構建商業銀行國際財務共享中心淺析

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摘要：財務共享中心的理念已經在商業銀行內部得到廣泛認可，伴隨金融體系國際化，商業銀行陸續推出財務管理模式再造方案，以適應國際發展需求。基于此背景，論文首先闡述了構建國際共享中心的意義，然后結合我國國情，探討我國在構建商業銀行國際共享中心存在的困難，最后探索商業銀行如何運用科技手段，借鑒國際商業銀行境外分行的展業經驗，為我國構建國際財務共享中心提供新的思路和對策，對我國商業銀行財務管理轉型具有深遠意義。

關鍵詞：商業銀行；國際財務共享中心；業財融合

一、構建商業銀行國際財務共享中心的內涵及其作用

國際財務共享中心不僅僅是財務系統的簡單整合，它是決策層對商業銀行海內外各分支機構業務發展的核心控制。構建國際財務共享中心，對商業銀行在國際化生產經營和風險控制方面都有很強的優勢，對走好差異化發展的戰略思想有重大意義。

（一）降低財務風險，提高商業銀行綜合管理水平

傳統商業銀行境外分行財務管理權通常分散在分行層面，其會計憑證散落在不同財務系統中，數據質量參差不齊，激進的財務管理方式頻頻出現。總行決策者難以獲取真實經營狀況，缺乏有效的戰略支持和管理方向。商業銀行構建國際財務共享中心不僅僅是財務電算化整合的體現，它通過聯合海內外各分支機構的實時業務信息和財務數據，實現財務管理統一化、規范化，以降低財務風險。財務人員據此對共享中心的數據進行充分整合、分析后，幫助管理層了解各地區的運營狀況，統籌規劃、實現國際資源整合；幫助管理者制定一套翔實完善的經營管理計劃，提出一套切實可行的國際風險控制方案。商業銀行財務共享中心采用數據思維認知，數據驅動決策，能有效提高財務人員財務分析能力、管理層信息決策能力，對長期發展做出準確判斷，提出相應的建議，加速商業銀行的發展速度進程，促進其綜合管控能力。對商業銀行財務監督、戰略管理等方面都起到重大作用。

（二）提高財務效率，節約商業銀行運營成本

傳統商業銀行財務中心通常未囊括海外分支機構，財務管理往往依靠道德管理和制度管理，缺乏有效的監督，需要基層管理者強大的管理能力和基層財務人員極高的職業素養，同時與總行的聯系也不緊密，極易造成浪費。商業銀行構建國際財務共享中心將打破地域限制，將境內外分支機構的財務工作統一上收，統一管理。通過統一平臺，將境內外業務集中起來，打造標準化、流程化的業務處理模式，提升業務處理效率，達到規模化和降低成本的目的。同時，通過共享中心的處理平臺，將財務準則更加精細化、規范化、統一化，能有效降低道德風險、操作風險和財務風險，以此降低商業銀行的違規成本。財務共享中心不僅包括會計清算和核算，預算報告、物資采購、資金支付等，管理會計的職能也納入其中，實現統一預算、統一支付、統一管理，節約成本費用的開支。

（三）整合財務數據，保證商業銀行信息披露真實有效

傳統的商業銀行財務資料通常儲存在不同的財務系統中，數據格式五花八門、統計口徑千變萬化，對日常業務數據甚至擁有多個監管報送標準和窗口，缺乏行內統一的數據管理體系，給商業銀行報表披露也造成了極大的風險隱患。商業銀行構建國際財務共享中心，通過對全行數據的整合和規范，統一了報送口徑，提高報表信息的準確性，規避監管風險。首先，它拓展了數據源的覆蓋面，達到信息披露全面性的要求；其次，對各分支機構多維度的比對，降低個別分支行數據造假的可能，達到信息披露真實性的要求；再次，統一的互聯網的信息平臺，保證了數據披露的時效性。

二、構建商業銀行國際財務共享中心的挑戰

（一）財務共享管理理念落后

伴隨我國金融業發展改革，系統化建設推進，大型商業銀行大多都已建立了簡單的財務共享體系。但其只是單純的將重復化、標準化的業務集中到一個統一的部門，建立一個“會計工廠”，讓財務人員集中處理工作，對我國推進國際化財務共享中心仍有諸多障礙。這樣的財務共享系統體系還停留在系統層面，針對不同的業務條線，業務種類分別開發不同的共享系統，將財務人員的業務處理做簡單的核算整合。境外分行由于會計政策、監管政策等差異，財務系統通常各自為陣。系統化而非平臺化的財務共享體系是粗糙的，缺乏有效的總行式自上而下的管理，導致基層財務人員疲于應付不同要求，不同口徑的財務數據統計。由于各系統相對獨立，缺乏財務與業務之間的融合關系，財務數據時效性差，總行財務人員難以在其中總結經營狀況，提煉發展趨勢，給財務分析造成了極大的困擾，難以體現財務人員對商業銀行業務經營、戰略決策和價值創造的作用，甚至產生誤導。

