保險公司資金管理問題及對策探討

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摘要：經濟全球化發展給我國保險行業帶來了巨大的發展機遇，作為我國金融市場的重要組成部分，保險公司經營的可持續性和穩定性對整個金融市場至關重要。保險行業所具有的最明顯的金融特征就是存在大量的資金流動，因此資金管理是保險企業財務管理的關鍵。本文通過對保險企業資金管理的特征以及資金管理過程中存在的問題簡要分析，從加強資金內控、優化操作流程、強化審計監管等多個方面提出了有效的資金管理改進對策，希望能為保險企業管理人員提供一定的借鑒與參考。

關鍵詞：保險公司；資金管理；問題及對策

一、保險資金管理的特征

由于社會對保險的需求處于穩定的增長階段，企業的保費、收入的增幅整體遠高于其理賠支出的增幅，而且資金由收到支一般會間隔相對較長的一段時間，因此，企業資金來源具有長期性[1]。投保人會在一段時間內不間斷地繳納保費，資金相對穩定，期間保險企業必然會產生大量的資金沉淀，通過資金積累與合理地資金使用，保障了保險企業的資金收益。由于保險企業特殊的業務性質，其收入及費用的計量與一般的生產性企業不同，具有較強的連續性，其資金管理相對于一般企業更加集中，因此保險企業多采用“收支兩條線”進行資金管理。另外，保險企業的資金賠付具有較大的不確定性，收支結余不僅代表當期經營成果，還包括保險企業后期需要承擔的賠償責任，因此保險企業一般會將部分資金用于建立責任準備金，用來履行相應的賠償責任。

二、保險公司資金管理存在的問題

當前保險企業資金管理存在的問題主要表現在以下幾個方面。第一，資金內控力度不足。包括現金支付風險隱患較大，資金報銷審批控制不嚴格，缺乏過程管控等。第二，業務操作流程過于繁瑣，在實際操作過程中缺乏變通，制約了工作效率的提升，如在費用報銷環節，需要進行復雜的流程審批，但由于保險企業通常報銷費用項目較多，嚴重影響了業務開展的效率。而且企業在進行“收支兩條線”管理時，保險公司與其下屬各分支單位中間周轉的環節更為復雜，存在的風險隱患也更大。第三，資金監控較為乏力，目前許多保險企業對于資金使用的檢查力度明顯不足，尤其是一些基層的資金業務操作缺乏細化的執行監管標準，存在較多的資金監管漏洞，產生違法違規制作憑證、懲戒措施難以發揮威懾作用等諸多問題隱患，導致保險企業資金管理成效不佳。大多數保險企業的績效考評指標主要是圍繞保費收入制定，多為保險銷售業績等方面的內容，對于資金管理等內控方面指標涉及較少，導致保險企業整體在資金管理方面的內控意識較為薄弱。第四，資金預算編制不科學，單一的增量預算編制方法僵化、死板，導致后期預算執行相對困難，難以發揮預算的資源配置和事前的協調控制作用。而且由于保險企業業務與財務人員缺乏必要的溝通交流，制約了業務及財務人員綜合能力水平的提升，導致保險企業資金管理條塊分割，難以實現統籌管理。第五，保險企業資金管理信息化程度不足，技術應用較為淺顯，缺乏對相關資金數據的深入分析和信息挖掘，導致保險企業資金管理效率低下。

三、保險公司資金管理改進對策

(一)加強資金管理內控，優化業務操作流程加強保險企業資金內控具體包括以下幾個方面的內容。第一，保險企業要加強資金收付管理，盡量減少現金收付行為，借助第三方移動支付模式以轉賬形式完成保費繳納，如若收取現金，應及時核對并上交給企業財務人員。第二，保險企業要加強報銷環節的資金審批控制。嚴格禁止虛列費用、不按規定時間報銷費用等行為，限定費用報銷時間，若遇特殊情況不能報銷需獲得上級領導的審批同意，各項費用報銷要提交具體真實的報銷材料，財務人員要認真審核各項報銷材料，確保費用報銷的真實性。第三，保險企業應對現有的業務操作流程進行改進和優化，加強收入管理方面的改革，推廣電子轉賬模式，明確收入確認時間節點及收入確認方式，按照行業政策規定制定規范的保費收入確定標準，嚴格以權責發生制為基礎進行收入核算[2]。第四，保險企業要加強對投保過程的資金管控，嚴格按照上級監管部門要求進行電話回訪，建立投保電話連線，將投保熱線溝通確認結果詳細記錄在案，并由銀行代扣投保金。合規部門要定期核對投保確認熱線電話與實繳保費對應結果，確保資金安全。

