房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制問題分析

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摘要：當(dāng)前我國(guó)的房地產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)常會(huì)受到一些因素的影響，出現(xiàn)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)還有內(nèi)控工作問題，各方面的工作質(zhì)量較低，缺乏優(yōu)化性的工作措施，尚未形成規(guī)范化的工作機(jī)制與模式，如果不能有效解決問題，將會(huì)造成嚴(yán)重后果。這就需要企業(yè)在具體的發(fā)展期間，樹立正確觀念意識(shí)，打造優(yōu)質(zhì)的人才隊(duì)伍，全面提升房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制工作水平，為其后續(xù)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)部控制；問題

一、引言

房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制工作中的問題主要表現(xiàn)在缺乏正確觀念意識(shí)、缺乏良好的監(jiān)督管理體系等等，對(duì)各方面的工作效果會(huì)產(chǎn)生不良影響，無法滿足當(dāng)前的時(shí)展需求，無法將內(nèi)部控制部門的職能作用充分發(fā)揮出來，對(duì)其發(fā)展造成不利影響。應(yīng)創(chuàng)建完善的工作模式與體系，健全工作制度，保證各方面工作的有效落實(shí)，提升資金的安全性，改善房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，達(dá)到預(yù)期的工作目標(biāo)。

二、房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制問題

近年來房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展期間，還存在內(nèi)部審計(jì)方面與內(nèi)部控制方面的問題，不能確保相關(guān)工作的有效實(shí)施，具體問題表現(xiàn)為：

(一)缺乏正確觀念意識(shí)房地產(chǎn)企業(yè)的具體工作期間，尚未形成一定的觀念，在缺乏正確觀念意識(shí)的情況下，未能做好相關(guān)的宣傳教育等工作，導(dǎo)致各方面的工作效果降低。在具體的工作期間，只關(guān)注自身各種業(yè)務(wù)的發(fā)展，將提升經(jīng)濟(jì)效益當(dāng)做是主要目標(biāo)，這樣在一定程度上很難結(jié)合實(shí)際需求執(zhí)行任務(wù)，只能流于形式，無法有效落實(shí)，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的工作效果降低。

(二)缺乏完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制部分房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的工作中，尚未建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，沒有設(shè)置較為完善的內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu)，甚至未能配置專業(yè)素質(zhì)較高的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作人員，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展期間，難以有效防控風(fēng)險(xiǎn)問題，這樣很容易誘發(fā)諸多的問題，造成一些非常嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)后果。

(三)缺乏完善工作制度部分房地產(chǎn)企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制方面尚未健全管理制度，沒有明確各個(gè)部門的工作職責(zé)，在出現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)和控制問題之后，沒有明確具體的責(zé)任要求，甚至還會(huì)有相互推卸責(zé)任的現(xiàn)象，最終誘發(fā)嚴(yán)重后果。一些房地產(chǎn)企業(yè)在自身的內(nèi)部審計(jì)與控制工作中，尚未完善具體的流程，缺乏統(tǒng)一的工作標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致各方面的內(nèi)部審計(jì)和控制的效果降低。

三、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的措施

房地產(chǎn)企業(yè)在發(fā)展過程中，應(yīng)該結(jié)合現(xiàn)存很多的問題，這就需要企業(yè)可以形成良好的理念，在具體工作中創(chuàng)建科學(xué)化的模式，改善當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)與控制現(xiàn)狀。具體措施為：

(一)樹立正確觀念意識(shí)房地產(chǎn)企業(yè)在實(shí)際發(fā)展期間應(yīng)該形成正確的內(nèi)部審計(jì)與控制觀念意識(shí)，全面認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)與控制的重要意義，結(jié)合當(dāng)前的實(shí)際情況，全面落實(shí)各方面任務(wù)，優(yōu)化整體的工作形式。房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部管理部門，應(yīng)形成與時(shí)俱進(jìn)的觀念意識(shí)，按照市場(chǎng)的變化情況，將為消費(fèi)者服務(wù)作為主要思想，滿足當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展需求，在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境之下有效完成內(nèi)部審計(jì)和控制工作。在此期間應(yīng)統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)，創(chuàng)建科學(xué)化的工作模式，全面發(fā)揮各方面的工作優(yōu)勢(shì)，從根本上增強(qiáng)工作水平。為引導(dǎo)各個(gè)部門的人員樹立正確觀念意識(shí)，應(yīng)強(qiáng)化宣傳教育力度，為內(nèi)部控制部門的人員宣傳相關(guān)知識(shí)，使得每位人員樹立正確觀念意識(shí)，按照具體的職責(zé)要求與工作規(guī)范，有效完成各方面的工作任務(wù)，從根本上提升房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制效果。

