中小企業納稅籌劃風險問題及分析

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摘要:納稅籌劃是納稅人進行納稅前的籌劃，在合法納稅的基礎上，進行合理的稅收籌劃，降低納稅負擔，提高企業經濟效益。近幾年，隨著市場經濟漸漸成熟，許多中小型企業借此機會蓬勃發展，對納稅籌劃有了更加深入的理解與認識，尤其稅改全面實施以后，中小企業也越來越重視納稅籌劃，將其轉變成企業日常經營管理的重要內容。然而在實際操作運行中，中小企業納稅籌劃依然面臨各種風險因素。為此，本文圍繞中小企業納稅籌劃中的風險問題以及應對方法進行了分析研究。

關鍵詞:中小企業;納稅籌劃;風險;防范

一、中小企業納稅籌劃中的風險問題

(一)法律風險。中小企業很多是新興企業，擁有良好的發展前景，但是在激烈的市場競爭中仍舊面臨巨大的生存挑戰，尤其是企業自身在運營發展過程中存在諸多問題。比如，企業沒有建立健全管理體制，員工缺乏創新意識，融資受阻等諸多因素，促使企業在發展過程中將更多的時間和精力放在企業經濟發展上，忽視了稅收帶來的各種風險。企業管理層應提高自身專業素養，了解國家相關法律法規，在法律允許范圍內施行納稅籌劃，避免法律風險。納稅籌劃時存在法律風險主要表現為企業納稅籌劃人員對當前國家政策及法律法規缺乏科學合理的判斷分析，許多企業納稅人一味追求經濟利益，鉆法律的空子，喜歡在法律邊緣打擦邊球，盲目認為稅務籌劃就是拉關系、鉆空子甚至偷稅漏稅。這些觀念極容易導致在納稅籌劃過程中出現違法違規現象，給企業造成巨大經濟損失，同時還為企業帶來諸多不良后果。企業制訂稅收籌劃方案缺乏科學合理性，導致企業稅收籌劃與國家法律法規存在較大沖突，加大企業法律風險，影響企業的長遠發展。(二)稅收風險。國家宏觀調控措施中實行的稅收政策，能夠有效輔助國家經濟發展良好穩定運行，因此在執行稅收政策時，都是根據國家經濟形勢做出相應調節變化，保證國家經濟在全球經濟中健康發展。一旦稅收政策發生變化，企業將會受到一定的波及與影響，倘若企業能夠實時掌握國家出臺的稅收優惠政策，根據政策內容及時調整企業內部結構以及發展戰略，依照當前市場經濟形勢制定科學合理的稅收籌劃方案，建立完善的財務管理措施，就能有效規避企業稅收風險。反之，若企業未能及時了解國家稅收政策變動，就會給企業帶來不必要的經濟損失，還可能面臨稅收籌劃風險。國家相關稅收政策會隨著市場及國家政策的出臺而不定期的發生改變，經濟結構也隨之改變。稅收政策風險也是稅收風險的一種，中小企業在實施稅收籌劃時，經常會面臨在各種政策中選擇，倘若稅務籌劃人員對政策的理解不夠準確導致選擇時發生錯誤，就會直接影響整個稅收籌劃方案的實施，給企業造成不可挽回的經濟損失。而且在選擇稅收政策時，企業往往只考慮眼前利益而選擇一個更有利于企業短期利益的優惠政策，這種政策使企業在短期內看似能夠取得良好的經濟效益，但從企業長期發展趨勢來看，有可能阻礙企業長久穩定發展。由此可見，企業納稅人在選擇優惠政策時，需要根據企業當前發展形勢以及未來發展戰略進行科學合理的有效選擇，使其在遵循市場發展規律的情況下，選擇有利于企業長久發展的稅收政策，推動企業良好發展。(三)人員風險。中小企業在收稅籌劃過程中，由于管理者沒有從企業自身情況出發，未能充分利用國家出臺的相關稅收優惠政策，缺乏規劃性與前瞻性，致使企業稅收籌劃不當。由于稅收籌劃具有一定的客觀性，并不以人的精神意志轉移。這就需要稅收籌劃人員根據企業自身狀況以及專業的經驗技能客觀分析判斷，做出對企業發展有利的籌劃方案。一旦操作失誤將導致整個過程出現偏差，進而導致企業稅收籌劃方案失敗。稅收籌劃過程中，由于稅收籌劃方向和目標不明確而產生的籌劃偏差，甚至是缺乏對籌劃工作的正確認識，最終導致企業內部的運轉秩序混亂，為企業發展帶來一定的經營風險。

