企業內部控制及風險管理探究

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摘要：企業要想提高自身的競爭力以及市場經濟的信譽度，減少財務系統錯誤的發生，必須改善自身管理，建立健全的內部控制制度，消除并減少風險帶來的企業損失，有效提高企業的競爭力與應對能力。

關鍵詞：內部控制；風險管理；信譽度

企業想要立于不敗之地，實現企業自身的經營目標，需要建立現代化企業管理制度，而且必須注重企業內部控制與風險管理。

一、內部控制與風險管理的概述

（一）內部控制概述

為了保護企業財產的安全，保證會計信息的可靠準確性，確保企業經營管理制度有效運行，全面實現企業經營目標從而實施的一種可以達到企業自我監督和自我管理的手段即是內部控制。企業內部控制主要通過對企業內部實施會計控制與管理控制，對企業內部各個部門、各個工作環節及工作流程進行預防性控制、工作過程中目標控制、工作結束后采取有效措施糾正，全面貫徹企業經營策略、企業內部任務執行管理，實現有效提高企業經營管理水平、實現經濟效益的促進、企業收益空間的最終目標。

（二）風險管理概述

企業風險指的是企業在生產經營過程中出現的對企業經濟效益造成影響的不利因素。風險管理指的確認風險、預防風險和控制風險，最大程度減少風險對企業利益造成的損失。風險管理的方法由辨認風險、估測風險和評價風險來決定，對風險實行監管與有效妥善處理的作用。風險管理的本質是有效降低風險對企業經營管理造成的損失，能為企業管理層制定發展策略提供有力支撐，確保企業財產的完整性與安全性，最終實現企業經營利益目標的高效落實。

（三）有效結合內部控制與風險管理

內部控制與風險管理的有效結合，可以端正會計工作人員的工作態度，在工作中做到依法辦事，保證會計內部信息的可靠準確性，確保企業經營管理者獲取信息的真實、有效性，對企業做出正確的經營決策。同時，也可以使工作人員能夠遵守企業內部各項規章制度，提高風險的防范意識和工作效率，有效保證企業資產的安全性，促進企業決策的順利實施，實現企業的發展目標。

二、企業內部控制與風險管理的關系

首先，從組成結構劃分，風險管理包括內部控制。內部控制是企業實施風險控制的主要手段，對確認風險與控制風險部分非常重要，內部控制可以保證會計信息的可靠與準確性，使企業管理者了解企業的真實現狀，及時發現風險并準確、解決風險。其次，內部控制等于風險管理。內部控制是實現企業風險管理的方法與技術手段，風險管理是內部控制的延伸。一個企業沒有內部控制，風險管理無法有效進行企業管理；一個企業沒有風險管理，內部控制失去了意義。第三，內部控制與風險管理相輔相成、缺一不可。內部控制與風險管理都是企業經營管理的范圍，通過有效方法防范風險并擴大企業經營收益。企業風險來自于企業經營收益的不確定性，因此有效實施企業的經營管理就可以實現企業經營收益最大化。減少企業風險實現經營收益最大化是風險管理的目標，如果風險管理得不到合理有效的實施，企業損失就會涉及企業成本，相同的經營收益但是企業自身的利益空間范圍會縮小。

三、企業內部控制與風險管理的現狀分析

（一）缺乏對風險管理的認識以及合理的管理體制。由于我國許多企業經營管理者缺乏對風險管理的認識，使風險管理體系處于發展落后的局面，不能夠及時發現企業風險，控制企業風險發生以及有效將風險解除；不能全面有效的運行企業內部控制體系，阻礙企業的可持續發展。（二）企業內部控制與風險管理未能實現有效整合。就目前形式來看，國內外的經濟環境變化無常，而我國又正處于經濟體系發展的初級階段，傳統的企業內部管理已不能應對企業風險，對企業發展機遇與企業發展中的挑戰存在許多不確定因素。企業內部控制與風險管理不能進行有效整合，管理運行，企業的管理制度就不能有效實施它的作用。（三）分辨不清企業內部控制與風險管理的關系。不能正確分辨企業內部控制與風險管理的關系，企業就不能有效進行企業內部控制與風險管理的正確梳理，各部門之間就不能有效銜接，阻礙風險管理工作的有效開展，企業內部控制不能對風險管理提供正確的工作資料，嚴重影響風險管理的工作效率與企業的可持續發展。

四、有效完善企業內部控制與風險管理

（一）提高企業內部控制與風險管理地位。由于缺乏對風險管理的認識，不能及時發現企業風險，所以就需要提高企業內部控制風險管理在企業經營中的地位。完善企業內部控制規章制度，正確認識企業內部控制與風險管理在企業可持續發展中的作用并充分發揮其作用，減少企業內部管理風險，提高工作效率，增加各部門的工作價值。（二）有效整合企業內部控制與風險管理。要想使企業內部控制與風險管理相輔相成，就要建立嚴格的企業風險評估機制。風險評估為有效實施企業內部控制提供了重要依據。企業要結合自身企業實際情況，建立健全的風險評估機制，為做好企業內部控制工作鋪平道路。進行企業內部控制管理組建時要設置風險識別代碼，一旦在工作時發現這些風險識別代碼，需要結合平時的工作經驗與所學專業的處理方法進行企業風險評估。（三）加強企業內部的信息溝通。選聘高素質人才，培養工作人員的業務水平與工作能力，加強企業內部的信息溝通。有效加快企業內部信息的傳播速度，實現企業內部的資源共享，使企業經營管理者能夠及時準確地掌握企業的經營現狀，做出有利于企業發展的決策，提高企業的可持續發展。

結束語

綜上所述，企業必須建立健全內部控制管理制度，完善企業風險管理體系，正確認識企業內部控制與風險管理的關系，加強工作人員的風險意識，實現對企業風險的有效防范、控制。

參考文獻：

[1]孫皓程,紀海榮.論企業內部控制與風險管理的關系及現實協調[J].商場現代化,2013(34):124-125.

[2]龍江進.論企業風險管理與內部控制[J].經濟師,2012(09):265-267.

作者:丁強 單位:新疆天恒基建筑工程有限公司