企業財務風險控制探索(3篇)

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第一篇：企業財務風險的分析與控制研究

摘要：本文將通過對財務風險相關概念和內外成因及表現形式的掌握，對企業財務風險進行類型的劃分，輔助事例更好的理解財務風險對企業經營的影響，并且提出財務風險在內部結構與內部人員問題的防范辦法以及宏觀環境與風險類型下的控制辦法。

關鍵詞：財務風險；表現形式；影響；控制

財務風險作為一個企業運營狀況的信號燈，通過一系列財務活動對企業生產經營活動過程的控制，全面綜合的反映企業財務經營狀況的好壞。企業的發展狀況決定著國民經濟和社會是否能夠穩定發展，企業財務是企業的命脈，直接影響到企業的生存和發展，因而我們應當正確認識財務風險對經濟的影響和意義并認真分析、研究和學習，樹立企業的風險意識。

1.企業財務風險的相關概念

廣義的財務風險是指企業在財務活動的過程中，由于各種不可控因素引起的企業的實際收益與預期收益發生偏離。狹義的財務風險指由于使用債務或優先股籌資從而需要做出固定周期性支出引起的、由普通股股東承擔的超過基本商業風險以上部分的風險。財務風險的特征主要有以下幾個方面：（1）全面性。財務活動是企業的一項復雜而系統的綜合活動，財務風險存在于企業資金的籌集、投放、分配和收回等環節，每個環節之間相互影響、相互作用，這也就能很好地說明財務風險具有全面性。（2）共存性。一般情況而言，風險與收益是正比關系，風險越大，收益越大，反之，風險越小，收益越小。因而，在現實企業中往往會對風險和收益做出合理評估，進行科學的決策。（3）激勵性。財務風險對每個企業的生存和發展起著至關重要的作用，財務風險如果沒有得到合理的防范和重視就會對企業產生巨大影響甚至是滅頂之災，這也就要求企業既要看到財務風險的危害，與此同時更要加強防范意識，加大對財務風險的分析和研究力度，積極應對，在正確的時機做出正確的決策。

2.財務風險的形成原因及表現形式

2.1財務風險的形成原因

2.1.1財務風險形成的外部原因企業經營的外部環境包括自然環境、政治環境、宏觀經濟環境和政策以及行業背景，這些影響因素雖存在于企業外部，卻與企業的財務活動與經營活動的發展有著極大影響。

2.1.2財務風險形成的內部原因內部原因是企業財務風險形成的根本原因。（1）企業的資本結構不合理。資本結構是企業各種資本的構成比例及其各比例關系，資本結構問題的關鍵就是債務資本在資本結構中所占的比例，即債務資本率問題。（2）財務風險管理制度不健全。由于很多企業管理制度的不健全、財務管理機構的不完善，企業在投資和籌資的過程中由于信息的不對稱，盲目跟風進行投資、對企業進行擴張，使得籌資和投資明顯不平衡、資金缺口越來越大難以用普通籌資方式滿足，給企業造成了極大的支付和還款壓力。（3）企業財務人員業務素質高低。實際工作中，企業財務人員專業素養的高低對企業財務風險的控制也有著很大影響。企業財務人員在進行決策時，必須綜合財務知識及客觀經驗等能力。同時財務人員在面對企業突發事件時，必須有足夠的應變能力，缺乏處理企業危機事件的經驗就更加容易加大財務風險。（4）成長能力弱，企業發展受限。企業的銷售額日益下降，相關業務不斷收縮，使得企業市場占有率也隨之下降，長期如此，企業無法成長，也無法展開新的發展方向，這就能反映出企業是否進入衰退期，或者是企業即將面臨財務風險。

3.財務風險的防范與控制

3.1財務風險的防范

3.1.1企業內部結構問題的防范辦法（1）控制負債比例。這種方法是指通過合理規劃資本結構，適度的負債能夠使財務杠桿利益抵消風險增大帶來的不利影響。企業應當努力使資本結構達到最佳，融資成本降到最低，從而有效防范財務風險。（2）建立健全財務風險管理制度。財務風險管理制度建立要從三個方面著手，首先要建立全面預測管理制度，對企業日常經營過程中的各項活動提前進行分析研究；其次要在活動進行時，進行密切的監控，對其進行分析和調整；最后要總結企業在實戰當中的得與失，并將與財務風險相關資料和經驗整理歸納，存檔后以備日后方便查看借鑒。（3）分析研究財務環境，制定合理理財策略。企業的財務活動在很大的程度上受理財環境的制約，如生產、技術、供銷、市場、物價、金融、稅收等因素。正確分析研究理財環境，有助于企業正確制定理財策略。

