納稅統籌在建筑施工財務管理的作用

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摘要：隨著社會經濟的不斷發展，納稅統籌對全國各行業的影響參差不齊。市場的進步是國家穩定的象征，國家通過稅收保證社會資源的合理配置及調節社會需求總量。企業經濟的健康穩步發展，離不開稅收的合理籌劃，良好的稅收籌劃可以促進企業的經濟收支，提高整體經濟效益。目前建筑施工行業普遍存在利潤微薄、債務負擔沉重等問題，做好稅收統籌在一定程度上能積極爭取國家的稅收相關優惠政策，減輕企業的負擔。鑒于此，本文深入分析了稅務管理在建筑施工行業財務管理中的作用，為相關人員提供參考資料。

關鍵詞：納稅統籌；建筑行業；財務管理

隨著經濟的發展，企業之間的競爭激烈，生存環境也越來越嚴峻。建筑企業對抗市場風險能力不強，同行制度不完善，導致我國建筑企業普遍“落后”。因此，在日常建筑業中注重財務管理的價值，在建筑管理中注重稅收統籌的實施效果，才能保證建筑業的順利發展。

一、納稅統籌

（一）納稅統籌的含義。稅收籌劃是指企業或公司在日常經營和發展中對稅收情況的整理和規劃。在規劃過程中，應根據企業的實際發展，全面規范和約束納稅工作，實現企業納稅協調的定義。協調工作不同于簡單的日常管理，有針對性，相對公平合理。總體而言，建筑企業的整體規劃和管理是一個重要的步驟，它關系到企業的經濟效益和行業的未來發展。提高稅收籌劃的重要性，不斷優化稅收籌劃，一方面減輕企業稅負，另一方面提高企業規范管理的優化水平。建設施工、企業管理要實施稅收統籌必須事先做好規劃，全面提高企業稅收統籌的優化水平。（二）納稅統籌的特征。統籌計劃工作涉及以下幾個關鍵點：第一點，納稅統籌具有一定的合法性，合法性是納稅統籌最基本的前提，建筑行業、企業管理都需要在合理的規章制度上，所以統籌工作不在合理規章制度上就屬于違規行為。第二點，納稅統籌具有一定的目的性，無論哪個企業實行稅收統籌，都需要具備一定的技術技能。它并不是完全按照統一的模板進行，而是選擇不同的方法進行經營濟，從而達到稅收利益的平衡。第三點，納稅統籌具有一定的前提性，建設和企業管理存在著納稅缺口，給企業帶來經濟和職業損失。為了有效地避免這種情況，稅收支付部門必須結合實際情況，根據稅法的具體規定提前準備，以確保有效的改善建筑行業和企業管理的效益提升。第四點，納稅統籌具有一定的時效性，面對我國市場經濟和技術的快速發展，各行業無法確定稅收籌劃的具體變化，要第一時間做出反應。因此，稅收統籌需要不斷改革，以適應市場經濟的穩定發展。

二、納稅統籌與建筑施工行業之間的關系

建筑施工行業的日常經營與發展，對稅收籌劃的研究和分析可以節約企業的稅收支出。為了促進經濟效益的提高，納稅統籌工作必須與建筑施工行業的財務管理進行協調。納稅統籌與建筑施工行業之間的關鍵主要表現以下幾個方面：首先，建筑業對施工現場沒有規定，往往跨地區、跨單位、稅收配額申請較大，再加上施工現場安全等因素，施工企業難以實現全面控制的現實。因此，建筑業的納稅申報必須根據項目的實際情況進行征收。如有錯誤，稅務局無法進行深入核查。工人工資無法全額申報，稅務機關也無法核實農民工的社會保障情況。其次，施工環節的員工人數多數不固定，施工單位應盡量按照全體員工申報。與核查方法相比，納稅要少得多。按照有關部門的規定，建筑工人的工資、薪金實行集體申報，稅務機關不得核定征收個人所得稅。最后，建筑施工環節與建筑公司簽訂承包合同，可以通過以下幾種方式支付員工勞動費：第一，它涉及到雇員的個人所得稅。為保證施工期間的內部安全，施工負責人可以直接根據工資表申報，省去了施工期間煩瑣的手續。第二、建設單位是個體工商戶，在支付勞動報酬時，可以以個體工商戶的名義開具發票，并且施工人員與建筑施工單位是一種服務關系，不存在社保等巨大風險。

三、納稅籌劃工作在建筑施工行業的應用

（一）增強納稅意識。建筑業的主要目標是獲得經濟效益，因此有必要提高稅收的整體管理水平。提高管理水平的途徑是合理避稅。然而，由于一些企業更加注重經濟利益，偷稅漏稅等情況時有發生。這種行為嚴重違反了國家的稅法要求。在這種情況下，建筑公司并沒有感到錯誤，盡管面臨著極其嚴重的法律風險和對未來的毀滅性打擊，建設公司仍然處于一種漠不關心的狀態。這種狀態是錯誤的。因此，企業需要結合實際提高自身在競爭中的核心競爭力，保證企業聲譽的不斷提高。（二）提高財務管理。稅務籌劃，屬于建筑施工、企業管理的日常工作。從表面上看，稅收籌劃最重要的目的是實現對施工現場的合理管理，促進自身實力的提升。從深層次看，建筑業的經營管理可以達到與財務管理相協調的狀態，減輕復雜施工現場的額外負擔。在稅收籌劃符合稅法的前提下，進一步提高施工企業的管理水平。（三）業務活動中的應用。在法律方面，建筑業本身可以自覺地依法規范納稅行為，也可以根據具體的納稅工作做出合理的日常安排。

四、結束語

綜上所述，稅收統籌在建筑業中提高建筑業的競爭力、財務管理水平、協調納稅為市場、經濟效益，發揮著不可替代的作用。與建筑業的精細化相比，稅收統籌可以合理保證建設成本、管理水平和納稅安全。因此，稅收統籌可以有效保障建設，從而實現我國建筑業的目標和方向。

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作者:梁海琴 單位:廣西長興工程建設有限公司