企業(yè)財務管理內(nèi)部控制完善策略

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摘要：施工企業(yè)是國民經(jīng)濟中的重要組成部分，施工企業(yè)的發(fā)展，對經(jīng)濟的具有影響作用。就施工企業(yè)發(fā)展的情況來看，由于施工企業(yè)的施工周期長、金額巨大、項目分散、生產(chǎn)流動性大等特點,給企業(yè)的財務管理帶來一定難度，也不可避免出現(xiàn)一些問題，那么如何保證企業(yè)經(jīng)營管理合理合法、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標呢？本文將從財務管理內(nèi)部控制理念入手，分析施工企業(yè)財務管理內(nèi)部控制工作的現(xiàn)狀，提出企業(yè)加強內(nèi)部控制的手段和政策，進一步健全內(nèi)部監(jiān)督機制。

關鍵詞：施工企業(yè)；財務管理；內(nèi)部控制；分析；策略

一、引言

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展進程的不斷加快，市場經(jīng)濟的競爭性和公平性特征越來越明顯。行業(yè)內(nèi)部的競爭日益激烈，而且經(jīng)濟發(fā)展的總體趨勢不夠理想。在這樣的經(jīng)濟發(fā)展形勢和競爭形勢下，施工企業(yè)要獲得生存和發(fā)展首先就應該從自身內(nèi)部出發(fā)，提高施工企業(yè)的內(nèi)部控制水平。內(nèi)部控制工作主要包括組織控制、財務控制和項目業(yè)務控制等內(nèi)容，其中財務控制是重要一個環(huán)節(jié)。財務控制有一套完整的體系，它由財務控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三部分組成。良好的財務控制體系有利于提高施工企業(yè)內(nèi)部控制工作的整體質(zhì)量和效率，可以保證施工企業(yè)的資金安全和施工的高效運作，進而可以減少企業(yè)的生產(chǎn)成本和費用，實現(xiàn)施工企業(yè)開展經(jīng)濟活動的目標。

二、施工企業(yè)財務內(nèi)部控制現(xiàn)狀

1、財務內(nèi)部控制制度不完善

在某些施工企業(yè)財務部門之中，一些財務工作人員的會計基礎知識不夠扎實，財務人員的會計知識沒有得到及時的更新，會計工作的效率較低。在開展財務內(nèi)部控制工作時，施工企業(yè)沒有一套科學的財務理論做支撐，執(zhí)行財務內(nèi)控管理的工作人員對自己的職責和權(quán)利劃分不清，內(nèi)部控制制度不夠完善和健全，形式化嚴重，這樣就直接限制了企業(yè)內(nèi)部控制機制的作用和優(yōu)勢，不利于發(fā)揮內(nèi)控機制的真正效力。其次，施工企業(yè)中的材料管理和資金管理工作效率低下，沒有嚴格控制應收賬款的金額和比例，導致施工企業(yè)資金的安全性和流動性受到威脅，呆賬和壞賬的比例較高，資金不能夠正常回收和利用，危害施工企業(yè)的正常發(fā)展。

2、財務預算管理手段不夠科學合理

在一些施工企業(yè)當中，財務預算數(shù)據(jù)來源模糊，數(shù)據(jù)的真實性和可靠性較差，財務預算工作沒有受到施工企業(yè)足夠的重視，也沒有在實際經(jīng)濟活動中得到運用。其次，施工企業(yè)沒有相應的跟蹤和分析評價制度，不能對財務預算工作的質(zhì)量做出正確科學的評估，無法體現(xiàn)公平性，財務預算流于形式，并沒的發(fā)揮其真正的作用和效力。再者，施工企業(yè)內(nèi)部的各個部門的職能沒能準確清晰的劃分，權(quán)責不夠明確，內(nèi)部財務管理監(jiān)督工作和內(nèi)部控制工作質(zhì)量較差，監(jiān)督和控制范圍較窄，各部門的權(quán)利和責任義務不能科學的匹配，也沒有后期的責任追究機制，使得財務管理和財務預算制度形同虛設。

