工程監理企業實施預算管理思考
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摘要：隨著我國經濟由高速增長階段轉向高質量發展模式，企業改革不斷深入，經營管理方式發生了很大變化，其中，預算管理越來越受到各方的重視。預算管理是有效提高企業經濟效益的重要手段，是成本規劃的核心，也對保障工程質量有著重要的作用。因此，需要不斷拓展改進企業預算管理的模式，促使企業經濟效益有效提高。本文對監理企業預算的內容進行初步分析，并對現階段管理存在的問題提出優化建議，以期提高工程質量和核心經濟效益。
隨著建筑施工行業的不斷發展，工程監理企業面臨了更多的機遇和挑戰，因此，工程監理企業需要從職權內涵出發，不斷細化其管理方法、提高管理意識，促使工程質量得到核心保證。另外，需要強化系統的工程步驟的管控，促使企業內部經營趨于科學化，實現資源的合理配置。
一、全面預算管理的內涵及重要性
（一）內涵
全面預算反映的是企業未來某一特定期間，以實現企業預算為目的，以銷售預測為起點，對生產、成本及現金收支等進行預測，并編制預計利潤表、預計現金流量表和預計資產負債表，反映企業在未來期間的財務狀況和經營成果。預算管理的核心是根據科學的評判標準，對企業內部運營、財務分配管理、人力資源管理、績效管理、生產調控進行有效控制，促使企業在標準的模式中彰顯工程經營的核心目標。同時，全面預算管理能夠針對周期內的管理問題進行有效解決，實現對生產、成本、開支的合理規劃。
（二）重要性
“凡事預則立，不預則廢”的道理是全面預算管理的核心內涵，也促使企業的經營、管理能夠得到系統整合。因此，完善的預算管理能夠系統地評測發展戰略的可行性，促使企業的發展目標更加趨于明確化、具體化。同時，全面預算的有效推廣使得企業各部門進行深層整合，彰顯企業基礎部門的協調能力，也對客觀化的企業成本預算和成本規劃做出了技術性保障，有利于企業成本的正常管控。另外，全面預算管理也是對各部門運營能力、經濟效益的基礎檢驗標準，促使企業績效管理更加系統。
二、全面預算的基本內容
（一）經營成果預算
經營成果預算包括預測未來一定期間的營業收入、營業成本、管理費用、銷售費用、財務費用等；通過經營成果預算，促進企業收入增長，降低營業成本，增加經營效益，提高管理水平，保證目標利潤的實現。（1）營業收入的預算。經營部門、項目總監和財務人員仔細閱讀已簽訂的合同文件，以及根據市場發展變化趨勢由比較敏感的公司領導人、業務人員根據多年的實踐經驗集思廣益，分析各種不同意見并對之進行綜合分析后做出的判斷預測。按照合同約定的支付方式計算出合同總額、基本服務費、暫定金、質量保證金、缺陷責任期收入。在監理合同中平時通常只是支付其中的基本服務費。根據合同期限以及預計完成工作量情況確定每年的監理收入，再按照監理行業按季度支付監理費的特點，確定每期收入金額以及扣減的質量保證金和實際到款金額。（2）營業成本的預算。營業成本的預算主要由各個項目總監來完成。上年年度終了召開各項目總監、財務負責人和公司領導班子成員參加的財務預算動員會。根據項目的進度通過對項目人員，辦公用房，車輛等的配置以及物資耗用的預測，測算出下一年度的營業成本。（3）管理費用、營業費用的預算。公司各職能部門制定本部門的財務預算，由財務部匯總整理公司的管理費用明細。根據公司當年計劃的經營規模，預計本年的經營費用。
（二）財務狀況預算
財務狀況預算主要是預測企業資產、負債、所有者權益的增減變動情況；通過財務狀況預算，保證企業資產的完整、有效，達到保值增值目標的實現。
（三）現金流量預算
現金流量預算是以收付實現制為基礎，是所有現金收支預算的匯總，綜合反映企業在預算期內現金流轉的預計情況，是企業資金調控管理的依據。
三、監理企業全面預算管理中所存在的問題
（一）管理體系不健全
