內部控制下會計電算化論文2篇
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第一篇
在傳統會計做賬方式下，手工做賬程序復雜、工作量大，但對數據進行準確登記，通過日記賬、明細賬、總賬完善財務信息、并對數據進行登記檢查，數據真實。在會計電算化環境下，電算化使會計信息修改成為可能，嚴重影響會計信息的規范性、嚴肅性，降低會計信息的真實性。同時，在會計電算化核算中，通過網絡傳遞，會計信息易被非法盜用，且光盤、磁盤等會計資料存儲介質的損壞易造成數據丟失，為數據審核造成麻煩。此外，會計信息系統可能會受病毒感染、程序設計問題、黑客攻擊等因素影響而崩潰，從而中斷會計工作，影響內部空工作的正常開展。
二、加強企業會計內部控制的措施
1.完善會計內部控制體系
在企業的發展中，健全的會計內部控制制度是會計內部控制運行的保障。會計制度的制定，必須確保制度的全面性、有效性。對于內部控制體系的建立而言，各企業根據自身的工作性質、市場狀況、發展目標建立科學、系統的會計內部控制體系。例如，制定、落實企業投資的審批程序；明確職工職責分工，嚴格劃分出納和會計的職責；財務管理人員掌握單位的資金投向，確保付款明確。同時，企業應制定各項財務管理制度，包括工程管理制度、財務審批制度、費用開銷制度等。在單位的日常工作中，要強化對財務表的準確制定、核算，嚴格按會計內部控制制度執行，結合單位情況，工作進展，不斷完善會計內部控制制度，增強企業的財務管理能力，保障企業財務的安全。
2.加強信息系統安全性管理
在會計電算化環境下，針對內部控制所存在的財務信息丟失、數據盜用、信息不真實等問題，會計部門應加強數據安全管理，管理控制電算化軟硬件。首先，對于軟件管理，企業可根據企業會計核算的實際需要選擇會計軟件，并全面測試軟件的安全性，確保軟件的安全性高、運行穩定。例如，對于企業自主設計的軟件，企業應做好軟件程序修改、保管工作，并以書面形式報告軟件性質及修改原因，嚴格監督控制程序修改的各個環節，提高軟件系統的防御風險能力。在硬件管理方面，定期清理磁盤、安裝正版的殺毒軟件、配置UPS電源、檢查防火、接地設備等，確保計算機的正常運行。此外，制定內部操作制度，設置操作權限限制，采取存取權限、訪問控制、數據保密等數據保密方法，確保數據的完整性、安全性。
3.加強組織管理，強化內部控制監督
在電算化企內部控制中，企業應明確職責分工，加強組織控制，建立專門、完整的會計部門，并制定相應的組織、管理控制制度，明確各部門、人員職責分工。例如，分離用戶部門、電算化部門職責，分離會計系統中不相容的職責，即對各類人員如出納、系統維護、軟件操作、電算審查、審核記賬等人員進行崗位分工，并建立規章制度、監督機制，實現職權分離。同時，單位內部定期監督制度，審計會計資料，檢查審核電算化會計信息的正確性、規范性，及時發現違背《會計法》等相關規定的財務數據，在確保信息正確的前提下簽字批準。此外，及時調整不合理的賬表，監督數據保存方式的合法性、安全性。
三、結束語
會計工作是企業運行的基礎，影響著企業經濟的穩定發展。在電算化環境下，會計方式發生變化，會計內部控制存在諸多問題，這些問題的存在對企業的生存、發展造成嚴重的影響。這樣，會計內部控制的改善顯得極為重要，需要采取有效措施，加強會計內部控制，提高財務信息的真實性，完善管理制度，減少了企業的財務損失，降低了企業的經營風險，以此提高企業在市場中的競爭力。
作者：郭媛媛 單位：河南機電職業學院
第二篇
一、企業內部控制會受到會計電算化的影響
人員內部的牽制制度在傳統手工會計系統之中是主要的內部控制方式。但是在會計電算化出現在之后，傳統的單一控制制度被制度控制和程序控制所取代，會計部門的那種傳統單一的控制方式在會計電算化出現之后就不復存在，利用計算機進行內部控制的方式憑借自身獨特的優勢一躍變成當今時代下的主要控制方式。互聯網技術伴隨著科學技術的持續發展也取得了前所未有的成就。網上實時對會計信息進行處理實現了能夠遠離企業的終端處理數據。計算機把所有的會計報表生成工作、預測工作以及記賬工作等都妥善完成，所以，計算機能否正確的輸出數據取決于所輸入的數據是否正確，并且這種情況可能會在操作人員并不知情的情況下發生。