商業銀行審計加強思考分析

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摘要：近年來，金融發展不斷推陳出新，新科技的應用造就了巨大的社會變革，商業銀行作為資金流通的關鍵環節不可置身事外，針對新發展中的趨勢，審計人員要主動學習，加強業務本領的掌握，才能更好地服務銀行的可持續發展。基于此，本文首先討論了商業銀行審計工作的重要性，其次分析了我國商業銀行審計工作中存在的問題，然后介紹了加強我國商業銀行審計工作的對策。

關鍵詞：商業銀行；審計；思考；策略

近年來，互聯網金融不斷推陳出新，年輕人主動了解并接受了各種金融產品，習慣了各種新式的投資理財方式，與此同時，小微企業面臨著貸款難、融資難等問題，原有商業銀行的發展模式面臨著極大的挑戰，過去的運營模式顯然已經和目前的社會相互脫節。商業銀行必須要及時分析金融行業發展形勢，不斷改革創新，在資金保值增值端推出新的金融產品，搶抓下沉市場客戶，在資金融資貸款端將服務小微企業也納入業務發展的重點。作為商業銀行的守護者，商業銀行的審計人員應該發揮專業優勢，監控業務創新過程中累積的風險，為商業銀行的全局性發展出謀劃策，實現自己更高的價值。

一、商業銀行審計工作的重要性

1.參與銀行風險管理治理體系的完善與監督工作當前，銀行業正面臨“放管服”改革，一些新的政策措施正在陸續出臺，但并不代表著監管部門會對商業銀行放任不管，金融作為涉及國計民生的行業，在任何時候都會被重點關注，商業銀行具有較嚴格的風險管理體系，但并不意味著就可以對舞弊現象放松警惕，近年仍有許多涉及商業銀行內部舞弊的案件發生。內部審計作為銀行的第三道防線，積極主動參與銀行風險管理治理是極其重要的，并且具有一定的現實意義。

2.參與銀行業務改革創新的咨詢工作根據國際內部審計師協會的定義，內部審計是一種比較獨立并且客觀的確認以及咨詢活動，主要是為了可以讓價值增加，并且改善組織運營，通過比較系統并且規范的監督方式，可以完成評估，并且可以改善風險管理，以及對風險的控制，還有治理過程的整體效果，使組織可以充分實現其目標。所以，內部審計并不僅僅只是比較單純的確認職能，同時也擁有一定的咨詢職能，可以參與商業銀行一些比較重大政策的制定，為銀行業務的改革創新提供咨詢服務工作。

3.參與銀行內部控制的評價工作在進行商業銀行的內部控制的過程當中，審計是極其重要的組成部分，隨著我國的商業銀行快速的發展，在商業銀行經營管理過程中，審計工作的重要性也變得更大。首先，審計工作可以參與到商業銀行的內部控制設計中去，商業銀行內控的體系是極其龐大的，在進行設計的時候，一般情況下都是由總行進行統籌，下屬的各個支行完成細化任務，而在這樣的過程中，各個職能部門大多都會根據自己的實際利益來考量，難免會產生一定的問題，而審計工作的工作人員對于各個部門的工作是相對較為熟悉的，可以及時發現以及糾正問題，起到一定的風險防范的作用。其次，就是審計工作可以及時評價內部控制，審計部門可以對商業銀行進行常規的審計以及專項審計，從而審查商業銀行內部風險比較大的工作，對于銀行整體的經營情況能夠客觀的評價和反映。最后，審計工作也可以及時監督銀行內部控制的具體執行工作，可以起到一定的監督作用。

二、我國商業銀行審計工作存在的問題

這些年以來，我國在不斷的改革商業銀行審計的機制，并且取得了很大的進步。但是目前仍然存在很多比較關鍵性的問題，也讓審計工作難以真正的跟上我國的商業銀行不斷發展的實際需求，對我國的商業銀行在審計工作方面的作用發揮，也會造成一定的制約，而這些問題大多體現為以下幾個不同的方面。第一，商業銀行的審計工作獨立性相對較低，審計部門大多都是受到行長領導的，有一些商業銀行，審計部門與其他部門相互之間的職責混淆，這也使得審計部門難以真正的完成管理任務。第二，我國商業銀行的審計從業者素養，仍然有待提升，有很多商業銀行的審計從業者，并不能適應互聯網金融的發展，無法適應大數據審計等新形態的審計模式。第三，部分商業銀行內部的審計工作，沒有與時俱進，未建設信息化的工作平臺，這也讓審計工作只能沿用傳統檢查方式，審計工作的效率相對比較低。

