稅收籌劃在集團公司實施必要性及策略

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摘要:隨著社會經濟的不斷發展，社會主義市場經濟在改革中不斷發展，稅收籌劃在社會各領域企業的發展中越來越受到重視，其中包括了資源整合、經營管理等多方面業務內容，集團公司對此更重視稅收籌劃的作用，從而有效減少集團公司在發展過程中可能面臨的稅務風險、稅務損失等問題，從而有效促進集團效益的提升。本文分析集團公司稅收籌劃及其在集團公司發展中實施的必要性，進而探討在集團公司實施稅收籌劃的有效策略。

關鍵詞:稅收籌劃;集團公司;必要性;策略

改革開放以來，社會主義市場經濟得到迅速發展，經濟體制改革也在不斷推進，社會經濟建設進程的不斷加快，既是各方面力量共同努力的結果，同時也給社會各行業各領域的發展不斷注入新的活力。集團公司在市場經濟條件下得到更好地的發展，逐漸成為產業結構調整、規模經濟效益形成的重要企業組織形式，這也使得集團公司在發展目標上更有針對性，雖然企業在發展中不斷追求利益的最大化，但稅收仍是企業資金流動中不容忽視的一項重要內容，通過稅收籌劃來使集團公司的利潤得以最大化，這也是當前集團公司發展的相關研究中值得深入研究的內容。

一、集團公司稅收籌劃及其實施的必要性概述

稅收作為國家財政收入中重要的一個來源，也是市場經濟下國家進行宏觀調控的一種重要手段，而對于企業來說，稅收則應盡的社會義務，也是企業經濟利益中一項重要的支出，需要繳納的稅收額與企業的利潤、整體收益等都有著直接的聯系。稅收籌劃作為當前企業發展中一項重要的內容，也是在嚴格遵守稅法的前提下進行的，企業作為納稅人對經營業務相關的往來、投資等項目進行預先的籌劃，能夠在一定程度上節省稅收資金，這也是企業進行稅收籌劃的一個重要目的。集團公司進行稅收籌劃，其相應的分公司、子公司等也是納稅主體，這也能夠我稅收籌劃提供一定的支持，通過對國家相關稅收政策的研究分析，制定合理的稅收籌劃，從而有效減少稅收支出。集團公司進行稅收籌劃，能夠有效提升核心競爭力，這也是經濟全球化進程不斷深化背景下，企業發展面臨的一項重要挑戰，在越來越激烈的市場競爭中，集團公司需要從自身實際入手，多方面探索核心競爭力提升的途徑，從而實現集團公司的長遠發展，進行稅收籌劃能夠直接使集團公司的稅收支出得到減低，這一項重要負擔的降低能夠有效增加集團公司的利潤收益，也是提升了集團公司資本回報率，這對集團公司內部生產積極性、核心競爭力的提升有著重要的意義，可以說，稅收籌劃是影響集團公司競爭力提升的重要因素，也是推動集團公司核心競爭力提升的必要途徑。集團公司核心競爭力的提升也推動著整體經濟效益的提升，實施稅收籌劃來促進集團公司整體經濟效益的提升是非常有必要的，集團公司針對稅收籌劃在經營方式方法上采取一定的措施，作出改變，也是可以有效提升利潤，從而提高整體經濟效益的。稅收籌劃也是企業適應社會經濟發展趨勢的一項重要舉措，企業在發展過程中經過兼并、重組等形成集團，這種發展模式也變得越來越普遍，但同時一些不符合國家相關規定的集團形式也隨之出現，這對企業的發展是極為不利的，進行稅收籌劃也是對企業集團發展模式規范化發展的一個重要環節。企業在形成集團這一形式之前，通過稅收籌劃使其形成的集團與國家法律發揮相符合，既可以節省稅收支出，又能夠避免一些不必要的納稅問題的出現。在當前國內經濟發展形勢下，集團公司進行稅收籌劃，也適應社會經濟發展的需求，在銀行適當收緊貨幣政策的形勢下，企業的貸款利率也在上調，這也增加了公司的運營成本，集團公司需要縮短貸款時間，降低稅務支出，進行稅收籌劃能夠起到降低稅收資金的目的，或是適當延緩稅收資金的繳納，這些都是對集團公司發展有著重要意義的。稅收籌劃是集團公司財務部門的工作內容，這也是提升財務工作人員專業水平的過程，稅收籌劃涉及集團公司財務各方面相關的知識，需要財務工作人員對知識有系統化的運用，這一過程能夠有效提升財務人員的專業知識水平。涉及企業財務問題，當前多使通過業務來完成的，稅收籌劃也可以通過財務中介結構的業務來協助集團公司內部財務人員來完成，這也能夠有效避免財務工作不全面等問題，這也推動了當前財務中介結構的發展。

