物流企業(yè)稅收優(yōu)惠籌劃工作淺議

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了物流企業(yè)稅收優(yōu)惠籌劃工作淺議范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請(qǐng)閱讀。

摘要：文章從對(duì)注冊(cè)地稅收優(yōu)惠籌劃風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)組織形式稅收優(yōu)惠籌劃操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)稅收優(yōu)惠政策籌劃認(rèn)識(shí)不足和忽視稅收優(yōu)惠籌劃的成本這四方面進(jìn)行分析物流企業(yè)稅收優(yōu)惠籌劃工作存在的問題。最后，從謹(jǐn)慎評(píng)估注冊(cè)地稅收優(yōu)惠籌劃風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)真學(xué)習(xí)組織形式稅收優(yōu)惠籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)分析最優(yōu)稅收優(yōu)惠政策和重視稅收優(yōu)惠籌劃的成本的這四個(gè)方面提出改善物流企業(yè)稅收優(yōu)惠籌劃工作的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：物流企業(yè)；稅收籌劃；稅法

企業(yè)稅收優(yōu)惠籌劃是企業(yè)在不違法的前提下，根據(jù)稅收的法律法規(guī)及優(yōu)惠政策，來減少企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，增加企業(yè)的利潤(rùn)，以促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。近年來，隨著我國(guó)的稅務(wù)改革和稅收優(yōu)惠政策的加強(qiáng)，企業(yè)對(duì)稅收優(yōu)惠籌劃工作越來越重視，都希望通過稅收優(yōu)惠籌劃充裕企業(yè)的發(fā)展資金，擴(kuò)大企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模。然而，我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行稅收優(yōu)惠籌劃時(shí)，面臨著一系列稅收優(yōu)惠籌劃工作所帶來的問題，尤其在物流企業(yè)中尤為突出。如何避免或解決企業(yè)因稅收優(yōu)惠籌劃工作所帶來的問題，已經(jīng)成為我國(guó)企業(yè)不得不面對(duì)和解決的課題。

一、物流企業(yè)稅收優(yōu)惠籌劃工作存在的問題

（一）對(duì)注冊(cè)地稅收優(yōu)惠籌劃風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足

企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)惠籌劃，是一種常見降低企業(yè)繳納稅款，增加企業(yè)利潤(rùn)的手段。尤其是選擇稅收洼地作為企業(yè)的注冊(cè)地更是廣大企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)惠籌劃的首選方式。我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策使得不同地方的企業(yè)稅負(fù)是存在較大的差異，投資者可以根據(jù)國(guó)家對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、貧困地區(qū)、保稅區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)等的稅收優(yōu)惠政策，選擇企業(yè)的注冊(cè)地，從而節(jié)省大量的稅款支出。然而，稅收洼地的稅收優(yōu)惠政策并不是一成不變的，是存在稅收政策調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控重要工具，會(huì)隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而進(jìn)行調(diào)整，如果企業(yè)對(duì)注冊(cè)地的稅收優(yōu)惠政策認(rèn)知不足，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅收優(yōu)惠籌劃的工作無法取得預(yù)期的結(jié)果。另外，注冊(cè)地的交通條件、房屋租金、員工的招聘難易等會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展產(chǎn)生重要的影響，企業(yè)在進(jìn)行注冊(cè)地稅收優(yōu)惠籌劃時(shí)，必須考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)都不能正常經(jīng)營(yíng)發(fā)展，何談稅收優(yōu)惠籌劃。例如，A公司是湛江市的一家物流公司，在選擇注冊(cè)地進(jìn)行稅收優(yōu)惠籌劃時(shí)，要認(rèn)真考慮其所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，才能實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠籌劃的目的。