3.1.2企業內部人員問題的防范辦法（1)努力提高財務管理人員對財務風險的認識（2）定時對財務人員進行專業知識培訓（3）加大對財務管理人員工作的監督力度

4.財務風險的控制

4.1宏觀經濟與政策變化引出問題的控制辦法

（1）認真研究宏觀經濟環境和政策的變化。（2）制定多種應變措施。企業要在實際的經濟活動具備良好的應變措施，將企業財務風險的可能性降到最低。

4.2企業主要財務風險類型問題的控制辦法

企業的財務風險貫穿每個財務活動，財務活動不同造成的財務風險的表現不同，控制方法也就有異，下面從以下幾種類型出發，提出財務風險的控制辦法：（1）籌資風險的控制。企業的籌資方式可分為債務籌資與股權籌資，債務籌資又可分為：銀行借款、債券籌資、租賃籌資、商業信用籌資等。（2）投資風險的控制。企業投資一般分為對內投資和對外投資。對項目投資風險的控制辦法有：①認真選擇投資機會，進行合理的可行性研究。②項目進行中合理決策，降低風險。（3）營運資金風險的控制。企業在面臨風險的過程中，可以利用金融工具進行風險的控制，如遠期外匯合約，企業可以通過匯率和利率的變動來控制風險不再擴大。(4)并購風險的控制。并購主要分為并購前、并購中與并購后三大階段，風險的表現也不相同。對并購風險的控制辦法有：①制定正確的并購策略，選擇正確的并購時機。②嚴格控制資金，良好談判。③明確整合風險，積極規避風險。

結論

企業的日常經營離不開財務活動，財務活動的不規范就有可能帶來財務風險，財務風險的防范和控制是企業生存與發展的終身話題。企業在日常的生產經營中就需要時刻有風險意識，提高企業的風險防御能力，及時作出風險判斷和正確的控制風險的措施。財務風險與經營密不可分，它的多變性和不確定性也是企業不斷加強自我技能和認識的動力，通過對財務風險認知的提高，企業會發展得更好。

參考文獻：

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作者：劉婉蓉 李珂 單位：西北大學現代學院

第二篇：建筑設計企業財務風險控制與防范

摘要：建筑設計企業因其自身的特殊性，使得其在實際的經營管理過程中面臨著諸多的財務難題，建筑設計企業能否應對財務危機取決于其能否對財務風險進行控制與防范。本文具體談論建筑設計企業財務風險產生的原因并提出相應的對策。

關鍵詞：建筑設計企業；財務風險；控制與防范；措施

一、建筑設計企業財務風險產生的原因

（一）建筑企業設計財務風險產生的內部原因

1.建筑設計企業管理體制不完善

面前建筑設計企業內部管理體制普遍存在的問題是：財務控制力不強、缺乏健全的約束與激勵機制、內部經濟關系復雜以及部門之間的分配管理不科學。這些方面的問題導致管理人員財務風險意識低下，對市場的把握不夠，盲目承接業務，造成諸多賬款難以收回，降低了企業的資金流動性，給企業財務造成一定的影響。

2.項目的復雜性易產生財務風險

目前，部分建筑設計企業沒有建立相對完整版的項目核算體系，在承接業務時采用原有的預算成本的方法，為企業的財務安全埋下隱患。除此之外，建筑設計企業技術性較高，細微的差錯容易是得整個工程全部返工，不僅嚴重拖慢企業完成建筑項目的進度以及質量，而且使得企業難以在合同期內完工，造成企業的巨額經濟賠償，給企業帶來巨大的經濟風險。

3.人才引進成本

建筑設計企業屬于技術型、知識密集型以及勞務型企業，主要還是技術型為主，人才的引進是建筑設計企業面臨的首要問題。隨著當今經濟的不斷發展，市場經濟的競爭同樣也是人才之間的競爭，但是人才引進成本占據整個企業的成本較高，因而人才引進風險的降低取決于企業管理人員的眼光。建筑設計企業為了留住人才，企業往往采用高額聘請的手段，這就面臨資金投入與未來收益之間不可預估的風險，當項目的收益低于人才引進的成本必然造成企業的經濟損失。

4.缺乏科學合理的內部控制制度

建筑設計企業經營的業務涉及到眾多的環節，一套合理的內部控制制度是降低企業財務風險的必要條件。雖然眾多企業意識到這一點，也建立相應的內部控制制度，但是并沒有將內部控制制度合理的貫徹到企業的管理中去，造成企業的財務風險。

