房地產企業稅務風險控制思考

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摘要：在我國人民的日常生活中，房子對于我國人民至關重要，而近幾年，隨著我國經濟的發展，房地產行業也成為發展最快的幾個行業之一，尤其是伴隨著高房價的出現，國家對房地產行業的發展也進行控制，進而保障人民的日常生活，其中房地產企業的稅務風險就是房地產企業現今面臨的重要困境，故此，加強對房地產企業的稅務風險控制極為重要，本文從房地產稅務風險概述以及房地產企業稅務風險控制的要點等方面進行簡要的分析和研究，進而為房地產企業稅務風險控制提供經驗，進而促進房地產企業的健康發展。

關鍵詞：房地產企業；稅務風險控制；思考

房地產企業成立的那天開始，就已經存在稅務風險，而房地產的稅務風險會影響房地產企業的發展，如何對其稅務風險進行控制就成為其中的重點和關鍵，但是在房地產企業的稅務風險控制中，稅務管理體制不健全，對稅務風險控制的意識不足，加之房地產企業內部的自查和審計問題，進而導致房地產企業存在著較大的稅務風險，影響房地產企業的發展，故此，在房地產企業的風險控制中，要加強對稅務制度的完善，并對風險進行研究，進而提高房地產企業稅務風險控制水平和效率。

一、房地產稅務風險概述

在房地產企業中，稅務風險影響房地產的發展，其中，可能使房地產企業出現稅務風險的情況主要有：其一，房地產在建設和施工的過程中拿地是其中的一個重要環節，而這個環節也是容易出現稅務風險的重要環節，在房地產的開發和建設中，公司進行購買土地，政府會與房地產公司進行拿地談判，要求房地產公司代為建設市政工程等作為拿地條件，這種拿地方式會存在很多涉稅方面的問題；其二，在房地產企業中，建筑施工的過程中也容易出現稅務風險，在一些房地產的開發商中，其建筑和施工中需要投入大量的材料資金、技術資金以及人力資金，而這些資金都是較大的支出，如果房地產企業在進行施工的過程中無法與施工方、供應商明確相關責任，會出現稅務風險的情況，影響房地產的施工和建設；其三，房地產企業在施工完成后主要是對住房進行售賣，在進行銷售的過程中也容易出現稅務風險，在房地產公司的銷售中，需要涉及所得稅、印花稅以及城建稅等各種稅收，在進行實際的銷售過程中，會出現較大的稅務風險，影響房地產企業的稅務；其四，其他稅務風險在房地產企業中也較為常見，在房地產企業中，清算階段也較為容易出現稅務風險，由于土地增值稅稅率高，計算復雜，很容易使房地產公司在此階段造成較大的稅負支出，風險極大，同時，如果房地產公司在控管發票的過程中，發票的客觀與否和開發票時間和預收賬款出現的階段不符同樣會引發稅務風險。

二、房地產企業稅務風險控制的要點

（一）加強內部審計與自查

在房地產企業的稅務風險的控制中，加強自身內部的審計和自查是提高稅務風險控制效率的重要內容。房地產企業的稅務風險主要是在其自身的發展和建設過程中出現的問題，因此加強內部審計和自查就成為其中的重點和關鍵，故此，在房地產企業的稅務風險控制中，要加強對房地產企業內部的審計和自查，在進行設計的過程中，要對涉及企業的稅收方面的內容進行重點審計，如果出現問題，要及時進行反饋，并對其進行解決，從而加強對企業的稅務風險進行控制，同時，在稅務風險的控制中，如果遇到一些專業性或者規模較大的涉稅業務，尤其是在企業的融資階段，可以請專業稅務機構來進行指導，進而提升房地產企業管理稅務風險的水平。故此，在房地產企業的稅務風險控制中，加強其內部審計及自查是其中的重要舉措。

（二）創新稅務管理體制

創新房地產稅務管理體制也是加強對房地產企業稅務風險控制的重要切入點。在房地產企業的管理中，一些企業對稅務風險控制的意識不足，導致在進行管理的過程中，體制不健全，影響對稅務風險的控制，故此，在房地產企業的稅務風險的控制中，一方面要健全稅務風險控制的管理體制，將稅務風險控制的各個管理職責進行明確，進而對各個風險點進行定點管理，提高稅務風險控制管理水平。另一方面，在房地產稅務風險控制中，要加強對申報稅務工作的管理，在稅務風險控制中，務必依照相關部門的規定申報稅務，防止申報不符合規定帶來的風險，同時，在稅務風險控制中，加強對稅務風險控制的監督，公司要及時關注國家關于房地產的政策，制定有針對性的控制對策。稅務風險存在于房地產公司經營和管理的各個階段，公司應健全其監督控制系統，將風險控制貫穿于整個稅務過程中，進而加強對稅務風險控制的質量。

（三）加強財產管理

在房地產企業的稅務風險控制中，加強對房地產企業的財產管理也是其中的要點。房地產企業在發展的過程中，其施工和建設都需要企業的巨大資金進行支撐，而企業的財產管理就成為稅務風險控制的重點和關鍵，故此，在房地產企業的稅務風險控制中，首先，要對房地產的財產進行監督，企業可以根據企業的發展情況建立相應的財產監督系統，在監督系統中要監督對相關政策的履行，并對房地產企業的各個環節和工作進行規范，進而保障企業的健康發展。其次，在稅務風險的控制中，要加強對存貨與應收賬款的控制和監督，公司應提高存貨管理水平，科學利用庫存物品，防止資源浪費，保證存貨資金優化構成，此外，在稅務風險的控制中，可以要依照信用對客戶進行評價和劃分等級，一定時間內核對應收賬款，并完善收款方案，防止賒賬時間延長，進而加強對稅務風險的控制效率。

（四）發揮稅務咨詢機構的專業作用

發揮稅務咨詢機構的專業作業也是加強房地產企業稅務風險控制的重要途徑和手段，在一些房地產企業中，在遇到稅務風險時，大多是企業內部解決，對于稅務咨詢機構的咨詢較少，進而影響風險控制質量，故此，在房地產企業的稅務風險控制中，要積極的發揮稅務咨詢機構的作用。一方面，企業在遇到稅務管理的業務時，尤其是一些大型的稅務管理業務時可以咨詢相關的機構，通過稅務咨詢機構的專業知識進行解決稅務管理問題。另一方面，在稅務風險控制中，日常涉稅事項要及時與稅務中介進行溝通，發揮其專業作用，使涉稅問題可能出現的風險及時得到有效解決，進而加強對稅務風險控制。此外，在稅務風險的控制中，對于土地增值稅清算和企業所得稅清算等專項稅務事項，由中介進行審核把關，通過專業的稅務風險咨詢機構，進而提高其稅務工作的質量，加強對稅務風險的控制。

三、結語

綜上所述，在我國的房地產行業中，加強對企業的稅務風險的控制極為重要，針對這種情況，在房地產企業的稅務風險的控制中，要加強房地產企業的內部審計與自查，通過自查和審計能夠及時發現房地產企業的稅務風險，同時，在房地產企業中可以創新其稅務管理體制，加強對房地產企業稅務風險的控制，并加強對其財產管理，發揮稅務咨詢機構的專業作用，降低房地產企業中可能存在的風險，并對可能存在的風險進行提前預警，并防患于未然，進而加強對房地產企業稅務風險的控制，促進房地產企業的健康可持續發展。

參考文獻

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作者：張永潔 單位：重慶宏帆實業有限公司