（二）對(duì)組織形式稅收優(yōu)惠籌劃操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足

在我國(guó)有一些企業(yè)會(huì)通過組織形式進(jìn)行稅收優(yōu)惠的籌劃，這是因?yàn)橥ǔＧ闆r下，在企業(yè)的創(chuàng)業(yè)階段會(huì)出現(xiàn)較大概率的虧損情況，而企業(yè)采用總-分公司的組織形式，可以把分公司的虧損轉(zhuǎn)嫁到總公司中，減輕總公司的稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)支出，緩解企業(yè)的資金情況。而當(dāng)企業(yè)開始盈利進(jìn)入穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)軌道后，又可以通過設(shè)立子公司的形式，去利用當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策，降低企業(yè)的稅收支出，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。然而，企業(yè)采用組織形式的方式進(jìn)行稅收優(yōu)惠籌劃時(shí)，如果對(duì)其操作認(rèn)識(shí)不足，會(huì)容易走入誤區(qū)，使得企業(yè)的稅收優(yōu)惠籌劃變成逃稅漏稅的違反行為。例如，“脫殼分離型”進(jìn)行稅收優(yōu)惠籌劃，這類企業(yè)往往是注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所不一致的，只是在某個(gè)園區(qū)或經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)注冊(cè)掛牌，但實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地未發(fā)生更變。又例如，總分機(jī)構(gòu)倒置型進(jìn)行稅收優(yōu)惠籌劃，這類企業(yè)為了稅收優(yōu)惠政策，將總機(jī)構(gòu)辦公住所遷移到某經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，而在原地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，造成主體稅收轉(zhuǎn)移或稅收級(jí)次變更，但未充分評(píng)估此變更會(huì)對(duì)企業(yè)的稅收實(shí)際繳納情況的影響，使企業(yè)的未來經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨未知的稅收問題。這些都是企業(yè)對(duì)組織形式稅收優(yōu)惠籌劃操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足而造成的。

（三）對(duì)稅收優(yōu)惠政策籌劃認(rèn)識(shí)不足

目前我國(guó)大部企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)惠籌劃的目的，只是單純的降低企業(yè)的繳納稅額，從而增加企業(yè)的利潤(rùn)。例如，A公司是湛江市的一家物流公司，A公司目前的稅收優(yōu)惠籌劃的目的就是降低企業(yè)的稅收支出，從未考慮過其稅收優(yōu)惠籌劃要服務(wù)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)的稅收優(yōu)惠籌劃在企業(yè)適用多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的時(shí)候，需要科學(xué)地分析和比較，根據(jù)自身的情況選擇最優(yōu)的稅收優(yōu)惠政策，才能實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠籌劃的目的，從而促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。反之，如果企業(yè)只是盲目的選擇稅收優(yōu)惠政策，由于某項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策是針對(duì)特定的稅種而設(shè)計(jì)的，而企業(yè)一般需要同時(shí)繳納多種稅，這些稅之間又往往存在此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，那么就會(huì)因稅收優(yōu)惠籌劃工作的疏忽而造成稅收優(yōu)惠籌劃是徒勞的，無法實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收優(yōu)惠籌劃的目的，甚至影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的秩序，導(dǎo)致企業(yè)面臨潛在的不可控的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的目的只是減少稅款支出，那么企業(yè)會(huì)為此支付機(jī)會(huì)成本。

（四）忽視稅收優(yōu)惠籌劃的成本

企業(yè)的任何一種財(cái)務(wù)活動(dòng)，都需要支付相應(yīng)的成本，企業(yè)的稅收籌劃也同樣如此，在開展稅收籌劃工作時(shí)，需要支付相關(guān)的成本。例如，企業(yè)在稅收洼地設(shè)立公司，利用企業(yè)所在地的稅收優(yōu)惠政策來減少企業(yè)繳納的稅款，以增加企業(yè)的利潤(rùn)，但是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃之前，需要進(jìn)行稅務(wù)咨詢，甚至聘用專業(yè)的稅務(wù)人員為企業(yè)的稅收籌劃進(jìn)行策劃，這就需要企業(yè)為此支付相應(yīng)的稅收籌劃成本，同時(shí)企業(yè)在稅法洼地設(shè)立公司，需要企業(yè)租用或購(gòu)置房屋，這對(duì)企業(yè)來說是一筆可觀的費(fèi)用支出。又例如，企業(yè)采用將一般納稅人的身份通過化整為零的方式，轉(zhuǎn)變?yōu)樾∫?guī)模納稅人身份時(shí)，由于小規(guī)模納稅人不能開具增值稅的專用票據(jù)，導(dǎo)致企業(yè)因此而損失客戶，造成了企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃而需要支付經(jīng)營(yíng)收入減少的成本代價(jià)的后果。企業(yè)的稅收籌劃工作是具有一定成本的，企業(yè)要對(duì)此引起重視，不能盲目的開展稅收籌劃工作，否則，企業(yè)不但不能降低稅款，增加企業(yè)的利潤(rùn)，反而會(huì)因稅收籌劃工作增加企業(yè)的成本支出。

