簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制的關(guān)系

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摘要：內(nèi)部審計(jì)以及內(nèi)部控制工作都能夠推動(dòng)企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)需要高效的利用好雙方之間的關(guān)系，并提高二者之間的聯(lián)系，從而進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的作用，從而達(dá)到提高企業(yè)日常運(yùn)營效率的目的。這就預(yù)示著企業(yè)需要對(duì)內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制之間的關(guān)系進(jìn)行細(xì)致且深入的研究，以此來做好內(nèi)部審計(jì)以及內(nèi)部的控制工作。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；內(nèi)部控制

1研究內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制二者關(guān)系的意義

內(nèi)部審計(jì)作為一種客觀的對(duì)監(jiān)督過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，以此來審查企業(yè)的日常經(jīng)營以及內(nèi)部控制工作是否高效，從而對(duì)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的推動(dòng)有一定的功效。而內(nèi)部控制則是在相關(guān)的法律政策的背景之下，為了完成企業(yè)的經(jīng)營目的，完成整個(gè)企業(yè)的盈利，保護(hù)企業(yè)資金的一整套完善且行之有效的對(duì)內(nèi)部程序進(jìn)行控制的相應(yīng)制度。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制之間的關(guān)系，是密不可分、相輔相成的。內(nèi)部控制需要企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況，與現(xiàn)實(shí)的法律政策相互結(jié)合制定相應(yīng)的符合企業(yè)發(fā)展的措施，讓企業(yè)在進(jìn)行日常經(jīng)營的時(shí)候有法可依。內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制工作之間存在著必要的聯(lián)系，也是相輔相成、相互統(tǒng)一的狀態(tài)。不管是內(nèi)部審計(jì)還是內(nèi)部控制它們都可以確保企業(yè)的順利運(yùn)行，并確保企業(yè)資產(chǎn)的完整性以及幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益的最大化。想要做好內(nèi)部控制歐共體工作，前提就是必須做好內(nèi)部審計(jì)工作。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作是內(nèi)部控制的重要組成部分，與此同時(shí)也是對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行監(jiān)督的重要手段，能夠在很大程度上幫助企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制的工作效率，為企業(yè)規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2探討內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制之間的關(guān)系

2.1健全的內(nèi)審能夠推動(dòng)內(nèi)控的完善

就目前而言，內(nèi)部控制工作對(duì)于企業(yè)來說并不是簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)核算，往往包含了管理、經(jīng)營、風(fēng)險(xiǎn)上的多方面控制。與之前內(nèi)部控制變得愈加關(guān)注各個(gè)因素方面的綜合影響，也并不只是單純的考慮到某一方面的影響而忽略其他影響。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制之間的關(guān)系，是密不可分、相輔相成的。按照已經(jīng)頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)則，內(nèi)控體系需要進(jìn)一步完善，企業(yè)就需要營造良好的內(nèi)控的環(huán)境，將內(nèi)控監(jiān)督作為基礎(chǔ)保障，準(zhǔn)確的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、科學(xué)合理的采取相應(yīng)的控制手段，及時(shí)可靠的進(jìn)行信息溝通。而內(nèi)部審計(jì)工作需要在企業(yè)的高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)人的管理下，從企業(yè)的全面預(yù)算、資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理等多個(gè)方面進(jìn)行內(nèi)控的審計(jì)工作，對(duì)于內(nèi)部控制的效率與成果如何，需要給予合理科學(xué)的審計(jì)建議。通過深入分析內(nèi)部控制存在的問題，在第一時(shí)間進(jìn)行調(diào)整修改，改善內(nèi)部控制管理當(dāng)中存在的問題，從而建立健全和完善內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，才能夠從根本上規(guī)避企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以此來推動(dòng)企業(yè)更加有效的對(duì)管理活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范，進(jìn)而提高內(nèi)部控制工作的效率。