(二)加強資金審計監管，健全績效考評體系保險企業要加強資金審計監管，要對其各下屬成員單位的資金情況進行全面的審查，確保其資金活動合規合法。建立嚴格的責任追究制度，對違法違規行為嚴懲不貸并限期整改。定期對各種資金管理事項進行核查，密切監控企業的銀行賬戶及資金劃撥，通過激勵獎懲機制，增加違規成本，確保業務人員謹慎進行各項業務操作。同時保險企業要靈活地運用審計方法，積極地開展日常審計和專項審計活動，對一些關聯賬戶、可疑賬戶、重復賬戶等的資金加強監管，深入分析其中靜態及動態數據變化情況[3]，有效防范資金風險隱患。另外，還可借鑒平安保險等公司的審計監管辦法，聘請獨立的第三方審計機構定期對企業的資金業務進行審計核查，并出具相應的審計報告，以便企業發現內部監管缺陷，及時進行整改糾偏。保險企業要在當前的績效考核指標中適當增加資金管理方面的績效考核指標，設計多級資金管理績效指標層級，一級指標包括資金內控目標執行率、關鍵資金內控崗位責任執行情況檢查指標、資金信息反饋及上報情況指標等。將一級指標進一步細化，以資金內控目標執行率指標為例，可細分為資金上劃率、保費轉賬率、費用報銷對公轉賬率、銀行賬戶未達賬項管理情況、資金報表報送情況、資金盤點情況等。結合保險企業不同管理層級特點設計資金管理考核指標，自上而下培養保險企業員工的資金管理意識和管理能力。

(三)合理進行資源配置，加強業財融合交流為了提高保險企業資金的使用效率，可從編制資金預算著手，通過滾動預算的方式靈活調整預算，通過資金預算來合理地進行資源配置。定期對保險企業的資金預算數據進行對比分析，及時糾正預算偏差，有效控制預算超支行為。通過系統實時對資金使用情況的監控，自動生成相應的資金數據分析表，以便與保險企業合理地分析資金存量，實現“盤活存量，提高增量”的目的，以促進保險企業效益增值。保險企業要加強業財融合交流，鼓勵財務人員深入了解企業的各項業務特點，從財務角度上更好地指導業務活動的開展，充分發揮財務的經營指導和決策支持作用。同時強化對保險企業業務及財務人員的教育培訓，幫助其學習和掌握相關業務開展的制度規范要求，規范其業務操作行為。另外保險企業還要加快推進包括退保金、賠款以及業務給付的轉賬支付業務，提高各下屬分公司或成員單位銷售人員的工作積極性。

(四)完善資金信息管理，搭建資金系統平臺保險企業要對資金的流入端口、流出端口、財務對接端口加強數據監控，借助現代化的資金信息管理平臺，建立資金數據流動系統，實現保險企業業務系統與財務系統的數據對接，積極促進業務與財務的融合管理，及時發現資金數據異常行為和偏差，通過對端口資金數據的分析和比對，有針對性實施資金管控。保險企業還可與銀行等機構進行合作，將資金數據接入企業財務信息系統，實時對銀行資金賬戶情況進行監控。通過逐步建立健全保險企業的資金信息化管理網絡，運用大數據技術、電子信息技術等對企業資金收支進行管理，以減少操作流程中的資金風險。保險企業可搭建一體化的資金系統平臺，實現資金信息共享，增強資金管理的透明性、公正性，也能進一步提升保險企業的資金管理效率。

四、結束語

總之，隨著國家逐漸加強對保險行業的監管力度，保險企業面臨的生存的經營壓力也逐漸加大，因此，研究保險企業資金管理對企業實現可持續健康發展具有重要意義，各保險企業管理人員一定要對此引起足夠的重視，加快構建完善的資金管理體系，增強企業的核心競爭優勢。

參考文獻：

[1]唐藝丹.保險公司資金管理存在的問題及對策[J].現代經濟信息，2017(20)：228.

[2]吳斌.探析我國保險公司財務管理的問題與對策[J].財會學習，2018(10)：67.

[3]王麗.淺析我國保險公司資金管理問題及建議[J].中國鄉鎮企業會計，2017(11)：77-78.

作者：郭志強 單位：中國人民健康保險股份有限公司河南分公司