企業財務風險的控制探析

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摘要：企業是社會經濟發展的重要單元，而財務是企業發展面臨的核心問題。財務風險是伴隨企業財務處理的過程中產生的，并有效跟隨生產經營的全過程。企業財務風險包含內生性風險和外生性風險，內生性風險是企業內部與財務相關的原生性風險，帶有固有性和伴生性特點，外生性風險則與企業財務處理中的人為活動有關，是間接性風險。因此，需要采取相應的措施對生產經營過程中的財務風險進行防范與控制。本文首先對企業財務風險的內涵進行了有效界定，接著系統闡述了企業財務風險的三種表現形式，最后有針對性提出了加強和深化企業財務風險控制與防范的有效策略。

關鍵詞：企業；財務風險；控制；防范

一、企業財務風險的界定

隨著市場化經濟的深入發展，企業面臨的發展條件日漸復雜。企業經營范圍逐漸拓展，并形成了多元化的發展模式。企業經營活動的不確定性，在一定程度上增加了財務風險的產生。風險就是企業發展面臨的不確定性和潛在損失，風險的產生與企業的利潤導向往往是契合的，這也與傳統的高風險高收益的政策相一致。風險貫穿于企業發展的每一個環節，諸如人才流失風險、資產減值風險、財務風險和其他不可抗力風險等。財務風險是企業風險中極其重要的風險類型，直接關系到企業利潤目標能否有效達成。企業的財務風險就是由于企業生產經營的不確定性，導致企業財務狀況發生潛在損失的可能性。企業的財務風險可分為內生性風險和外生性風險，內生性風險是指企業財務管理活動中發生的自然損失，如資產減值損失風險，壞賬風險等；外生性風險是指企業的財務管理活動中發生的非正常風險，一般是指由于人為操控或者制度漏洞造成的風險形式。

二、企業財務風險的表現形式

1．籌資風險

籌資活動是企業進行有效生產經營的首要環節。一般來說，企業的資金來源主要來自于內部籌資和外部融資，而外部融資是企業獲得經營發展資金的重要來源。企業在籌資活動中會產生多樣化的風險表現形式，只要是利、匯率風險、重融資風險和貨幣價值變動風險等。具體來說，利、匯率風險主要是融資環境的變動產生的，企業在對外融資的過程中，會面對一定的外部融資環境，環境的穩定能夠保證企業的融資成本控制在相應的范圍之內，而利率水平一旦發生較大波動時，尤其是匯率升高時，會造成融資成本增加。當然，匯率主要影響企業的外匯持有價值，進而對企業財務活動造成影響。重融資風險主要指企業再次融資的方式一旦對企業的融資方式及融資路徑進行重新規劃時，就會對企業的未來融資造成影響。貨幣價值變動風險主要資本市場變動和政策調整給企業的財務活動造成的階段性影響，大幅度的貨幣貶值會直接影響企業價值和資金的有效使用，另外相關政策也會對企業的籌資活動造成一定影響。

2．投資風險

企業的投資活動是企業通過外部投資取得收益的重要形式。企業的投資活動大致可分為兩類，一是直接投資，一是間接投資。直接投資是企業通過入股等形式獲得一定份額的股票，能夠對被投資企業施加重要影響，這種形式可以使企業控股經營被投資企業，也可以是合營或者聯營的形式。間接投資主要是企業通過購買股票或者債券的形式對相關主體進行投資，其中股票投資是收益、風險共享的形式，而債券投資不參與企業內部風險，只是相對穩定的收取利息。直接投資與間接投資中的股票投資都屬于權益性投資，其主要區別是，直接投資上的股票投資能夠對被投資主體施加重要影響，而間接投資上的股票投資不能對被投資主體施加重要影響。相應的，投資中產生的風險主要有投資違約風險、再投資風險、市場主體道德風險等。

3．收益分配風險

企業的收益分配風險是企業財務活動中留存風險的最后一個環節。企業的收益分配風險實質上是由于企業擴大生產經營權與擴大股東權益的矛盾造成的。具體來說，企業的利潤主要向留存收益和股東分息兩個科目進行分配，留存收益包括資本公積和未分配利潤，它們是企業擴大生產經營規模，實現生產擴容的有效資金來源，而股東分息是保證股東權益的重要方式。企業為了保持足夠的發展力，會留存足夠的資金在企業內部進行周轉，為企業生產規模的擴大、銷售水平的提升和穩定的資金供給提供支持，但是由于企業內部留存收益過高會造成股東分息不足，在一定程度上會影響企業股票的價值，從而造成企業收益分配上的不均衡，潛在風險增加。企業的收益分配風險與企業籌資風險存在一定的相關性，收益分配風險主要是內部籌資產生的，而企業的籌資風險更側重于外部環境和外部政策等對企業的籌資活動造成的影響。

