地質礦產行業內部審計分析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了地質礦產行業內部審計分析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：隨著市場經濟體制不斷推進，各個行業之間的競爭是越來越激烈。自然，地質礦產行業也不例外。在計劃經濟體制影響下，地質礦產行業的內部審計的功能發揮不盡人意，而且影響內部審計工作的因素較多，導致內部審計工作相對滯后，急需改善。本文從地質礦產行業的內部審計現狀中分析存在的問題，并有針對性提出加強內部審計措施建議。

關鍵詞：地質礦產行業；內部審計；措施

一、前言

在計劃經濟時代，地質礦產企業都是由國家統一規劃和組建，而且管理和運行都是由國家負責。隨著市場經濟體制不斷推進，該行業也遇到了前所未有的緊迫感。在這種形勢下，加強內部審計是形勢發展所需。但是從內部審計實況來看，在各種因素影響下，內部審計還存在各種不足之處，還需要采用措施進一步強化。

二、開展內部審計必要性分析

1.是提高安全管理所需。如今國家加大了安全的政治力度，而且近些年礦產生產的安全事故呈下降趨勢，但每一年依然會發生一些事故，給人們的生命和生活造成巨大影響。究其原因，基礎建設薄弱、責任未落實到位以及排查不徹底等主要原因。但是采用內部審計制度，就能夠及時排查安全隱患，確保法律法規落到實處，確保企業生產安全，更是提高企業價值與社會價值的新舉措。

2.是提高企業內部控制所需。內部審計是企業內部控制體系中的重要組成部分，檢查企業各個控制系統后就發表檢查意見，檢查意見具有合法性、適當性及有效性。內部審計對企業經營的各個方面提出新的控制舉措，而且監督和評價各個部門的控制措施，讓內部審計完善了企業的內部控制。

3.是現代風險導向所需。風險導向審計主要是用戰略性的眼光評估重大錯報風險，審計整個審計流程。對地質礦產行業而言，審計風險大都數來自于財務舞弊與生產中存在的風險，和傳統查錯防弊功能相比較具有更高要求。企業內部審計就必須要滿足企業發展所需，通過風險導向將審計工作重心進行轉移。

三、地質礦產行業的內部審計現狀

事實上，地質礦產行業也在不斷加強內部審計工作，雖然取得了一定成績，但是總體來說還存在如下一些問題：

1.工作浮于表面。現實中內部審計一味滿足完成多少審計項目，發現多少問題，開展多少審計類型等各種走過程形式，進行數字游戲，而查出及解決了多少問題，有多少跟蹤考核就避而不談。工作流于形式，審計工作只是走過程，根本無法發揮其真正作用。

2.缺乏專業知識。內部審計具有防護、制約、參謀以及鑒證等作用，地址礦產行業的內部審計主要是監督與服務。如今內部審計人員大多專業知識不足，審計理論不精，極難對地址礦產單位進行有效的分析及評價，審計對象主要就是會計報表，賬本，憑證及相關資料，而工作幾乎都集中到財務領域的表層。

3.審計人員工作責任心不強。如今地址礦產行業中，許多單位依然是吃大鍋飯，干多干少一個樣，干好干壞一個樣，人際關系影響著個人價值的發揮。加之一些單位考評績效存在不確定因素，因此審計人員大多是得過且過，即便鉆研審計理論和技術也是為拿到高職稱資格，真正敢于追求實際審計的人員非常少。

4.領導授權比較模糊。事實上，單位控制制度執行力和單位文化密切相關，但是在利益驅動影響下，地質礦產單位決策層大多沒有授予內審人員查處違紀違規行為的處分權，沒有有效約束被審計者，無法形成有力的震懾，僅僅依據揭示及審計建議等形式極難達到審計糾錯的目標。

5.內部審計人員獨立性差。內部審計特有的監督性和批評性，都無法得到別人善意的理解，常常會受到對抗、冷遇及行政干預等各種壓力。導致審計人員缺乏安全感，工作上也就缺乏責任心，顧慮重重，對內部審計獨立性造成影響。

