稅收籌劃在企業會計核算的應用措施
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摘要：近年來，在市場經濟體制逐漸完善的情況下，企業在參與行業競爭的過程中，所面臨的競爭壓力在不斷地提升，這就要求其必須要對自身的管理水平進行改善，更好地適應當前激烈的市場競爭壓力。而對于企業的生存與發展來說，通過降低費用支出，能夠有效地提升自身的利潤收入，稅收籌劃作為一種合理的避稅手段，能夠充分的減少企業的不必要納稅支出，實現收入的提升。對于企業的經營來說，稅收籌劃直接影響著企業的利潤收入，在整個會計核算當中發揮著十分很重要的作用。因此，通過對現階段市場經濟進行分析，深入的探究企業會計核算當中稅收籌劃的應用措施分析，能夠幫助企業更好地進行合理避稅，從而降低企業的稅務負擔，實現企業的利潤最大化，為企業市場競爭力的提升提供可靠的保障。
關鍵詞：稅收籌劃；會計核算；應用；措施
在當前市場經濟的發展當中，整個的經濟發展形勢已經發生了很大的變化，企業所面臨的競爭壓力在不斷地提升，如何有效地降低自身的經營成本，已經成為當前企業必須要解決的問題。對于稅收籌劃來說，指的是企業在進行納稅的過程中，建立在依法納稅的基礎之上，通過進行多種納稅方案的組合，制定出最佳的納稅方案，從而實現納稅人納稅負擔的降低，提升自身的盈利水平。但是在當前企業的會計核算當中，稅收籌劃的作用并沒有充分地發揮出來，這就使得很難做到有效的稅收籌劃，對自身的競爭力提升產生了不利的影響。
一、稅收籌劃在企業會計發展當中的作用
（一）促進企業會計管理水平的提升
在企業進行稅收籌劃的過程中，必須要保證其會計核算的準確性以及高效性，這樣才能保證稅收籌劃的順利開展。在這種情況下，稅收籌劃就會在一定程度上促進企業會計管理水平的提升，從而對會計人員起到相應的督促作用，要求其對于會計制度以及會計準則有一個清楚的了解，同時掌握相應的稅收以及稅法內容，幫助企業在合法的基礎上進行稅收籌劃的優化。所以說，在進行稅收籌劃的過程中，能夠更好地促進企業會計管理水平的提升，實現企業的良好發展。
（二）提升企業經濟效益
企業通過開展合理的稅收籌劃，能夠直接降低企業的稅收費用，從而實現經濟效益的提升。除此之外，在進行高水平的稅收籌劃下，能夠實現企業資金流出時間的延長，從而獲取更多的資金儲備，實現資金使用價值的提升，同時在很大程度上降低企業現金的流出量，實現現金凈流量的提升，為企業的經濟效益提升提供可靠的保障。在當前的市場經濟環境下，資金在企業的發展當中發揮著十分重要的作用，在減少稅收支出的情況下，能夠為企業的生產經營提供更為充足的資金，實現經濟效益的提升。
（三）強化企業的納稅意識
稅收籌劃的開展，能夠更好地幫助企業提升自身的納稅意識，從而在實現利益最大化的同時，切實的承擔起自身的社會責任，成為一個合法的納稅人，為社會的發展做出更大的貢獻。在當前的市場經濟下，如果企業的納稅意識較為薄弱，經常會出現一些偷稅漏稅的情況，盡管這樣能夠在短期內實現納稅金額的減少，但是這種違法行為必然會遭受法律的制裁，對企業的長遠發展產生了不利的影響。
二、企業會計核算當中納稅籌劃的應用措施
（一）稅收籌劃在企業收入結算中的應用
在目前的稅收籌劃當中，企業必須要建立在稅法的基礎之上，不能夠在法律范圍之外進行納稅方案的制定。稅收籌劃在企業收入結算當中的應用，應該從稅法對于企業應納稅時間的規定著手，在目前的稅法當中，對于企業應繳稅的時間規定是不同的，對于以現金作為產品銷售的收入來說，必須要以收到現金的時點期來作為納稅義務發生時間，但是對于賒銷或者分期付款的收入來說，需要以合同約定時間為準。所以說，在進行收入結算的時候，可以根據不同的結算方式，實現延期納稅的目的，從而做到延緩納稅。
（二）稅收籌劃在費用支出中的應用
稅收籌劃在會計核算的應用當中，通過在費用支出當中的應用，能夠有效地降低企業的稅收支出。首先對于已經發生的費用來說，必須要及時地入賬，同時最好提供相應的稅收憑證來抵稅，從而降低企業的費用支出。其次，應該對存貨當中出現的損壞以及盤虧進行壞賬對沖，將費用列支到會計核算當中，從而及時地進行相應的核算，制定出最佳的納稅籌劃方案。
（三）稅收籌劃在存貨會計核算上的應用
在企業的生產經營過程中，必然會涉及相應的存貨，如何選擇存貨的會計核算計價方式，是當前會計核算的重要組成，同時也為稅收籌劃提供了便利的條件。特別是在對期末存貨進行會計核算的過程中，通過采用不同的存貨計價方式，所形成的期末成本會出現很大的差異。這就要求在進行稅收籌劃的過程中，必須要選擇最為恰當的計價方式，同時實現期末庫存數量的降低，實現當期所得稅額的降低。
三、結語
在企業的經營過程中，稅收籌劃直接影響著企業的利潤收入，在整個會計核算當中發揮著十分很重要的作用。但是在當前企業的會計核算當中，稅收籌劃的作用并沒有充分地發揮出來，這就使得很難做到有效的稅收籌劃，對自身的競爭力提升產生了不利的影響。所以說，通過對企業會計核算當中的稅收籌劃應用措施進行研究，能夠更好地提升企業對于稅收籌劃的重視程度，從而更好地采取有效的應用方案，提升自身的納稅方案，促進市場競爭力的提升。
參考文獻
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作者:徐慧 單位:黑龍江省綏化市北林區興福鎮政府
