銀行內部審計研究(3篇)

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第一篇：財務公司對商業銀行內部稽核審計的借鑒

摘要：財務公司是金融體系中的重要組成部分，財務公司面臨的風險和外部監管的要求，使財務公司在經營管理方面更加重視構建嚴密的風險防范體系。商業銀行的內部稽核審計工作，不但體現了商業銀行的內部審計職業理念，還從中發揮了治理和防范風險的作用。所以，對于財務公司而言，商業銀行的內部稽核審計不僅有助于財務公司的經營目標定位，還有利于降低財務公司的業務風險水平。

關鍵詞：商業銀行；內部稽核審計；財務公司

0引言

作為企業集團的資金運作平臺，財務公司對于促進企業內部資金流動，提升資金利用率方面具有重要的作用。而審計稽核工作，能夠有效的治理和防范金融機構的風險問題。所以，借鑒商業銀行的內部稽核審計措施，對財務公司的審計角色進行定位，構建稽核審計體系，充分發揮稽核審計的防范作用，從而進一步保證財務公司的長遠發展。

1內部稽核審計的含義

稽核審計是依據相關的法律法規和規章制度，通過系統化和規范化的方法，對公司內部的經營活動、風險狀況和治理效果進行獨立、客觀和評價的一種措施，而公司內部的稽核審計主要是為了促使公司的穩定有序發展，對公司的可持續發展具有重要的影響作用。

2商業銀行內部稽核審計的內容及其作用

2.1商業銀行內部稽核審計的內容

商業銀行作為我國重要金融機構，不僅是金融體系中的一大組成部分，還在金融市場中占據了主要地位，為我國的金融市場的穩定發展，以及金融體系的構建起到了至關重要的作用，同時商業銀行的內部稽核審計工作對財務公司而言，也具有很多值得借鑒的地方。商業銀行的內部稽核審計是銀行內部控制體系中的重要組成部分，也是銀行內部進行獨立評估和監管的有效手段。商業銀行的內部稽核審計是否能夠客觀的對銀行內部的控制進行檢查和評估，對于商業銀行的資源能夠得到經濟高效的利用具有重要的影響意義。內部稽核審計從廣義上來講，是銀行內部控制的重要組成部分之一，而有效的內部稽核審計既可以保證銀行的合法合規經營，也能夠促進銀行的穩健和可持續發展。商業銀行稽核審計的范圍不僅包括銀行業務和銀行的管理活動，具體的稽核審計內容有會計稽算、資產負債、現金出納、金融服務、財務收支、人事福利等等。

2.2商業銀行內部稽核審計的作用

(1）檢查錯誤，及時糾錯。商業銀行實行內部稽核審計的首要任務就是查弊糾錯。只有在此基礎上，才能夠對銀行的可行性稽核工作提出相關的有效建議。當然，在日常的工作中，銀行各級管理人員和職員都會出現一些常見的差錯，或是一般性的失誤，稽核審計的工作就是能夠對這些常規性錯誤及時給予糾正。對于銀行內部規章制度方面存在的紕漏，或是相關人員在執行方面出現的差錯，管理人員還要進行研究后盡快提出糾正意見。(2）防范和控制銀行經營的風險。商業銀行的稽核審計工作的一個重要任務就是對銀行經營運行中所要面臨的風險進行防范和控制。銀行可以將各種金融法律法規作為內部稽核審計的依據，并積極進行銀行經營活動管理，有效防止商業銀行的經營與金融等方面存在的潛在風險。(3）具有參與決策的權利。能夠參與商業銀行內部的決策商業銀行內部稽核審計的作用之一。內部稽核審計人員通過對商業銀行的資金流量及流向的監督和控制，檢測銀行經營管理活動的風險，并以此來判斷商業銀行經營管理中存在的潛在風險環節，從而促使公司經營活動的調整，優化商業銀行的業務結構，調整銀行內部不良資產的占比，以便為商業銀行的長遠發展決策，提供準確有效的參考依據，真正促進商業銀行的全面、穩步發展。(4）對商業銀行的經營管理起到激勵作用。商業銀行實施內部稽核審計的一個作用在于能夠提升銀行的經營管理工作效率。銀行內部的稽核審計工作主要包括定期的常規性現場稽核審計、非現場稽核審計和不定期的稽核審計工作。因為銀行稽核審計工作的風險環節不同，銀行的稽核審計程序、稽核審計的手段、頻率和側重點也有很大的區別。綜合這些不同的稽核審計活動，會給銀行工作人員帶領積極的影響，從而有助于提升銀行工作人員的工作效率，也有利于規范工作人員的業務操作方法，從而進一步提高銀行內部人員的管理能力和工作管理水平。

