資金管理水利施工論文

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一、水利施工企業資金管理現狀

目前水利施工行業的市場競爭越發激烈，但由于招標市場沒有完善相關規范，所以在招標市場中，仍存在低價中標，且工資資金未能及時到位的現象。施工企業需得到監理、設計、建管單位的一致同意，才能夠以修改設計圖紙等方式增加工程結算價款，但取得多少需按照實際情況說明。水利施工企業之間惡性競爭，導致企業縮小自己的利潤，甚至于所得利潤只能支撐企業維持固定成本的開支也會參與競標，這樣對企業的經營活動造成巨大的影響 。

二、當前水利工程項目資金管理存在的缺陷分析

(一)資金統籌不理想

資金流轉效率不高水利工程的施工企業規模比一般企業規模更大，承包的業務種類更復雜，其中，水利工程施工企業同時承擔幾個水利工程的現象普遍存在。由于單個水利工程施工周期較長，短則數月長著數年，因此同時承擔幾個規模較大的水利工程，這對施工企業的資金管理帶來極大的資金壓力，如何合理分配資金，科學的運用項目資金是企業應當重視的問題。施工企業的項目部門主要負責施工項目，但由于項目部沒有及時對不同的施工項目存在的資金余缺 問題進行調整，導致施工企業內部資金閑置和短缺的問題同時出現。另一方面，施工企業對工期較長的施工項目沒有進行科學合理的資金規劃，導致在不同的進度配置中資金配置不合理。在水利工程實施過程中，項目的前期施工使用資金占總造價的20%-40%，所以施工企業應當對項目資金使用做合理規劃，如施工企業對項目資金的使用預測不準確，資金分配不符合項目實施的進度，則會出現某一時期資金剩余，某一時期資金短缺現象，不利于施工企業的項目運行，甚至會導致工期與施工計劃產生偏差。舉個例子：在施工項目開始實施前，施工企業需進行場上的評估測算從而對項目的分割提取資金使用比例，如果比例提取過低，那么對項目部而言，所給出的空間較大，容易出現擠占成本、轉移資金，資金分配不均，甚至存在資金外循環等問題。相反，如資金比例較高，難以達到預期的目標，還會造成資金的粗放。

(二)成本控制與資金管理不匹配

水利工程施工過程中，成本和資金支出是不可分割的兩部分。施工成本主要是指施工企業在施工過程中消耗的所有生產費用。如：材料費，管理費用，直接費等。一般在工程進度不斷增加的情況下成本也在不斷的增加，資金的使用由于成本的增加隨之產生。此外，施工企業會根據施工進度按照合同的規定向甲方提出支付進度款的要求，但由于趕工期或者業主自身的原因，導致資金回款和成本支出不能保持一致，或者是在多項成本安排工作中忽略了輕重緩急，導致急需開支的成本沒有及時得到安排，影響整體工程的進度。

三、改進水利施工企業項目資金管理的對策

(一)選擇籌資渠道

合理籌集資金由于水利工程項目建設周期長，資金占用規模大，因此經常出現項目資金短缺的現狀。改進水利施工項目資金管理的方法，首先應當加強施工企業的資金運作能力和財務管理能力，這是水利工程保證資金投入的重點。水利工程籌資渠道主要有：項目自有資金，業主工程預付款，銀行貸款等。

1、盡量減少自有資金的投入

由于項目部同時管理施工企業的多個項目，擁有一部分的自有資金，但自有資金是后期項目的運作保障，所以自有資金一般不投入項目工程中。

2、合理利用工程付款

整個建設合同的核心是工程項目的付款，施工企業應通過對項目資金的合理使用提高流動資金的使用率，降低施工企業資金壓力，主要的辦法有：盡早申請工程預付款。施工企業在辦理好相關的手續以及向業主取得有關申請資料后，應按照合同中的規定比例和支付方式申請預付款；盡快獲得工程進度款。項目承包方可以通過提交月報表，配備專人負責賬單簽收的全過程等方式，從而盡早的獲得工程的進度款；及時進行合理索賠。在項目施工過程中發生的項目損失，項目承包方式有權要求得到賠償的，所以承包方應在發生收拾時，及時提交索賠報告，同時跟蹤處理全過程，盡早取得賠償款。

3、把項目資金壓力轉移

施工項目中通常會采取分包的方式，因為隨著工程責任和利益的轉移，能夠把一部分的資金籌集工作分給分包商。

(二)及時結算和回收資金

確保項目經濟效益為了促進施工企業的資金運轉，加大施工企業的資金使用率，保證順利的實現項目的經濟效益，施工企業可以采用及時收回工程款項和資金等方式達到目的。工程結算可由集中結算和最終結算兩部分組成。及時回收工程進度款，完成工程量的驗工計價工作要保證其及時性和真實性。項目施工階段中的資金來源主要依靠工程進度款定卻輕視戰略的實施和控制的問題，在財務戰略的制定初期熱情高漲，而在后期的實施和控制階段卻因為種種復雜性和困難性而對財務戰略有所輕視。

(三)財務戰略管理不成體系

缺乏評價和激勵機制科學的財務戰略應該是一個有組織的統一整體，而配套的評價體系和激勵機制是促進財務戰略有效實施的重要手段。而我國許多企業在進行財務戰略管理時，忽視了評價體系和激勵機制的配套，對財務戰略的有效實施的反饋關注度不夠，從而使得財務戰略管理的積極性作用大打折扣。

四、優化企業財務戰略管理的措施

(一)科學制定財務戰略管理的目標

樹立財務戰略管理意識首先，企業經營者應該充分意識到財務戰略管理的重要意義，加強對財務戰略管理的宣傳和教育，在整個企業尤其是財務管理部門樹立起財務戰略管理意識，使得財務戰略管理得以滲透到企業的每一個細胞中。其次，還要科學地制定財務戰略管理的目標，注意財務戰略選擇的相關問題，既要順應宏觀經濟發展周期和企業發展階段，又要充分考慮企業的能力約束。

(二)引進高素質的專業人才

培養核心的財務管理人力資源財務戰略管理對企業的財務管理人才提出更高的要求，既要求具備會計、財務、審計等傳統的財務管理專業知識，還要求具備銀行、金融、資金管理、信息技術等現代金融專業知識，這就要求企業提高對財務管理人員的素質要求，提高財務管理人員的招聘門檻，建立相應的薪酬機制和淘汰激勵機制，同時加強對已有的財務管理人員加強專業知識培訓。

(三)建立科學的財務治理制度

科學的財務治理制度是財務戰略管理得以順利實施的前提，因而企業還應該加強財務治理制度建設，在進行財務戰略管理的同時，建立配套的評價體系、激勵機制、分配制度、人事制度等制度，促進企業財務戰略管理的有效實施。

作者：朱玫 單位：山西省汾河中下游水務管理局