長輸管道工程施工監理管理專項審計

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摘要：文章以中國現行的審計規定為指導，立足于中石油集團內部審計工作，以長輸管道工程為例，探索和研究長輸管道工程項目施工監理管理專項審計的組織與實施、內容與方法，旨在促進長輸管道工程項目建設領域內施工監理管理水平的不斷提高。

關鍵詞：長輸管道；監理；專項審計；研究

0引言

隨著科技的發展和社會的進步，國家用于基本建設的投資規模日趨增大，建設標準不斷提高。在長輸管道工程建設全面提速的同時，我們也發現一些管道工程自建成投產以還存在安全質量等問題，其中包括路由規劃不合理、管道焊接缺陷、防腐補口失效等，給輸油氣生產運行帶來極大的安全隱患。作為工程質量監督的第三方機構—監理單位，如何能夠開展好全過程監督管理工作，對長輸管道工程建設而言，具有關鍵、長遠、重要的意義，是保證工程質量、施工進度、安全管理、投資管控的有效手段之一。

1長輸管道工程監理程序

1.1長輸管道工程

長輸管道工程大體分為兩類，一類是油氣田礦場內部的集輸管道；另一類是長距離輸送原油、天然氣及其它產品的管道。工程主要包括線路、站場、通信電力、儀表和自動化控制系統等。主要特征有：距離長、壓力高、口徑大、管壁厚、系統復雜；施工設備和機具繁多、作業線長，與農田、水利、鐵路、公路等其他部門相互干擾影響大，關系協調復雜等。

1.2長輸管道工程監理內容

根據國家法律、法規和中石油集團內部規定，長輸管道工程必須實行工程監理，對于有特殊要求的石油工程項目，還應實行設計監理。施工監理的主要內容包括對施工準備階段、現場施工階段及竣工驗收階段進行全過程管理監督工作。

2施工監理管理常見問題分析

施工監理在工程建設過程中起著非常重要的作用，尤其是國家投資的公路、水利、能源等大中型工程項目。由于種種原因，工程監理未能真正發揮作用，常見問題如下：

2.1監理招投標管理不規范

一是部分建設單位對工程監理不招標或虛假招標，存在“明招暗定”的現象；二是相關管理規定滯后，對招投標執行監督不夠、執法不嚴、力度不足；三是違背招投標管理程序，未對投標單位進行資格預審或后審等。

2.2工程監理取費普遍較低

當前監理取費偏低問題嚴重制約著監理行業的發展。很多工程項目的監理費用甚至達不到合理的監理成本，致使監理企業無法挽留和吸引高素質監理人才，嚴重影響了監理人員的積極性，難以發揮監理應有的作用。

2.3監理工程師未充分獲得授權

部分建設單位未授權給監理工程師應有的執行權力，例如：簽證付款權、投資控制權等，而是一味強調監理工程師的質量管理和進度控制，削弱了監理工程師的作用和地位。

2.4監理單位現場履職不到位

監理機構組織不健全，監理人員東拼西湊，現有的數量、專業、素質等滿足不了監理工作的實際需要，施工現場監督管理不及時、不得力，應檢查的項目未檢查，應簽收的項目未簽收，對關鍵的管理工序和施工部位未進行旁站監督等。

3施工監理管理審計的內容與方法

施工監理管理專項審計主要包括監理單位組織機構設置，建設單位對監理單位的監督管理，以及監理單位自身的現場履職情況等，各環節的審計內容與方法如下：

3.1監理單位組織機構設置情況

長輸管道工程實行總監負責制。工程監理組織機構是完成監理服務工作的基礎與保證，其組織機構設置情況主要審查內容包括：(1)監理組織機構是否與工程特點相適應，監理人員配置是否以滿足工程項目的需要為前提，具體包括：應具備較高的個人素質，豐富的設計、施工和監理經驗，具有高度的責任心和職業道德。(2)審核監理單位是否存在未按照合同約定，配置必要的檢測設備及電話、傳真、網絡等通訊工具，按要求進行信息化管理，以保證信息準確、及時和安全。(3)審核監理單位是否建立保證正常運作的管理制度，包括職責范圍、工作流程、質量控制、HSE控制、投資控制，監理工程師是否按職責開展監理工作等。

