促進中小企業發展稅收政策

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摘要:中小企業追求利潤最大化是企業發展的經營目標之一。在中小企業經營生產過程中，可通過稅收籌劃來降低企業的稅收負擔和納稅風險，遵循我國法律法規，會計人員依據中小企業自身情況進行專業操作，來對中小企業制定合理的稅收籌劃優化方案，以促進中小企業的發展。本文對此進行了相關闡述。

關鍵詞:中小企業;稅收籌劃;風險;措施

一、中小企業防范稅收風險

中小企業在將企業利益最大化的過程中，同時也會將企業的稅后利益達到最大化，在中小企業進行稅收籌劃時經常會在稅收法律法規的邊緣操作，這樣的操作必將蘊含著較大的風險問題。為了規避風險，中小企業在進行稅收籌劃時就要采取分散風險措施，使風險最小化，趨利避害，爭取最大的稅收利益。

(一)樹立依法納稅的理念，規范會計核算基礎工作在我國，每個公民都應該具有主人翁意識，依法納稅是公民的義務，中小企業更要樹立依法納稅的正確理念。在稅務籌劃過程中，中小企業要建立完整規范的財務制度，建立健全的票據憑證、臺賬明細、財務報表等資料，扎實規范會計的基礎工作，為中小企業提高稅收籌劃提供真實可靠的依據，提高中小企業的稅收籌劃效果。

(二)積極與稅務機關溝通不管哪一個稅種，在納稅范圍、稅務處罰、計稅依據、稅收減免各個方面的裁定上都有一定的自由裁量權。所以就需要中小企業與稅務機關進行積極有效的溝通，保持與稅務部門的密切聯系，在稅務籌劃方案、稅務政策的理解運用、稅務籌劃的具體操作上尋求稅務機關的支持和幫助。中小企業在進行稅務籌劃的具體操作上要與稅務機關達成共識，在法律范圍內可以向稅務部門爭取稅務減免的政策支持，遇到問題積極向稅務部門尋求解決途徑和方法，避免和減少中小企業在進行稅收籌劃時的損失，增加中小企業的利益。

(三)樹立風險意識，緊密關注稅收政策中小企業在經營過程中由于外界市場環境的變化和市場環境復雜、導向不明確常常會有不確定的事件發生，中小企業在進行稅收籌劃實施方案時，要充分考慮稅收籌劃方案的風險，樹立風險意識，進行風險評估和預判，然后再進行決策。中小企業要經常收集與企業經營相關的國家稅收政策、利好消息和政策的變動情況，快速及時地掌握稅收的變化對中小企業的影響，恰當地調整稅收籌劃方案，推進中小企業發展，保證中小企業的稅收籌劃行為在稅收法律允許的范圍內。

二、中小企業確立稅收籌劃方案

(一)肺炎期間企業稅收籌劃措施對稅務籌劃進行合理的安排和優化，找出適合中小企業合適的納稅方法，將中小企業的稅務最大限度地進行延緩和減輕，從而實現中小企業的利潤最大化。一是量身定制合理的稅務籌劃方案。國家財稅部門為保證經濟發展，制定許多稅收優惠政策，幫助企業渡過難關。中小企業在制訂經營戰略時，可以向政府鼓勵的防御必需品方面發展，以此來享受國家稅收政策，達到降低生產成本的目的。二是根據最新的稅收優惠政策影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。中小企業需要積極使用好以上政策，在規定年限內減少稅收，為企業籌集更多的資本，以此來幫助企業發展。

