中小企業財務管理問題思考探析

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摘要:在新時代背景之下，中小企業不斷向前發展，成為我國經濟建設的一大重要力量。在面對市場競爭環境激烈的情況下，中小型企業更要重視并自身的競爭力。而財務管理作為現代化企業中一大重要部分，其地位和作用顯著，在一定程度上對企業的生存與發展起到影響作用，可以說是企業管理的核心之一。因此，文章對中小型企業中的財務管理問題進行有效思考，分析存在的具體問題，并提出合理的解決策略，以供相關企業和工作人員參考。

關鍵詞:中小企業;財務管理;問題;對策

當下，全球經濟一體化進程不斷加快，我國經濟不斷發展，各類型企業積極發揮自身競爭優勢不斷搶占市場份額。而中小企業作為我國經濟市場中的活躍因子，要想獲得持續發展，為我國經濟增長做出貢獻，就需要不斷保持自身獨特的競爭優勢，對內進行產品更新、技術改革、規范發展等，對外響應國家號召，分析市場走向。財務管理作為中小企業內部管理的重點，更要時刻保持警惕，隨市場的發展不斷做出革新。

一、中小企業做好財務管理的重要性分析

企業想要樹立一個正確的營銷戰略，有明確清晰的未來規劃，就需要加強財務管理。并且，企業做好財務管理工作能夠提高企業的管理效率和經營水平，幫助企業減少不必要的資金運營成本，讓企業能夠更加全面化、全方位對各項財務報表和數據進行分析，進而發現中小型企業在運營中存在哪些問題，并針對這些問題能夠商討并制訂具體的辦法與措施，讓企業有效規避經營中有可能出現的經濟風險與運營風險。中小型企業做好財務管理工作還有另外一種意義，那就是讓資源能夠得到充分有效利用，有助于企業提升自身產品品牌商業價值，最終達到經濟利益最大化的目的［1］。

二、關于中小型企業財務管理的現狀分析

為了對中小型企業中財務管理問題進行深刻思考，就需要從多角度出發，充分了解其現狀，因此可以從以下幾個方面對當前中小型企業的現狀進行分析。

(一)對中小型企業中財務管理的人員現狀分析

人才的儲備以及建立健全人才管理體系，在當前中小型企業的經營與向前推進發展中必不可少，無論是站在企業經營管理角度看，還是在企業整體的未來發展戰略目標上看。但是，從現狀中可以看出，尤其是最近幾年，中小型企業管理人才面臨著提升轉型與發展空間的問題，不僅體現在企業財務管理人才的缺失、數量上不足，而且還體現在相關人員的綜合素養低等問題。中小型企業如何將自身的財務管理做好，并達到理想目標，提高并優化升級人力資源管理系統，加大專業管理人才的招聘引進力度，應該是今后中小型企業財務管理中的一大重要發展方向。

(二)對中小型企業財務管理制度現狀分析

從目前的企業運行過程中來看，完善財務管理制度有著重要性與必要性，其會影響企業整體的財務管理實現效果，從國家到地方，自上而下，針對企業財務管理以及出臺頒布了一系列的文件命令，有取得不錯的成果。但是，結合當前形勢來看，中小型企業本身的財務管理在制度方面執行力度不夠，企業自身制度上還存在不足之處，這些都不利于中小型企業的長遠發展。因此對當前存在的制度現狀，企業必須要對財務管理的制度體系進行深入思考并制定強化［2］。

(三)對中小型企業財務管理的風險管理現狀分析

跟隨著中小型企業的規模逐漸拓展延伸，特別是在企業外部影響因素不斷增加的情況下，財務管理更是需要對財務安全的風險進行評估與預測，滿足財務運行中的安全要求，將這些作為重要的議題提上日程。但是，從當前的現狀上而言，我國一些中小型企業對財務風險管理的認知程度不高，并存有一定滯后性的問題，尤其是在風險評估機制和預警設置方面。在出現風險問題時，這些問題將讓一個企業的財務風險管理難度加大，無法輕易應對，并且成為阻礙中小型企業發展的絆腳石，不利于綜合管理水平的提升。因此，在今后對中小型企業的財務管理需要更加結合現實像情況，根據自身發展需求，對內在控制和風險預警評估機制進行全面升級與優化。

