企業財務預警系統構建中問題與對策
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摘要：隨著互聯網信息技術的日益成熟，越來越多的企業開始使用互聯網平臺進行數據的交換和傳遞，這極大提升了企業管理工作的便利性，但也將更多企業暴露在風險之中。企業可以通過合理應用大數據的功能甄別出自身經營管理中存在的多種風險因素，并制定完善應對計劃，最大程度降低風險，保證自身的經濟利益不受損失。在這種情況下，企業要以大數據技術作為財務管理工作的核心，構建完善的財務預警系統。
關鍵詞：大數據背景下；企業；財務預警系統；構建措施
財務報表會體現出企業在一段時間內發展的好壞，但通常情況下很多企業工作人員無法在眾多的數據中探尋和應用相關財務數據，這增加了財務工作的難度。而在大數據背景下，企業可以使用大數據合理分析財務報表和財務數據，從根本上提升財務管理水平。為了更好地應用大數據，企業要構建完善的財務預警系統，有效規避財務工作中遇到的多種風險。
無論哪種類型的企業在實際經營管理中都不可避免地會遇到多種危機和風險，其中包括財務風險，其危害性強，影響范圍廣，因此受到企業高度重視。通常情況下，企業財務風險主要是指企業在各項財務活動中，由于內部、外部環境及各種難以預料和無法控制的因素作用,使企業的實際收益與預期目標發生偏離而形成的經濟損失[1]。財務風險在所難免，企業必須為此制定科學的財務風險預警體系。財務風險預警系統是以企業信息化為基礎，對企業在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控的系統。全面、科學的財務風險預警機制可以有效抵御和防范大部分財務風險，最大限度減少企業的經濟損失。
（一）企業財務預警系統構建
1.財務預警組織構建
財務預警組織構建是預警系統的基礎，企業通常會設立專職人員負責相應的細節工作，并不受企業其他部門的影響。企業需要在管理層的直接領導下，成立財務風險預警機構，負責財務風險識別、財務風險分析，并制定相應的財務風險排除措施，從而發揮財務風險預警系統的作用。
2.財務信息收集和傳遞
由專職人員收集市場信息、行業信息以及企業內部數據，并對數據進行分析、處理后，儲存在企業數據庫，同時實時更新，保證信息的真實性、準確性、全面性以及實時性。在企業財務預警系統中，財務人員在考察內容后，廣泛收集、統計、分析信息，并通過整理得到企業發展所需要的財務信息，發現企業運行中隱藏的財務風險，從而做出正確的經營決策。
3.財務預警指標構建
隨著企業規模的不斷擴張，其經營方向也不斷改變，企業面對的市場、行業等各種復雜的因素，以及企業內部由于管理等因素造成的一些問題，都有可能引發財務風險。因此，財務預警系統核心是構建預警指標目標，財務預警指標包括資產管理、資產結構、盈利、現金流、債務等。要保證財務預警系統的價值，需要制定全面的財務預警指示目標。財務預警指示目標分為一般預警指示目標和關鍵預警指示目標，要保證財務預警系統的價值，需要制定全面的財務預警指示目標。
4.財務風險監測和分析
企業需要根據財務預警指示內容，對各種信息進行監測和分析，制定風險預案機制。首先，企業要根據財務預警指示數據監測財務風險，一旦企業財務信息出現異常，需要提前做好相關準備，以預防潛在財務風險。其次，企業要對經營風險進行監測，對企業經營過程中的人力、財力、物理資源進行監測，衡量投入產出風險，監測不良資產等，使企業能夠迅速發現、排除財務風險。最后，企業要監測市場風險，市場經濟環境變化莫測，企業要根據自身實際情況，對潛在市場份額、服務質量、產品核心競爭力等進行判斷，通過科學的預警系統手段，判斷、跟蹤、分析財務風險，并制定有效的財務風險排除措施。
（二）財務風險系統的構建價值
1.有利于構筑企業財務風險的防護墻
