大數據下房地產企業稅務籌劃風險探究

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【摘要】隨著經濟社會的快速發展，房地產企業已成為我國稅收的重要來源。大數據技術的出現改變了當前稅收平臺體系，對房地產企業的稅務籌劃不斷提出新要求，使房地產企業稅務籌劃面臨諸多風險。本文通過分析大數據背景下稅務籌劃的特點和大數據對房地產企業稅務籌劃的重要性，以及房地產企業利用大數據技術進行稅務籌劃的實際運用，針對稅務籌劃過程中的主要風險，提出大數據時代下企業稅務籌劃的防范措施，幫助企業樹立正確的風險意識，促進房地產企業持續穩定發展。

【關鍵詞】大數據房地產稅務籌劃風險防范

一、引言

大數據技術應用于稅務籌劃在為企業帶來更多的效益和便捷的同時，也帶來了更多的風險和挑戰。房地產企業如何利用大數據技術并根據自身情況制定合理稅務籌劃方案，爭取到更多的利益空間，是大數據時代房地產企業亟需解決的重要議題。
稅務籌劃被理解為合理避稅，而房地產企業通常涉及的稅目比較繁雜，最主要的有企業所得稅、土地增值稅、房產稅、增值稅、契稅等，由于各稅種的計稅依據和計稅方法不同，很難做到用單一的方法進行統一籌劃。對于房地產企業來講，其可在發展的各個階段，利用大數據技術進行稅務籌劃，降低可能面臨的各項風險，減少其他潛在不利因素的影響，真正實現稅務籌劃的效果。

二、大數據時代下稅務籌劃的重要性

（一）實現企業財務利益最大化

在市場經濟背景下，以產權界定清晰為前提，企業作為市場活動的主要參與者，財務利益最大化指用最少的投入獲得最大的收益，確保客戶和企業在交易中實現財務利益最大化。理性的企業會充分考慮納稅方法及征納雙方的會計信息不對稱性，對涉稅會計事項進行重點監控管理，以實現稅務籌劃收益預期目標。從這個角度分析，稅務籌劃是能夠運用大數據技術降低稅收成本，并防止納稅人因陷入納稅失誤而繳納更多的稅款，造成財務利益的流失。基于對國家稅收政策的大數據技術分析，稅務
籌劃可以使房地產企業在合理范圍內少繳稅款，更有利于實現企業財務利益最大化。

（二）提高企業市場競爭力

大數據時代，稅務信息是海量的數據，企業可以通過互聯網及時獲得和收集信息，要求稅務人員不能再像以前一樣進行簡單的企業信息加工整理，而是需要轉變工作方式，結合自身的實際經濟活動，提取符合企業發展需求的信息，為企業稅務籌劃提供有價值的依據。企業開展稅務籌劃，不僅可以減輕企業自身的納稅負擔，而且可以用節約的現金流用于再投資，提高企業在市場中的競爭能力。從長遠角度分析，企業發展壯大后收入和利潤增加，稅源也更加豐盈，國家的稅收也會隨之增加。國家為了更好地保護稅源，出臺一系列的稅收優惠政策，企業可以在有效時間期內享受優惠政策，這樣有利于提高企業經濟收益，減少納稅風險。也可以說，稅務籌劃不僅沒有減少國家的稅收，甚至可能增加稅收總量。

（三）優化產業結構和節約稅收成本

隨著科技的進步，人們的生活越來越便利，大數據、人工智能的應用越來越普遍，企業效率也越來越高。稅務籌劃有利于更好地理解和貫徹國家出臺的稅收宏觀調控政策精神，使得納稅人能夠根據最新稅法的變化情況，綜合研判稅收的各項優惠政策，進行投資決策以及制定未來發展方向的重點策略等。盡管這在主觀上是為了減輕稅收負擔，但同時在客觀上也順應了國家的政策方向，從而進一步促進了資源的合理配置和產業結構的優化。

三、房地產企業稅務籌劃現狀分析

（一）企業各部門之間缺乏有效溝通

房地產稅務籌劃是復雜工程，涉及多個部門間的相互配合，才可以實現真正意義上的稅務籌劃，但在實踐中卻被狹義地認為是財務部門或稅務籌劃部門的內部事務，其他部門不愿意配合提供相關分析數據，導致稅務籌劃被動，也容易出現差錯。在稅務籌劃開展階段，因房地產企業內部有效溝通不暢使得數據分析測算受到各種因素制約，從而影響稅務籌劃的優化處理和最終效果，無法真正實現稅務籌劃風險的控制。

