談施工企業會計納稅籌劃風險控制

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了談施工企業會計納稅籌劃風險控制范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要:伴隨著市場經濟改革的不斷深入，市場經濟體系進一步確立，稅收政策不斷優化完善，作為施工企業，納稅籌劃是企業財務管理中最重要的工作內容。納稅籌劃不僅涉及范圍廣，而且是一項非常復雜的系統工作，必須由專業技術人員將理論和實踐進行融合，所以，在其實踐過程中，勢必是一條充滿荊棘的道路。本文重點研究了施工企業納稅籌劃特點，針對稅收籌劃的不同階段，提出了科學有效的稅收籌劃風險管理和控制措施。

關鍵詞:施工企業；會計納稅；風險控制

一、新會計準則的特點

(一)多元化如今，隨著市場經濟體制不斷健全完善，企業發展過程中，正面臨著各種各樣的會計問題。若堅持延用原有的會計管理模式，必然會限制會計工作水平的有效提升。可見，實施新會計準則至關重要。新會計準則是在原有會計準則基礎上，不斷補充和完善的。相對于原有會計準則，內容更加具體全面，能夠有效解決會計發展中很多問題。

(二)標準化在經濟市場持續健全完善下，企業稅制發生了翻天覆地變化，同時正向著國際化方向發展和邁進。新會計準確在完善和健全我國會計制度時，結合了我國當前國情，符合國際普通債務法。換言之，我國新會計準則不斷縮小了與國際會計計量方法之間的差距，這也是我國企業走向開放和開展的必要前提。

二、施工企業在稅務籌劃中存在問題和風險

(一)貨幣和財政政策的變化對建筑企業影響自實施“營改增”后，國家稅收變化直接關系到施工企業變化，施工企業需要結合自身經營特點，選擇合理的計稅方式。最近幾年，部分稅率逐年下降，企業不斷優化調整生產經營業務，重新核算了采購材料和項目。所以，施工企業特別是在采購環節，不但要實時調整商品稅率，而且還要不斷優化稅務籌劃。

(二)施工企業操作風險意識淡薄在生產經營過程中，大部門企業都盲目追求企業利潤創造，而忽略生產經營中存在的潛在風險。只有有效預防事前風險，提高風險預警，減少企業經營成本，合理規劃和控制施工企業成本費用，降低企業資金風險，促進財務管理水平和風險防范能力的不斷提升，同時不斷提高企業抵御經濟風險能力和企業稅收籌劃能力。

(三)施工企業相關人員專業能力不足一部分企業缺少專業技術人員，對于總管財務方面的工作人員，往往只掌握了財務方面內容，而不具備財務稅收解決問題的能力，導致企業不能及時發現問題和潛在的風險，最終使企業陷入經濟危機。對于施工企業而言，相關工作人員能夠清晰地認識自身崗位職責，同時合理規劃自身，不斷努力學習，同時不斷提高自身職業素養和業務能力，從而整體提升企業工作效率和質量。

三、如何加強施工企業稅收籌劃與風險控制

(一)建立風險意識稅收籌劃通常在納稅人采取經濟行動之前進行。由于企業的業務環境復雜多變，并且經常發生非人為事件，因此可以看出稅收籌劃風險隨時可能發生。企業經營者和納稅籌劃人都需要全面考量，考慮風險的存在，同時，在企業生產經營和稅務相關事務中，必須時刻保持對風險的規劃。納稅籌劃實施之后，必須要時刻留意納稅籌劃風險，從而做出正確決定。

(二)財務人員應及時了解財稅政策的變化，并根據最新政策動向進行會計核算隨著新政策、新稅收規定的推出，對企業管理者提出了更嚴格的要求，需要管理人員時刻關注最新動態和緊張，結合最新會計準則制定切實可行的會計制度，同時結合最新指導方針處理相關問題。企業管理者需要結合企業自身稅務管理水平開展相應會計核算。施工企業應當謹慎、負責地選擇適當的會計處理方法。