二、中小企業納稅籌劃中風險應對

(一)增強法律意識。首先，中小企業管理層要強化稅收籌劃意識，通過各個部門之間相互配合協調規避稅收風險。由于企業在經營管理過程中許多方面都涉及納稅活動，這就需要企業領導人員在對企業日常管理過程中提高自身法律意識，確保企業經營管理符合國家相關法律法規，保證企業內部制訂的納稅籌劃方案能夠科學有效。其次，企業管理人員應正確利用國家出臺的稅務優惠政策，依照企業發展戰略選擇有利于企業長久發展的稅收政策，并將所有風險防范措施落實到企業管理細節當中，制訂行之有效的納稅籌劃方案，以此降低企業稅收風險。最后，企業納稅人還要定期與稅務機關進行交流溝通，實時了解國家出臺的各項稅收政策，明確相關稅收法規，分析企業自身實際情況，制訂合理的納稅籌劃方案，以此有效規避企業潛在風險，并根據國家稅收法律做出的相關調整制訂動態方案，深入探究納稅方案中存在的各種風險因素，通過專業性對比分析，從而選出風險最小最利于企業發展的有效方案。(二)制訂完善的稅收方案。中小企業要制定完善的稅收方案，在納稅籌劃過程中對企業做好自身定位發展，將各個方面的因素予以詳細考慮，依照企業制定的發展戰略從長遠角度出發，考慮好各個方面可能隱藏的風險因素，科學選擇適合企業長久生存發展的稅收優惠政策。企業應制訂較為完善的稅收方案和執行流程，將方案落到實處。也就是說，企業要想追求長遠的經濟效益就要制定完善的稅收方案，為了確保稅收方案能夠順利實施，企業領導人員應要求企業各個部門之間積極配合，共同實施，嚴格依照制訂的流程予以執行，才能確保企業各個環節在執行過程中具有更高的工作效率。在稅收籌劃方案制訂的過程中，應密切關注稅務政策的更新情況，如果稅收政策出現更新，應及時對納稅籌劃方案進行合理的調整，保證納稅籌劃方案的合理性、合法性，避免影響到納稅籌劃工作效率。(三)提高人員素質。企業納稅籌劃人員自身專業能力的好壞，對稅收籌劃方案的制訂與執行都有直接影響。由于納稅籌劃具有較強的專業性以及政治性，這就要求籌劃人員具備較高的專業水平。尤其對中小企業來說，企業規模小，人員流動頻繁，使得大多數中小企業稅收籌劃人員專業水平偏低，工作經驗欠缺，缺乏實際的操作能力，面對突發狀況無法有效應對，且很多稅收籌劃知識只停留在淺表理論中，無法提前實施納稅籌劃工作，臨時抱佛腳，導致納稅籌劃失敗。還有一些中小企業在實施納稅籌劃時，采用“拿來主義”，照搬其他企業的稅收籌劃方案，沒有依照企業自己的特點制定實施方案，也不利于企業長久穩定發展。為此，中小企業應聘用專業性強，且自身具有較高素質的納稅籌劃人員，定期組織相關培訓學習，為其提供學習交流機會，使其通過不斷的自我學習提高自身專業能力，從而為企業今后開展納稅籌劃提供良好的支撐幫助。

三、結論

中小企業要想在激烈的市場競爭中得以穩定發展，就要科學合理地制訂稅收籌劃方案，強化納稅意識，真正幫助企業減輕納稅負擔，從而為企業營造良好的經營環境。企業在實際發展過程中應以相關法律法規為依據，根據企業自身發展情況制訂科學合理的稅收籌劃方案，降低納稅籌劃存在的各種風險因素，提高企業納稅人員的法律意識，避免因無知而觸犯法律，降低企業聲譽。為此，企業應建立科學合理的風險管理體系，確保企業長久穩定發展。

參考文獻:

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作者:張麗萍 單位:芒市一帆會計有限公司