3財務公司對商業銀行內部稽核審計工作的借鑒

財務公司的內部稽核審計工作具有自身的職業特點，它的主要作用在于構建“第三道防線”，保證財務公司的經營管理活動能夠順利進行。在財務公司內部開展稽核審計工作，不僅有助于財務公司外部監管氛圍的營造，還能使公司與各監管機構建立良好的關系，而且有利于公司與各監管機構的良性互動，從而降低外部監管的成本，縮短業務審批的周期，使財務公司在金融市場上更具有競爭優勢。同時，也能滿足財務公司所屬的集團公司對其內部控制建設方面的需求，有助于提高集團公司的整體管理能力，增加財務公司的品牌價值和無形資產，以便于吸引更多的優質客戶。

3.1設置獨立的稽核審計機構，保證審計工作的獨立和權威

財務公司的日常管理工作通常情況下都需要向公司經營管理班子匯報，稽核審計工作應獨立于經營管理，以風險為導向，確保客觀公證。稽核審計部門是對董事會負責，董事會及其下設的稽核審計委員會要建立規范的制度，對公司內部的稽核審計工作進行監督管理，從而保證稽核審計工作的質量。而配備具有專業技術能力的審計工作人員，能在很大程度上實現公司內部稽核審計工作的穩步進展。同時，稽核審計工作人員還要加快知識更新，不斷提高自身的綜合素質和獨立判斷的能力，保持自身的工作專業性，確保稽核審計工作的順利進行。

3.2確定稽核審計的年度審計形式

財務公司要以年度稽核審計的方式進行審計工作，首先稽核審計工作年度計劃經過董事會審議通過，然后根據計劃開展稽核審計工作。另外，年度稽核審計的計劃應該建立在對公司進行風險評估的基礎上，同時，財務公司的主要業務稽核審計項目要考慮監管機構的要求，從而兼顧工作計劃的嚴肅性和時間安排的靈活性。

3.3針對風險集中區域開展稽核審計工作

財務公司的內部稽核審計工作要以公司內部風險集中的區域為重點，圍繞著財務的經營管理目標，加大對稽核頻次和審計力度。財務公司內部的年度稽核審計計劃要以公司的經營業務和重大經濟活動為導向，公司內部的稽核審計工作要突出重點和審計工作的實效性，要重視對公司的金融業務風險進行審計，同時還要加強公司內部控制評價工作，確保財務公司的稽核審計工作有足夠的覆蓋面，并突出財務公司內部稽核審計工作的重要性和客觀性。

3.4建立規范的稽核審計工作流程

財務公司的稽核審計工作應該建立規范化的工作流程，要確保稽核審計的意見權威和效力。目前，稽核審計的工作項目主要分為日常稽核和專項審計兩種。財務公司的稽核審計工作應按照相關的要求進行規范化操作，要專門進行立項評估、審計前還要制定計劃方案、同時下發審計通知、撰寫工作底稿和審計報告、另外還要審計意見等。

3.5定期追蹤審計結果，確保成果利用率

財務公司的稽核審計工作要重視對審計結果的定期追蹤，要加強追蹤的監督力度，并要求被稽核審計的單位在審計意見公布后，及時制定整改方案。稽核審計工作的目的是為了對公司進行更好的經營和管理，幫助公司降低風險。稽核審計工作項目完成后，還要簽發整改的通知書，從而提升稽核審計的權威性和有效性。另外，要定期追蹤整改方案的落實情況，以便于后續稽核審計項目的順利開展。

