中小企業降低財務風險論文

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一、企業財務風險的概述

在社會主義市場經濟的背景下，企業不斷追求的目標是經濟利潤最大化，企業風險的控制管理圍繞著這一目的所展開，已獲得預期成果。企業盈利水平越高，離不開經營管理水平的支持，企業只有強化風險控制體系，全面提升防范意識，才能確保企業一切活動的安全運行。因此，加強風險管理工作的實施，離不開風險控制體系的支持，二者相互作用，相互促進，共同實現企業發展目標。

二、影響中小企業財務風險的因素

（一）內部因素

1、應收賬款缺乏控制，資金流出應收賬款核算企業因銷售商品，提供勞務等經營活動應收取的款項。我國實行的記賬基礎是權責發生制，但在反映企業的財務狀況時卻具有局限性，商品成交時間和收到賬款時間存在出入，受到期限和財務條件。使得資金的流入和流出出現差別，使得資金不能到期到達賬上。因此，應收賬款的大量存在，虛增了企業的利潤。從而影響了資金的流動性，資金周轉變慢，使經營成本不斷變大，加速了資金的不斷流出，資金鏈出現中斷，加大了財務風險。由于商業信用在我國發展不健全，沒有形成完整地體系，應收賬款無法收回，成為壞賬準備。資金的流出拖延了各種資金的上繳，如各種所得稅，職工薪酬等現金的支出，加重了資金鏈的負擔，如果發生資金的斷裂，可能面臨著企業破產的風險。一個合格的財務戰略，必然需要一個健全的財務管理體系支撐。必須保證款項欠付和款項催付決策的順利實施，保證應收賬款等財務數據的準確性。

2、管理人員意識淡薄，企業決策失誤會計是企業的管家，具有日常運營，分析和預測，內部控制和管理，監管和治理，戰略五個職能。在企業中建設完善的內部控制體系，給企業提供完善的財務信息，為決策提供幫助，預測企業的發展前景，將各種風險降到最低。然而在現今的運營管理中，一直以行政手段為主的會計管理體系，使得會計人員風險意識淡薄，只知記賬算賬，工作結構單一，不能提供最新的財務信息，無法參與企業的財務管理和決策。而且財務人員受到決策者的影響經常采取欺騙手段來促進企業的發展，隨意編造財務報表，設置外帳，虛盈假虧，制造良好的企業業績等違法行為。違背了會計人員的監督職能，無法使決策者正確參與企業財務決策，使得決策者對投資風險認知不完善，造成決策失誤，由此產生巨大的財務風險，使企業將遭受更大的財務損失。

3、過于多元化發展，導致企業運作困難企業的發展，必須與其控制能力，團隊能力，生產能力，資金能力一起配套成長，但非常多的中小企業根基不穩就盲目擴張，他們剛在某一行業打下一點基礎，有了一定的知名度，還沒站穩腳跟，就想向“多元化”的方向發展，向自己不熟悉的行業發展，卻沒有一定的資金，人才，生產條件作為基礎，盲目前進導致一敗涂地，全軍覆沒。比如春都集團的多元化戰略，企業發展成以肉類加工，食品制造等六大支持產業，成為了工業，商業，服務業為一體的大企業。然而由于企業經營項目繁雜，關聯度低，使企業逐漸走向下坡，肉類市場占有率不斷下降，食品西安一直都在生產，引進的設備在車間閑置，藥品淹沒在市場中。春都百條生產線全部停產，企業虧損高達67億元，并欠下13億巨額債務。企業經營者往往把“攤子”鋪得過大，缺乏資金，人員的支持，缺乏風險防范，最后導致企業曇花一現。企業財務穩定，有資金來源才是企業穩健發展的前提，樹立明確完整地擴張方案，引進專業管理人才才是企業“多元化”發展的推動力。

（二）外部因素

1、人民幣升值，利率不穩定人民幣的升值會直接影響到企業的資本，收入，費用等，影響企業的生產經營。人民幣升值利于進口，不利于出口，對中小企業的影響是冰火兩重天。中小企業出口產品的競爭力減弱，尤其是初級出口產品，使原有的低成本優勢消失殆盡，還要面臨出口國家產品的價格競爭壓力。現階段人民幣升值加劇了中小企業的出口壓力，而大多數中小企業采用合同生產，還要面臨升值所帶來的匯率風險。當合同采用浮動利率是，幣值的上升使中小企業付息壓力變大，間接地影響企業的現金資產的流入，增大了財務風險狀況；另一方面，由于企業議價能力差，不能有效的降低成本，增加了生產的財力和物力，資金供給發生短缺，成本增加影響到企業未來的利潤收入。期末應收賬款，應付賬款，預收賬款，預付賬款等賬戶的外幣業務在期末結算時，應當以當日的匯率結算成外幣，該項目因當日即期匯率與期初入賬時匯率產生差額計入當期損益。人民幣匯率不斷攀升，使得應收賬款等不斷減少，中小企業資產縮水，可能會影響企業經營的穩定性，現金收入比較緊張，對中小企業的經營狀況產生不良影響。

