運輸企業資金管理優化研究

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摘要：對任何一個企業來說，是否有充足的資金在企業的生產運營環節中順利流通以及滿足企業的投資缺口，對企業的健康發展有著直接關鍵的影響。在經濟發展高速的當下，企業對財務管理也越來越重視，交通運輸行業也不例外。運輸行業滿足了人們的貨運和客運需求，并不斷擴大自身的發展規模，使運輸企業在適應市場經濟的同時也慢慢向現代化企業轉型。而對于財務管理方面，運輸企業與其他企業相同都需要通過內部控制優化資源、資金的管理，促進企業健康發展。

關鍵詞：內部控制；運輸企業；資金管理

一、運輸企業與資金管理

(一)我國運輸行業發展概況

運輸行業是從事貨物、旅客運輸的行業，其中包括航運、船運、鐵路運輸、公交、物流等，涉及的范圍非常廣泛。作為我國經濟建設的基礎設施，運輸行業的興盛也能從側面反映出我國經濟發展的水平[1]。據國家數據統計局相關數據表示，我國對運輸業固定資產的投入自2005年以來，年增長率最高達到40%，證明我國的運輸行業目前正是發展高速時期[2]。物流公司是運輸行業中的一部分，極大地滿足了人們日益對物質生活的需要，尤其是冷鏈物流運輸企業的發展，人們對身體健康的關注使在生鮮產品上追求產品的新鮮度和高質量，冷鏈物流運輸行業就是在這樣的情況下應時而生，并且發展速度越來越快。冷鏈物流是以低溫貯藏保證產品質量和安全，并通過運輸的方式送到消費者手中的一項工程，其具有時效性、復雜性、高成本性的特點[3]。在物流運輸行業，冷鏈物流對運輸貨物的要求更高，相應的，也需要企業不斷更新自身的技術，對內部的資金進行嚴格內控，解決物流行業中的資金管理問題。

(二)我國運輸行業資金管理現狀分析

我國運輸行業覆蓋范圍廣，數量多，但大規模的運輸企業十分少見。而常見的一些運輸企業都普遍存在著規模小、信用度低的問題，對外融資比較困難，因此企業的資金多由內部積累而來。由調查結果發現，在一定時間內，我國運輸行業中負債率普遍偏高，資金回流周轉率低，行業整體的資金管理水平都偏于低端水平。這是由于企業的資金資源沒有得到優化配置，在經營過程中有或多或少的浪費；企業的庫存結構不合理，固定資產占用了企業的流動資金；運輸行業的跨地域性決定了企業的資金回收困難，資金回收后續管理不到位。總而言之，雖然目前我國的運輸行業正是蓬勃發展的狀態，但是在資金管理方面暴露出了很多問題，導致行業整體的資金管理水平不足。

二、內部控制視角下運輸企業資金管理問題分析

(一)資金使用不夠科學

運輸企業對資金的需求量非常大，但相應的外部融資環境卻不利于運輸企業的融資活動。因此，對運輸企業來說，企業內部的每筆資金都需要合理利用。而一部分運輸企業在發展經營過程中浪費的行為屢見不鮮，企業內部對資金的使用、管理缺少一定的行為規范。再加上一些工作人員缺少資金內控的意識，在生產經營環節中難免會出現浪費甚至貪污行為，管理層不顧風險盲目投資都會導致企業的資金使用不科學。

(二)運營成本價格較高

運營成本作為運輸企業的重要部分之一，對企業整體的經營成本有著最直接的關聯。例如在冷鏈物流行業中，其相較于其他物流運輸成本更高一些。除了冷鏈物流行業需要配備先進的設施設備，一些冷庫的地理位置分布比較偏遠，配送時間以及資源整合問題得不到解決。那么相對應的配送運輸的費用也會更高一些，不利于企業參與市場競爭。

(三)收入管理不夠規范

一個城市經濟的發展和人口數量對城市交通運輸行業的影響非常大，但使交通運輸企業在管理上會出現一些管理不到位的問題。尤其是在收入方面，其一是對收入票據問題，由于交通運輸行業承載著人或物的運輸，每天所要經手的票據單據非常多。但是在統一交到財務部門的時候，可能賬單實際發生時間會與財務部門入賬的時間有所偏差，導致入賬混亂；其二，企業的財務管理方面程序不到位，執行程序不夠嚴苛，企業為了圖方便，將與財務管理相關的印章交在一個人手中，導致對個別員工的工作缺少監督，發生濫用職權、貪污公款的行為；其三是在財務管理職員身上出現的問題，比如一些企業沒有崗位輪換制，或者對職員的晉升空間有所限制，職員在崗位上產生工作懈怠情緒都會影響工作的效率。也有極個別員工專業素養和職業道德方面有所缺陷，財務管理能力低下，導致企業整體的財務管理跟不上市場發展的步伐。

