稅收籌劃的應用及相關問題闡述

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摘要：本文主要以企業財務管理中稅收籌劃的應用及相關問題為重點進行闡述，結合當下企業財務管理現狀為依據，首先分析企業稅收籌劃方式與表現形式，其次從將稅收籌劃應用在籌資工作中、將稅收籌劃應用在企業運行中、將稅收籌劃應用在企業投資工作中三個方面深入說明并探討企業財務管理中稅收籌劃的應用，最后闡述企業財務管理中稅收籌劃的相關問題，進一步提高企業財務管理中稅收籌劃的應用效率，旨意在為相關研究提供參考資料。

關鍵詞：企業財務管理；稅收籌劃；應用；相關問題

財務管理是各所企業中必須開展的一項工作，其對于企業整體管理水平的提高與提升企業市場競爭力具有重要作用。稅收籌劃作為有效進行財務管理的一種手段，其主要是指企業工作人員在工作期間端正態度，依據企業現有的資產情況科學的對企業財務工作進行管理，進而增強企業財務管理工作的實效性。因此各所企業管理者需要給予財務管理工作高度重視，結合新時期下稅收籌劃手段的特征，創新財務管理觀念，進而巧妙地將稅收籌劃應用在企業財務管理中，提高企業內部的經濟效益，提高企業財務管理質量。

1.企業稅收籌劃方式與表現形式

1.1稅收籌劃方式

總體而言，在國家選取的稅收機制發生轉變時，企業稅收的基本理論可能會發生變化，則企業的稅收籌劃方式也會隨之改變，目的是降低稅收期間支出的資金。企業在稅收籌劃期間可以采用多種方式，比如稅收的種類、稅收的行業與稅收的籌劃活動等，這些都是基于國家稅收法律制定的有效方法。由于國家會結合不同領域的發展現狀制定相應的稅收計劃，那么稅收結果的比例也會發生不同，就像增值稅與所得稅，因此企業需要結合稅收籌劃方式制定切實可行的稅收籌劃方案。

1.2稅收籌劃的表現形式

稅收籌劃的表現形式主要分為三種，首先是節稅籌劃。企業需要依據相關法律，結合稅收優化政策以及稅收活動進行企業的投資與經營，有效提高企業的綜合效益，實現節稅的目標。其次是避稅籌劃，各所企業領導者舉辦一些運行活動減少稅負，類似整合成本進而達到減少稅負意圖。第三是稅負轉變為籌劃，也可以理解為企業采用整合價格轉移稅負的商業行為。

2.企業財務管理中稅收籌劃的應用

2.1將稅收籌劃應用在籌資工作中

財務作為企業發展經營的最關鍵因素，在企業整合工作結構與結合投資標準時，如果出現財務匱乏的情形需要采用籌資的方式保證企業的順利經營。在一般情況下，企業籌資工作涉及多個內容，尤其是稅收。企業可以將稅收籌劃應用在籌資工作中，并且應思考最佳的租賃手段，企業財務結構中資金的產生與來源以及相應的比例等，都需要被高度重視。同時企業選擇的最終方案，往往不是納稅，而是選取集額最少的計劃，進而獲得企業的最大利潤，雖然在這期間可能要付出較多資金，但最終結果卻是獲得最大利潤的一種方式。

2.2將稅收籌劃應用在企業運行中

生產與運行是每個企業長久生存的必備因素，在企業具備充足的財務資金進行企業投資與生產過程中，以降低納稅支出為目標，企業便會采用稅收籌劃的方式。在此期間，主要涉及銷售的稅收籌劃與企業內部的稅收籌劃。對于企業的日常銷售，應對賒賬或者分期付款時需要利用支票，通過匯兌計算的手段進行，同時以折扣的營銷理念，防止墊付稅款卻不及時交款的現象發生。對于內部財務核算，需要考慮多個方面，第一，結合企業的運行情況應用合理的固定資金折舊方式，具體可以通過年限平均法加以進行。第二，結合企業存貨情況，把市場中對應產品的價格與材料的價格相融合，制定出綜合性的稅收籌劃方案。第三，支出金額的計提與金額分攤角度，企業需要深入了解列支限額的標準與有限量，盡力在規定的金額內列支，再依據分攤思想，將已經產生的費用列入在賬簿中，以計提財務的理念對籌劃效益進行計算，從而減少企業中的稅負金額。

2.3將稅收籌劃應用在企業投資工作中

在企業資金比較充足的情況下，大多數企業會選擇投資活動，實現企業運行效益最大化。即使企業的投資工作存有風險，然而投資工作可以為企業的發展提供更為廣闊的空間。在一般情況下，企業可以將稅收籌劃應用在投資工作中，且這項工作的內容主要是企業的投資手段、投資活動地址以及相應的注冊地點等，就算企業投資的產品種類屬于某一個獨立的機構，這個機構的營銷模式也會對稅收籌劃投資活動產生一些影響，也就是說企業可將投資的稅收籌劃歸納為次要位置。企業的投資方式包括直接性與間接性投資兩種，且直接投資方式與稅收籌劃的思想比較貼切，又存在所得稅與財產稅影響稅收的關系；對于間接投資而言，其幾乎不會受到地稅收的影響，所以只是存在股息與利息所得稅影響稅收的關系。因此企業投資工作中需要全面思考稅收籌劃的有效性，保證企業的經濟效益。

3.企業財務管理中稅收籌劃的相關問題

首先，企業的財務工作人員沒有真正掌握稅收籌劃的意義，采用退稅或者漏稅的方式實現避稅目標，做一些違反法律的行為。其次，企業沒有意識到稅收籌劃的重要性，沒有制定切合實際的風險防范措施。最后，企業缺少稅收籌劃的優秀人才，缺乏稅收籌劃專業技能。

結束語

綜上所述，稅收籌劃應用在企業的財務管理中具有重要的意義與價值，企業管理者需要全面分析企業稅收籌劃方式與表現形式、企業財務管理中稅收籌劃的應用、企業財務管理中稅收籌劃的相關問題，制定比較完善的財務管理體系，確保稅收籌劃存在的價值與效用充分發揮出。

參考文獻：

[1]李蕙.企業財務管理中的稅收籌劃應用問題研究[J].財會研究,2015(03):47-51.

[2]付春曉.企業財務管理中的稅收籌劃應用問題探析[J].商場現代化,2016(17):136-137.

作者：張赫 單位：鄭州成功財經大學