企業(yè)財務管理中納稅籌劃的價值

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摘要：隨著我國社會經濟的不斷發(fā)展，經濟貿易向著國際化全球化方向發(fā)展，而我國企業(yè)財務管理在日益完善規(guī)范中，其中稅收籌劃起到了十分重要的作用。企業(yè)通過稅收籌劃進行合理設計以此減少稅收支出，降低成本，促進企業(yè)的發(fā)展，而且稅收籌劃的有效開展，是促進企業(yè)穩(wěn)定經營和財務管理的前提。因此，本文主要探討了稅收籌劃的概念和特點，并分析了稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性和價值，從而幫助企業(yè)能夠合理科學適用稅收籌劃。

關鍵詞：稅收籌劃；企業(yè)財務管理；重要性

當前我國市場經濟正在不斷發(fā)展改革中，企業(yè)自身也在向著現(xiàn)代化企業(yè)邁進，企業(yè)財務管理也是不斷向著規(guī)范化、科學化發(fā)展，而作為其中重要內容的稅收籌劃是減少企業(yè)經濟支出、降低生產成本的一種有效方式，還能提高企業(yè)管理效率，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)進行稅收籌劃是指在法律法規(guī)允許的范圍內，企業(yè)在生產經營業(yè)績與經濟效益不變的情況下，通過對稅收方案進行合理規(guī)劃，減輕稅收負擔，有效降低企業(yè)成本。隨著行業(yè)的轉型升級和稅法相關法規(guī)的完善，企業(yè)面臨的市場環(huán)境更加完善，財務管理更加規(guī)范。為保障自身的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)必須意識到稅收籌劃對財務管理工作的重要價值，在日常工作中設計好籌劃方案，做好稅收籌劃，降低企業(yè)的稅收壓力，增強市場競爭力。

1納稅籌劃的概述

1.1含義

稅收籌劃是企業(yè)在法律法規(guī)允許的范圍內，將其所需繳納的稅收進行合理規(guī)劃，以此減少稅款，降低企業(yè)在運營過程中的成本[1]。對于任何一家企業(yè)而言，從注冊之日起就需要向國家繳納稅款，以此承擔作為社會成員的責任，促使自身更好地發(fā)展。而根據(jù)我國稅收相關法律的規(guī)定，稅收征收程序非常復雜，尤其是企業(yè)的納稅。當前我國已經將企業(yè)的征稅標準由營業(yè)稅更改為增值稅，因而企業(yè)在繳納企業(yè)稅收之前需要做好規(guī)劃，留出需要的部分清除其他費用。因而稅收籌劃可以分為避稅籌劃、轉嫁籌劃和節(jié)稅籌劃三項內容。企業(yè)應當正確認識到稅收籌劃與逃稅漏稅的區(qū)別，稅收籌劃是符合法律法規(guī)規(guī)定的財務管理方式。中央政府在企業(yè)稅收方面也進行了多次改革，將傳統(tǒng)的固定營業(yè)稅變更為以企業(yè)經濟效益為主的增值稅，將稅收與企業(yè)生產經營進行緊密結合，為企業(yè)稅收籌劃提供了一定的機會，將可以重復繳納的稅款轉移劃分出去，避免重復交稅。其中轉移籌劃可以采用合理的方式將稅收轉移到其他無稅環(huán)節(jié)，例如消費方式，安排和計劃納稅額，從而減少應納稅額。在企業(yè)經營過程中，稅收籌劃具有重要價值。

1.2特點

企業(yè)要想更好地利用稅收籌劃，只有對其有全面正確的認識，了解稅收籌劃的原則，才能做好規(guī)劃方案。稅收籌劃的原則主要有四個：第一，合法性原則。企業(yè)所有的生產經營與管理活動都須符合法律的規(guī)定，在法律法規(guī)允許的范圍內，否則就是違法行為，理應承擔相應的法律責任，作為企業(yè)財務管理的重要工作，稅收籌劃的方案與程序也應當在法律規(guī)定的范圍內進行[2]。第二，全面性原則。因為稅收籌劃是對企業(yè)生產經營成本與效益的合理規(guī)劃，所以很有必要了解整個企業(yè)的生產經營與管理的詳細情況，以及企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，以此制定符合企業(yè)實際的稅收籌劃，在企業(yè)財務管理規(guī)劃中，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。第三，成本與收益原則。企業(yè)的稅收籌劃需要根據(jù)企業(yè)的實際情況進行考量，而且之所以進行稅收籌劃是為了降低企業(yè)成本，提高企業(yè)效益，因而需要考慮企業(yè)資金的時間與效益成本，實現(xiàn)企業(yè)成本的最大化。第四，事先籌劃原則。國家在制定稅法之后，才產生了繳稅行為，企業(yè)只有產生了經濟活動，才會向國家繳納稅收，這給企業(yè)提供了稅收籌劃的時間。

