中小企業財務風險及應對措施

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摘要：中小企業在我國占據相當大的比例，在組織架構、資金、人才、抗風險能力等方面雖然比不上大企業有優勢，但是也在具有中國特色社會主義道路中占據一席之地，有其自身的特殊性，并且為中國社會繁榮昌盛、民族就業、國家稅收等方面做出了不可磨滅的貢獻。雖然各自都努力地綻放出自身最美好最嬌艷的一面，但是在經營過程中收益與風險并存、盈利與虧損同在，同時也受限于國家宏觀調控、經濟市場、稅費調整、法律法規、同行競爭、企業自身戰略戰術、規劃運營、財務制度、資金資源等內外環境。隨時考驗企業承受各式各樣宏觀市場、法律、運營、財務等風險的能力，本文就財務風險在企業資金流過程中的籌資、投資、運營、分配四階段和股東與管理層對財務風險的重視程度進行簡單探討。

關鍵詞：中小企業;財務風險;風險應對

1中小企業財務風險的概述

根據國家2018年最新對生產型中小企業的劃分標準是人員少于1000人和營業收入低于4個億，由此可見我國中小企業占有很大的分量。財務風險是企業在各項財務活動中包括活動成果即收益，財務狀況即償債、營運、獲利能力等，由于內外部環境及各種難預料或無法控制的因素使財務系統運行偏離預期目標而形成經濟損失的機會性或可能性。財務風險是所有企業都會遇到的，相對于大型企業、上市公司，中小企業無論是在籌資方式、融資手段、財務運營管理、資金分配再融資等方面有相當大的局限性，預防財務風險可以帶來以下好處：(1)隨時了解企業資金動態，是否需要籌備資金。可以根據國家經濟、宏觀調控、市場競爭、企業狀況等內外部環境綜合分析，企業是否要對現有項目擴大經營規模和產能；是否新建項目以追求未來企業價值最大化。(2)多方了解融資渠道、融資成本信息，以最低成本最快速度融夠企業需要的資金。了解到融資方式、渠道、成本等信息，可以防范資金短缺的風險、甚至借新債還舊債、最大限度保障資金供應。(3)在滿足日常資金需求的情況下，提高資金周轉速度和變現能力。例如，企業的存貨在財報上作為流動資產管理，變現能力雖強但是過多的存貨會占用資金；查看供應鏈的債權債務，及時催收回款和按時付款維持良好的信譽。(4)有針對性地對利潤進行再分配。根據企業的營利情況合理留存多少盈余公積、分配多少利潤以防范資金不足帶來的財務風險。(5)可以提高管理者的經營能力，科學做出符合企業戰略的決策。根據企業資金運作情況，合理制訂資金預算計劃、有效使用資金、不偏離資金運行軌跡，防范其他財務風險、制定最合適企業的戰略戰術等。

2中小企業的主要財務風險

2.1籌資風險。資金流、物流、信息流貫徹著企業的命脈，關系著企業的生死存亡。不管是股東自有資金，還是銀行借款、未付供應商貨款、員工未付款等各方借貸資金。資金的多少決定著企業規模、籌融資能力，在我國，中小企業普遍存在資金短缺壓力，融資的渠道有限，相對于大型企業，融資成本太高，償債能力和抗風險能力較弱。籌集資金的壓力和風險很大。2.2投資風險。在證券市場里常有一句話：股市有風險，投資需謹慎。也常聽說某某買股票被套牢或者一夜回到解放前的消息。當然也有投資股市賺了不少收益的消息，等等。總之，風險是把雙刃刀，損失與收益共存，風險與利誘同在。中小企業在選擇對外進行投資時，如果一味地追求利益，可能會有投資失敗的風險，如果剛好遇上現金流不足的話，資金斷鏈，會引發一系列難以想象的后果，甚至于倒閉。2.3資金運營風險。生產企業的經營活動主要是從供應商處采購原材料回公司，購買設備辦公用品、從事生產加工出成品賣給客戶。供貨、生產管理、員工工資、公司治理、運輸公司、客戶關系等環節，一環扣著一環，資金在這些環節中扮演著不同角色循環利用，某一環節資金出現差錯就會帶來不同程度的資金運營風險。2.4資金分配風險。企業從客戶手中收到資金，扣除必要生產經營、國家稅費等成本費用支出，剩余的利潤是擴大規模再生產，還是全部進行分配。這些都要進行合理的籌劃，資金鏈不足將會引來上述各種財務風險。2.5股東及管理者對財務風險的重視程度。風險一詞自古就被人們提及，從我們出生到成長乃至老去，伴隨著我們的一生，我們生活中每時每秒都有未知的風險，如吃魚會有魚刺卡喉風險、坐車有撞車風險、走路還伴隨著摔跤的風險等。有些風險可以防范、有些風險可以控制，風險是伴隨收益而生，有風險的地方就會有收益，就像硬幣的正反面，高風險同樣可能伴隨著高報酬，關鍵在于股東和管理層對財務風險的重視程度和對風險所持有的態度。