三、加強施工企業(yè)財務內(nèi)部控制的對策

1、更新財務管理內(nèi)部控制觀念

企業(yè)面臨的政策環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境和法律環(huán)境都較為復雜，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)面臨的競爭和風險也較大。企業(yè)要想獲得發(fā)展，就要重視財務管理的作用，發(fā)揮出財務在預測企業(yè)經(jīng)營風險中的作用。其次，企業(yè)要不斷更新財務管理內(nèi)部控制觀念，利用大數(shù)據(jù)分析工具對企業(yè)的發(fā)展進行規(guī)劃和指導，提高企業(yè)內(nèi)部財務信息的利用效率，規(guī)避企業(yè)內(nèi)部人員濫用權(quán)力和腐敗行為的產(chǎn)生。再者，企業(yè)要將原有的財務內(nèi)控體系向風險導向型內(nèi)部控制體系轉(zhuǎn)變，根據(jù)企業(yè)的風險偏好、風險承受程度和壓力測試來決定企業(yè)的決策，進而指導企業(yè)做出正確的投資決策和發(fā)展策略。

2、建立健全的財務內(nèi)部控制制度

財務管理工作需要施工企業(yè)內(nèi)部各個部門的共同協(xié)作和努力，財務內(nèi)部控制應該對每個部門和各個員工進行監(jiān)督和合理限制。財務內(nèi)部控制制度的建立可以從三個方面進行，首先，在資金收付環(huán)節(jié)，施工企業(yè)應該嚴格按照制度和合同要求進行，可以根據(jù)合同和項目開展的進程來支付或者收取款項。其次，在原材料采購環(huán)節(jié)，施工企業(yè)應該嚴格管理材料采購流程，要及時對原材料進行驗收和盤點，以便做到賬實相符，提高財務信息的準確性。同時，施工企業(yè)要規(guī)范原材料采購程序和價格調(diào)查機制，優(yōu)化計量手段并做好檔案整理工作，防止部分員工在采購環(huán)節(jié)進行暗箱操作，避免吃回扣等腐敗行為的發(fā)生。第三，施工企業(yè)要健全資產(chǎn)管理制度，做好資產(chǎn)的日常清查和管理工作，對資產(chǎn)進行定期檢查并做好資金情況記錄，以便確保財產(chǎn)的安全，提高資產(chǎn)管理工作的質(zhì)量和效率。

3、要優(yōu)化內(nèi)部財務風險控制機制

施工企業(yè)要有風險控制意識，內(nèi)部財務管理人員要主動承擔起風險控制責任和義務。施工企業(yè)要優(yōu)化內(nèi)部財務風險控制機制，將風險意識、風險管理理念嵌入到內(nèi)部控制中，協(xié)調(diào)各部門間的風險控制工作，可以在企業(yè)內(nèi)部建立風險控制和預警領導小組，該小組可以包含經(jīng)營部門、工程部門和財務部門等等，這樣可以提高風險控制和預警的工作效率，讓風險控制工作可以落到實處。。

4、施工企業(yè)要注重信息化在內(nèi)控工作中的作用

施工企業(yè)要善于利用信息技術(shù)來改進和完善企業(yè)財務管理內(nèi)控制度，要跟上數(shù)據(jù)化時代的進程，制定財務數(shù)據(jù)和業(yè)務信息的統(tǒng)一標準，實現(xiàn)施工企業(yè)內(nèi)部的信息數(shù)據(jù)共享。施工企業(yè)要將原始數(shù)據(jù)進行加工和整理，將其轉(zhuǎn)變成為標準的編碼源數(shù)據(jù)，企業(yè)領導人要不斷強化互聯(lián)網(wǎng)思維能力，并要積極構(gòu)建一體化的財會流程，實現(xiàn)財務會計流程一體化模式，提高財務決策的科學性和合理性。

參考文獻

[1]企業(yè)內(nèi)部控制培訓教材系列•企業(yè)內(nèi)部控制配套指引操作指南[M].北京：中國市場出社，2010：6.

[2]財政部會計司.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范講解[M].北京：經(jīng)濟科學出版社，2010

作者：何莉 單位：中鐵五局集團貴州工程有限公司