四、加強內部審計的措施

從地質礦產單位進行內部審計現狀來看，在審計過程中還存在各種問題，還需要采取有效措施加強審計工作。

1.提高對內部審計工作的認識。近些年國家財政部門采用了單位編制部門預算、預算外資金與罰沒收入的收支分為兩條線管理、國庫集中支付等模式，一些地質礦產單位領導片面認為無需再近些內部審計，這種錯誤觀念嚴重影響著內部審計工作的開展。事實上內部審計屬于經濟監督工作，只能加強，不能削弱。要通過行政發文、各種媒體宣傳、政府審計及財政監督等多種手段提高領導、財務人員、職工以及內部審計工作者的認識，只有提高了認識，才能夠不斷開拓內部審計路子，才能夠真正發揮內部審計的功效。

2.合理建立內審機構，提高審計獨立性。事實上，內部審計機構的地位與層次越高，權威性越大，也才能夠充分發揮內審的作用。首先要合理建立內審機構，在形式上內部主體具有獨立性。主要是和其他職能部門獨立，尤其是要和紀檢、財務及監察部門獨立，而且還必須要單位負責人直接領導內部審計，獨立形式審計職能，只對單位的主要責任人負責；其次加強審計工作規范化、制度化；在內審章程中必須要明確審計的地位與組織形式，制定審計的流程與方法。賦予審計機構處罰權限，對于審計意見及決定，要建立執行追究制，如果拒不執行或者推諉延遲應該審計工作，就要追究責任人的責任。讓被審計部門主動接受審計，采納審計意見。

3.明確審計工作的思路。內部審計是單位主要負責人的參謀助手，做好內部審計能夠加強單位部門的內部管理，規范財務收支行為，提高單位的經濟效益。因此內部審計并非是要看查出多少違規違紀現象，而是要在定位上發揮作用。要搞好地址礦產單位的內部審計工作，一定要堅持實事求是、解放思想、一切從實況入手，打破計劃經濟的傳統影響，建立市場經濟體制的觀點和思想，分析與處理審計過程中發現的各種問題。并且在此基礎上提出決策依據，給負責人的決策服務，并將服務置身在監督上。在審計過程中，對發現的各種問題一定要弄清楚事實，要分析引發問題的原因與后果，從幫助改正角度出發提出解決辦法，合理給予處理并提出建議。必須要恰當處理監督和服務之間的關系，不能夠只監督不服務，也不能夠只服務而不監督，必須要二者聯系起來，形成統一。

4.按章開展審計工作。依法審計，按章辦事，是提高審計工作的基本依據。因此審計機構就要依照國家相關法律法規，依照內部審計的程序方法進行審計，實現審計工作的制度化、法制化及規范化。要實現這個目的，首先就要加強審計工作相關人員的學習與培訓，熟練掌握相關的法律法規，規范內部審計要求；其次要建立完善的審計控制制度、建立激勵機制及責任制度，以制度規范審計人員的行為，克服工作的盲目性與隨意性，有效維護好審計工作的正義性和嚴肅性。

5.加強審計人才建設。事實上要做好地質礦產單位的審計工作，擁有一支作風硬、政治強、素質好、業務精的審計隊伍非常重要。要不斷總結審計實踐工作經驗，加大審計人員的思想作風與業務素質建設，不斷提高審計人員的業務水平、思想政治素質及工作能力，便于適應內部審計工作的要求。其一要從實況入手，完善審計人員管理辦法，妥善解決工作人員的激勵及待遇等各種問題，調動工作積極性；其二嚴格把控審計人員引入質量關，引入綜合素質高、業務素質高的人到審計崗位上；其三加大內部審計人員的培訓，在加強崗培同時還要更新審計的知識內容，增強審計技能；其四明確審計人員的工作職責，嚴肅紀律，發揮審計崗位的監督作用。

參考文獻

[1]孔凡玲.基于煤炭企業安全生產的內部審計探討[J].中國礦業,2009(11)

[2]李取生,鄧東梅.企業內部審計體系構建探討——基于濟礦陽城煤礦的分析[J].財會通訊,2010(5)

[3]劉淑花,田曉紅.風險導向內部審計在煤炭企業安全生產中的應用[J].經濟論壇,2011(1)

[4]譚章祿,張立權.基于效率與公平的國有煤炭企業公司治理變革探析[J].中國煤炭,2011(8)

[5]張俊芝,李志榮,錢剛.國有煤炭企業內部審計風險防范及控制對策[J].煤炭經濟研究,2016(2)

[6]吳進華,肖興祥.開展安全生產內部審計相關問題思考[J].財會月刊,2011(5)

作者：劉柳 單位：河南省有色金屬地質礦產局第七地質大隊