(二)完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的機(jī)制房地產(chǎn)企業(yè)在具體的工作中，應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)與控制力度，健全相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作機(jī)制，從根本上預(yù)防出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問題。首先，要求在具體工作中，從內(nèi)部與外部方面創(chuàng)建完善的審計(jì)工作機(jī)制，房地產(chǎn)企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)置相關(guān)的審計(jì)工作部門，保證工作的獨(dú)立性，確保各個(gè)部門都有經(jīng)營(yíng)決策的工作權(quán)利，動(dòng)態(tài)化審核房地產(chǎn)企業(yè)中采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)管理部門與市場(chǎng)部門的實(shí)際情況，提升房地產(chǎn)企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)展方面的透明度，利用外部審計(jì)的機(jī)構(gòu)，嚴(yán)格管理房地產(chǎn)企業(yè)的成本，將審計(jì)工作的積極作用發(fā)揮出來。其次，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)情況，制定每周、每個(gè)月與每個(gè)季度的審計(jì)工作計(jì)劃，轉(zhuǎn)變事后審計(jì)的方式，利用全面預(yù)算方式、科學(xué)審計(jì)的方式，從事前階段、事中階段進(jìn)行審計(jì)，提升各方面的內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制水平。最后，要求在具體工作中，明確是否存在不確定性因素，健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的工作機(jī)制，以免各種不確定性因素帶來影響，例如：在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展過程中，土地資產(chǎn)的所有權(quán)購(gòu)買、商品樓銷售方面，存在一些不確定性的因素，應(yīng)全面評(píng)估和預(yù)測(cè)是否存在風(fēng)險(xiǎn)問題，通過內(nèi)部審計(jì)與控制的方式解決問題。

(三)完善工作制度房地產(chǎn)企業(yè)在實(shí)際發(fā)展期間應(yīng)該完善具體的內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制制度，全面優(yōu)化其中的內(nèi)控工作機(jī)制，結(jié)合自身企業(yè)的特殊性特點(diǎn)，按照所承接工程項(xiàng)目情況、資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況等，開展各方面的內(nèi)部審計(jì)和控制工作。首先，完善具體的責(zé)任制度，明確相關(guān)內(nèi)部審計(jì)與控制的責(zé)任，一旦發(fā)現(xiàn)責(zé)任區(qū)域之內(nèi)出現(xiàn)了工作問題，就要嚴(yán)格懲罰，調(diào)動(dòng)工作人員的積極性。其次，完善財(cái)務(wù)管理與預(yù)算管理的工作制度，樹立正確的全面預(yù)算管理觀念意識(shí)，從事后管理轉(zhuǎn)變成為事前與事中的管理，采用有效的內(nèi)部審計(jì)與控制方式提升各方面工作質(zhì)量，改善當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)和控制現(xiàn)狀。最后，完善具體的考核制度與激勵(lì)制度，考核內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制人員的實(shí)際工作情況，在相關(guān)制度的作用下，規(guī)范工作人員的行為，增強(qiáng)各方面工作的有效性，將制度的積極作用發(fā)揮出來。

四、結(jié)束語

近年來房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展期間，還存在內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的工作問題，缺乏完善的工作制度，難以有效開展風(fēng)險(xiǎn)防控工作，尚未形成正確觀念認(rèn)知，對(duì)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成不利影響。這就需要在具體工作中，強(qiáng)化宣教力度，使得各個(gè)部門樹立正確觀念意識(shí)，完善各方面的工作制度，優(yōu)化相應(yīng)的機(jī)制與模式，打破以往工作的局限，保證各方面工作符合標(biāo)準(zhǔn)，促使房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與控制工作的良好發(fā)展。

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作者：金美娟 單位：東莞市沙田造紙廠有限公司