2納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的重要價值

2.1有效地提高企業(yè)的財務管理

一個企業(yè)的生存發(fā)展都需要資金的運轉，離不開財務資金的投入，因而財務管理是企業(yè)生產發(fā)展中不可缺少的管理活動。企業(yè)的生產、經營、投融資、納稅、發(fā)展規(guī)劃等需要科學、客觀、合理的財務數(shù)據(jù)作為支撐依據(jù)，而稅收籌劃也是財務管理工作中一個十分重要的活動，能夠避免企業(yè)的重復繳稅，做好合理規(guī)劃。因此，為促使企業(yè)的良好運轉和快速發(fā)展，企業(yè)應當注重稅收籌劃，因為這不僅會對企業(yè)現(xiàn)在的發(fā)展產生一定影響，甚至會影響到企業(yè)以后的發(fā)展規(guī)劃。稅收籌劃首先必須嚴格遵守國家法律法規(guī)的規(guī)定，謹記國家的稅收政策，其次應當具有精通財務管理并懂得與時俱進的人才，及時掌握國家的財務稅收政策，做好稅收籌劃，最大程度地減少稅收壓力，提高企業(yè)財務管理的有效性，增加企業(yè)經濟效益，早一步實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標。

2.2提升企業(yè)競爭力

隨著我國市場經濟的發(fā)展，我國經濟實力不斷增強，在世界經濟中占據(jù)著十分重要的地位。同時，經濟全球化趨勢的增強，使得我國與其他國家的經濟貿易往來日益緊密，在這種情況下，企業(yè)所面臨的市場范圍也在不斷擴展，面臨風險也更加復雜，市場競爭也是日益激烈。企業(yè)要想在市場競爭中占據(jù)主動，占據(jù)一定的市場，就應當做好風險的預防控制。而企業(yè)進行財務管理的主要目的就是為了有效防范企業(yè)風險，提高企業(yè)管理能力，財務管理內容的規(guī)范有效與否直接關系到企業(yè)的生產經營。作為財務管理的重要組成，稅收籌劃通過間接對企業(yè)稅收的規(guī)劃，影響企業(yè)的財務管理，對企業(yè)面臨的風險防范工作產生影響，進而對企業(yè)的發(fā)展產生一定的影響。通過對國內外企業(yè)的比較分析，可以發(fā)現(xiàn)發(fā)展態(tài)勢良好的國際企業(yè)之所以能夠在競爭激烈的市場中保持優(yōu)勢地位，一個重要原因在于它們已經掌握了稅收籌劃的原則與方法，并通過實踐積累了足夠經驗，通過合理的稅收籌劃可以有效解決稅收問題，減少稅收風險對企業(yè)經營的影響，進一步增強自身的競爭力[3]。因此，稅收籌劃在提高企業(yè)競爭力中起著重要作用。

2.3促進企業(yè)良好的生產經營

企業(yè)合法、科學、合理的生產經營行為，能夠降低企業(yè)的生產成本，給企業(yè)帶來更多的收入，提高企業(yè)的經濟效益，使得企業(yè)能夠有計劃地擴大生產規(guī)模，進一步提高競爭能力。而國家對企業(yè)所征繳的稅收針對的也是企業(yè)的生產經營活動，如企業(yè)所得稅，與企業(yè)生產經營的經濟效益直接相關。在過去的稅收制度中，企業(yè)繳納稅收是和其經濟效益和規(guī)模成正比的。企業(yè)的經濟利益越多，繳納稅收就越高，而企業(yè)為了正常運作，需要經常在企業(yè)生產經營與管理活動中投入大量資金，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，稅款繳納必然出現(xiàn)問題，企業(yè)發(fā)展更是受限。而在新的稅收制度中，企業(yè)需要繳納增值稅，和企業(yè)的整體經濟收益相關，因而稅收額度是十分靈活的。有時在一定范圍內，隨著企業(yè)經濟利益的增加而減少。稅收籌劃在于不會讓稅收成為企業(yè)生產經營的主要壓力，而是通過合法手段有效減少企業(yè)成本，從而促進企業(yè)生產經營。因此，稅收籌劃有利于企業(yè)的生產經營活動。此外，企業(yè)的稅收能夠實現(xiàn)與上下游企業(yè)的共贏，因為企業(yè)在發(fā)展過程中必然需要與其他企業(yè)進行戰(zhàn)略合作。稅收籌劃涉及企業(yè)的生產和運營，也就包括了其合作伙伴，供應鏈中的所有市場實體都可以合理地避稅，并以更充足的資金和利潤支持企業(yè)的進一步發(fā)展。

3在企業(yè)財務管理中開展納稅籌劃的對策

在充分認識到稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要價值之后，在新的經濟發(fā)展時期，企業(yè)應更好地發(fā)揮稅收籌劃的價值，做好稅收工作，加強財務管理，促使企業(yè)的良好發(fā)展。對此，可以采取以下措施。

