中小企業審計風險及防范策略研究

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了中小企業審計風險及防范策略研究范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：中小企業的審計工作是確保中小企業的經營戰略具備足夠合理性的基礎。對審計工作的風險進行防范策略的構建，有利于中小企業的創新發展。本文首先對中小企業審計風險防范現狀進行了總結分析，并結合具體的市場狀況，制定了提升中小企業審計風險防范質量的具體策略，對提高中小企業審計工作的總體運行質量，具有重要積極意義。

關鍵詞：中小企業；審計風險；防范策略

中小企業審計風險的控制工作很大程度上影響著中小企業的運營穩定性，在當前市場環境風險性因素較為復雜的情況下，制定中小企業審計風險的方法策略，是很多中小企業發展戰略制定人員重點關注的問題。

一、中小企業中存在的審計風險

（一）企業的治理結構不健全。從現有的一些中小企業審計工作運行的情況來看，其內部治理結構的設計尚不成熟，導致企業產權存在模糊不清的問題。部分中小企業的經營權與所有權分配缺乏足夠的合理性，導致經營者所受的約束存在不足。一些中小企業缺乏對管理性質工作方案的有效關注，常規管理工作的制度無法得到有效的重視，最終導致中小企業無法有效的憑借資產規模優勢，成熟的實現對企業治理結構的改良。一些中小企業的出資人較少，導致獨資經營模式的占比始終較高，人為因素對中小企業的影響力偏大，無法為審計工作的有效構建提供有利保障。（二）企業財務管理不規范。財務管理工作的規范化程度對企業審計工作的質量具有較大的影響。但是，現有的很多中小企業缺乏對內部控制工作行為的有效關注，沒能結合內部控制體系建設的實際需要進行內部控制團隊成員主體素質的有效培育，導致企業的內部控制體系建設缺乏足夠的健全性，無法在臨時決策管理體系建設方面取得理想的進展。一些財務管理工作在實施的過程中，缺乏對決策制定程序的重視，存在少數人影響決策的問題，最終導致內部控制體系的建設缺乏足夠的規范性，無法為財務審計工作的推進提供理想的基礎條件。部分內部控制體系的建設工作對于財務工作的混亂性特征總結不夠全面，尤其對于財務審計工作可能存在的混亂現象缺乏足夠的關注，最終導致財務工作的核算缺乏足夠的精準性，難以在會計信息的真實性維護方面取得理想成效，無法為審計風險的規避提供有利支持。（三）監督機制尚不完善。目前，一些中小企業并沒有結合審計工作的創新開展需要，制定相應的監督工作改進策略，尤其對于中小的企業的規模特征認知存在不足，無法在企業的規模局限性得到充分顯現的情況下，實現對內部審計機構的有效創新。一些審計專業人士對于審計監督機構的建設情況缺乏有效的關注，簡單的將監督部門與財務部門進行一體化處理，無法保證監督職權具備足夠的獨立性，最終導致內部審計工作的有效性無法得到充分的維護。（四）企業聘請社會審計可能存在利益需求。目前，一些中小企業在進行社會審計工作體系創建的過程中，對于企業的經營者群體和所有者群體的狀態認知存在不足，導致很多審計工作無法具備足夠的獨立性。此外，現有的很多社會審計機構工作人員擁有較為明顯的利益目的，在利益傾向的影響下，無法保證審計工作具備足夠的客觀性。雖然國內現有的審計工作法規相對健全，但依然無法全面的實現對審計工作細節的有效督導，不利于審計風險的全面有效規避。

二、中小企業審計風險的防范措施

（一）保證社會審計機構的獨立性。中小企業需要對社會審計機構的工作內容進行完整的研究，尤其要對注冊會計師及相關獨立審計工作的運行模式進行分析，使審計機構的獨立性建設工作可以得到有效的改進。要加強法律因素應用價值的關注，尤其要對會計師獨立行使審計職權過程中所需的法律支持予以明確，切實保證法律資源的保障性作用可以得到充分的顯現，為審計機構作用的更好發揮提供完整的支持。（二）提高風險意識，提升人員素質水平。要加強對審計機構重要運行價值的關注，以此為基礎制定審計團隊成員的素質培訓策略，尤其要對審計機構的利益訴求進行分析，使利益關聯因素的各方面影響可以借此得到明確，以便審計機構重要運作價值的開發，并且保證審計團隊成員的素質可以在審計意見得到明確的情況下，有效的實現對審計風險的改進。（三）制定審計程序。審計程序在制定的過程中，需要加強對舞弊情況的重視，憑借審計程序的調節實現對各類審計風險的有效核實，保證審計風險評估方案的構建可以在防控舞弊問題方面取得進展。（四）簡化審計程序。審計程序的設置要對舞弊現象多發項目加以總結，并結合誠信機制的建設強化審計程序調節合理性。注冊會計師群體需要進行誠信工作體系創新方案的設計，尤其要對審計機構建設過程中的各類基礎性原則進行分析，使審計機構的具體建設工作可以在業務運行體制創新方面取得理想的進展，更好的實現對審計機構重要價值的開發，并為審計程序的進一步簡化創造有利條件。

三、結語

中小企業的審計工作風險構成情況十分復雜，加強對審計工作現有問題的研究，并從多個方面制定提升中小企業審計工作運行質量的具體策略，對提高中小企業審計性質工作的綜合性運行質量，具有十分重要的意義。

參考文獻

［1］祁增文.淺談企業審計效果制約因素及解決對策［J］.財會學習,2019（31）.

［2］李克洋.中小型企業審計風險與控制問題研究［J］.黑龍江科學,2013（12）.

［3］韓敏安.中小企業的審計及其風險分析［J］.遼寧廣播電視大學學報,2011（4）.

［4］金友良.中小企業審計風險成因及風險防范研究［J］.商場現代化,2015(24).

作者:李廷勇 單位:重慶康華會計師事務所有限責任公司