4結束語

商業銀行的內部稽核審計工作是確保銀行內部經營管理的有效手段之一，也是防范控制銀行金融業務風險的方法。對于財務公司來說，在日常的運行管理中，也要面對各種風險和問題，所以，借鑒商業銀行的內部稽核審計方法，對財務公司進行內部稽核審計，不僅有助于提高公司各部門的工作效率，還能在很大程度上降低財務公司經營管理中的風險，對財務公司的運營發展具有積極的影響。

參考文獻：

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作者：徐曦 單位：廣東省交通集團財務有限公司

第二篇：商業銀行風險導向內部審計的改革建議

1引言

農村商業銀行在體制創新、金融要素放活的過程中，受到了國際金融市場沖擊的影響，如何優化金融環境，分類防范化解金融風險，對我國農村商業銀行風險導向內部審計提出了非常高的要求。

2農村商業銀行風險導向內部審計存在的問題

2.1內部審計理念陳舊

目前，我國農村商業銀行內部審計理念還處于內部控制導向審計階段，內部審計主要還是集中在合規化審計方面，而將“風險”這一理念植入內部審計中，并在農村商業銀行的運用比較少，缺乏對內部審計在風險管理中職責和作用的準確、全面認識。一般情況下，農村商業銀行內部審計工作只是注重檢查銀行經濟業務過程中會計憑證、財務報表的真實性、完整性和合法性，借此判斷農村商業銀行的經濟業務是否符合法律規范，這在一定程度上可以避免農村商業銀行的風險。但是，這種審計缺乏對農村商業銀行信貸資產的風險責任評估，更缺乏對農村商業銀行內部管理結構、各崗位業務規范狀況的評價，使得內部審計成為事后評估機制，而不能通過事前評估來對農村商業銀行的風險進行管理控制。

2.2內部審計規范體系還不夠成熟

在我國從2003年以后內部審計協會陸續頒布了《內部審計基本準則》以及相關的具體準則和實務指南，這些準則、規定為內部審計工作的展開提供了堅實的法律依據，但是對內部審計實務操作方面的指導仍然有所欠缺。農村商業銀行依據內部審計準則、規定，制定了適合自身發展特點的內部審計規章制度，但也不是硬性的規范要求，能否體現風險導向內部審計特點，還值得我們商榷，與銀行內部審計工作規范化要求還是有一定距離。具體表現在三個方面：①大多數審計人員會遵循領導要求或根據自己多年工作經驗進行內部審計，往往在制定審計計劃、確立審計目標、設計工作程序和監督、控制審計質量等方面缺乏專業和完善的標準；②由于審計人員之間受教育水平不同，再加之如果缺乏與其他人員的必要溝通，對同一事物的看法可能存在差異，對審計工作的執行方式也會有所不同，在不太成熟的內部審計規范體系情況下，不便于得出客觀統一的審計結論；③銀行內部審計質量保證與內部審計工作質量項目評價不規范。

2.3內部審計關注的風險比較狹窄

現階段我國商業銀行在內部審計工作中關注的風險范圍主要集中在合規性、操作風險和內部舞弊風險上，對于國家風險和轉移風險、信用風險、市場風險、利率風險、流動性風險、法律風險等關注程度非常低，由此可見，商業銀行十分重視來源于內部審計風險，而來自外部的審計風險幾乎未考慮。農村商業銀行雖然提出了要關注信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、法律與合規風險、信息科技風險，并提出政策應對風險，但是在實際內部審計工作中，對審計風險的關注僅僅只是停留于表面，從出具的審計報告中，可以看出農村商業銀行著重還是分析信貸風險，通過計算出的一些財務指標考慮銀行發放貸款是否存在呆賬、壞賬情況，進而影響銀行整體發展，也缺乏詳細、健全的信貸風險評估機制。