二、改善物流企業(yè)稅收優(yōu)惠籌劃工作的對(duì)策

（一）謹(jǐn)慎評(píng)估注冊(cè)地稅收優(yōu)惠籌劃風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)要通過稅收優(yōu)惠籌劃的方式，減少繳納的稅款，實(shí)現(xiàn)增加企業(yè)利潤(rùn)的目的，需要避免對(duì)注冊(cè)地稅收優(yōu)惠籌劃風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足的問題，而防范其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的對(duì)策如下：第一，提高企業(yè)對(duì)注冊(cè)地稅收優(yōu)惠政策的認(rèn)識(shí)。稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)創(chuàng)業(yè)階段現(xiàn)金流的重要支撐。企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)地稅收優(yōu)惠政策的分析，選擇有利于企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策地進(jìn)行注冊(cè)。例如，A公司是湛江市的一家物流公司，A公司要加強(qiáng)對(duì)湛江市內(nèi)的經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)、港口等地的稅收優(yōu)惠政策分析，以選擇有利于A公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的稅收優(yōu)惠作為企業(yè)注冊(cè)地，避免企業(yè)的稅收優(yōu)惠籌劃因?qū)Χ愂諆?yōu)惠政策的認(rèn)識(shí)不足，而造成企業(yè)無法通過注冊(cè)地的方式進(jìn)行稅收優(yōu)惠籌劃，從而不利于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。第二，加強(qiáng)對(duì)通過注冊(cè)地稅收優(yōu)惠政策而稅收優(yōu)惠籌劃成功案例的學(xué)習(xí)。在我國(guó)企業(yè)的發(fā)展中，出現(xiàn)了很多經(jīng)典的稅收優(yōu)惠籌劃成功案例，通過對(duì)現(xiàn)實(shí)的稅收優(yōu)惠籌劃成功案例的學(xué)習(xí)，能加深A(yù)公司對(duì)注冊(cè)地稅收優(yōu)惠籌劃的認(rèn)識(shí)，避免A公司進(jìn)行注冊(cè)地稅收優(yōu)惠籌劃時(shí)出現(xiàn)問題。

（二）認(rèn)真學(xué)習(xí)組織形式稅收優(yōu)惠籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的稅收優(yōu)惠籌劃，雖然不是一種逃稅的違法行為，但也不是一種合法的行為，因?yàn)槟壳笆澜缟蠜]有任何一個(gè)國(guó)家從法律層面承認(rèn)企業(yè)的稅收籌劃是一種減稅的合法行為，企業(yè)在進(jìn)行組織形式稅收優(yōu)惠籌劃工作時(shí)，需要認(rèn)真學(xué)習(xí)組織形式稅收優(yōu)惠籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)進(jìn)行“脫殼分離型”的稅收優(yōu)惠籌劃時(shí)，是違法了法律，因?yàn)槠髽I(yè)只是在某個(gè)園區(qū)或經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)登個(gè)記、掛個(gè)牌，實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地未變，這樣的組織形式稅收優(yōu)惠籌劃是需要承擔(dān)法律責(zé)任的。A公司是湛江市的一家物流公司，企業(yè)大部分的員工學(xué)歷較低，且公司缺乏具有專業(yè)法律知識(shí)的崗位，若A公司不認(rèn)真考慮組織形式的稅收籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)，將使企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)面臨著違法稅法的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)如果不能正確的認(rèn)識(shí)組織形式的稅收籌劃的正確方式，而只是一味尋求降低企業(yè)的繳納稅款，最終會(huì)走上違法的道路。企業(yè)的稅收籌劃雖然可以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，但若不能對(duì)企業(yè)稅收籌劃法律風(fēng)險(xiǎn)有充分的認(rèn)識(shí)，將使企業(yè)的稅收籌劃變成違法的行為。