3.2監理招標及合同環節管理

長輸管道工程監理單位應該具有與該工程性質相適應的甲級監理資質。監理招標及合同管理方面，重點審查：(1)審查監理單位招投標工作是否規范、公平、公正，包括從監理單位的資格條件、工作經驗、獲得信譽、實施計劃、人員配備、監理報價等幾個方面進行綜合評審。(2)審查監理單位是否具有石油監理市場的準入資格證書，是否具備相應的資質，監理計費是否合理；監理單位與承包單位，以及設備、材料供應單位是否存在隸屬關系或者其他利害關系。(3)審查監理合同執行有無法律風險，對于因工期延長等因素而導致監理工作日期及監理費用的計算是否有明確的約定等。

3.3監理單位管理及合同承諾

長輸管道工程監理單位主要是中石油集團市場準入單位，容易造成建設單位對其監管上的忽視。因此，應重點審查：(1)審查建設單位對監理單位的監督管理制度規定是否全面及有效執行，是否定期對監理單位的QHSE控制、進度控制、執行程序文件等能力方面進行考核與評價。(2)審查建設單位是否從資質(單位及人員資質、有無長輸管道工程經驗)、資料(日志、月報、通知單等)、現場管理(符合質量、進度、QHSE、投資控制要求，及時發現并解決問題)等三方面進行監督管理。(3)審查建設單位是否及時向監理單位提出整改意見，要求監理單位更換不合格的監理人員，對于由監理單位原因造成損失的，應及時向監理單位提出索賠。(4)審查建設單位是否按照合同約定支付監理費用，是否存在逾期支付或超付的情況，延期計費是否合理；是否繞過監理工程師直接下達指令，影響監理工作等越權行為。

3.4監理單位施工現場履職情況

監理單位現場履職內容，主要是審核開工條件，簽署開工令至竣工驗收前的管理內容，主要審查：(1)是否按程序審查施工承包商編制的施工組織設計、工序作業指導書和質量、HSE作業指導書，審查開工條件，對達到條件的批復開工報告和簽署開工令。(2)是否建立監理質量管理體系，對承包商人員資質和能力、材料、設備等進行審查，按項目劃分和質量驗收規范制定質量控制點，采取巡視、旁站等方法對每個工序進行質量控制，對不符合項整改進行監督和確認。(3)是否按施工規范對承包商的材料報驗進行管理，監督和確認整個報驗過程，對報送的檢驗批、分項、分部、單位工程質量驗收材料進行審核和現場檢查，并按級別組織或參與驗收。(4)是否組織各承包商按照制定的施工節點計劃編制控制計劃和執行計劃，分別對應到分部工程和分項作業。當實際進度滯后時，通知承包商采取糾偏措施并監督實施。(5)是否審查施工承包商工程量完成情況，協助項目經理部進行進度款和結算款的支付。對工程變更進行審查，審核變更簽證的工程量，現場查驗變更量的真實性、合格性。(6)是否對存在重大安全隱患的施工立即進行停工處理直至消除安全隱患，對HSE不符合項整改進行監督和確認，及時向建設單位報告HSE事故，并參加處理。

4結語

當前，長輸管道工程聘用的監理單位多數為中石油內部單位，這種形式本來就存在外部審查風險。因此，內部審計部門應從工程項目源頭上控制投資規模以及建設標準，避免后期審計發現問題而無法整改的現象。同時，應繼續加大對類似監理管理等專項工程的審查力度，杜絕施工單位層層轉包、偷工減料、降低建設工程質量標準以實現其高額利潤的現象，嚴格執行工程監理制度，進一步規范工程建設市場。

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作者：王帥 單位：中國石油管道公司審計處