三、有效控制與防范企業財務風險的對策

1．實施風險預警，并建立有效的風險評估體系

為有效控制與防范企業的財務風險，企業首先需要建立風險預警和風險評估。具體來說，風險預警即充分發揮風險預測功能，對企業的財務風險進行管控。為實施有效的風險預警，企業需要做好以下兩個方面的工作，一是落實財務預算機制，對企業各種活動的財務預算行為進行系統管理；二是全面落實財務風險預警安排，具體來說，財務預警的主要數據來源是企業內部的資產負債表、利潤表等相關報表，企業要綜合運用多種手段對企業的財務活動和經營風險進行預測，對可能發生的不合理行為進行約束，以充分實財務信息的收集、分析、判別和報告預警。

2．正確認識并科學識別企業內部存在的財務風險

一般來說，企業在內部留存的風險是正常而且必要的，這與企業獲得利潤的目的相契合。因此，企業內部人員及經營管理者要正確認識企業內部存在的財務風險。為正確認識并防范企業財務風險，一方面，企業的投資者要擴大對內部財務資料的獲取，要綜合運用各種手段對企業的生產經營狀況和財務水平進行有效估計，并作出正確的決策；另一方面，企業的經營者要樹立“風險—收益”平衡的理念，即風險與收益在一定程度上會呈現出正向曲線關系，風險越大，收益也就越高，這就要求經營者有基本的風險判斷意識，對可接受的風險水平有相應的量化和衡量，在組織內可接受的范圍內進行相關的生產經營活動。當尋求較高收益時，要相應承擔較高水平的風險，反之亦然。

3．充分利用激勵手段提高經營管理，并強化實施崗位責任制

激勵和責任是強化企業生產經營，降低企業財務風險的有效舉措。激勵主要在委托的背景下產生的，當代企業的經營形式呈現多樣化特點，為了有效發揮人的積極性和主動性，企業所有者會通過股權獎勵等形式提高經營管理者的管理效率。崗位責任制是落實企業的相關政策，實現企業發展的有效形式。崗位責任制的實施不僅和當前我國工作體制機制不完善等相關，也和工作者的職業道德素質等存在一定關聯性。為有效降低企業內部的財務水平，必須強化實施崗位責任制，具體來說，一是明確財務各崗位職責，并對崗位職責中發生的業務交叉行為進行科學合理界定；二是強化企業內部的價值管理，并結合實物管理進行有效管控，對發現的異常情況進行及時的反饋和處理，以充分體現會計核算部門的科學監督職能。

4．強化企業內、外部審計監督，并提升財務人員綜合素養

為有效降低企業內部的財務風險，還必須強化企業內、外部審計監督。企業的外部監督主要是指會計師事務所的審計監督和政府相關主管機構的審計監督；內部審計主要是企業內部審計部門的監督。就企業外部審計監督而言，企業要降低內部財務風險，必須依照相應的標準制定資產、負債、利潤等相關報表，并嚴格依照權責發生質的原則進行相關的會計處理，另外還要加強與外部審計單位的溝通，對審計過程中發生的不合規行為進行及時整改。就企業內部審計而言，要加強與會計部門的聯系，將發生的相關數據及時傳遞給審計部門，并自覺接受內部審計人員的核查、監督。此外，為降低企業內部財務風險，還要注重提升財務人員的綜合素養，財務人員的綜合素養主要體現在兩個層次：一是專業能力，為此財務人員要加強學習，企業內部強化考核，鼓勵財務相關人員多參加會、審、稅等相關培訓，提升專業能力；二是職業道德素質，為此，企業要通過設置獎懲等手段，強化對財務人員的約束，以防止發生人為操控財務記錄等違法行為。

四、結束語

企業內部的財務風險都存在多種形式，并在其發展的不同階段呈現出不同的發展特點。企業內部的財務風險與經營收益往往并生而存在，因此，需要對財務風險防范與控制有足夠的認知。本文通過對企業內部存在的財務風險的表現及其防范策略的探討，以期為企業財務管理問題提供有益借鑒。

參考文獻：

［1］王衛濤．企業財務風險的分析與防范［J］．財會學習，2016，（23）：54～56．

［2］楊悅．論企業財務風險的控制與防范［J］．經營管理者，2016，（24）：141～142

作者:劉春桃 單位:山東省塑料工業有限公司