企業財務部門負責收集和整理經濟活動數據，并反映企業真實的經營管理情況，為企業負責人制定戰略決策提供便利。在企業內部發展中，財務數據的重要意義不容忽視[2]。隨著大數據技術的發展日趨成熟，企業信息化呈現爆發式增長趨勢，這些無序的信息給企業管理工作帶來諸多嚴峻挑戰。而面對海量信息時，財務部門可以使用財務風險預警系統進行甄別和篩選，為企業經營管理提供更加有效、安全、可靠的財務數據和信息。
2.有利于提高企業可持續運營能力
在大數據背景下，企業需要面對繁雜的數據和信息，這會在一定程度上增加企業面臨的風險，這種挑戰會大大增加企業的生存和發展壓力。而財務風險預警系統能夠適應大數據環境，有效匯總分析企業運用的每一個環節的數據。一旦系統發生異常，將會第一時間發出警報，為相關部門作出相應的調整提供便利，將風險控制在一定范圍內，最大程度降低企業經濟損失。同時，財務風險預警系統不斷豐富和完善，將會成為適應企業自身發展的、健全的體系，為企業健康、平穩發展提供有力保障。
（一）財務風險預警意識不足
目前，很多中小企業并沒有對財務風險預警系統構建給予應有的重視，普遍存在財務風險預警意識差的問題，這導致財務風險預警工作無法有效貫徹和落實。例如，很多企業沒有形成完善的財務風險預警系統，無法為財務風險預警工作提供正確指導[3]。同時，在這一問題的影響下，企業無法有效利用大數據技術開展財務風險預警工作，長此以往，企業財務預警工作會處于停滯狀態。
（二）財務風險預警系統自我完善能力差
在大數據背景下，我國企業利用大數據技術構建相應的財務風險預警系統，有效應對市場波動下的各類風險。但隨著經營活動的不斷豐富和營銷規模的不斷擴大，企業將工作重心放到控制成本和提高營業收入方面，而忽略了財務風險預警系統。甚至有部分企業至今沒有升級和優化財務風險預警系統，這導致現有的財務風險預警系統無法滿足新經濟形勢發展需求，更無法使用全新的市場發展環境[4]。還有部分企業僅僅停留在制度建設方面，沒有有效落實到實際運營環節中。無論企業財務風險預警系統建設處于哪種情況，都會受到系統不完善、執行力差等因素的影響，失去原本的意義和價值，導致企業經營發展處于高危環境中。
（三）行業風險信息共享機制不完善
財務風險預警系統是建立在一個相對完成的信息平臺之上，需要各行業的企業共同完成，通過建立財務風險共享機制，保證各行業健康、穩定發展，為企業財務風險預警系統提供必要的信息層面支持。隨著企業的不斷發展，財務風險預警系統已經不能滿足企業進一步發展的需求。財務風險預警包括財務風險識別、財務風險分析以及相關應對機制，在企業的發展過程中起到了非常重要的作用。因此，如何優化財務風險預警系統，提升財務風險預警系統的作用和價值，是企業財務管理工作的核心內容。隨著市場經濟的發展，進行信息整合是提升企業競爭力的主要內容。如何打破企業之間的信息共享存在的問題，提升信息共享的透明度，加強行業中企業信息共享，完善行業風險信息共享機制，是當前企業財務風險預警系統構建過程中面臨的主要問題。
（四）財務人員的預警意識和工作水平有待提升
企業財務管理工作中，財務人員作為直接出納人員，其風險預警意識和工作水平對企業至關重要，對企業財務風險預警系統作用的發揮有著直接影響。企業財務風險預警系統實施過程中，除了硬件設施以外，財務人員自身預警水平仍然有待提升。如何提升財務人員的預警水平，是落實財務風險預警系統的重要內容，需要企業不斷引進專業才人，加強內部財務人員專業素養，培養財務人員的風險意識和預警水平。
三、企業財務預警系統構建中存在問題的原因分析
（一）主觀原因
企業在開展財務管理過程中，由于對于財務風險預警工作的重視程度不夠，相關制度建設存在一定的滯后性。尤其是一些國有企業，由于在市場競爭中一直沒有發現自身的財務風險，對于財務風險預警系統的構建不夠積極，經營理念相對陳舊，財務管理管理工作效果不佳，從而引發了財務預警系統構建中的各種問題，無法發揮財務風險預警系統的價值。
（二）客觀原因
財務預警是企業為了應對企業內部的管理壓力以及企業外部的市場競爭壓力采取的必要的管理措施，需要企業建立相應的財務管理制度，同時還需要具有很強的風險識別以及風險分析能力。但是很多企業在發展過程中，其財務風險預警意識相對比較薄弱，將財務管理的重點放在資金安全以及經濟效益提升等方面，一定程度忽視了財務預警系統的構建，從而引發了各種問題，不利于企業的進一步發展。