二、稅收籌劃在集團公司中實施的策略分析

稅收籌劃作為企業在經營管理中的重要組成，對企業發展有著重要的意義，這也對企業的財務工作提出了更高的要求，在集團公司中進行稅收籌劃，具有一定的策劃性，但這是建立在遵守國家稅法相關政策規定的基礎上的，而不是通過稅收籌劃來達到偷稅、漏稅等目的的，一些企業以稅收籌劃為幌子來鉆稅法政策的空子，這都是違法行為，不僅是法律不允許的，也會對集團公司的聲譽和發展造成很大的影響。在集團公司改制、組建等過程中，需要吸收一些對稅法有深入研究的財務專業人才來參與到集團發展模式的討論中，這對集團公司納稅相關問題處理有著很大的幫助。集團公司實施稅收籌劃，應嚴格遵守國家稅法法律法規，不僅要追求整體利益的最大化，還應具有風險意識，在市場經濟條件下，在稅收籌劃方案的制定上要具有一定的靈活性，能夠結合集團公司的發展實際，對國家相關稅法政策規定的變化及時作出調整。在集團公司內部組織結構上進行不斷優化，來實現合理避稅，在具體實踐中，應建立健全集團公司財務核算中心體系，并通過集團公司進行統一的對外融資，并設立相應的技術中心，對贏利的企業要收取一定的服務費用，既能夠達到利潤轉移的目的，又能夠降低稅收資金。稅收籌劃建立在國家稅法的相關法律政策規定上，通過研究分析國家稅法的相關法律法規，從中找到能夠享受國家稅法政策優惠等的條件，對集團公司內部資源進行整合，對經營資金的支出核算等進行合理規劃，使其能夠享受到國家稅法政策條件內的優惠。國家稅法在高新技術產業的稅收優惠相對較多，集團公司可以結合自身發展需求，建立相對應的高新技術企業，從而在集團公司的企業之間形成交易，通過利潤轉移來享受相應的高新技術產業稅收優惠政策，降低納稅負擔。集團公司在經營管理過程中，應進行合理的稅收籌劃，結合市場規律對相關的交易結算進行調整，形成集團公司內部的轉讓定價機制，集團公司通過整體規劃、戰略投資等時稅負能夠在集團內部主體中平衡協調，這也是降低整體稅收支出的重要途徑。集團公司也可以通過勞務、技術等途徑來進行定價，從而實現利潤轉移。集團企業還應不斷強化價格管制，在交易中，運費、貨物增值稅稅率等之間的差異性也會對集團企業在銷售等環節受到影響，進行價格管制對降低集團公司的稅負有一定的幫助。

三、結束語

稅收籌劃與集團公司的發展密切聯系，同時涉及面較廣，在實際操作中也相對較為復雜，其中會發生的問題也是當前稅務工作中需要不斷探索和解決的內容。在集團公司的發展中，實施稅收籌劃受到多方面因素的影響，特別是在當前經濟全球化趨勢與市場經濟發展背景下，進行前瞻性的稅收籌劃直接關系著集團公司的整體效益，這也要求集團公司重視內部稅務專業化人才隊伍的建設，為集團公司的稅務管理提供更有力的支持，促進其稅務管理水平的不斷提升。

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作者:高丹丹 單位:浙江紹興華通商貿集團股份有限公司