銀行業(yè)內部會計控制探討
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（一）相關機制不健全
我國的銀行總行和支行有著較為繁雜的管理環(huán)節(jié)，總行和支行之間有時甚至還存在信息上的不一致，在內部組織上分工不合理會出現(xiàn)銀行的會計信息及控制制度不能及時明確的傳達，而且各環(huán)節(jié)和部門之間的制約機制較差，這就會導致上下級的互相勾結，而且有很多高級管理人員身兼數職，這樣不利于管理制度的良好實施。
（二）監(jiān)管力度較差
雖然銀行部門都有相應的監(jiān)督管理人員，但管理人員有時不能對自身職責進行良好的履行，每日的檢查以及定期的監(jiān)督較多表現(xiàn)在形式上，并沒有給予實質上的嚴格檢查，對很多問題有屢查屢犯的現(xiàn)象。而且很多管理人員的專業(yè)水平較低，沒有學習的動力，不能對每筆業(yè)務是否合法進行認真的考核，有時工作還會出現(xiàn)漏查等情況。
（三）會計人員的專業(yè)素質較低
會計內部的控制質量與會計人員的素質有較為密切的關系，也決定著是否可以進行順利的工作，但很多分行的一些會計人員沒有較高專業(yè)素質，缺乏對新業(yè)務和知識的了解，造成工作的失誤，導致違章操作的出現(xiàn)，甚至有些會計人員在最初的招聘時就不符合規(guī)定，因此在工作過程中會遇到較多的困難。部分工作人員因為職業(yè)道德較差，在工作中甚至出現(xiàn)做假賬的現(xiàn)象。
二、改善措施與建議
（一）制定嚴格的規(guī)章制度
在銀行業(yè)內部會計的相關制度中要制定嚴格合理的管理辦法，第一步在授權的審批制度上嚴格執(zhí)行，禁止未授權以及越權的行為，明確劃分職責，要求各個崗位的職責進行相互牽制，禁止一人專權的情況出現(xiàn)，使權利的制衡機制逐漸完善。對各部門進行合理的分工和責任分離能夠使銀行人員各司其職。一方面可以使他們將責任內的工作做好，還可以對其他部門進行監(jiān)督和制約，使各環(huán)節(jié)都保持穩(wěn)定，并隨著業(yè)務的變化以及不同的管理要求，定期完善制度和創(chuàng)新，使其始終保持先進性和可操作性。
（二）加強監(jiān)管力度
要進行有效的監(jiān)督和管理，只有加強監(jiān)管力度，才能保證各部門人員的工作效率和業(yè)務的合法性，減少經濟犯罪和違章操作的發(fā)生。對每筆業(yè)務的操作過程，合法性以及合規(guī)性都要進行嚴格的檢查，首先做好內部監(jiān)督，并將同級監(jiān)督與下查一級的監(jiān)督進行良好的結合，對事前審查、事中控制以及事中監(jiān)督等程序給予嚴格執(zhí)行，建立長效機制，并認真做好會計的追蹤檢查和檢查報告，對日常業(yè)務的風險隱患及時發(fā)現(xiàn)與控制。由于金融行業(yè)的特殊性和重要性，因此必須在銀行系統(tǒng)中，完善稽核、監(jiān)察、財會、紀檢的等組織體系，使各部門進行相互配合與緊密的結合，使檢查力度和內部審計力度得到增強，保持稽核部門良好的權威和獨立，保持有效的監(jiān)督。
（三）提高專業(yè)人員的素質
會計控制的工作質量，與會計人員的工作能力和基本素質有緊密的聯(lián)系，因此要采取相應措施使會計人員的綜合素質得到提高。要采用崗位責任制度，對會計人員組織定期的考核，并根據成績排名，給予相關的獎勵和懲罰，使會計人員的工作積極性得到提高，并要求考核成績較差的工作人員進行進一步的學習，對于考核多次不合格的人員將不予聘用。定期進行金融知識的培訓和講座，促使工作人員的素質和能力不斷提高，并對職業(yè)道德方面加強教育，使會計人員愛業(yè)敬崗，夠嚴格遵守會計的各項內控制度，加強自檢自律和自我控制。同時在招聘方面，要嚴格按照招聘的規(guī)章制度，保證其符合相關的招聘要求，在招聘源頭上給予控制。讓員工在工作崗位進行定期的適當輪換，及時發(fā)現(xiàn)存在問題，減少工作上的失誤。建立正規(guī)的晉升通道，激發(fā)工作人員的積極性，提升責任心。
三、小結
在銀行中，內部的會計控制為重要的環(huán)節(jié)，不僅能夠保證銀行的工作效率和利益，還可以保證國家資產的安全性。近年來，各部門都清楚的認識到該問題的重要性，銀行內部對本身存在的問題進行分析和總結，進行嚴格規(guī)章制度的制定，提高監(jiān)管力度，并提高專業(yè)人員的素質，嚴格按照相關規(guī)定進行招聘。從而使我國銀行業(yè)保持健康穩(wěn)定的發(fā)展，并使競爭性得到提高。
作者：李坤 單位：山西省環(huán)境保護廳