2.4電子化業務不能解決內部審計出現的新問題

隨著電子信息技術的快速發展，計算機技術也漸漸在農村商業銀行實際工作中得到廣泛應用。通過計算機技術開發出的專用審計軟件在風險導向內部審計的運用中會出現一些問題，如：審計數據、抽樣審計、風險評估方面的高效率性和準確率還需要不斷提高，并且審計軟件的功能也要適當有所增加。在農村商業銀行內部，電子信息化程度并不是非常高，大多數情況，只有在現場審查過程中才用到審計系統，并且計算機審計系統對風險導向內部審計的實施缺乏相應的系統。手工審計在內部審計工作中仍占主導地位，審計人員在多年的實踐工作中積累大量經驗對審計結果進行判斷，隨著銀行發展規模越來越大，業務量越來越多，手工審計已無法滿足銀行發展需要。很多因素都可能導致審計風險的產生，如：專業審計軟件在風險識別過程中控制不力，在分析審計抽樣過程中分析缺乏準確性，這些都會讓審計工作遺漏很多重大事項，給內部審計帶來潛在風險。此外，內部監督的過程得不到計算機技術的有力支持，專業審計軟件在這方面的功能也尚未開發出來。由此可見，農村商業銀行急需要利用一個完善的專業審計軟件來幫助銀行解決各方面問題。

2.5審計人員力量薄弱，素質存在明顯差異

隨著農村商業銀行的營業網點越來越多，業務范圍越來越廣，對審計人員的綜合素質提出了更高的要求。我國農村商業銀行中有相當一部分人并非來自于財會專業，而是從銀行其他部門轉調入審計部門，并且對內部審計的認識還停留在傳統常規審計上，缺乏對銀行新出現業務的了解，而國際商業銀行就明確提出了銀行內部審計人員必須具備在企業基層工作經歷的要求，要非常熟悉銀行整個業務流程，只有這樣才能使審計工作更加順利進行。此外，農村商業銀行內部審計也對審計人員職業道德素養提出了新的要求，但是我國關于內部審計職業道德建設才處于起步階段。據調查統計顯示，農村商業銀行內部審計人員數量只占到全部工作人員人數的1%，與中國銀行規定的2%比例要求存在一定差距，還遠遠達不到國際商業銀行5%比例標準水平，這充分表明我國農村商業銀行極其缺乏審計人員。而且我國農村商業銀行來自于財會專業類審計人員知識結構比較單一，他們大多只關注于財會類專業知識，忽視了與之相關的計算機、法律等方面的知識，隨著農村商業銀行業務面的拓展，計算機信息技術的引入，單一的專業知識難以應付銀行方方面面的問題，會給銀行審計帶來風險。從總體來看，農村商業銀行缺少復合型人才，整體素質亟待提升，還不能滿足銀行風險導向內部審計發展的需要。

3完善農村商業銀行風險導向內部審計的政策建議

3.1更新內部審計理念

為了提高內部審計有效性，就需要更新內部審計理念。內部審計的重點應該由合規審計轉變為風險導向性審計，隨著現代商業銀行改制的推進，過去的強化控制、提高控制效果的審計理念已不再適應現代商業銀行的發展，農村商業銀行也不適用了，應逐步朝規避風險、轉移風險和控制風險的方向轉變，只有風險管理有效化，才能提高農村商業銀行整體管理效果。在審計過程中要全面地分析農村商業銀行的風險狀況，可以采取現場檢查和其他審計方法結合的方式多方面收集審計證據。堅持運用科技信息設備和大數據分析的科學方法，保證審計結果的準確性，堅持事前分析、事中監督、事后檢查的審計全流程，只有這樣才能提高全流程監控的準確度。