(四)對中小型企業財務管理的保障現狀分析

在進行中小型企業財務管理中，不僅需要專業人才的支持，還需要再財務管理保障體系上充分發揮其作用，以幫助中小企業的財務管理。從當前的現狀來看，常態化機制是我國目前常用的機制，并且主要是針對中小型企業展開的，其中包含綠色財務管理與可持續財務管理等相關管理制度，但是在對其實施并運用上還是有不足之處，存在滯后性，這就需要中小型企業在今后的管理中將其進行統籌優化管理［3］。總而言之，從分析中小型企業的各方面現狀中可以看出，目前在企業內部的財務管理的運營過程中，存在明顯的不足之處，具體主要體現在人才管理制度上、風險評估預警機制上以及保障發展上，從這些不足之處能夠對企業的發展提供解決思路，指明具體的提升方向。

三、中小型企業財務管理存在的具體問題分析

(一)相關財務管理工作人員缺乏較強的管理意識

相比于大型企業，許多中小型企業的目光短淺，只看重眼下的利益，而忽略長遠的發展眼光，對財務管理的意義了解不夠深刻，缺乏較強的財務管理意識;認為財務管理對于中小型企業沒有很大的存在意義，就平時記一下流水賬，到年底再進行年度結算，查看是否有無經濟收益，就算完成工作;不對賬目進行分類，沒有按照《會計制度》的要求對會計的總賬、分類賬、明暗賬等進行認真核算和分析。部分財務管理人員認為沒有必要去認真實施財務管理工作，與其在財務管理上浪費時間，不如在實際的業務上多下工夫。這樣的不正確的思想最終導致的結果也是不好的，造成企業只會短期化存在，不利于企業的可持續發展［4］。

(二)財務信息水平不高

我國中小型企業受到限制的因素較多，如資金、規模等，管理的方式較為傳統，沒有較高的信息化程度。在相關信息的傳遞、報銷和審核當中，仍然是以紙質的材料工具為主要方式，這就會致使浪費資源成本。除此之外，紙質材料容易出現格式不相統一的問題，使得存在信息閉環，數據沒有聯系性，對準確的數據信息匯總延遲，缺乏準確型。有時還會造成信息及時有效共享，在潛移默化中對工作人員的交流溝通成本增加，讓公司的運營效率處于低速緩慢的狀態。盡管部分企業有相對較高的意識并在建設開發信息系統，但對于大多數企業而言，計算機互聯網技術和技術人員開發能力在運用到財務管理信息系統中，還是處于比較入門的階段，有一些中小企業不及時更新升級財務軟件，還在使用最初級的財務辦公軟件，并且這些財務辦公軟件自身就沒有多大的標準規范性，與企業的特點不相匹配。這些較為初級的軟件無法將所有企業進行財務信息整合，并且無法讓企業清晰地了解全部數據，用信息數據達到具體的分析問題的目的，信息系統建設落后且滯后，嚴重影響中小型企業的高品質和高效率［5］。

(三)財務管理內控體系未能完善

由于中小型企業的管理者對財務管理缺乏較強的意識，不能充分了解其必要性。所以，中小型企業大多數都沒有設置內部財務管理體制，日常的經營管理通常是由老板決策，沒有具體統一的標準，隨意主觀性強，造成財務人員不能根據制度進行工作實施，這就很容易造成企業在管理上出現各種問題和漏洞，大大增加企業運營風險，影響企業的財務管理效率和品質。雖然有些企業也制定了相關的財務管理制度，但是企業上層管理人員和工作人員的關系處于較為特殊的狀態。因此，在制度的運行過程中，很難將其統一貫徹落實，財務管理人員不能將自身的監督職權充分發揮，合理履行，使得管理制度沒有有效性，約束能力弱。另外，企業內部沒有專門建立監督管理部門，以進行針對性地系統監督工作。這些都導致企業財務管理在內控體系方面存在不完善、不標準、不規范的特點。

(四)財務管理地位不高

企業在決策模式上主要依靠經驗作為決策依據，中小企業在經營方面的決策相比于大型企業更具備高效率的優勢。但是沒有大型企業的決策程序那么細分化，比較粗糙，在信息的需求決策方面，其主體還是放在營銷人員的偶遇式收集，沒有一套系統化的信息收集和處理方式，缺乏詳細的規范原則，財務人員在收集分析信息方面存在明顯的短板，因此在決策時容易沒有精準度，可信度低。企業的財務管理不被員工所關注和重視，財務管理發揮的影響力不大，沒有占據重要地位。

(五)著重核算工作，輕視分析，財務和業務未能銜接

許多中小型企業錯誤地任務財務就只是做好會計工作，仔細核算賬務就可以了，卻未能重視財務管理對企業發展的重要性。其實財務分析中把數據充分有效的利用，能夠幫助企業在今后的發展中做出評估預測以及長遠規劃。中小企業的財務人員經常會將工作重心放在會計審核核算中去，并且財務信息化沒有較高的水平、財務專業知識受到限制等各個方面的原因，讓財務工作職能履行最基本的職能，想要有更加長遠深刻的方向和角度發展是難上加難。財務部門于業務部門未能形成銜接，工作上的問題不及時反饋，對業務工作缺乏科學監督和事前預測［6］。

