軟件企業納稅籌劃風險管理策略探討

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摘要:稅收籌劃一直是財務管理的重點內容，不僅可以降低軟件企業的稅負壓力，還可以有效控制成本，促進軟件企業更好的發展，提升軟件企業的經濟效益。因而，對軟件企業而言，有效開展稅務籌劃工作，利用稅務籌劃進行財務管理，提升財務管理水平至關重要。研究稅務籌劃工作開展的措施，分析容易產生的稅務籌劃風險，對此進行規避解決，可以提高稅務籌劃質量，為企業的長遠發展做好基礎，并做好預測以及防范識別工作，促進稅務籌劃工作的科學性以及有效性。

關鍵詞:軟件企業；納稅籌劃；風險；管理稅務籌劃

在軟件企業中發揮了重要的作用，對軟件企業的經營、理財、投資活動都具有較大的影響，科學開展軟件企業稅務籌劃工作，不僅可以獲得稅收利益，降低稅務負擔，還可以合法的節稅、避稅，合理利用稅法以及國家優惠政策，有效開展稅務籌劃工作，為軟件企業的長遠發展助力。經調查發現，部分軟件企業在稅務籌劃過程中存在一些問題，影響了稅務籌劃工作的有序開展。

一、軟件企業納稅籌劃風險管理存在的問題

稅務籌劃風險類型多樣，其中主要存在政策風險，操作風險以及經營風險，在風險籌劃過程中，軟件企業一旦存在錯誤的認知，政策落實不到位、政策解讀不正確，就會影響稅收籌劃效果，不利于稅務籌劃工作的開展。第一，對稅收政策了解不深入、不透徹，對優惠政策落實運用不到位的風險。軟件企業在稅務籌劃過程中普遍存在政策解讀不深入、不透徹等問題，由于政策認識偏差而導致稅務籌劃方案失敗的案例不計其數，也存在稅收政策運用不合理，無法進行落實到位，導致稅收政策無法合法運用，無法達到稅收籌劃目的等問題，影響了軟件企業的長遠發展。第二，稅收籌劃認識不到位，存在錯誤，走入誤區，不愿籌劃或非法籌劃的風險。稅務籌劃存在的問題主要體現在兩大方面。第一方面，受傳統經濟體制的影響，認為軟件企業不具備稅收籌劃的實際條件，未進行納稅籌劃的理論研究，不利于稅務籌劃工作的落實。另一方面，將稅務籌劃與偷稅漏稅等違法行為相等同，忽視了納稅籌劃工作開展的重要性，也未將納稅籌劃工作落實到實處。第三，稅收籌劃環境不完善，法律不健全，政策選用不當造成的違法風險?，F階段，我國很多政策是以國家稅務總局公告或者財政部文件形式下發，有些文件內容甚至互相矛盾，這已經成為制約稅收籌劃工作開展的主要因素。我國稅收立法工作滯后，立法水平不高，部分稅收執法人員將處罰作為一種重要的手段，重視處罰，忽視了對稅法的宣傳力度，無法減少偷稅漏稅等無意識行為發生，過分以懲罰作為手段，激化了與企業的矛盾。第四，操作不當誘發的風險。在稅務籌劃過程中存在財務風險，一旦存在操作不當的行為就會產生較大的風險，影響稅務籌劃效果與質量。稅務籌劃操作風險主要體現在兩大方面：一是政策快速變化而不知曉所導致的風險。我國稅收政策變化較快，一旦稅收政策變化，而軟件企業要按照原有的稅收政策進行籌劃，對新政策未了解，就會產生錯誤的部署以及安排，影響稅務籌劃的有效性，導致稅收籌劃工作的失敗。二是對政策理解偏差導致的風險隱患。軟件企業管理人員以及相關稅務籌劃人員，對稅法缺乏靈活的運用，缺乏認知度，財務管理水平不高，無法科學合理的開展稅務籌劃工作。