（二）建筑企業設計財務風險產生的外部原因

1.國家政策的不確定性

目前我國的法律正處于不斷完備的狀態，政策完善以及穩定程度對企業的財務風險具有較大的影響。政策的變化通常是難以預料的，當政策和業務相矛盾時必然導致企業的成本支出增加，從而造成企業的財務風險。

2.市場競爭的復雜性

我國的市場經濟發展體制處于未成熟階段，市場競爭混亂以及市場信息不透明性使得企業難以把握，使得決策出現偏差。此外，信息成本過高使得部分企業望而卻步，在決策上產生財務風險。

二、建筑設計企業財務風險的控制與防范措施

（一）制定合理信用評定標準，降低賬款風險

建筑設計企業項目的投資巨大，對于資金的流動有極大的需求，財務風險中的其中一條就是客戶拖欠資金產生壞賬，甚至部分企業因不具有償債能力使得企業受到一定的經濟損失，這是眾多建筑設計企業經常需要面臨的難題。因此，建筑設計企業應該根據合作企業的具體實際情況，制定科學合理的信用評定標準，根據歷年來的經濟業務合作的記錄，對客戶的借貸以及償還能力進行評估，確立其合作信譽，具體調查客戶的資本、財務能力、信譽之后，再考慮是否建立合作關系。這一舉措具體分析投資可能產生的風險，通過信譽評估機制的建立從而降低企業的財務風險。

（二）樹立風險防控意識，建立風險防控機制

建筑設計企業涉及面較廣，具有很大的技術性以及較低的容錯度，因此建筑設計企業的財務管理層需要從意識進行強化，堅持科學性、時效性、謹慎性的原則，形成風險防范意識，逐步建立風險防控機制。建筑設計企業應該建立風險責任制度，從上到下，將風險責任落實到企業的每一部門或者是某一個重要崗位，形成一套完善的風險防控體系：建筑設計企業的管理者承擔財務風險總負責的責任，對于財務活動進行嚴加管控；財務負責人主要負責財務管理，及時把握市場的動態，針對財務活動運營中存在的問題，針對性地提出解決對策，降低企業的財務風險；財務部門以及其他部門之間互相監督，強化對企業財務部門的監控力度，規范財務管理的系統流程，在流程環節上降低財務風險。

（三）提升財務管理決策實效，建立財務預警系統

財務預警系統是基于企業信息化對企業在經營中可能產生的風險進行全方面實時地監控。系統的財務預警系統具體包括：對建筑設計企業的財務報表進行深入分析、較為全面的財務管理理論作為理論基礎，對于企業之后可能遇到的損失進行科學預判。財務預警系統具有一定的前瞻性，通常在事前進行監控，因而具有較大的可控操作性，可以根據內外部市場環境的變化對財務進行調整，對企業面臨的風險可以進行動態監管，從而達到降低建筑設計企業財務風險的目標，推動企業財務管理水平的提高達到進一步推動建筑設計企業發展的目的。

（四）轉變企業生產經營管理模式

建筑設計企業在生產經營上和其它企業具有很大的不同，具有一定的特殊性，因此，建立健全一套完整的項目管理流程顯得尤為重要。在項目前期準備階段對項目進行一定地預測和判斷，深入分析項目潛在的風險，進行適當的財務預算，并且在經濟活動中做到面面俱到。除此之外，可以借助專業的數學建構模型，模擬經營活動的流程，對于運營過程中的可能出現的隱患進行掌控，并且仔細分析不可預見的問題，及時更新發展思路，轉變企業生產經營管理模式，將企業面臨的財務風險降到最低。

（五）發揮行業協會的作用，降低財務風險

中國勘察設計協會在建筑設計行業具有較高的地位，中國勘察設計協會應一直關注著建筑設計行業的的市場經營環境，定期對市場環境進行深入調研，并整理得出相應的調查報告為國家的住建部提供具有參考意義的建議。積極發揮行業協會的作用，可借助行業協會的的權威，制定相關的行業制度法規，積極呼吁建筑設計行業遵守制度，共同營造和諧的社會市場氛圍，推動行業市場環境的凈化，從而從外部上降低建筑設計企業財務風險。但是由于種種原因，包括地方保護主義以及制度的認可以及推廣度等限制，行業協會凈化市場環境的道路還很漫長，需要各個企業的配合，才能盡量降低因地方主義保護而引發的財務風險。

總結

建筑設計企業的財務風險控制與防范是一項復雜系統化的操作工程，是整個建筑設計企業面臨的一項重要研究課題。在保證建筑設計企業財務安全以及經濟效益的增長的前提之下，建立完善財務風險管理體系以及企業內部控制制度，為企業的投資決策提供參考標準，實現建筑設計企業的可持續健康發展。

參考文獻：

[1]魯帆.建筑施工企業財務風險控制與防范研究[J].商業會計,2012,19:106-108.