四、中小型企業財務管理的措施探究

(一)及時更新財務管理意識

中小型企業若想要保持健康發展，就必須對財務管理有足夠充分的認知，在財務的更新方面牢牢抓緊，將財務的管理要素提升到一定的高度。首先，需要管理層對財務理論知識進行學習，加緊學習相關理論知識，提升管理人員的綜合專業素質水平。其次，管理者具有良好的指導理念，起到領頭羊的作用，積極帶頭，培養財務人員的管理服務意識，讓企業整體有更高的認知，重視起來。最后，中小型企業管理者應該有設置目標的意識，結合自身企業的現實狀況，摸索出適合本企業發展的管理研究方式。

(二)不斷增強財務的信息化管理系統建設

在現代化的企業發展過程之中，離不開信息化系統這一財務管理“武器”，這也是其基礎。因此，企業要保障硬件投資力度的同時，要選擇真正對企業有幫助的信息化系統將其完善，能夠讓相關的財務人員能夠運用信息化系統，對問題進行財務分析與研究，避免陷入多而雜的工作中去。另外，還需要讓財務管理業務和信心化系統形成一個鏈接，構建出管理系統數據庫，通過財務管理的科學現代化技術，對跟企業有關聯的數據進行自動搜集與自動評價，使財務工作者能夠更加便捷化、高效率地從海量數據中提取出精確有效地信息數據，進而實現企業財務管理信息化發展戰略，幫助企業更加科學地做出判斷與決策。

(三)提高財務管理人員的專業理論知識和綜合素質

想提高財務管理質量，那么財務管理人員的綜合素質就必須要高。因此中小型企業的管理者，首先要在用人觀上樹立正確的意識，將評判用人標準改為個人綜合素質和綜合能力，而不是使用任人唯親的招聘方式，對人才的投資要落實到具體的點上。其次需要讓財務管理人員能夠有強烈的責任感，不斷建立和培養職業道德品質，讓財務管理人員對公司的管理盡職盡責，全心全意服務于公司。最后還需要將培訓的體系不斷完善，定期舉辦工作方面的知識講座活動，對員工進行進修和培訓，將專業理論知識進行鞏固，提高自身的綜合能力技能水準，并且要建立健全績效考核和晉升制度，以此來提高全部員工的工作積極熱情性。

(四)完善健全財務管理內控體系

中小型企業的財務工作能夠穩定實現，離不開完善健全財務內控管理體系作為保障。根據企業自身的財務管理要求，對財務的組織體系進行建立與完善，將各項任務的具體責任和職權發放到位，有明確的分工協調原則。然后對各個工作崗位上的流程進行科學合理的規范，不能模糊工作流程，要將其清晰規定，做好崗位的交接工作，讓相關管理工作人員有清晰的工作開展方向，避免出現層次不分、模糊混亂的工作現象發生。根據國家頒布的相關法律法規，討論并制定財務管理內控體系制度用于實踐之中［7］。增強財務管理工作者的經濟風險控制意識，將各階段的重要信息妥善處理，做好保密工作，并針對當下的情況，選擇合理的風險應急對策，提高企業的風險抵抗力。另外需要注意的一點是，將財務管理中的監督機制充分完善，在財務管理的執行力度和監督力度方面不斷加強，讓財務管理的每個流程，如控制流程、業務流程等都需要進行有機的結合，形成鏈條。各個部門之間加強對彼此的監督，使得財務管理內控體系能夠最大化發揮其作用，安全穩定保障企業的運行。

五、結語

總而言之，中小型企業若想要保持健康發展，就必須對財務管理有足夠充分的認知，在財務的更新方面牢牢抓緊，將財務的管理要素提升到一定的高度。中小型企業不能忽視掉財務內控管理，要讓其發揮出中重要作用。盡管目前中小型企在財務管理上仍然會出現許多大大小小的問題，但企業只要能夠結合自身現實狀況，從實際中作為出發點，對問題采取針對性方案措施及時解決，就能避免埋下問題的隱患，出現不可挽回的局面。將企業相關人員的意識進行提升與轉變，對管理設備的硬件與軟件進行大量的資金成本投入，不斷建立并健全財務管理內控管理體制，將一體化的會計管理體系加強建設，幫助企業有著更加高效的決策，促進中小型企業的全面發展。

作者:鄭筱凡 單位:天津市計量監督檢測科學研究院電子儀表實驗