2.2內(nèi)部審計(jì)能夠營造良好的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)需要依照上級(jí)的安排，與企業(yè)現(xiàn)實(shí)的發(fā)展需求相互結(jié)合，采取適合自身企業(yè)的審計(jì)程序，來對(duì)內(nèi)部的法人治理結(jié)構(gòu)、人力資源政策等的實(shí)施、內(nèi)控監(jiān)督管理控制等方法進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，以此來為企業(yè)營造一個(gè)良好的內(nèi)部控制環(huán)境。重點(diǎn)審查為以下內(nèi)容：首先，關(guān)于制度職責(zé)，能夠進(jìn)行合理科學(xué)的內(nèi)部控制制度制定，能否清晰的確定各個(gè)部門的職能，完成執(zhí)行與監(jiān)督之間的相互分離，是否需要對(duì)各個(gè)部門的職責(zé)進(jìn)行審查、工作要求是否科學(xué)，能否幫助企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展等等。其次，在人力資源管理方面上，能否健全關(guān)于培訓(xùn)、考核、提拔等相應(yīng)制度。制度的實(shí)施能否得到根本落實(shí)，監(jiān)督內(nèi)部控制工作能否做到物盡其用，每個(gè)工作人員能否根據(jù)自身的質(zhì)與量完成自身的工作。除此之外，在企業(yè)的文化建設(shè)上，審計(jì)能否確定企業(yè)自身的核心發(fā)展理念、健全企業(yè)文化的建設(shè)觀、企業(yè)內(nèi)部的文化氛圍是否良好、是否有利于企業(yè)當(dāng)前階段的發(fā)展。在企業(yè)文化進(jìn)行建設(shè)時(shí)，怎樣將整個(gè)企業(yè)作為主導(dǎo)，讓全體工作人員的觀念作為輔助、推動(dòng)企業(yè)文化的完善與提升。

2.3高效的審計(jì)能夠提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力

內(nèi)部審計(jì)工作能夠在很大程度上幫助企業(yè)規(guī)避潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范能力。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制之間的關(guān)系，是密不可分、相輔相成的。在企業(yè)的日常經(jīng)營之中，潛在風(fēng)險(xiǎn)因素存在于企業(yè)的各個(gè)方面，與之相對(duì)應(yīng)的防控也需要涵蓋企業(yè)的各個(gè)方面。內(nèi)部審計(jì)工作需要對(duì)企業(yè)自身實(shí)際的發(fā)展情況有深入的了解，通過定期且頻繁的檢查，來對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一一排查，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估能夠幫助企業(yè)提高自身應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。審計(jì)工作能夠?qū)Υ嬖诘臐撛陲L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，構(gòu)建一個(gè)動(dòng)態(tài)化的風(fēng)險(xiǎn)信息管控體系。在現(xiàn)實(shí)的操作中，審計(jì)工作人員需要著重對(duì)企業(yè)曾經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)以及預(yù)測(cè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查，在第一時(shí)間內(nèi)重視有關(guān)政策的相應(yīng)變化，對(duì)已經(jīng)存在的，但有一定欠缺的制度進(jìn)行完善和調(diào)整。除此之外，企業(yè)需要對(duì)內(nèi)部資產(chǎn)管理程序、安全生產(chǎn)制度、質(zhì)量管理等多方面工作流程進(jìn)行核查，對(duì)合同的實(shí)施情況進(jìn)行相應(yīng)的檢查。企業(yè)需要提高自身的內(nèi)部審計(jì)效率，才能夠提高自身對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，盡可能的規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。提高內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制之間的聯(lián)系，能夠在很大程度上幫助企業(yè)在自身的日常經(jīng)營中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行及時(shí)的規(guī)避，進(jìn)而確保企業(yè)的資產(chǎn)能夠完整完好。

3結(jié)束語

總而言之，內(nèi)部審計(jì)工作和內(nèi)部控制工作做好了，能夠在很大程度上推動(dòng)企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。想要盡可能的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)以及內(nèi)部控制的作用，就需要對(duì)二者之間的關(guān)系進(jìn)行深刻的認(rèn)識(shí)，并不斷加強(qiáng)二者之間的關(guān)系，讓內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制真正成為相輔相成、相互統(tǒng)一的工作，從而能夠更加高效的完成相應(yīng)的內(nèi)部控制管理工作，在最大程度上幫助企業(yè)完成自身的發(fā)展戰(zhàn)略，確保企業(yè)的效益能夠達(dá)到最大化。

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作者：田澤雨 單位：河南周普會(huì)計(jì)師事務(wù)所