（二）不同國家地區的差異化管理

我國商業銀行已邁向國際化的發展趨勢，在世界多個不同國家地區均開設了自己的分支機構，各個國家間在語言文字、文化背景、會計政策、硬件設施水平等參差不齊，這些差異對構建國際化財務共享中心帶來極大的挑戰。將財務工作簡單上收，財務人員集中辦公，在語言文字和文化差異方面直觀地影響了財務人員的工作效率。因相同業務實質的表現形式不同造成的理解偏差，就有可能導致不必要的誤解，產生一系列的不良影響。國與國之間會計政策的差異更說明財務共享中心不是簡單的系統整合。雖然目前國際會計準則趨于一致，但這只是理想狀態，還需要一定的時間磨合。不同的會計政策和監管要求，直接影響報表披露，處理不好還會導致監管處罰和不良社會影響。在國際財務共享中心運作初期，會造成較大的阻力。

三、構建商業銀行國際財務共享中心的建議

（一）調整組織結構，將財務共享中心平臺化

財務共享中心平臺化是指商業銀行以數據思維、平臺組織思維和協同思維，以業務發展為導向，以融合為手段，構建財務共享的服務平臺，實現業務和財務的有效聯通。首先，商業銀行要建立完善的數據庫和數據編碼，提升信息整合能力，保證數據存儲、搜索和引用有序且不至于產生崩潰現象。其次，商業銀行引用互聯網思維模式，建立強大的核心技術信息系統平臺，將各條線各機構的業務系統、財務系統等其他辦公系統以相同的邏輯和要求關聯到財務共享中心。商業銀行持續優化平臺設施建設，改進工作流，提高處理效率，并根據內外部環境變化的需要及時更新系統平臺服務功能。另外，財務共享中心不僅僅是簡單的數據倉庫，商業銀行還需轉換并統一各關聯系統的會計政策、運行模式、數據口徑等，將業務、財務和戰略協同管理，實現財務共享中心最高的價值創造。簡而言之，國際財務共享中心不是簡單的借助科技手段實現財務流程化作業，是站在更高層次，面向未來的管理模式。通過采用互聯網思維，從經驗依賴型向數據挖掘型的過渡，用科學管理財務的理念實現業財一體化，為業務發展和銀行規模擴張提供強有力的數據和決策支持，將財務共享中心構建成為一個多方位連接的綜合化平臺。

（二）推進人員轉型，將財務人員專業化

財務人員專業化是指商業銀行不斷強化財務人員的綜合素質，包括專業的財會知識，兼備業務和管理技能，關注價值升值和價值創造，將財務意識轉投向業務經營和戰略決策方面。財務共享中心促使財務工作統一規范，控制風險，配置資源，提升管理，奠定了財務轉型的基礎。通過財務共享中心的流程化和標準化，將一線財務人員從機械的、重復的業務操作中解放出來，將財務中心轉移到經營分析、計劃預測、成本考核等高附加值的活動中去，貼近業務單元，融入業務鏈條，支持業財一體化的價值鏈管理中。首先，通過專業化的分工，持續改進財務組織的內部架構和崗位設置，區分支持性財務工作和戰略性財務工作。其次，財務人員利用財務知識對業務發展進行分析和評價，找出問題和發展方向，提出解決方案，實現業財融合，實現層級化的財務管理體系。

（三）因地制宜，將財務共享中心區域化

財務共享中心區域化是指商業銀行根據不同地區的政策和監管要求，以區域為單位，在相同文化背景、相似會計政策的區域先行建立區域性財務共享中心，如亞太地區，歐盟地區等，自下而上，逐步實現集中，最終達到一個財務共享中心的目標。由于語言、文化、政策、硬件條件等方面的壁壘，將所有國家地區一視同仁，構建國際統一的財務共享中心存在較大的困難，也并不能達到提高工作效率，提升財務質量的目標，甚至會導致更艱難的溝通成本、更浪費的財務成本、更煩瑣的經營成本。以區域化的財務共享中心基礎，逐步實現國際統一。由這樣的方式，宜緩不宜急，最大限度地降低財務流程再造形成的沖擊，實現核算模式平穩過渡，更適合于需要穩健經營的商業銀行。

四、結語

隨著金融體制改革的深入，外資銀行全面引進，我國銀行也在不斷走出去。這意味著銀行業不再是以國家為壁壘的壟斷型行業，國際競爭會愈加激烈。我國商業銀行不僅要加強內部自我管理和約束，也要不斷學習國際先進管理經驗，實現國際化轉型。通過構建平臺和的國際財務共享中心，將流程標準化、數據統一化、業財一體化、系統自動化和軟件集成化，提升商業銀行運營效率，提高商業銀行數據處理能力，以提高商業銀行在發展過程中的整體實力，保證商業銀行更多的發展空間。同時夯實金融基礎建設，完善金融管理水平，提升財務人員專業素養，為商業銀行戰略發展提供堅強的后盾保障。

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作者:王雪琪 單位:興業銀行股份有限公司