(三)綜合衡量籌劃方案，降低風險首先，企業在進行納稅籌劃時，需要進行全方位多角度考量，權衡利弊，絕不能為計劃做計劃。有必要充分考慮企業的經營策略和整體投資，嚴格遵循“企業價值最大化”的原則，不應局限于個人稅收。一旦有許多可供選擇的計劃，總體利益最大化計劃就是最佳選擇，而不是最低的稅收負擔。第二，必須貫徹成本效益原則，在實施計劃時要充分考慮有關管理費用。一個好的計劃應該是合理的，合法的，并能達到預期的結果。但是，稅收籌劃的實施通常是“一把手、全身而退”，這不僅為實施稅收籌劃付出了額外的費用，而且由于選擇了稅收籌劃方案而產生了機會成本。因此，稅收籌劃應考慮企業面臨的各種因素，以實現利潤最大化和成本最低的雙贏目標。因此，稅收籌劃必須充分考慮企業面臨的各種干擾因素，使企業獲得最大的經濟效益。

(四)保持稅收籌劃的靈活性由于納稅人的經濟環境大不相同，稅收政策和稅收籌劃的主客觀條件不斷變化，這就要求納稅人根據自己的實際情況進行稅收籌劃，并靈活規劃。為了適應國家稅制，稅法，相關政策和預期經濟活動的變化，隨時調整項目投資，審查稅收籌劃計劃，及時更新計劃內容，并采取措施分散風險，奔向有利的一面,而避開有害的一面，確保稅收籌劃目標盡快實現。

(五)加強與稅務機關的聯系因納稅籌劃的運作很多都是徘徊在法律邊緣，納稅籌劃策劃人難以精準地把控實際界限，同時一部概念定義界限含糊不清，每個地方稅務征收都存在一定地域差異，因此，施工企業必須與當地稅務主管機關單位聯系，詳細了解當地稅務征收稅收的特點及相應要求，及時了解和掌握納稅籌劃和避稅不通電，避免因各地稅務部門自由裁量權造成不確定性。實際上，一旦納稅籌劃方案不符合當地稅務機關管理特點，此方案將不能充分體現它的作用價值。因此，納稅籌劃人員需要重視與稅務部門之間的溝通交流，從而取得稅務部門的肯定，稅收籌劃方案的制定，不僅給企業帶來了巨大經濟效益，而且得到了當地稅務部門的批準，實現了企業效益和稅務部門效益的“雙贏”，避免了稅收籌劃方案無法實施或適得其反的風險。

(六)稅收籌劃方案是否符合稅法規定企業制定的納稅籌劃方案通常會存在一定的稅務漏洞，所以，勢必會面臨因違反稅收法律而面臨罰款的風險，因此，我們可以通過計算經濟處罰金額占應納稅總額的比例來評價稅收籌劃方案的優缺點及其風險。如果企業采用較為保守的稅收籌劃方案，受到的處罰較少，則意味著企業對稅法的遵守程度較高。否則，就意味著合規性低，風險相對較低。通過方案實施后的評價，可以為今后的稅收籌劃指明方向。

(七)實際稅收負擔額度經營過程中，施工企業需要交付很多稅種，每個稅種規定不盡相同，相關工作人員可以按照企業應繳納稅收同應收稅收在內的收入比例指標來嚴格考慮企業實際需要承擔的稅收額度。因稅基不同，國家規定的稅率也不能全面地反應稅負輕重，只有準確掌握企業實際稅收額度才能清楚地認識企業負稅水平，從而制定科學合理的納稅籌劃方案，更加客觀評估納稅籌劃方案實施效果。四、結束語施工企業應盡可能從各個方面準確評估和防范潛在風險。相關人員要研究和重視國家財稅政策，規劃、修改和完善對稅收的認識，盡可能地規避經營風險，減輕企業經濟負擔和業務負擔，從而促進企業綜合經營能力的提高，確保企業長足發展。

參考文獻

[1]王巨榮.淺析如何做好企業的納稅籌劃[J].東方企業文化,2016(10).

作者：金鑫 單位：遼寧省有色地質一〇六隊有限責任公司