三、加強我國商業銀行審計工作的對策思考

1.健全商業銀行審計工作制度化健全審計工作制度化是銀行開展審計工作一項重中之重的工作，在當前金融創新不斷的形勢下，更應該與時俱進，持續的加以完善，以保證審計工作謀劃有方、開展有據及結果信服。在健全審計工作制度化中，應對組織架構的獨立性進行完善。在商業銀行的董事會當中，必須設有審計工作委員會，這也正是商業銀行完成審計工作最重要的權力機構之一。審計部門的直接負責人給審計工作委員會的領導匯報相關的工作，而審計工作委員會，是由商業銀行當中的董事以及資深專家所組成的，因此其專業性毋庸置疑，審計工作委員會的負責人，必須要由資深專家來負責，根據商業銀行當中的實際要求，由審計工作委員會來制訂有關的章程，同時，對于審計工作委員會當中相關工作人員的職責和權限，也必須明確，從而促使審計工作具備一定的獨立性。不僅如此，在有關章程當中也要規定，董事會來決定審計工作者具體的經費開支情況，從而促使審計工作能更加公平以及公開，讓商業銀行的審計部門可以真正發揮其應有的職能。

2.提升我國商業銀行審計從業者的素質目前，商業銀行的審計從業者必須要擁有更高的綜合素養。我國商業銀行的審計從業者必須要始終堅持忠于職守，擁有一定的溝通能力，同時要擁有較高的邏輯判斷能力，并且熟練運用相關技術操作銀行審計工作有關的網絡平臺，對于決策和業務執行流程的審計工作也必須足夠了解。此外，針對近年的金融創新業務和科技發展，商業銀行審計從業者還必須主動學數據審計、IT審計等新技術審計模式。為此，我國的商業銀行要能夠給審計從業者提供一個更加完整的職工培訓，促使審計從業者可以按時完成業務培訓，同時也要始終保持與時俱進，學習新的知識。商業銀行也要制定相應的激勵和約束機制，始終堅持獎懲分明，從而促使審計人員在工作中擁有更高的工作熱情。此外，要能夠建立考核評價的制度，從而使審計工作人員能夠進行考核評價。不僅如此，要和績效管理相互結合起來，按照績效對獎金進行分配，同時也可以按照評價的結果來分配獎金，從而激發出審計人員工作的積極性和主動性。在進行考核的時候，也要及時考核工作人員的專業技能，還有職業道德等各方面的問題。同時，要根據考核的要求完成專業培訓任務。要加強工作人員職業道德修養以及理論知識，促使工作人員比較專業化并且科學的完成任務的處理，以及做出專業的判斷。按照審計準則和監管政策，來完成各方面的工作內容，一旦審計工作人員無法通過長期的考核，那么就很有可能會被淘汰，引入一些新的人才。

3.加強我國商業銀行審計數字化建設目前是一個互聯網以及大數據不斷發展的時代，各行各業都對數字化的建設較為重視。商業銀行必須要利用更加先進的信息技術，完成相關的審計工作，使商業銀行的審計工作能夠擁有更高的數字化建設水平。同時也要充分利用信息技術來開發審計軟件，按照相對較為明確的審計經驗方面的模型，綜合的分析我國商業銀行運行過程當中的各項數據，促使我國的商業銀行審計工作整體效率有所提升。通過使我國的商業銀行內部審計工作的數字化建設的全面提升，審計從業者可以通過更高的效率，比較準確的來處理各項數據，同時通過手工復查的方式將實踐與理論相結合，使審計工作能夠獲得全面發展。商業銀行審計工作的數字化建設，可以讓審計從業者通過更加清晰的思路，以及快捷的程序完成相關的審計工作。

4.對商業銀行新業務進行強化審計對商業銀行新業務的強化審計也是極其重要的。隨著我國金融創新，各個商業銀行都在不斷開拓新的產品和業務領域，這對審計工作來說是一個極大的挑戰，因此，相關工作人員要確保商業銀行的各項新業務更加健康的發展，同時也要能夠提升其抵御風險的能力，以及和新形態的金融機構相互之間進行競爭的能力。

四、結語

綜上所述，隨著這些年來金融創新的不斷發展，我國的社會經濟環境發生了極大的改變，因此，商業銀行審計人員必須要對金融行業新發展態勢重視起來，對商業銀行審計工作的提升也要落到實處，從而促使商業銀行能夠規范其經營行為，抵御金融風險，促使商業銀行在未來的運營的過程當中，能夠減少風險隱患，此外，審計成果也能服務商業銀行的決策規劃，服務業務營銷，促使商業銀行可以獲得更多的發展，使商業銀行內部審計從業者獲得更大的價值。

參考文獻

1.韓兵.金融科技時代加強商業銀行內部審計工作的幾點建議.中國金融電腦，2020.

2.劉瑞.關于商業銀行風險導向型審計的思考.財經界（學術版），2020（12）.

3.李瑩瑩.關于我國商業銀行向增值型內部審計轉型的幾點思考.當代會計，2018（03）.

4.蔡志法，楊德勇.關于商業銀行內部審計工作轉型發展的思考.甘肅金融，2018（06）.

作者：崔蕾 單位：晉商銀行股份有限公司審計部