（二）稅務籌劃監督不力

稅務籌劃是風險較高的經濟活動，因此，事先需要進行相應的戰略規劃和設計安排，尤其應當強調合理監督的重要性。但目前的房地產企業監督工作不到位，甚至有些房地產根本沒有設置監督管理部門，主要體現在企業員工沒有按照預先設置的監督體系進行合理化控制。同時，企業監督管理部門的稅務監督體制不完善，從而造成企業稅務籌劃流程缺乏有效監督，監督管理部門形同虛設。因此，在稅務籌劃開展階段，工作人員應重視業務可能涉及的相關風險，根據企業特點及相關政策制定符合稅務籌劃方案并強化內部監督，以保障稅務籌劃預期目標的順利實現。

（三）賬務處理復核工作不準確

作為房地產企業稅務籌劃所必需的支撐材料，賬務的正確處理和有效復核是稅務籌劃堅實的數據基礎，但在實踐中由于其沒有得到足夠的重視，對稅務籌劃造成不利影響。財務人員在賬務核對階段要從原始憑證、記賬憑證、財務報表的實際情況出發，做到賬實相符、賬賬相符、賬表相符。尤其要關注房地產企業資金鏈情況，一旦資金鏈中斷，勢必對房地產企業造成不可挽回的損失，要對資金進行合理化控制，保障稅務籌劃的預期效果。

四、房地產企業稅務籌劃風險分析

（一）管理人員對稅務籌劃認識不夠

稅務籌劃是房地產企業發展中的重要組成部分，但由于管理人員對稅務籌劃的認識不夠，在實際進行籌劃工作的過程中，將少繳稅作為稅務籌劃的主要目標，追求短期利益而忽視其合規風險，甚至出現一些偷稅漏稅的行為，如通過虛構業務，利潤轉移的方式減少納稅，這些都不是稅務籌劃。管理人員需要對面臨的主要風險進行認真分析，合理區分“避稅”與“逃稅”的法律界限，一旦風險超越預期和可控范圍，應當立即停止。同時，房地產企業在稅務籌劃中涉及的稅種比較多，各種經濟活動的關聯關系也比較復雜。如果管理人員不具備相應專業素質和技術水平，對大數據的處理及分析能力不足，對政策變化不敏感，則無法制定合適的企業稅務籌劃方案。

（二）房地產行業風險

房地產行業具有高投資、高風險、高回報、運營周期長、資產負債率高等特征，容易受到國家政策的影響。近年來國家稅收政策變動，為企業發展帶來機遇的同時也帶來了稅務風險，稅務籌劃預期效果難以保證實現，尤其是資金鏈斷裂情況的出現，將直接威脅企業的發展，甚至可能導致企業面臨破產。

（三）信息安全管理有待加強

大數據為稅務籌劃帶來了便利，但由于房地產企業涉及的稅種繁多，數據多樣，稅務項目處理也變得更為復雜。一些不法分子會通過各種手段盜取用戶的個人信息，如何將獲取的繁雜信息進行有效整合，是企業面臨的重大挑戰。有些房地產企業稅務人員缺乏大數據分析和整理能力，使得各部門、行業間無法共享信息，交流受到阻礙，不能作出最優的稅務籌劃方案。一些企業為了盈利非法盜取競爭對手的商業機密，也有一些公司內部人員泄露企業的財務信息，因此大數據時代對房地產企業內部的信息管理提出了更高的要求。由于內部的信息涉及企業的商業機密和經營成果，相關人員對信息安全的管理不當或是操作疏忽都有可能導致信息泄露。房地產企業不僅要重視大數據技術給稅務籌劃帶來的便利，而且要加強對數據信息的安全管理。

（四）稅務籌劃人才缺乏

目前有些房地產企業只是設立財務部門，稅務籌劃部門沒有單獨分離，甚至部分企業選擇由社會上的第三方機構會計師事務所或代理記賬公司進行納稅申報。究其原因，一是稅務人員大多對大數據操作不熟悉，涉稅專業能力較為薄弱。二是企業內部稅務人員的培養成本高，人員流動快，外部聘用人員對公司的業務不熟悉，難以在規定的時間內制定最優稅務籌劃方案。