比如，如果輸入的數據是錯誤的，那么計算機是不能對錯誤信息進行識別的，它只能針對這個錯誤的信息得到一種錯誤的結論。所以，在會計電算化的系統中，要想保證所輸入的會計信息必須是準確、真實并且完整的，就必須對處理數據的一切方法以及過程加以規范。人類通過運用會計軟件使會計電算化后企業的內部控制制度得以產生，因此，只有人工與計算機進行了完美的結合之后，才可以順利的展開工作，并將工作質量進一步落實。人工會計內部面對著當前的新形勢和新環境，早已經難以在當今時代中繼續生存。現在只需一個會計就能完成以往三個會計的工作量，會計電算化已經將傳統中繁瑣的工作程序徹底改變了。可是，值得注意的是，一些會計操作人員在進行會計電算化內部控制的時候會對計算機的程序或者是數據進行修改，這樣會造成會計信息失真現象的出現。
二、加強會計電算化內部控制的措施
1.對于基礎的管理工作要加強
基礎管理工作包括會計電算化操作的內部控制制度的建立以及計算機管理制度的完善。建立內部控制制度首先要求會計電算化的管理人員在進行操作的時候不能越過相關規定，尤其是要嚴格保管系統軟件的密碼，并且要定期的做出修改。其次操作人員在進行會計電算化操作的時候絕對不能擅離職守。再次，在維修操作中不能直接計算機交給維修人員，即使是專業的維修人員，也應該對其相關證件進行審核，并且在維修之前要經過主管部門的簽字。最后，要對專門的操作人員做好相關記錄，無論是對操作時間還是對計算機故障或者是維修。這種記錄記錄應該交由相關的專業人員進行管理，并且不能隨意改動。要做到完善計算機的管理制度，就必須要定期的維護和保養計算機的相關設備，要保持計算機機房的干凈與整潔；如果計算機需要維修或者是軟件需要升級，一定要經過相關部門的審批之后才能夠聯系專業的維修人員。
2.對會計軟件進行正確的選擇
隨著會計電算化的不斷發展，會計軟件的好壞已經能夠直接決定企業會計核算以及工作的好壞。所以，目前對于會計軟件的正確選擇顯得至關重要，一定要對會計軟件的選擇方面加以重視，能否建立健全的會計電算化內部控制系統與會計軟件的選擇直接相關，在進行會計軟件選擇的時候一定要從多方面進行考慮，如軟件的實用性、安全性以及便捷性等問題，絕對不可以因為軟件價格便宜，而采用一些與法律相關要求不相符合的軟件。當然，為了避免造成一些不必要的麻煩，外資企業在這一方面更是要做好與我國的會計電算化軟件相接軌。
3.加強監督會計電算化
要對會計電算化進行有效的監督，首先必須將會計電算化的審計工作做好，內部審計作為企業內部控制系統的關鍵部分之一，也是有效監督內部會計的制度安排。所以，要頻繁的審計以及審查會計資料，并且要對相關的法律法規進行嚴格的遵守。其次，可以利用計算機進行外部審計，輸出計算機的數據處理系統以及處理結果并進行對比。再次，可以利用編程驗證法，這種方法能夠有效規避外面一些檢測機構帶來的風險，也可以對計算機處理賬務的相關程序的合法問題進行推斷。最后，企業應該利用網絡實行聯網審計，利用網絡進行審計能夠脫離時間和空間的限制，能夠將審計部門的辦事效率有效的提高，還能夠對檢測的質量進行保證。4.企業會計電算化人員的職業道德素質有待提高。企業會計電算化能否得到發展在很大程度上是會受到會計電算化人員所擁有的業務素質的影響的，所以，提高會計電算化相關人員的素質十分重要，主要從兩個方面進行，一方面，要完善人員的考核機制，積極的引進優秀人才是企業必須要做的事情，所以，一定要積極并且嚴格的對會計電算化相關人員的素質進行考核，一定要把好筆試與面試這兩道關卡。另一方面，企業應該定期的對企業內部的員工進行培訓，對于會計電算化人員來說，對他們做好專業知識的培訓十分重要，應該與一些大企業進行經常性的合作與交流，要積極的宣傳相關的法律法規以及職業道德，以防出現一些違法或者違規的操作現象，進一步提高會計電算化相關人員的職業道德素養。
三、結語
企業會計電算化下的內部控制已經隨著經濟以及科技的發展出現越來越多的問題，這些問題已經不容忽視，企業必須認真對待，并且企業必須積極的找出相關的應對措施來避免更多風險的出現。企業應該對會計電算化進行有效的管理，對企業的會計數據進行有效的維護，從而使企業的經濟效益得到進一步提高。
作者：李丹峰 單位：大連宏泰電瓷有限公司