(四)營運資金監管力度不足，風險規避能力弱

企業對資金的管理不單不需要建立完善的資金管理體系，還需要獨立的機構組織對財務部門資金管理進行有效的監督工作，一方面要監督財務部門是否貫徹落實了財務管理制度，另一方面還要及時發現其在工作中出現的問題，并提出指導糾正。在年末審查的時候除了要注重成本費用，企業也要結合當下的業務收入對財務審計做出合理的判斷。而風險規避體現在企業沒有完善的風險預估機制，企業面對風險時只能做事后補救，并沒有提前對風險進行防范。內部的財務風險預防要與外部的經濟市場環境相結合，以免出現風險預估錯誤，為企業的發展帶來不利影響。

三、內部控制視角下運輸企業資金管理優化

(一)強化營運資金預算管理

預算管理是企業依據自身近期的項目或經營計劃而對財務資金進行預算，達到對項目資金使用的控制目標。其中要注意兩點，其一是依據企業實際的經營狀況進行目標預算，還要將預算管理的任務細化，最終分派到每位職員身上，保證任務落實和責任落實；其二要對預算管理進行一定程度的把控，既不能太過嚴格，導致企業的經營活動出現資金不足而造成服務水平下降，也不能太過寬松，使工作人員不能盡職盡責，預算管理目標也難以達成。

(二)開展成本考核，加強成本管控

對交通運輸行業來說，成本的管控主要是在運輸方面。因此，企業要對造成成本過大的因素進行一系列的分析，采取有針對性的方法管理成本。對于運輸成本上，要控制好車輛和人工成本，對車輛的燃油量和維修費及時統計，嚴格控制送貨人員的工作范圍，并對上報的發票進行審查，制定超支自補的規定。對于人工成本上，企業需要對人力資源進行合理配置，減少一崗多職的情況，并對職員進行績效考核，以業績的方式激勵員工努力工作。當然，考核制度的制定要科學合理，不同的崗位考核標準也是不一樣的。普通的交通運輸行業如此，但冷鏈物流行業在成本的控制上有一些差異，首先對于人工的選擇，他們需要對生鮮產品了解深入的員工；其次，冷鏈物流除了對運輸成本的考核，也要不斷提升自身的冷鏈技術，選用先進的設備和制冷技術，要采用集中運輸和規模運輸的方式，既保證產品的質量，又節省了運輸的費用。

(三)規范收入核算與管理

對于收入核算方面是企業為了提升核算程序的嚴謹性，減少核算過程中出現的失誤或貪污行為。一方面，企業職員對當日的數據收據向財務人員進行對接報賬的時候，要嚴格費用發生時間，對具體金額進行審查；另一方面，要加強對財務管理人員的素質教育和責任意識培養，并對財務工作細化，對職位進行分離，使財務管理的過程透明化、公正化。

(四)完善資金監督和風險控制

在資金監督方面，企業要依據自身的經營特點將有效的資金投入到經營活動的重要環節中，也要對資金的流動進行監督控制，確保監控機制能夠發揮好其在資金管理中的作用。而在風險控制方面，企業要建立相應的風險預警機制，對事前、事中、事后的風險進行全面的預測評估，既要對內部的融資、投資風險做好防范，也要充分掌握外部的市場變化，做到內外共同控制，降低企業面對風險的概率，保證企業的資金處于安全狀態下。

四、結束語

交通運輸行業所覆蓋的面非常廣泛，但對資金管理的需求卻是一致的。企業要依據自身的經營特點，不斷調整和優化資金管理方案，建立完善的資金管理體系和風險預測體系。既要保證資金在企業經營環節中的流動暢通無阻，也要為資金的安全建立一個保護屏障，促進企業財務管理標準化、科學化。

參考文獻：

[1]王柏平.內部控制視角下運輸企業資金管理優化研究[D].北京交通大學，2016.

[2]程玲.交通運輸企業營運資金管理與績效的實證研究[D].武漢理工大學，2013.

[3]張斯陽.交通運輸企業營運資金管理探究[J].新經濟，2016(20)：105-105.

作者：李豫昆 單位：上海安鮮達物流科技有限公司