企業內部控制下合同管理研究

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摘要:企業維護自身合法權益的途徑有多種，其中最有效最具有法律效應的是通過合同來維護企業的權益。在市場經濟的背景下，企業重視合同的管理工作，合理的把控好合同風險，為企業的穩定發展奠定了良好的基礎。本文闡述了企業內部合同管理的目標，合同的管理流程，并分析了合同管理存在的風險，還研究了企業控制合同的流程。

關鍵詞:企業內部；合同；管理

一、企業合同主要的管理目標

企業經營管理的一個最主要制度就是合同管理制度，可以通過對企業內部的控制來有效的維護自身合法權益，規范合同管理的流程，以保證合同內容條款的完整，防范一些法律上的風險。(1)財務目標：保證企業的資金安全，在預算的范圍內合理控制成本，使用資金。(2)運營目標：符合企業所經營業務的要求，在不違反時間的約定和技術的要求前提下，能夠把合同所約定的事項完成，保證合同可靠并且具有較高執行力，保障順利的完成企業的經營目標。(3)合規目標：嚴格的遵守國家的法律法規，執行一些審批程序和有關流程，防止合同在簽訂或執行時出現違反國家法律法規的現象。

二、合同管理的流程

合同管理的流程主要是兩部分，一是合同簽訂的流程，簽訂合同的流程主要是前期的談判準備、擬定合同文本及最終審核等環節。在簽訂合同的這些環節當中，需要相應的責任部門來實施控制，合同的準備、談判以及擬稿需要合同經辦部門來負責，審核部門要對合同內的主體資格、財務、技術要求以及法律風險等內容負責，為審批人守關。二是合同履行的流程，在合同簽訂完后，就要履行合同，這就需要企業管理來加強合同的跟蹤，保證合同在簽訂后正常履行。

三、合同的風險

在簽訂合同履行合同的過程中會存在各種風險，造成合同風險的原因眾多，可以概括為兩方面，即外部環境和內部環境因素，可以通過評估分析的方式，采取一些措施來盡量降低風險的程度。外部環境因素主要是經濟的環境，國家政策和相關法規這些認為無法控制的因素，在企業簽訂合同之前就要把所有可能出現的風險預測到，盡可能的把風險轉移，以降低損失。(1)營運上的風險：在企業的運營中缺失某環節的合同管理，可能會使經濟效益和預期的目標相差甚遠甚至有損利益，造成這些風險的原因主要是合同所擬定的條款不夠嚴謹，沒有表述清楚雙方的權利義務和責任而產生的經濟糾紛和損失。還可能是評價不夠準確導致決策上存在失誤，使合同的需求和業務所要發展的目標不一致。(2)財務上的風險：由于合同的條款或者合同雙方的商業信用原因，造成合同在履行后產生的最終結果達不到預期的目標，出現的收益下降，產生經濟損失。造成財務風險的原因主要有預算制定的不夠合理，成本沒有得到控制，合同上規定的支付條件和付款進度不太合理，使資金遭受損失。

四、合同的控制流程

(一)合同簽訂前準備時期的控制

合同的需求必須是和企業的發展目標及戰略相符合的，明確制定合同申請的制度，沒有經過批準不能簽訂合同，確保合同的需求和企業的發展目標是相吻合的。在簽訂合同前要調查市場的行情和行業信息，了解合同的主體履行合同的能力以及合法性和資質信譽等狀況，通過分析進行比較選擇，擬定合同的談判方案以及策略。

(二)合同簽訂時期的控制

組織談判小組進行談判，談判小組只能承諾自己授權范圍內的事務，可進行保密的管控談判策略和談判過程。談判的過程和結果都要記錄，并且談判雙方要簽字確認。然后根據談判的結果來編寫合同的文本，并由公司的職能部門審核，主要審核合同是否合法，內容是否嚴密和可行。把合同進行分級授權管理，在限額的范圍內可以批準簽訂合同，超過限額的合同，要有管理權限的上級審核通過后才可以授權公司對外簽署，合同簽字蓋章之后要登記編號然后歸到檔案部門管理，有關財務收支的要留一份原件給財務部門記賬所用。

(三)合同履行時期的控制

在合同簽訂之后要嚴密的實時監控合同的履行狀況，把合同責任分解到各個相關部門做好工作之間的銜接。在合同執行過程中搜集合同執行的資料，記錄合同執行的過程，出現糾紛時可作為證據來維護自身合法的權益。

五、結束語

企業內部管理合同制度是公司管理的主要制度，它對公司經濟活動的展開和獲得良好的收益起著很重要的作用。在企業的內部來推行對合同的管理和控制，可以有效的維護企業自身的合法權益，保障合同的內容完整，條款明確且嚴謹，在一定程度上降低了法律上的風險，降低甚至避免企業的經濟損失。

參考文獻:

[1]崔文剛.內部控制視角下環保企業合同管理探析[J].會計師,2017(04):42-43.

作者:王惠媛 單位:中國石油集團東方地球物理勘探有限責任公司