(二)中小企業生產經營時基本的稅務籌劃方法1．利用減半征收的優惠政策納稅籌劃根據國家財稅部門的規定，為了促使中小企業更好發展，對中小企業采取減降稅政策，以便中小企業創新和發展。在2019年以前實施優惠財稅政策的基礎之上，2019年國家財稅部門實施了更多的財稅優惠政策，具國家財稅部門統計2019年優惠中小企業財稅高達2億元。中小企業在發展期間，我國出臺了許多優惠政策，中小企業需要抓住這些優惠政策，降低生產成本，使中小企業獲得更多的經濟效益。2．降低稅率的納稅籌劃稅率式籌劃是利用稅率的高低差異，通過制定納稅籌劃來減少納稅的方法。一是選擇低稅率行業投資和納稅。在我國實施的稅收制度中，不同的行業有不同的納稅差別，中小企業在發展過程中選擇經營策略時，為了降低生產成本，可以向國家有優惠政策支持的行業發展，選擇一些納稅少的行業制定經營策略，減少企業的納稅成本，增加企業收入。比如在高新科技行業我國有優惠政策，可以減少15%的稅率進行納稅征收，中小企業選擇該種行業作為發展策略，每年可以為企業節省10%納稅成本。同時，除了可以向高新科技發展以外，我國為了支持第三產業的發展，對一些鄉村推廣，林站等項目有優惠政策，中小企業在制定發展戰略時可以向該方面傾斜。中小企業在制定籌劃減稅策略時，也可以向著教學行業發展，特別是最近幾年，我國非常重視教育工作;同樣，國家對于從事教育事業發展的企業也有相應的優惠政策，中小企業在制定發展戰略中可以向教育行業發展，減少企業生產成本。二是選擇低納稅地區投資。在我國的稅收政策中，不同的行業有不同的納稅制度，企業可以根據優惠政策支持行業的發展來減少納稅成本。當然，企業在制定相關經營策略時，不僅僅需要考慮納稅因素，還需結合企業實際情況從事企業熟悉行業才可以獲得更多經濟價值。中小企業為了減少納稅成本和結合自身企業實際情況，可以選擇地區性不同方面的納稅優惠政策開展納稅籌劃策略。比如，在我國中西部，國家為了支持中西部發展，在該區域發展的企業和其他地區發展企業有不同的優惠政策。中小企業可以結合自身實際情況，選擇合適納稅區域開展經營項目，減少企業的納稅成本，幫助企業獲得更多經濟效益。3．減少稅基的納稅籌劃稅基是計稅的基礎，稅基的減少可以直接減少中小企業應納稅所得額。由于中小企業的收入總額彈性較小，所以需要專業會計人員在遵守各項制度和準則的前提下，在進行納稅籌劃時降低稅基，適當提高企業生產運營中產生的生產支出材料、人工等費用，減少納稅金額，促進中小企業發展。4．存貨計價納稅籌劃中小企業在生產經營中，為了維持正常的生產銷售儲備各種資產和消耗品，這些在生產經營過程中所儲備的資產、消耗品等被叫作存貨。一些有關存貨計價的法律規定體現了存貨計價自主選擇、相對穩定的原則，在此基礎上，專業會計人員在進行稅收籌劃時，可根據中小企業經濟運行狀況做出判斷和裁定，從而制定出對中小企業節稅有利的存貨計價方法。5．折舊計價納稅籌劃在中小企業的成本折舊計算中，成本折舊是指企業在前期生產時投入的固定資產，包括廠房、設備等。企業對這些投入資本的回收，主要是依靠折舊計算后將固定資產折算為商品成本，采用商品價值方法對固定資產回收。會計人員開展會計工作時，需要使用快速折舊法將企業投資的固定資產快速回收，采用快速折舊法不僅有利于商品成本計算的正確率，而且使用快速折舊法也會影響企業的成本，因此在企業成本的大小變化，會影響企業納稅多少。

三、結語

中小企業在發展過程中，需要研究好政府出臺的稅收政策，并且根據稅收優惠政策，合理調整企業的經營戰略，以此來起到規避稅收風險目的。同時，在企業制定稅收籌劃過程中，需要采用國家允許方法，合理規避稅收，降低成本，使企業不斷發展壯大。最后是中小企業采用納稅籌劃方法來規避納稅成本，需要有較高素質的會計人員，企業在培養自身會計人才同時，還可以運用社會會計公司的專業人才，幫助中小企業實施納稅籌劃，減少企業納稅成本。

參考文獻:

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作者：王君 單位：陽泉中雅財務管理咨詢有限公司