2、融資困難縱觀中小企業的融資問題，雖然國家宏觀政策給予支持，商業銀行推出的一系列信貸政策，擔保抵押等緩解措施，但不能從根本上解決中小企業融資難的問題。融資難一直是中小企業企業面臨的一大難題，而資金鏈是否斷裂幼師中小企業生死存亡的關鍵。目前看來商業銀行偏向支持規模較大的企業，中小企業貸款更是難上加難。在現在經濟不穩定的情況下，銀行資金充足時。對中小企業的貸款利率就會上浮一點，用利息收入沖減一定的財務風險；資金緊張時，銀行的信貸貸款有限，中小企業面臨財務風險的幾率會大大上升，可能最先舍棄的就是中小企業。中小企業由于信用評級低，資產規模較小，抗風險能力差，依賴銀行貸款，一旦中小企業無法從銀行取得貸款，因資金鏈現金流動出現不穩定，加大了中小企業的財務風險，很容易導致資金鏈的斷裂，企業逐漸規模減小，最后破產消失。

三、防范中小企業財務風險的措施

（一）完善企業自身建設

優化資本結構，合理控制中小企業規模，是中小企業面臨的財務風險降低。培養有價值有潛力的人才，聘請專業管理人員管理企業，加強組織治理力度，提高管理水平，為企業良性發展打下堅實的基礎。有條件的話，提高自身的信用評級，樹立良好的信用形象，積極地與商業銀行進行業務協商，增進雙方的了解，按時償還貸款債務，取得銀行的信任，為長期發展做好準備。作為中小企業，要遵循企業自身的發展規律，不可盲目擴張，相互信任，誠信為本。踏踏實實地坐小公司，然后再做大企業。

（二）完善企業財務會計管理

建立健全完善的財務管理制度，人人各盡其職，各部門，各層次的人員能夠相互配合，相互監督，相互制約，避免徇私舞弊，收受賄賂等不良行為的發生。針對信息不準確，私設外帳，應收賬款不明確，財務狀況混亂的行為應該杜絕，加強對應收賬款等資金的跟蹤，嚴格處理壞賬損失，關注逾期未收回的已作壞賬核銷的應收賬款，有效地降低中小企業的財務風險水平。對財務會計人員進行思想道德建設，加強素質教育，提高財務人員的法律意識，增強法制觀念。只有重視中小企業的財務風險管理，全體工作人員共同努力，提高企業的經營水平，提高企業財務的透明度，保證財務信息的合理性和合法性，為提高企業經濟效益做出貢獻，實現企業價值的最大化。

（三）建立多層次的融資體系

建立多層次，多元化的中小企業融資體系，制定相關的政策法律，支持規范民間融資等多種形式的中小企業融資方式。比如，從債券融資的角度看，鼓勵面向中小企業的金融機構的發展，拓展中小企業在融資租賃，抵押貸款等融資方面的發展，促進中小企業融資的創新不僅帶動了中小企業的發展，還帶動了金融機構的發展。鼓勵商業銀行加大對中小企業的信貸投放能力。降低收費標準，實施免費的貸款抵押登記，減輕中小企業的費用負擔，使中小企業能夠快速得到商業銀行的貸款。商業銀行可以制定符合正弦曲線發展的市場戰略，推出符合滿足中小企業不同需求的貸款服務和金融產品，實施不同的信貸業務流程，確定相應的貸款利率，減少中小企業貸款的風險，從而促進中小企業融資業務的較大發展。

四、結語

財務風險是每一個中小企業都要面對的難題，可是它有讓人無法逃避。財務風險受到國際市場，利率匯率風險等不同領域的影響，所以說分析財務風險是非常重要的，對企業未來的可持續發展產生至關重要的作用。雖然中小企業在國家政策的保護下得到了較快的發展，但它仍面臨著諸多問題，比如說中小企業融資難問題，其根本原因還在于市場機制不完善，使得中小企業出現財務風險的幾率增大。我們應該從這些原因入手，解決中小企業財務風險。應該切實應用財務風險的防范措施，健全市場運行機制，解決融資難等根本問題，從根源上減輕財務風險所帶來的損失，才能確保中小企業又快又好的健康可持續發展，帶動中國經濟的發展。在市場經濟優勝劣汰的競爭下，中小企業如何在激烈的競爭中存活發展，財務風險就是影響中小企業發展的一個安全隱患，我們必須加強財務風險管理，財務人員要以身作則，重視財務風險的管理，保證中小企業能夠持續發展。

作者：劉蓓穎 紀海榮 單位：大連財經學院