由于監理企業的全面預算管理中未構建系統的管理體系，因此諸多預算管理過程中的責任制度、基礎考評、績效管理的方法都沒有明確的目標約束預算管理。因此，諸多工程預算管理趨于表面化，特別是不切合實際需求的現象頻繁發生。另外，在進行成本規劃、成本預算、資金預算等財務方面的預算制度也不完善，進而導致沒有系統的評判標準來進行參考，這也是全面預算管理執行力不足的重要原因。
（二）執行力度不足
由于部分監理企業對全面預算管理的作用認識存在較多偏差，導致監理企業的預算管理不切合實際工程所需，特別是對于材料、人力資源的規劃方面控制力度不足，使工程預算管理時有超支現象發生。同時，沒有系統的操作軟件和操作方法，導致企業在預算管理中頻頻失衡，預算起不到科學、安全的核心預期，也是工程管理和工程溝通的存在的一大難題。
（一）細化管理編制
企業應對全面預算管理編制進行探索，深入細化的分析預算管理體系，依據系統的操作流程、編制方法對管理內容進行有效拓展，促使監理人員能夠在系統的編制規劃中提高核心的規劃水平，也是降低安全風險的本質。因此，需要從以下幾個方面進行有效拓展：（1）操作順序。高層管理人員必須對實際工程內容進行細化，并明確監理人員在操作中的核心目標，使預算管理始終在規劃方法之中。同時，需要各基層部門完善范圍內的預算規劃和核心預算方案，反饋給高層管理部門，并分析其可行性，進而達到預算的初步建立。另外，需要相關委員會協同各部門高效溝通和平衡管理，進而在多部門的聯動過程中形成系統的預算體系。（2）抓住重點。監理人員必須把握核心預算重點，必須對各重點收入、重大成本費用和現金流水賬進行可行性預判，進而促使企業的成本與支出得到系統細化的控制，保證企業的核心利益。另外，需要本著“量力而為”的基本原則，對于沒有參考數據或經營流程的支出不能憑空猜想，進而有效控制企業的成本風險。（3）完善責任。監理企業必須完善基礎責任制度，并強化各基層部門的責任意識，促使監理企業的競爭實力有效提高。因此，需要在實際工作中不斷拓展適合企業發展的責任體系，促使各部門能夠以責任為核心，深化監理公司的核心職能。
（二）強化預算考評
在預算管理中，預算考評為預算管理的生命線。為發揮預算的作用，必須對預算執行結果進行跟蹤、分析和考核。通過事先確定企業績效的評價標準，對企業各部門及其員工的日常活動進行規范，預算管理使企業的經營活動有目標可循，一定程度上消除隨便變化的現象。
（三）拓展預算組織
工程監理企業必須以預算組織為根本，并在過程中要求預算組織能夠在工程的實際運營中進行有效的調控、規劃及系統反饋。進而實現組織能夠全面應對工程方多元化的財務、人力資源、成本方面的問題。同時，需要在過程中構建系統的約束條件，促使監理方能夠細化對約束條件的有效貫徹，進而促使預算工作趨于科學化、流程化。另外，需要預算部門應用合理的操作軟件進行高效的評估、考核、監督操作，促使工程成本的差額在系統的預算體系中控制在4%-5%內。
（四）提高監督意識
企業必須不斷促使基礎預算部門擁有系統的監督意識，并在過程中逐步拓展相關培訓體系，進而促使基層監理人員能夠本著系統的預算意識進行高質量的財務、人力、成本的有效調控。同時，高專業、高技術的監理人員能夠靈活運用在預算管理中的方法，促使預算規劃和核心預算編制能夠按照正確、精準的執行方法進行操作。另外，需要對監理人員進行多元化的技術考核，使監理人員能夠以系統、科學、公正的角度進行系統評估，及時發現預算的偏差并予以整改，提高工程方的形象。
五、結語
監理人員需要深化全面預算管理的內涵，并在過程中完善核心機制，促使多方面的工程問題、機制問題、人力資源問題得到有效評估與解決。監理方在總結和完善環節發揮著承前啟后的作用。不斷地總結經驗，發現不足，并及時完善，對企業的長期發展至關重要。另外，需要企業不斷優化監理人員的目標與規劃，使監理企業能夠全方位地發揮系統的監理工作，嚴格執行工程各項步驟的基礎運營，進而提高工程的經濟效益。
參考文獻
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作者：袁康 單位：江蘇中設集團股份有限公司