[2]曹茂柱.淺析建筑設計企業財務風險的控制與防范[J].科技經濟導刊,2016,12:193+191.

[3]吳嘉.淺議建筑設計企業財務風險的控制與防范[J].現代經濟信息,2013,01:114+116.

作者：林運發 單位:廈門中建東北設計院有限公司

第三篇：海外子公司財務風險來源及控制策略

摘要：公司的財務風險貫穿于公司經營活動的各個環節，是影響企業生存發展的各種風險因素在財務上的集中體現。對于公司的海外子公司而言，由于政治、經濟以及相關法律政策環境的差異，海外子公司面臨著較國內更大的財務風險，財務風險的管控難度也相對較大，如何有效規避海外子公司面對的財務風險，做好相關的風險控制，提高抗風險的能力，以減少企業損失，成為擺在企業管理者面前一個嚴峻的現實問題。

關鍵詞：海外子公司 財務管理 母公司 風險控制

一、海外子公司財務風險的來源

合理把握海外子公司的財務風險是有效規避財務風險的前提，海外子公司面臨的潛在財務風險多種多樣，其中主要有資金，制度和流程、核算及稅務、團隊等方面的風險。

1.資金風險。海外子公司面臨的資金風險主要是運營資金風險、籌資風險、外匯風險。其中：

1.1運營資金風險包括客戶違約風險、子公司業務拓展與資金沉淀不相匹配的風險。在不考慮外部借款、股東增加投入等資金流入的情況下，子公司需要依靠自身運營保障資金鏈安全。任何突發狀況可能對于子公司的運營資金都是致命的打擊。

1.2籌資風險。境外子公司的業務拓展通常需要在海外建立自身的融資渠道。然而客戶、供應商合作時間有限，較難獲取客戶更有利的賬期或要求供應商墊支。同時子公司自身業績不足、規模限制使得境外子公司很可能無法獲取境外銀行的認可。

1.3外匯風險。（1）母公司對外投資一般使用美元，海外子公司日常生產經營活動使用的基本為本地貨幣，母公司需要以人民幣進行合并報表并體現海外投資收益。近年來匯率的變化和波動，海外子公司容易因匯率不穩定帶來投資損失。同時由于匯率波動對沖手段的缺乏使得母公司對境外投資的外匯風險往往只能被動承受，而不容易進行風險轉移或分擔。（2）各國對于外匯管制有不同的規定，且部分國家可能由于政治問題使得外匯管制政策出現波動。以上風險均為海外子公司的日常經營管理帶來了重大不確定影響。

2.制度及流程風險。境外子公司所處的東道國的經濟體制差異、法律制度不同、文化背景差異、商業慣例差別、財稅制度有別、政治穩定不等、經濟發展水平參差不齊、子公司發展規模及實際業務情況等多方面因素的影響，境外子公司不能直接套用母公司現行管理制度及流程，需要建立自身的規章制度以及流程。如何合理評估子公司規章制度對子公司經營的支持程度并合理控制子公司經營管理風險，給海外子公司的財務管理帶來了相當的難度。

3.核算及稅務風險。

3.1各國會計準則存在一定差異，具體體現在會計期間設置，科目設置規范，資產折舊、攤銷規定，長期投資處理，遞延稅項確認等方面。海外子公司在建立的會計核算體系外，還需要為保證報表合并根據母公司的會計核算要求進行相應的賬務調整及備查，客觀上給海外子公司的會計核算提出了更高的要求。

3.2在稅務方面。海外子公司可能存在稅收政策收集不全面，稅收政策理解錯誤等情況，由此照成不必要的稅務損失或增加公司的稅務負擔，削弱了企業的競爭力。

4.團隊風險。海外子公司面臨的客觀環境與國內迥異，需要一批擁有較高素質的跨國企業管理人才，在海外子公司的業務擴展以及財務處理方面都需要能夠充分掌握國內國外情況的人才，當前，由于海外子公司管理人員能力和素質的限制，在海外業務交流中的各種潛在風險往往不能被識別，從而給海外子公司帶來損失，這樣的案列在海外子公司的經營管理中時有發生，因此對人才的更高要求也成為了影響海外子公司財務管理的一大風險。為保證海外子公司投資效益的實現，且根據投資國的法律法規要求，海外子公司需要招聘大量本地員工，但是由于本地員工與外派人員在宗教、文化、教育等各方面的差異，如何配置、培訓、穩定符合公司崗位要求的本地員工也是日常財務管理的重點。

