企業會計核算中稅收籌劃的運用探析

前言：想要寫出一篇引人入勝的文章？我們特意為您整理了企業會計核算中稅收籌劃的運用探析范文，希望能給你帶來靈感和參考，敬請閱讀。

摘要：會計核算在企業經營中貫穿了整個過程，也可以說，企業會計核算是企業經營的重要環節。稅收籌劃，簡單來說，就是在法律法規允許范圍內通過合法途經對企業經營、投資、理財等活動進行事先籌劃和安排，因此來降低企業的稅收成本。企業會計核算中稅收籌劃是幫助企業經濟利益不斷提高的重要辦法之一，對其的應用需要企業會計部門的相關工作人員對其進行核實與加強。據此，本文將主要圍繞企業會計核算中稅收籌劃的應用展開深入的研究和討論［1］。

關鍵詞：企業會計核算；稅收籌劃；應用探究

一、企業收入結算以及間接投資核算中稅收籌劃的應用

企業收入結算以及投資核算與企業經濟財產有著密不可分的關系，都是企業運行過程中的重要環節。企業相關工作人員將稅收籌劃合理應用在企業收入結算以及投資核算過程中可以幫助企業的經濟收益在合理、合法的道路上穩步前進，也就是合理、合法的將一部分納稅項目排除。收入結算方面，我國稅法對不同的銷售方式，規定了不同的交稅時間，而通過貨物銷售收款手段的調整，可以相應的延緩納稅時間。間接投資核算方面，不同投資方式對應的稅款減免也不同。例如，針對企業間接投資核算工作的進行，企業相關工作人員須利用稅收籌劃方式進行投資方式的選擇。在間接投資中，投資者首先關注的是投資收益的大小和投資風險的高低。間接投資依據投資對象的不同，主要分為股票投資、債券投資、其他金融資產的投資，各種投資方式下取得的收益對應的稅收政策是不同的。企業如果進行股票投資，那取得的股息收入需要按稅法規定進行計稅，而購買國庫券的利息收入在計算所得稅納稅所得時是可以免除的。這樣投資者進行間接投資時，除要考慮投資風險和收益外，還必須考慮相關稅收規定，以全面權衡進行決策。

二、企業的存貨計價工作中稅收籌劃的應用

對存貨計價方法進行合理的選擇是企業稅收籌劃的應用之一，企業運行過程中存貨計價方法可供選擇的有好幾種，而企業對于計價方法的合理引用將對企業自身的利益發展有著重要的影響。稅收籌劃在這項工作當中的應用可以使企業科學、合法的減少因存貨方面計價而產生的稅收，也是替企業“省錢”的重要方式方法。因此，企業負責存貨計價的相應工作人員須對這一方法的應用提起重視。例如，存貨計價的方法主要有個別計價法、先進先出法、月末一次加權平均法以及移動加權平均法，而存貨的計價方法與所得稅的稅收籌劃有很大關系。如當材料價格不斷上漲時，如果企業正處于所得稅的免稅期，意味著企業獲得的利潤越多，其得到的免稅額就越多，這樣，企業選擇先進先出法計算存貨成本，以減少存貨費用的當期攤入，擴大當期利潤，達到少繳所得稅的目的；如果企業處于正常的征稅期，企業獲得的利潤越多，繳納的稅收就越大，這樣企業可以選擇加權平均法增加成本費用在當期的探入，使當期利潤最小化，從而減少當期應繳的所得稅。實際運用中企業財務人員需要對企業現行的財務管理制度、稅收繳納情況以及產品市場前景等情況進行綜合性的分析，將企業繳納稅費的各個環節進行列舉，在對各個環節進行仔細分析之后，再選擇合適的降稅方法。

三、企業籌資工作中稅收籌劃的應用

企業要進行生產、經營和投資活動，就需要籌集一定的資金，所以資金是企業運行的重要經濟基礎條件。企業籌資的形式有很多種，要求企業籌資人員結合企業自身發展的狀況進行籌資方式的選擇，根據企業的短板，選擇合適的籌資方式。除此之外，企業的籌資活動必須通過合法、科學的途徑進行，這就要求企業在籌資過程中融入稅收籌劃，這樣才能使企業的籌資工作合理、高效的進行。因此，企業籌資工作人員對此可以加大相應的應用措施研究。例如，籌資可以選擇內部集資、企業之間相互拆借、融資、向社會集資（發行股票、債權）等方式，無論選擇哪一種或幾種并用，都能滿足企業的資金需求。但從納稅角度考慮，不同籌資方式產生的納稅影響是不同的。如果選擇負債籌資（內部集資、企業拆借、向金融機構借款），負債比率越大，意味著企業的稅前扣除費用越多，節稅效果也就越明顯，但負債過多，資產負債率就過高，財務風險也就越大，需要企業在籌資成本效益與風險之間均衡，合理確定資本結構比例?；I資過程中還需要結合企業實際情況，選擇資金籌集相對容易且籌資費用低的籌資方式。企業財務管理的目標是企業價值最大化，納稅籌劃必須圍繞這一總體目標進行，將其納入企業的整體投資和經驗戰略，不能局限于節稅。由此可見，在企業的籌資工作中，企業相關工作人員應當科學合理地進行事前準備工作，以及事后應對工作，充分利用稅收籌劃。

四、結語

企業之間的競爭存在很多方面，不同的企業會從各個地方進行改善，以此來提高企業自身的經濟利益。企業的會計核算可以說是企業運轉中的重要環節，相應的稅收籌劃應用更為重要，是企業在無風險、科學化、合理化的基礎上拔高企業利潤的重要方法。稅收籌劃是讓企業合理的規避稅收，可以減輕企業發展的擔子，讓企業的發展更加順暢。綜上所述，企業可以在收入結算方式、間接投資方式、存貨計價方法、籌集資金方式等方面進行稅收籌劃以此來減少企業的稅收成本［3］。

參考文獻

［1］李玲玲.基于新會計準則下的中小企業會計稅收籌劃的研究［J］.經濟技術協作信息,2018（11）.

［2］劉鑫茹,趙春旭,郝銳.高新技術企業中的會計核算與納稅籌劃要點研究［J］.全國流通經濟,2017（7）.

［3］許慧霞,李春明.現代企業財務管理中的稅收籌劃應用探究［J］.中國國際財經（中英文）,2017（6）.40

作者：李燕 單位：德州天衢有限責任會計師事務所