3.2完善風險導向內部審計操作規范

我國當前的法律規范體系對風險導向審計在我國內部審計中的應用的具體規定不是非常明確，這也使得農村商業的管理部門對風險導向內部審計的認識不充分，重視程度不高。因此，為了更好地促進風險導向內部審計的運用，國家理論實務界的行政主管部門應當不斷改進現有的關于商業銀行內部審計的法律法規，加快風險導向內部審計的法規體系建設，使其不斷完善發展。農村商業銀行根據國家規定的相關法律法規，結合自身發展特點，制定一個健全且有效的規范內部審計體系指導實際工作。在制定規范性體系中也需要注意兩點：其一，對國際上現有成果的精華部分要選擇性吸收，一切從實際情況出發，做到具體問題具體分析，我們國家內審協會在構建準則過程中積極學習國際上先進管理經驗，準則中很多地方與國際社會都趨于相同，但是在吸收引入過程中還是存在一些問題，有的準則是原封不動照搬西方經驗，一些精髓的概念并沒有充分引進，與我國的實際國情存在一定差距。我國的風險導向內部審計與國外的審計背景有相似之處，但我國也有自身的發展特點，學習借鑒人家的直接成果用于自身體系建設上還需要結合國家實際情況，只有這樣才能加快建設發展步伐。其二，內部控制的制定對于操作性的要求也比較高。我們應該關注國際內部審計中具體操作性強的特點，將具有實際操作意義的內容加入我國內部審計準則中，發揮其在實際工作中的作用。農村商業銀行在國家健全且規范性內部審計準則基礎上也可以建立自己銀行的規范性內部審計體系，對審計體系內風險防控的環節進行直接或間接調節，使之相互聯系、密切結合，共同達到風險防控目標。

3.3以內部控制監督檢查為基礎完善風險控制體系

農村商業銀行進行風險防范是建立在內部控制基礎之上的。內部控制制度、內部管理與銀行的經營風險水平是密不可分的。所以，農村商業銀行要以內部控制監督檢查為基礎，逐步對風險控制體系進行完善，深層次關注風險，對各個風險點實行全面管控。農村商業銀行內部控制監督首先是要對內部控制環境進行監督，主要體現在要對銀行的高層管理人員的綜合素質進行綜合評估，因為高層管理人員權力比較大，更可能擅自使用職權謀取私利，往往很多經濟案件的發生與銀行高級管理人員有著重大關聯。其次，農村商業銀行要對各項業務的授權和業務操作過程中對銀行規范的執行情況全程跟蹤，進行重點監督，錢投放到哪，跟蹤到哪，不留死角，不留空白。銀行所有交易事項和業務活動首先要綜合評估然后嚴格審批，但是在實際工作中，多方面原因都會導致經濟業務活動并沒有得到授權，這樣就產生了審計風險。近年來，計算機技術逐漸與農村商業銀行的業務開展聯系起來，利用計算機系統對交易事項和經濟業務開展給予授權變得非常關鍵。農村商業銀行內部審計人員應當在內部控制監督檢查的前提下，及時發現內部控制薄弱環節，并采取針對性的措施，完善風險控制體系。

3.4進一步加強風險評估在計算機系統平臺的運用

農村商業銀行在內部審計中建立以計算機為平臺的完善審計系統是十分有必要的，銀行內部審計人員要能夠熟練掌握運用計算機審計系統，利用這樣的審計系統獲取準確信息，再利用合適的風險評估方法對獲取的信息進行評估得出合理可靠的審查結果，計算機審計系統需要建立審計信息數據庫，并且還要有信息轉換和信息分析功能，通過利用這樣的審計系統才能為內部審計人員的工作提供便利，使得審計工作順利進行。內部審計人員選取的風險評估指標體系要能夠全面反映出銀行各種信息，及時預測銀行存在的潛在風險，以便銀行能夠快速識別風險，加強風險管控。農村商業銀行還要建立風險監控模型，實現真正意義上的事前分析、事中監督、事后檢查審計，不斷提高審計質量和效率，對在審計過程中發現問題多、風險高的部門要高度關注，列入重點審計監控范圍，及時跟進開展后續審計，以便審計部門整改落實到位。