3中小企業財務風險的應對措施

3.1降低融資成本，擴寬融資渠道，調節優化資金結構。企業的資產是由所有者權益加負債兩部分組成，員工工資、供應商貨款等部分負債零成本，銀行借款、固定資產融資等只支付少量的利息。還有抵稅的作用；所有者權益從股東權益、股本或資本溢價、企業經營過程中自身積累而來，處于資金分配的最末端，只有在扣除稅費后企業盈利狀況下才能享受到資金分配的權利，相對于負債，所有者權益成本更高。當然所有者權益有負債無法滿足的好處，不用到期付款還本付息的資金壓力，企業應綜合自身實力、行業狀況、周邊環境、稅費制度、宏觀政策等多方面因素合理利用財務杠桿，使企業資金成本做到最優化。利用自身的優勢，維護多邊關系。如在不影響企業利潤下給予客戶一定優惠讓客戶早點付款、讓供應商成為新的股東、給供應商開三個月的銀行承兌匯票、員工融資只享受分紅權沒有決策權、在滿足一定條件下給予員工股票期權、在資金緊張時可以申請三個月延期交納稅費、在企業盈利狀況下提取盈余公積金、給予少量分紅未分配利潤再融資等。結合企業現狀，調節企業資金結構。3.2調整產業結構，提高核心產品的競爭力。根據波士頓理論對企業業務進行明星、金牛、問題和瘦狗四類劃分，合理的分配現有資源在企業各產品的占比，維持金牛業務，對明星產品追加投資，努力解決問題業務，逐步取消瘦狗業務，提高優質產品的核心競爭力，優化自身產品結構。例如，格力的核心產品是空調，經過多年運營，大家都知道“好空調，格力造”。占據世界五百強企業之一，取得輝煌的成果。不過，董小姐這幾年投資做手機，市場反應一直不強烈，投資珠海銀隆，全國到處建廠房辦工廠，未見多大效果。雖說各行各業都出狀元，溫州商人能把最便宜的衣服紐扣做成世界知名企業，優衣庫商場不管顧客是否購買衣服，見面打招呼，買單時還給你彎腰鞠躬，讓你整個人感覺到多個企業的核心產品或優質服務，可見產品的核心價值帶來的重要性，顧客都希望購買到品質優良價格實惠的產品或者是讓顧客非常滿意的服務。不管是初創企業還是成熟企業，只要擁有核心價值的產品或服務，在同行業處于領先地位，就不用擔心找不到合作伙伴，不用擔心投融資問題。不管是風投公司還是銀行或者是其他有資金的公司和個人，只要有資金需求自然會吸引戰略投資者加入。3.3合理利用產業鏈，努力開發新客戶。企業處于供應鏈條的中端，對上有供應商、對下有客戶端。在供應鏈條的機制下，供應商處于企業的前沿，是企業從事生產經營活動的源頭，結合企業實際情況，對重要核心供應商找一備胎以防斷貨，可以使用銀行承兌匯票按時月結、也可以讓供應商成為股東或者縱向一體化等多種方法維持良好的合作關系，使之成為最真誠的伙伴。維護好現有客戶資源，盡可能讓其盡快付款以解決資金壓力。俗話說：“知己的知己是我的知己，朋友的朋友是我的朋友，朋友的敵人不是我的敵人。”利用現有資源，開發新的客源并使之成為優質客戶。努力滿足客戶的合理要求，采納各方有建設性意見，條件允許的情況下，實行橫向一體化，讓競爭對手變成自己的企業，做大做強。3.4增強企業的社會責任感，合理分配利潤。人立足于社會最大的成就感就是能為社會為國家做出應有的貢獻，實現自身價值觀與社會價值觀同步，而企業是社會進步的產物，社會又離不開環境的制約，免不了天災人禍(地震、臺風傷害、環境污染等)同時企業又是靠人的經營運作實現盈利。積極參與社會針對企業有益的活動，豐富企業文化，在追求利潤的同時能給國家和社會帶來相應的貢獻，(例如，祛火的飲料和食物有很多，但是“怕上火就喝王老吉”，王老吉公司在天災面前伸出援手，勇于承擔社會責任，全國知名)提高企業在社會和大家心中的地位，提高知名度，社會將更加和諧美好！努力維護社會、維護企業合法權益。做一個有社會價值的企業。企業要運營和盈利離不開社會關系，就避免不了處理員工、股東、供應商、客戶、政府各部門的關系。應當在維護自身利益的同時保持好多邊關系。實現蝴蝶效應，合理有效地預防財務風險的發生，給企業帶來價值最大化。3.5合理預算使用資金，建立財務風險預警系統。中小企業相對于大型企業而言，資金有限，因此，合理有效地利用資金將顯得尤為重要，建立全面預算管理機制，完善預算制度，花好每一分錢，同時成立內控風險小組，建立健全內控制度，完善授權審批制度和流程、重大事項和特殊事件處理機制，依法建立行之有效的財務制度、及時溝通傳達有效信息、完善財務管理和信息系統并建立健全風險預警機制。預防不必要的財務風險。對財務狀況、歷史財務數據、同行業財務數據綜合分析提煉出有價值的信息，為建立財務風險預警體系提供必要依據。排除外力干擾，對有時效性有價值的信息能快速做出決定，堅決有效執行管理層下達的目標任務，為公司戰略目標和愿景服務。

綜上所述，在這個現金為王的時代，雖說財務管理不一定是現金管理，但財務數據的背后離不開現金若隱若現的身影，怎么合理管理及支配現金、怎么預防現金短缺、讓現金發揮它的價值最大化，我們應時刻保持清醒的頭腦、隨時掌握現金流動態、把握企業相關信息動態，結合企業內外環境、歷史財務數據，預測相對準確的未來發展方向，做出有利于企業發展的規劃，讓財務風險為企業服務，從而帶來企業價值最大化。

參考文獻

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[3]谷昊.淺析中小企業的財務風險的預警體系[J].農家參謀,2018(02).

作者:李定國 單位:珠海大手印科技有限公司