3.1樹立稅收籌劃科學意識

眾所周知，企業(yè)生產經營中時刻面臨著未知的風險，尤其是財務管理中的風險，而稅收籌劃自身更是存在某些風險的。因此，在企業(yè)財務管理工作中，無論是企業(yè)管理人員，還是財務稅收工作人員都要充分認識到稅收籌劃工作所面對的風險，進而客觀、合理分析企業(yè)數(shù)據(jù)，以此判斷企業(yè)財務管理中稅收籌劃所涉及的風險因素，并時刻保持警惕，根據(jù)實踐工作分析相關事務，充分了解所有的企業(yè)信息，及時了解企業(yè)所處社會環(huán)境以及國家的政策方針，保障稅收籌劃的穩(wěn)定性、先進性，確定重點內容，科學有效地控制稅收籌劃風險，避免不必要的經濟糾紛，制定實際可行的、綜合考慮所有影響因素的稅收籌劃計劃，為企業(yè)創(chuàng)造效益。總之，只有員工在財務管理工作中樹立科學的稅收籌劃意識，始終保持正確認識，及時做好數(shù)據(jù)分析工作，優(yōu)化工作計劃，才能最終體現(xiàn)出稅收籌劃的價值，有效提高企業(yè)財務管理水平，促使企業(yè)的長遠發(fā)展。

3.2依法開展工作，創(chuàng)建納稅籌劃

為了減少財務管理中面臨的稅收籌劃風險，企業(yè)在開展具體工作過程中，首先應當全面充分了解國家的法律法規(guī)，以便掌握所有的法律與政策，最大程度做好財務稅收工作，并且依據(jù)法律法規(guī)對企業(yè)稅收籌劃可能造成的財務風險問題進行科學預防，制定合法、規(guī)范的稅收籌劃工作體系，在法律范圍內進行所有工作。這樣可以最大程度對財務管理風險進行合理的控制與預防，最大限度地突出稅收籌劃的綜合價值，為科學合理的企業(yè)財務管理創(chuàng)造良好的條件。社會時代是時刻處于變化當中的，在企業(yè)的發(fā)展過程中也是如此。社會環(huán)境的日益變化必然影響企業(yè)的生產經營管理計劃，企業(yè)必須根據(jù)外部環(huán)境的變化，結合自身的財務管理工作實際，建立完善、與時俱進的稅收籌劃應對機制，以便財務管理人員根據(jù)實際情況及時地調整納稅籌劃計劃。同時企業(yè)根據(jù)最新的經濟環(huán)境和稅收政策，對稅收籌劃計劃進行科學評估，實現(xiàn)稅收籌劃方案與實際工作的良好融合。

3.3做好納稅籌劃的落實工作

為了最大限度地發(fā)揮企業(yè)稅收籌劃的價值，除提前做好方案與應對機制外，還應當將納稅籌劃與企業(yè)的生產經營環(huán)節(jié)進行緊密結合，以此更好地對企業(yè)財務工作進行科學管理與規(guī)劃。在企業(yè)的所有生產經營環(huán)節(jié)中進行稅收籌劃，既能夠很好規(guī)劃企業(yè)的未來發(fā)展方向，也可以對企業(yè)現(xiàn)有的生產活動與發(fā)展進行合理分析，保證企業(yè)做好發(fā)展規(guī)劃。稅收籌劃不僅可以在企業(yè)財務管理中加以應用，還可以應用在融資活動中，為企業(yè)的投資、融資活動提供科學的依據(jù)，制定準確的決策內容。因為每一個企業(yè)都有自己的經營模式，企業(yè)的稅收籌劃工作離不開各個部門的有效配合，因而企業(yè)內部機構也需要做好稅收籌劃工作。就像對員工征收個人所得稅一樣，公司可以通過計劃每個員工的工資來減輕員工的稅收負擔。企業(yè)進行生產和銷售時，通過法律手段進行相應的稅收籌劃，大大降低了企業(yè)的稅收壓力[4]。

4結語

總而言之，稅收籌劃對于企業(yè)財務管理來說，最明顯的價值在于提高企業(yè)的經濟效益，由此能夠有效提高企業(yè)的市場競爭力，促使企業(yè)優(yōu)化生產經營，實現(xiàn)企業(yè)與國家的雙贏。隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展，國家也十分重視稅收制度的完善，并且加強了對企業(yè)稅收的管控，以此促使國家企業(yè)共同發(fā)展。但從我國目前的市場經濟發(fā)展情況來看，我國稅收政策還有一些待完善之處，而且企業(yè)經濟收入一旦增加，就需要繳納更多的稅收。因此，對于企業(yè)而言，應該考慮到這種情況，及時全面掌握政府的稅收政策動態(tài)，對于稅收籌劃的價值有正確全面的認識，充分發(fā)揮其作用，不斷提高財務管理的合理性，進一步促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

參考文獻

[1]楊成.試論納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的作用[J].納稅，2019(10):47.

[2]戴生雷.現(xiàn)代企業(yè)財務管理面臨的問題及措施——基于納稅籌劃的角度[J].財會學習，2019(22):172-173.

[3]賈瓊.納稅籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及實施策略探討[J].企業(yè)改革與管理，2019(35):52.

[4]張向紅.探討納稅籌劃對企業(yè)財務管理的影響[J].中國中小企業(yè)，2019(9):130-131.

作者：宋賀利 單位：三門峽職業(yè)技術學院