二、如何化解軟件企業納稅籌劃管理中的風險

通過對稅務籌劃風險的分析，找到企業自身存在的薄弱環節，有針對性的調整納稅籌劃方案，就能有效規避和防范納稅籌劃風險。

(一)加強軟件企業財務及相關稅務籌劃人員技能培訓，提高專業人員的職業判斷能力軟件企業與傳統行業相比屬于新興產業，對企業財務及相關稅務籌劃人員專業要求較高，只有通過技能培訓學習，完善更新財稅知識體系，及時了解新政策，準確解讀財稅法規，才能有效降低稅務籌劃風險，使稅務籌劃工作能夠及時落實。具體可以通過以下途徑進行。第一，邀請專家到企業進行專場培訓。通過專場培訓，協助財務及相關稅務籌劃人員準確解讀相關的財稅法規，讓稅務籌劃工作更高效的進行。第二，通過與專業財稅公司合作，參加由財稅公司組織的各種培訓。第三，企業內部組織專場培訓。通過企業專業能力強的人員對基層人員進行定期專業培訓，提高基層人員的專業技能和職業判斷能力，可以有效規避和防范納稅籌劃風險。

(二)加強對稅務籌劃的認識企業稅務風險管理的首要措施即是稅務籌劃工作，其作為國家允許的合法性行為，要求企業提前對相關納稅工作進行籌劃、申報，進而實現合理規避的方式。企業對納稅籌劃意識的理解重點，即是合法避稅與偷稅的區別。偷稅漏稅是指實際義務已經到履行期限，但采取違法手段進行處理。稅務籌劃與稅法實質原則一致，以國家出臺相關政策及法律法規為主，通過優惠、減免等手段減輕企業稅負。

(三)明確責權關系，加強監督，建立及時反饋機制明確各部門責權關系，對部門職責進行落實，充分發揮各個部門的決策執行反饋職能，不僅能提高運營效率，降低運營成本，還可以降低經營風險。第一，建立健全責任部門，明確權責，做到誰管理誰負責。使管理者意識到自身的責任，產生使命感，加大對稅務籌劃工作的重視程度，確保稅務籌劃工作的可操作，可執行，從而有效開展稅務籌劃工作，降低成本，提高效益。第二，加強經營監督。通過加強監督，可以對主營業務風險進行控制、防范、預測、識別，促進稅務籌劃工作的有序開展，并做到權責分明，從而將責任落實到個人，對員工進行鞭策，促進員工積極應對，加強稅務籌劃工作的執行力度，確保稅務籌劃工作的有序開展。第三，保證決策的科學性，建立及時反饋機制。對與決策不符的情況進行修正，促進決策的有效落實，讓決策具有可操作性，對變化的情況進行及時調整，保證部門運作的穩定性，靈活性，加強稅務籌劃，提高財務管理水平。

(四)建立風險預警系統基于軟件企業的實際情況，根據稅收籌劃方案進行綜合性可行性分析，對稅務籌劃進行深入的了解，探究，保證稅務籌劃工作的可操作性，客觀正視面對風險，既要做好風險預警與防范工作，又要有效進行風險識別規避，確保稅務籌劃工作的可操作性。建立風險預警系統，實時監控稅務籌劃工作存在的潛在風險，及時發現風險，解決風險，有助于規避稅務籌劃存在的風險，提升軟件企業稅務籌劃收益，達到稅收籌劃的目的，滿足稅收籌劃的要求。隨著信息技術的迅速發展，企業通過建立健全的稅務辦公軟件，提高對相關稅務管理風險的檢測與預警。完善的風險預警系統能夠及時反饋風險信息，為企業提供可靠的數據，使其能夠積極應對風險并對其進行合理控制。

三、結束語

開展稅務籌劃工作，達到理想的稅務籌劃效果，是促進軟件企業發展，提升軟件企業經濟效益的有效手段。在稅務籌劃過程中，運用恰當的稅務籌劃方法，明確稅務籌劃的重點難點，盡可能規避稅務籌劃存在的風險，有助于促進目標計劃的實現，提升軟件企業的經濟效益，促進軟件企業穩步發展；同時提升軟件企業的聲譽以及競爭能力，為軟件企業的長遠發展奠定基礎，實現軟件企業的發展。

參考文獻

[1]鄧柏竹.企業以規避涉稅風險為導向的納稅籌劃研究[J].納稅,2019.

[2]金飛.基于集團公司納稅籌劃風險管理策略分析[J].納稅,2019.

[3]徐麗,邱玉興.集團公司納稅籌劃風險管理策略分析[J].會計之友,2012.

作者：羅由樹 單位：成都同步新創科技股份有限公司