試析企業會計電算化的系統內部控制

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一、會計電算化系統內部控制的內容

1.是會計電算化系統的操作安全控制。企業的會計信息收集需要先對數據進行準確、以保證會計信息的安全性。因此、對于企業的各項操作管理進行安全控制、以確保各項規程的安全性。

2.是會計電算化系統的開發和維護控制。電算化系統的開發需要進行可行性研究、確保系統的各項設計可以滿足會計工作的需求。電算化系統運行后需要適應環境的變化、因此、要對系統進行維護以及功能的調整、使得系統更加的完善。

二、會計電算化管理中內部控制存在的問題

1.是在企業中、會計電算化的基礎管理相對薄弱。企業的會計電算化在管理與控制上相對缺乏、在管理方面缺乏制度控制。對于會計電算化的應用、我國對企業的條件也有一定的要求、同時要對企業的財政部門或主管部門進行審批。反之、對于達不到要求的企業、未通過審批、就沒有制定內部管理制度。另外、對于外企來說、其采用的會計電算化軟件與我國的規范存在一定的差距、在執行方面存在一定的難度。還有一部分企業采用了相關制度、但沒有切實的執行下去、導致管理和控制上存在缺陷。

2.是企業采用了會計電算化后、對員工的職責分工不夠明確。企業實行會計電算化后、電算化系統需要增加維護人員、但這部分人員缺乏新的崗位制度、不能適應電算化下的模式。這就是由于職責分工不明確、對計算機的操作不夠熟練、很多的電算化系統需要密碼、存在一定的控制權限、

3.是企業會計電算化在維護過程中存在一定的風險。會計電算化系統的維護主要是對日常計算機的維護、包括了軟件和硬件的維護、在維護的過程中、重要的數據安全存在一定的風險、一旦系統出現問題、維護人員對系統進行維護之前沒有經過正常的正規渠道、增加了會計數據的風險。四是企業在檔案保管方面存在問題。企業會計電算化的檔案與企業的信息安全有著直接的聯系、企業檔案保管工作的問題一方面是對這項工作的認識程度不夠、一些企業認為檔案信息與風險關系不大；另一方面、對檔案的保管過于松散、檔案保管責任不夠明確、保管中容易出現差錯。

三、會計電算化系統內部控制的完善

1.是企業的會計電算化的內部要加強控制、完善系統的內部控制制度。會計電算化的業務人員要進行組織控制。與傳統的會計工作環境相比、會計電算化的系統環境下、會計業務人員一定要明確崗位、按照權、責、利相結合原則、建立崗位責任制。對于不同業務的對財務人員要進行合理的分工、例如軟件的開發、系統維護、賬務處理、賬務核算等崗位；企業的會計電算化系統要強化操作的嚴密性。會計電算化在系統操作上要制定嚴格的操作和維護制度、規范系統操作人員的操作行為、包括操作的具體流程、各環節、明確細則和職責、防止軟件被非法修改、刪除。時間和方法、維護的程序等內容。

2.是企業會計電算化要強化系統硬件和軟件的控制。會計財務軟件的研發和維護要進行嚴密的控制、保證軟件安全、高效運行。對于系統的網絡環境的管理、為了確保網絡安全性、就要對數據和密碼進行保密管理、采用數據加密手段以保障網絡環境的安全運行。

3.是企業的會計電算化要加強工作人員的職業道德、強化業務操作的控制。會計電算化的工作人員應該具備職業道德素養、在道德規范、行為準則上要采取內部控制、企業要重視對財務人員的職業道德的培養、提高會計人員的業務素質。會計電算化系統的業務操作要通過專門的審核人員進行審核、確保業務的合法性和準確性、防止錯誤和舞弊行為的發生。

四、結束語

總之、企業會計電算化的內部控制是一項重要的工作、其是為了保證企業資產的安全性、同時確保企業會計資料的準確性、這是一個可靠的控制措施。會計電算化對于企業來說可以提高其經營效率、有利于貫徹與執行企業規定的管理方針、而內部控制就是通過企業所采用的一系列制度和方法來管理企業的運營。企業的會計與管理工作占據著重要的地位、會計電算化應用于企業之中、內部控制問題就需要受到重視、其也是提高系統運行和管理的必要條件。

作者：郝玉仙 單位：河北省高速公路京秦管理處