企業稅收籌劃風險思路構建

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［摘要］我國現代企業組織在實際化的經營發展過程中，應當持續改善強化稅收籌劃相關管理工作的實施力度，要在逐漸強化提升企業涉稅風險防范思想意識的前提下，積極提升企業稅收籌劃工作的總體實施水平，切實發揮稅收籌劃在企業經營管理過程中的最優化價值。文章圍繞企業稅收籌劃風險探討思路構建，提出合理的有效規避措施。

［關鍵詞］企業;稅收籌劃;風險;探討;思路構建

伴隨著我國經濟社會建設發展事業的快速穩定優質推進，我國各類企業正在逐漸提升對稅收籌劃相關管理工作的重視程度，并且在持續開展相關工作流程優化改良過程中，有效控制減少了企業稅收籌劃工作開展過程中的涉稅風險，改善提升了對企業稅收籌劃風險的基本防范意識，并且在持續提升企業稅收籌劃工作實施水平的前提下，充分發揮了稅收籌劃管理工作在企業經營發展進程中的重要作用。

1企業稅收籌劃工作中涉稅風險的表現類型

1.1法律風險

在企業稅收籌劃工作的具體組織開展過程中，受稅收籌劃工作預期結果獲取狀態不確定因素、財務會計相關政策選取行為不合理因素、企業內部稅務籌劃工作人員專業能力局限性因素，以及企業稅收籌劃相關政策了解程度不充分因素的共同影響，企業在具體實現節稅控制目標過程中，無法合理開展工作細節，把握控制工作，繼而極有可能發生稅收工作方案選擇不合理問題、節稅控制措施選取不科學問題，甚至有可能引致一定數量的非法避稅問題或者是偷逃稅問題，引致企業在特定時間節點下需要面對和承擔以補繳稅款為表現形式的法律責任，引致發生一定表現程度的法律風險。

1.2行政執法風險

我國企業實際開展的稅收籌劃工作，不僅需要充分符合現行版本的法律法規條文體系，以及稅收管理職能部門制定的相關稅收法規與規章，還必須接受地方政府相關行政管理職能部門的審核確認。在上述工作環節的具體化組織開展過程中，受稅務行政執法人員隊伍綜合素質水平因素的影響制約，通常極易發生一定表現程度的稅務行政執法工作實施流程偏差問題，繼而引致企業實際開展的稅收籌劃工作無法基于特定時間節點成功實現預設目標，引致發生一定表現程度的行政執法風險問題。

1.3經濟風險

企業稅收籌劃工作開展過程中面對和涉及的內容具備豐富性和復雜性，受復雜多樣的主客觀因素影響制約，部分企業在開展稅收籌劃工作過程中，存在著管理措施未能得到充分落實問題，繼而在企業稅收籌劃相關工作人員的風險防范思想意識相對薄弱條件下，極易引致企業稅收籌劃工作開展過程中支出的經濟成本數量顯著增加，繼而誘導出現一定表現形式的經濟風險隱患問題。

1.4信譽誠信風險

企業開展稅收籌劃工作過程中，伴隨著發生信用危機問題或者是名譽損失問題的可能性。在企業存在稅收籌劃工作流程不規范問題條件下，一旦其被各級稅務管理職能部門檢查發現，則稅務管理職能部門勢必會在日常工作實踐過程中針對企業實際開展的稅收籌劃工作流程開展嚴格規范的審查分析，制定執行嚴苛細致的稅收申報標準限制條件和工作實施程序，繼而顯著增加企業在開展稅收籌劃工作過程中的時間成本和經濟投入，給企業的整體社會形象以及市場競爭能力造成不良影響。

1.5心理風險

在企業需要同時面對和承擔一定程度的經濟風險、法律風險，以及信譽誠信風險前提下，不僅需要承擔相對繁重的經濟損失，還需要面對一定強度的心理負擔。在部分企業經營運作過程中存在偷稅問題或者是逃稅問題條件下，其因擔心被其他人發現和舉報，會遭遇一定表現強度的心理風險。

2開展企業稅收籌劃風險防范工作的必要性

第一，開展企業稅收籌劃風險防范工作，有助于引導和促進企業充分遵循相關法律法規，確保企業實現可持續經營發展狀態。企業應當遵循現行的法律法規體系針對基本的經營發展模式開展積極有效調整，明確自身在未來經營發展過程中遵循的基本方向。企業應當在嚴格遵照執行現行法律基礎上獲取經濟利益，并且致力于實現最為充分的可持續發展目標。企業應當遵照現行的法律制度逐漸提升稅收籌劃風險防范能力，建構形成科學有效的稅收籌劃管理制度體系。第二，開展企業稅收籌劃風險防范工作，有助于改善強化企業風險管理工作的實施水平。對風險問題的有效管理和控制，有助于降低企業經營發展風險問題的發生可能性，支持企業在有限時間之內獲取更加充分的經濟收益。對企業稅收籌劃風險的防范與控制工作，是企業在開展風險管理控制工作過程中需要面對的關鍵性內容，科學有效控制降低企業稅務籌劃工作成本，能支持企業實現經濟收益最大化。第三，開展企業稅收籌劃風險防范工作，能助力企業獲取到更加充分的經營收益。對稅收籌劃風險的防范控制，有助于改善優化企業稅務籌劃管理工作流程的實施質量，確保企業稅務籌劃工作各項設定目標的順利實現，在實際經營運作過程中順利獲取到最優化的經濟收益。

3企業稅收籌劃工作中涉稅風險問題的有效規避措施

3.1改善提升企業財務管理人員的綜合工作能力

企業應當積極改善提升財務管理人員的綜合性工作能力與水平，在定期開展相關業務培訓工作基礎上，強化提升企業財務管理人員對國家現行稅收政策的學習了解水平，繼而在稅收籌劃工作的具體推進過程中，實現對各項基本稅收優惠政策的恰當利用，規避因稅收優惠政策未能得到有效利用而遭遇經濟損失，并且避免發生違反稅法問題。

3.2強化提升企業涉稅風險的防范意識

企業稅收籌劃相關工作人員應當切實形成對涉稅風險問題的正確認識，在提升針對涉稅風險問題的警惕性前提下，將針對稅收籌劃風險問題的規避處理視作日常工作開展過程中的重點，并且持續改善提升企業涉稅風險的防范意識和應對能力。要致力于將對涉稅風險的防范工作納入到企業文化建設工作的內容構成體系之中，在潛移默化的影響制約之下，助力企業財務管理人員全面學習掌握涉稅風險防范工作的相關知識。

4結論

綜合梳理現有研究成果可以知道，企業稅收籌劃工作開展過程中需要面對和處理的內容具備豐富性和多樣性，且在復雜多樣的主客觀因素影響制約之下，企業稅收籌劃工作開展過程中存在著伴隨出現多樣化風險隱患問題的可能性，繼而能夠在一定程度上給企業的實際化經營發展過程造成不良影響和損失。企業在開展稅收籌劃工作過程中，應當積極采取有效措施針對涉稅風險問題開展防范和控制，切實降低企業實際承擔的稅負水平，增加擴展企業實際獲取的經營性經濟收益，改善提升企業稅收籌劃工作的整體實施水平。企業經營管理工作人員，應當持續強化提升對涉稅風險問題的認識和理解水平，改善提高基本的風險問題預防控制意識和應對處置能力，在優化提升相關工作人員的綜合能力與水平前提下，逐漸規范企業稅收管理體制機制，確保企業稅收籌劃相關管理工作，能夠在具體開展過程中順利獲取到最佳效果。

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作者：韓曉威 單位：長春大成生物科技開發有限公司