（三）科學(xué)分析最優(yōu)稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)要通過稅收優(yōu)惠籌劃的方式，減少繳納的稅款，實(shí)現(xiàn)增加企業(yè)利潤(rùn)的目的，需要避免缺乏科學(xué)分析的稅收優(yōu)惠籌劃而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，而防范其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的對(duì)策如下：第一，科學(xué)分析各種稅收優(yōu)惠政策，選擇最合適自身發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠籌劃的目標(biāo)是企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的行動(dòng)指南，也是企業(yè)取得稅收優(yōu)惠籌劃成果的保障。例如，A公司是湛江市的一家物流公司，通過科學(xué)分析自身適用的多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，選擇有利于促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價(jià)值最大化增長(zhǎng)，同時(shí)避免了A公司目前只是通過稅收優(yōu)惠政策籌劃而減少稅款支付的簡(jiǎn)單目標(biāo)所帶來的問題。第二，加強(qiáng)學(xué)習(xí)通過科學(xué)分析稅收優(yōu)惠政策，而根據(jù)企業(yè)自身情況進(jìn)行稅收優(yōu)惠籌劃，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展的成功案例。例如，A公司作為湛江市的一家物流公司，想通過稅收優(yōu)惠籌劃而促進(jìn)自身的快速發(fā)展，可以學(xué)習(xí)優(yōu)秀的稅收優(yōu)惠籌劃案例，這樣可以加強(qiáng)A公司對(duì)稅收優(yōu)惠籌劃工作的感性認(rèn)識(shí)，吸取有價(jià)值的稅收籌劃經(jīng)驗(yàn)，以運(yùn)用到A公司的稅收優(yōu)惠籌劃工作中，實(shí)現(xiàn)A公司的稅收優(yōu)惠籌劃目的。企業(yè)只有進(jìn)行科學(xué)分析適用自身的多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，選擇合適自身經(jīng)營(yíng)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收優(yōu)惠籌劃的價(jià)值最大化。

（四）重視稅收優(yōu)惠籌劃的成本

企業(yè)要通過稅收優(yōu)惠籌劃的方式，減少繳納的稅款，實(shí)現(xiàn)增加企業(yè)利潤(rùn)的目的，需要避免稅收優(yōu)惠籌劃成本的風(fēng)險(xiǎn)，而防范其風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的對(duì)策如下：第一，提高對(duì)稅收優(yōu)惠籌劃成本的認(rèn)識(shí)。任何一種稅收籌劃工作的開展，都需要人力、物力和財(cái)力的支持，而這些最終都是需要企業(yè)支付相應(yīng)的貨幣作為代價(jià)的，從而形成了稅收籌劃的成本。然而，現(xiàn)實(shí)的企業(yè)稅收籌劃工作中，企業(yè)往往忽視了這一成本，導(dǎo)致企業(yè)存在因稅收籌劃而降低的稅款不足以抵消其稅收籌劃工作所產(chǎn)生的成本，造成企業(yè)反而因稅收籌劃增加企業(yè)的資金支出，減少了企業(yè)利潤(rùn)。第二，科學(xué)的評(píng)估稅收優(yōu)惠籌劃的成本。利用稅收優(yōu)惠政策降低企業(yè)繳納的稅款，是我國(guó)企業(yè)通用稅收籌劃的方式，然而，這需要科學(xué)的評(píng)估才能取得預(yù)期的效果。例如，A公司是湛江市的一家物流公司，其利用稅收洼地設(shè)立公司進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，需要科學(xué)地評(píng)估期在稅收洼地的經(jīng)營(yíng)總收入所產(chǎn)生的稅款，按比例獲得的稅收優(yōu)惠，能否超過其投入的成本，若不能，則說明這樣的稅收籌劃對(duì)A公司沒有任何價(jià)值。

三、結(jié)語

稅收優(yōu)惠籌劃對(duì)物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展來說，是具有積極作用的，但這需要物流企業(yè)充分認(rèn)識(shí)稅法和各種稅收優(yōu)惠政策，制定科學(xué)的稅收優(yōu)惠籌劃目的，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)卦u(píng)估企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)惠籌劃所需要的成本，才能夠?qū)崿F(xiàn)。物流企業(yè)要重視企業(yè)的稅收優(yōu)惠籌劃工作，才能實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠籌劃的目的，發(fā)揮稅收優(yōu)惠籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展的價(jià)值。

參考文獻(xiàn)：

[1]孟琳.財(cái)稅改革形勢(shì)下物流公司稅務(wù)籌劃工作探討[J].企業(yè)改革與管理,2019(15):181+186.

[2]孫平敬.論物流企業(yè)納稅籌劃的策略[J].全國(guó)流通經(jīng)濟(jì),2018(28):36-37.

[3]李葉清.新形勢(shì)下企業(yè)稅收籌劃問題探討[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì),2018(15):60-61.

作者:魯燕婷 單位:中海石油（中國(guó)）有限公司湛江分公司