（五）風險管理意識不足

大數據時代，稅收征管方式在不斷改變，稅務籌劃的手段和方法也隨之創新。相較于其他行業，房地產企業更容易受內外部環境的影響，伴隨國家稅收政策的不斷變化，加上行業內部風險管理意識不足，房地產企業的稅務籌劃存在較大的隱患和風險。為了適應信息時代的要求，房地產企業積極開展大數據應用實踐，在這樣的背景下，稅務籌劃人員必須樹立大數據意識，主動適應目前市場大環境的變化，并進一步完善企業內部稅務制度的建設。即便是同一籌劃方案，在不同的時間點上執行，其效果也具有較大的差異，甚至可能與預期稅務籌劃的結果產生偏離，影響稅務籌劃工作的有序開展。

五、房地產企業稅務籌劃風險防范

（一）增強稅務籌劃意識

稅務籌劃不是簡單地減少繳納稅額，而是利用大數據結合稅務籌劃的預期效果及對應方法，充分了解稅收制度的變革內容，實現房地產企業財務利益最大化目標。在房地產企業各部門普及稅務知識，讓員工明確稅務籌劃為企業可能帶來的經濟利益及面臨的風險，理解稅務籌劃的作用和意義，幫助員工樹立正確的稅務籌劃意識。通過相關稅收法律文件的學習，讓每位員工熟知相關稅收條文，守住法規底線，不能為了一己私利而損害國家與企業的利益。要對企業稅務部門員工開展培訓，使其學會利用大數據進行信息收集，及時對稅務籌劃方案內容和方向進行修正，因地制宜地作出適合本企業的稅務籌劃方案，使房地產企業在激烈的競爭環境中擁有自己的一席之地。

（二）加強稅收政策學習

做好房地產企業稅務籌劃的前提是對稅法更新內容進行全面了解與掌握。要求房地產企業員工針對不同業務類型的稅制進行學習，結合企業的經濟實際、內部資金運行情況及未來發展規劃，從長遠角度，科學地提出更加先進的稅務規劃方案。在大數據時代下，可以采取多樣化的學習手段，讓員工找到適合自己獲取信息的學習方法，減輕員工的學習負擔，把更多的精力投入稅務籌劃方案的設計、實施、改進。

（三）強化與稅務部門溝通、交流與合作

房地產企業只有與稅務部門加強合作，才可能制定出更加符合本企業實際的稅務籌劃方案。在此基礎上，應輔以現代網絡及大數據信息技術，及時了解各種相關涉稅政策的變化內容，避免因政策理解偏差造成稅務籌劃失效。房地產企業應成立專門的稅務小組，同稅務部門進行深度溝通，利用大數
據審核相關涉稅內容，加強稅務知識學習，提高涉稅事項敏感度及涉稅處理能力，確保稅務籌劃方案達到預期效果。

（四）提升稅務籌劃人員專業技能

隨著信息技術的飛速發展，企業需要建立培養一批具備運用大數據技術的人才隊伍。一是加強企業內部部門之間的交流，轉變舊的工作模式。工作人員要有較強的數據分析能力和處理能力，學會利用大數據進行稅務籌劃分析。二是聘請專業機構給予大數據操作的培訓，使企業員工盡快熟悉大數據操作流程，以彌補稅務籌劃人才的不足。三是加大對財務稅務人員的培訓力度，提升稅務籌劃人員的管理水平與工作能力。

（五）加強信息管理

房地產企業應做好部門之間的信息共享和交流，利用大數據分析實現企業稅收的風險排查、風險分析、風險應對與風險管控，進一步優化籌劃方案，提高企業的經濟效益。房地產企業設立信息管理安全制度，并在實踐中予以不斷完善，對接觸關鍵信息的人員設置權限限制，尤其是審核金額的權限，以達成不同信息管理間的相互交叉制約，控制每個環節的信息安全，真正為稅務籌劃做好安全防護。
大數據時代下的稅務籌劃給房地產企業的發展提供了便利并有效降低了企業的運營成本，但同時稅務籌劃的過程中也面臨多種風險，如國家政策層面上的理解偏差、納稅籌劃人風險意識不足、稅務專業人才缺乏及信息安全管理缺失等。財務人員需要時刻對稅務籌劃過程中可能出現的風險保持警惕，利用稅務專業技能及大數據方法，降低稅務籌劃風險，提高稅務籌劃質量，最終實現財務利益最大化的目標，促進房地產企業健康穩定發展。

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作者:閆紅艷 單位:廣東海洋大學