3.5加強員工培訓，提高審計人員整體素質水平

審計人員的綜合素質會直接影響到農村商業銀行內部審計工作質量，銀行應當重視員工的培訓工作，充分發揮審計人員主觀能動性，不斷提高審計人員整體素質水平，發揮審計人員在內部審計工作中的積極作用。具體來說可以從以下方面進行：①可以讓審計人員多次深入到銀行基層工作中，多了解銀行各項業務活動以便熟悉整個業務流程，高層管理人員可以通過談話或考核的方式了解審計人員對整個銀行業務的了解程度；②通過定期學習職業道德手冊，提高審計人員內部審計意識和責任意識，加強職業道德修養，始終堅持愛崗敬業、誠實守信、客觀、保密、勝任的工作原則，給銀行創造良好的內部審計環境；③積極組織銀行工作人員開展法律、電腦、經濟、財務、會計等方面專業知識的學習，不斷更新審計人員的知識結構體系，培養復合型人才，使培訓工作制度化、常態化，加大在審人員學習考試考核力度，強化審計人員知識體系；④建立激勵約束機制，將審計人員的工資薪酬與審計工作完成的好壞掛鉤，增強審計人員緊迫感，調動審計人員積極性。

4結束語

綜上所述，農村商業銀行的風險導向內部審計對于銀行的發展具有深遠的戰略意義，將“風險”理念引入內部審計有助于銀行充分識別審計風險，做好風險防控工作。在以后的審計工作中，應當及時發現不斷出現的新問題，積極尋求解決問題的新途徑、新方法、新舉措。只有這樣才能使農村商業銀行“硬實力”、“軟實力”最大化，推動農村商業銀行邁上新臺階。

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作者：鄧蓓 單位：青海民族大學

第三篇：銀行內部審計對降低金融風險的作用

摘要：銀行承擔著經濟金融交易和管理的重任，也可以說銀行是一個國家經濟發展的關鍵，社會穩定，經濟穩固的基礎。但是隨著市場經濟的轉型以及經濟的飛速發展，銀行的金融風險問題也逐漸的凸顯出來，因此加強對銀行內部的審計，降低金融風險成為了當前銀行管理中的主要問題和關注點。本文主要對銀行內部審計對降低金融風險的作用進行分析。

關鍵詞：銀行內部審計；金融風險；作用

改革開放后，我國的經濟得到了飛躍式的發展，同時金融體制也越來越完善，越來越成熟，金融市場整體上都呈現出了蓬勃的發展勢態。當前國外的銀行類型不斷的增多，而且發展的趨勢都比較平穩，這也進一步證明了我國金融業一直處于良好的發展形式。但是在這種看似平靜的發展進程中，金融領域的環境也開始發生重大的變化，金融環境日趨復雜。銀行是吸收外界資本和資本運作的中介機構，在金融資本市場的復雜環境下，銀行也成為了風險集中地。因此銀行為了能夠得到健康、穩定的發展，加強內部審計工作，有效的預防和降低金融風險顯得尤為重要。

一、銀行內部審計工作的概述

1、銀行內部審計工作的性質分析

銀行是國家特殊的貨幣管理機構，同時也是金融風險系數較高的行業，更是國家經濟發展的命脈。銀行的內部審計工作是有效預防金融風險的主要方式，通過對銀行內部審計工作的合理開展能夠最大程度的降低金融風險的發生。銀行的內部審計工作具體如下：第一，銀行內部審計是一個獨立的部分，主要負責對銀行的運營進行監管和評價。內部審計通過對銀行內部運營機構的審查以及評估，對內部發展機構的調整和指導，最終實現審計目標。第二，銀行的內部審計是獨立存在且不受約束的部門，能夠對銀行內部的發展體系進行監督、反饋。內部審計可以通過對內部活動的審查以及評價，來對銀行的營運工作進行有效、合法的控制和指導，從而使銀行的審計工作目標得到不斷的發展。換言之，就是對金融風險進行預先防控，在風險管理的過程中進行有效的控制。