四、大數據背景下企業財務預警系統的構建措施
（一）增強企業財務風險預警意識
隨著大數據時代的到來，企業財務風險控制的范圍和內容發生了全新的變化。要想構建完善的金融風險預警系統，企業必須自上而下樹立科學的財務風險預警意識，形成正確的財務風險預警理念，不斷強化和升級各種風險控制措施。特別是在數據和信息爆炸的背景下，企業財務信息安全事件發生的概率不斷提升，此時企業管理人員和財務部門要給予高度重視，通過利用大數據技術構建完善的財務風險預警系統，以此更好地利用和挖掘日常經營中的財務數據，不斷健全和完善財務風險預警體系，使其時刻保持高效性和科學性。
（二）構建完善的財務風險預警監督制度
一套完善的財務風險預警制度如果沒有投入到企業經營管理中，并且沒有按照相關的規章制度執行，將失去原本意義。為了充分發揮財務風險預警系統的職能，企業需要建立相應的監督制度[5]。以風險預警制度相關規范和具體操作流程與效果作為績效考核中心，通過內外部監督的合力提升監督過程的完善性。需要注意的是，企業內部監管要保證公開性和透明性，保證每位員工可以有效監管財務風險預警系統的實際運作。
（三）制定科學的財務風險預警系統規則
一套成熟的、完善的財務風險預警系統要包括以下幾點：第一，觸發規則與預警指標。為了更加有效地識別財務風險，企業要以收集和分析日常經營活動中各項指標為基礎，一旦某一項指標與正常范圍偏離，那么將會觸發財務風險預警系統，并上報給相關責任部門，相關責任部門將會及時制定有效地應對措施。由于企業在經營管理中包含的財務信息眾多，為此在構建財務風險預警系統指標中，要充分考慮科學性與合理性，從根本上提升該系統的有效性。第二，設置不同風險等級指標。不同風險會給企業帶來不同的損失，為此在構建財務風險預警系統中要科學劃分不同財務風險類型、危害程度，為在短時間內找到合理的解決方案提供便利[6]。第三，優化和升級事后系統。當財務風險預警系統經歷過一次事件后，需要通過分析和收集該次事件中各項數據和指標來不斷健全和完善財務風險預警系統，從根本上提升該系統的完整性與合理性。
（四）完善行業信息共享平臺
企業在發展過程中，僅僅依靠企業個體的力量，難以具有全面的風險識別和風險分析能力，因此，需要這個行業在發展過程中建立信息共享平臺，制定完善的信息共享機制，共同承擔風險，從而促進各個企業的共同發展。在構建行業信息共享平臺時，需要完善相應的崗位人員及硬件設施配置，為行業財務風險共享提供保障基礎，滿足財務風險預警系統所需的信息需求。隨著市場經濟的不斷發展，各個企業之間的聯系日漸緊密，如果一個企業出現財務風險，可能會對整個行業造成影響，產生市場不穩定因素。因此，只有完善行業信息共享平臺，才能有效地規避財務風險，發揮財務預警系統的作用。
（五）提升財務管理人員綜合素養
在大數據時代背景下，面對繁雜的數據信息，企業要構建完善的財務風險預警系統，這就需要財務人員全面提升自身的專業素養，助力企業實現健康穩定發展的目標。因此，財務人員不僅要具備處理財務管理問題的能力，而且要積極履行財務核算監督職能。同時，財務人員要掌握豐富的專業知識，在最短的時間內有效加工處理有價值的數據和信息。此外，財務人員要掌握企業具體業務流程，最大程度提高企業在市場中的商業價值。
五、結語
在現代科學技術迅猛發展的大環境下，大數據技術被廣泛、深層次地應用到企業運營各個環節中，也逐漸強化了企業信息化建設的理念。但是，當前我國很多企業在構建財務風險預警系統中仍然存在諸多不足，這在一定程度上阻礙了企業的健康運營。因此，在大數據技術應用背景下，企業要有效規避和控制財務風險，積極學習其他企業的優秀經驗，提升自身信息收集和處理能力，構建完善的財務風險預警系統。
參考文獻：
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作者:李笑一 單位:南陽技師學院