二、海外子公司財務風險控制

1.資金管理方面。

1.1建立日常資金預算、計劃、實施、反饋體系。資金是企業運營的血液，需要在日常經營過程中始終將資金安全放在首位，且將資金管理理念宣貫至企業全體員工。

1.2鎖定部分不可控風險。通過購買保險鎖定投資國外匯管制風險，合理控制甲方違約風險。

1.3適當使用匯率鎖定的金融工具。雖然由于海外經營并不完全使用統一貨幣，但是一般經營所在國的銀行仍是提供與國際主要貨幣之間的匯率鎖定工具，應根據經營情況，適當鎖定經營過程中的外匯波動風險。

1.4適時考慮海外財務中心的建立。通過建立海外地區性的財務中心，選擇海外可靠的國際金融中心作為地區性財務中心，可以委托其進行資金管理。地區性財務中心可以提供較好的金融服務，拓寬企業的融資渠道，所選擇的這些財務中心往往擁有各國的支行，能夠方便子公司與母公司的資金往來，其雄厚的資金儲備能夠為企業提供資金支持，有利于完善企業自身的財務結構，擁有更可靠的資金來源，可以有效規避籌資的風險。

2.健全會計信息系統。在財務處理上，要結合母公司所在國與子公司所在國所遵從的會計準則的差異，制定子公司層級的會計規范，并同時報送母公司備案。統一管理母公司與子公司的財務處理，加強母公司與子公司在賬務處理和會計核算上的內部交流與溝通。引入經營所在地會計師事務所分別進行日常業務咨詢及年度審計，確保子公司所在地核算的準確性。同時母公司也需要定期對于子公司內部控制、財務報表進行審計。

3.知己知彼，規避稅務風險。企業在進行海外投資經營時，必須充分研究母公司所在國、子公司所在國以及與公司有來往的國家的稅務政策，在充分把握各方的稅法稅制的基礎上進行企業境外投資決策，不僅可以有效規避潛在的稅務風險，還能利用各國的稅收優勢減輕企業的稅務負擔。各個國家都給予了境外投資不同程度的財政優惠，企業在進行境外經營時可以依據目標所在國的稅務政策選擇最有優勢的投資項目，從而獲得經營優勢。另外，熟悉母公司所在國、子公司所在國以及第三方國家的稅收規定，充分把握母公司所在國與子公司所在國的稅制差異，也是自身合法權益的有效保障。海外子公司經營初期應聘請本地稅務進行稅務事項咨詢或稅務申報，并同時自行培養合格的稅務人員，以便更合理利用所在國稅收法規。建立完善的稅務信息、數據核對、確認、申報、總結的體系，控制稅務風險，保障公司合理稅收權益。

4.聘用素質較高的海外經營管理人才，加強對員工的培訓。

4.1人才引入機制的完善。海外子公司面臨的跨國經營管理人才匱乏問題須通過引進更高素質人才解決，應完善企業的薪資福利制度，吸引更優質的人才為公司服務，同時培養精通國際金融、財務、稅務、法律等專業領域，且國際溝通能力強的復合型人才。

4.2員工培訓的加強。須加強對員工的海外經營職業技能培訓，提高員工海外經營管理的能力，加強風險意識的培養，提高員工應對財務風險的能力，從而規避部分稅務和經營風險。

4.3所在國財務團隊的搭建及培養。公司需要落地海外，必須考慮所在國團隊的培養，以降低海外人員波動對公司業務的影響，并且確實為公司經營創造效益。

5.加強交流學習，切實掌握境內外形勢。加強母公司所在國與境外子公司所在國家的交流學習，充分掌控兩國的國情差異和共通點，用發展的眼光看待問題，適應海外子公司所在的東道國的制度政策，趨利避害，并充分利用東道國的各種資源，企業員工也必須努力學習東道國的文化、制度，在充分了解的基礎上進行生產經營活動。

三、結語

隨著企業的海外業務的拓展，我國企業集團去境外成立的海外子公司數量越來越多，規模也越來越大，在充分利用海外市場和資源優勢的同時也遇到了不少生存問題，這一點在財務管理方面表現得尤為突出，面對資金、人才、稅務、會計處理以及制度和流程等諸多方面的風險，海外子公司的財務管理必須探求出一個更為合理的模式，趨利避害，從而更好地促進境外子公司的可持續發展。

參考文獻：

[1]魏力.集團母公司對海外子公司財務風險管控研究[J].財會通訊.2013.12.

[2]謝武建.基于財務視角的ZX集團對子公司風險管控研究[D].蘭州大學.2013.

作者：彭郁 單位：廣州杰賽科技股份有限公司