2、我國銀行內部審計中存在的不足

1）對工作的認識能力不足我國銀行的內部審計工作目前的狀態還停留在發現問題，解決問題的表面層次，對金融風險工作的防范和創新思想認識不足。在審計工作中不注重對有效建議和良好措施的重視與執行，滿足當前的工作現狀，不求創新，工作懶散。同時內部審計的流程、風險預警以及業績監管等都缺乏長久的計劃預案。2）審計范圍覆蓋面不全面我國的經濟發展步伐較快，金融領域的發展空間更是越來越廣闊。從我國當前金融業的發展來看，其與世界經濟的步伐保持一致，在國際信貸、外匯儲備以及外幣兌換的業務中都呈現良好的發展勢態[1]。大數據網絡時代下，使銀行業務的開展更加多元化。但是當前國內銀行的內部審計范圍卻依然沒有太大的改變，審計的方式也比較單一，與金融行業的發展不符，相對于新的發展行業來說，無法及時、有效的給予解決方案。3）審計工作人員的素質有待提升在經濟快速發展的背景下，銀行過于關注對經濟發展的管理，而忽視了銀行內部體系和員工知識的更新，從而造成銀行審計工作人員的素質和能力停滯不前，難以與當前經濟業務相匹配。審計工作人員的能力限制導致在銀行財務違法現象的查處中不全面，或者無法有效的評估銀行金融的風險點，即使評估到金融風險點也無法根據相關的規定進行處理和規避。4）內部審計的結構不透明當前銀行內部審計結果不透明現象已經成為一種普遍的情況。在銀行內部審計中，如果評測的審計結果公布出來，就會使部分部門的工作受到束縛，影響到工作的效益，使審計結果被單方面擴大，進而暴漏出工作上的諸多問題。這也使得銀行內部審計的作用減弱，金融風險防范工作無法發揮真正的效用。

二、銀行內部審計的作用分析

1、能夠促進銀行審計價值發揮

銀行內部審計一直以監督者的身份存在，要想使銀行的內部審計作用能夠適應當前的金融發展，必須要改善工作的發展動力，使內部審計向價值型進行升級。根據銀行金融財務的發展情況，不斷的對自身的工作理念和方式進行改革、更新，保持與時俱進。銀行內部審計工作最終要在內部管理審計、金融風險審計以及性能審計中得到有效的展現，使內部審計工作貫穿于金融發展的全過程，實現全程跟蹤、監督、評估和指導。

2、樹立風險導向的審計理念

當前我國銀行內部審計工作中出現問題的原因主要是因為工作目標導向不夠突出，進而使審計工作落實不良，使得很多審計工作都是為了審計而審計[2]。因此要想更好的完善銀行金融的審計工作，必須要樹立風險導向的審計理念。風險導向審計理念的樹立，能夠使銀行的審計工作的目標和方向更加明確，有效防范金融中的各種風險。落實到具體工作中，首先要建立完善的銀行自我風險評估程序，并通過一系列的指標來評估程序的合理性；其次，利用風險評估程序對銀行的各部門、業務等存在的潛在風險進行評估，并以此為依據開展審計工作；最后，在合理的風險導向下，開展內部審計工作，使內審工作的目標更加明確。

3、將內部審計與銀行過程控制進行有效的結合

在銀行的金融風險防范中還需要加強過程控制，但是近年來我國銀行的過程控制工作一直沒有得到重視。特別是銀行的內部審計與過程控制嚴重脫節，造成雙方工作開展不力。但是實際工作中內部審計完全可以視為過程控制中的一個環節，對銀行內部的過程控制具有重要的作用。同時過程控制中的其他部分對內部審計也有一定的助推作用，因此銀行必須要注重內部審計與銀行過程控制的聯系性，并將二者進行有效的結合。充分發揮二者間的互相促進作用，實現對金融風險的有效預防和控制。

三、結語

綜上所述，當前我國銀行的金融風險問題不僅與外部的大環境有關，同時也與我國銀行內部審計工作的不完善存在直接的關系。因此我國銀行必須要加強對內部審計的管理，注重內部審計價值的發揮，樹立風險導向的內部審計理念，將內部審計工作與銀行的過程控制進行有效的結合，從而使內部審計工作更加合理、有效，進而降低銀行的金融風險，保證銀行健康、穩定的發展。促進社會的穩定和我國經濟的平穩發展。

參考文獻

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[2]陳璐,楊雪峰,張立敏等.城市商業銀行內部審計現狀分析及對策建議[J].產業與科技論壇,2012(4):58-59.

作者：曾家興 單位：沈陽師范大學國際商學院