汽車4S店財務風險控制探討

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摘要：隨著我國交通運輸的進步與發展，汽車已經逐漸普及，成為人們生活中廣泛應用的交通工具。在當前交通壓力、環保建設、城市產業化發展環境變化等因素的影響下，汽車的銷售已從過去的高速增長轉而逐漸放緩。在這樣的銷售環境和市場經濟變化下，汽車4s店的業績提升與企業發展正面臨全新考驗。本文將對汽車4S店的財務風險控制對策進行探討，希望能為汽車4S店的實際銷售與運營提供一些幫助，能更好地促進4S店的財務風險控制。

關鍵詞：交通運輸；汽車4S店；財務風險；控制措施

1汽車4S店財務控制內容概述

1.1汽車4S店財務管理內容

汽車4S店的財務管理涉及的內容較多，包含從汽車銷售、汽車售后維修服務、汽車增值服務、二手車買賣風險評估、企業稅收及人力資源消耗管理核算等全方位過程[1]。在這一系列控制管理過程中，財務工作內容需要涉及各個環節的收支賬目核算、存貨風險管控、資金控制管理、借貸審核評估、稅務籌劃與報銷費用審核等等。汽車4S店財務風險管理作為涉及汽車銷售企業經營全過程的重要內容，對汽車4S店發展穩定性和可持續性都有著重要影響。

1.2財務風險控制對汽車4S店經營的重要性

在互聯網經濟時代下，汽車電商平臺、二手車網上交易、城市汽車限購令和新能源汽車的發展等等都給傳統汽車4S店的經營和發展帶來了巨大的壓力。隨著汽車連鎖保修店鋪的興起和社會上綜合汽車維修保養廠商的涌現，汽車4S店經銷后端服務的銷售受到巨大沖擊，在如此微利潤和負利潤的汽車銷售時代下，汽車4S店如果不重視從自身經營管理角度提升市場競爭力，則將面臨出局的風險[2]。汽車4S店作為資金密集型產業，在交付廠商車款時，多以銀行貸款方式進行，這就對4S店的經營管理細化，尤其是財務管控的精細化提出了更高的要求。作為從整車銷售、零配件經營、售后維修服務到保險信息化等內容服務于一體的企業，汽車4S店受到廠家的影響是較為嚴重的，廠家的考核與要求也是汽車4S店獲得穩定發展的關鍵。在這樣的行業形態與市場經濟環境下，4S店需要在財務管理上做到防微杜漸、科學把控，保證企業盈利的平穩和增長，才能獲得汽車廠商的信賴與良好合作，才能獲得汽車行業更大的競爭優勢[3]。所以財務風險控制促進汽車4S店經營方式進步，是有重要意義的。

2汽車4S店內部財務風險控制的特點及對策

在對汽車4S店經營銷售進行財務風險控制時，應該注意從內外兩個角度進行風險把控。先從內部管理方式的優化入手，進行財務風險內部控制，再從對外方向進行財務風險的把控，才能實現汽車4S店財務風險全方位控制，促進4S店經營能力與盈利水平的綜合性提升。下面為筆者總結的汽車4S店內部財務風險控制特點及對策。

2.1企業經營全過程的風險控制

財務風險控制是一個涉及汽車4S店企業經營全過程的內容，是對企業財務部門管控及各個部門密切聯系的控制。在汽車4S店的經營過程中，需要大量資金的支持，企業的經營風險與資金的高效合理利用有密切的關系。只要涉及到資金收支的地方就需要財務部門的監管和把控。所以，在汽車4S店的內部管理中，需要注意財務部門與全體部門的牽連性，在其他部門業績制定、績效考核、工作規劃等方面，都應該充分考慮到財務信息及管理控制在其中的影響。例如，汽車4S店銷售部門在制定年度銷售任務時要與財務部門進行溝通，通過參考去年銷售財務數據和市場同類4S店銷售數據情況進行合理的業績制定[4]。另外，采購部門進行汽車保養及維修耗材的采購中，也需要與財務部門進行充分溝通，讓財務部門在采購前進行充分的市場調研和風險評估，對采購環節進行嚴格把控，這樣能夠更好地降低汽車4S店在耗材購買上所面臨的風險損失，能夠實現從細節處把控企業財務風險。同時對汽車售后維修服務中取得更好的效果、獲得客戶滿意，也具有一定的促進作用。關注財務風險管理在汽車4S店經營全過程的重要作用，讓財務風險控制滲透進內部控制全過程，是汽車4S店提升企業市場競爭力和自身發展潛力的關鍵。

2.2財務風險控制反映企業運營情況

在汽車4S店企業的運營中，需要對企業運營情況進行實時關注。一旦發現企業運營中的失誤和偏差，應該及時調整，避免出現更大的損失。在實現企業運營情況的及時監控和調整中，財務風險管理又起到了關鍵的作用。在汽車4S店的經營中，涉及到汽車銷售、售后等環節的會計工作，而會計員、結算員、出納員等財務人員在財務經理的統籌管理下才構成了汽車4S店財務管理體系，能夠施行對汽車4S店財務全過程的管理。基于這些汽車4S店財務人員分工明確、財務內容及交叉責任較少的情況下，每一部分財務相關管理人員所負責的內容都能反應汽車4S店經營情況的一個方面[5]。通過財務部門內部不同崗位工作人員所提交的財務數據內容，我們就能清楚地看到企業各方面的運營情況。例如，出納負責資金收付、發票簽收和日結算報表等基本工作，而整車的現金收支和銀行結算等內容由收銀員負責，售后會計則主要負責汽車售后相關的財務收支內容。通過這些不同財務崗位的日數據統計和周期報表提交，企業管理者能夠清晰看到汽車4S店整車銷售、售后維修等不同銷售環節的業績情況和財務數值波動，在這些財務控制數據的影響下，企業可以及時調整運營策略和方向，及時避免不必要的經營損失。這種利用內部財務風險控制來反映企業運營情況的方法是以結果分析來支撐業務發展。其反應快速、真實的特點，給汽車4S店財務風險控制帶來了積極影響。

2.3資金管理中的風險控制

資金管理是汽車4S店生存的命脈，當前很多汽車4S店在經營中涉及到融資管理問題，在這方面企業需要根據自身規模和發展規劃對融資金額進行科學的估算，避免因為前期估算失誤導致資金風險。在進行融資管理和估算中，要根據汽車廠商的業務量、銀行保證金比率和貸款利率、制造商付款時間的合理性等方面進行綜合考慮。由于融資控制管理直接影響著汽車4S店經營的興衰，所以在控制上需要更謹慎。在融資額度申請上一般按照工廠批發業務量的1.1~1.5倍進行申請，在與銀行進行借貸合作時可以多進行不同銀行之間借貸保證金比率、還款時間、還款政策等方面內容的比較，找到更合算的借貸方式。在制造商資金的支付上也應該注意時間約定的準確，避免由于延期等情況導致的資金管理風險。另外，在企業日常資金管理中，要注意內部管理流程的嚴謹和規范性。例如，收支來源和方向要標明，資金管理實行專人專責制度，建立客戶信息檔案，禁止銷售人員直接接收客戶款項等等。用這些規范的要求促使汽車4S店資金管理的嚴謹和細致，增強汽車4S店資金管理靈活性和合理性的同時，也盡量降低由于資金管理風險所導致的財務問題[6]。在資金管理中，汽車4S店一定要建立足夠的重視，關注行業中其他案例，吸取經驗，避免自身的資金風險問題產生。以2015年安徽某4S店為例，該店有資金管理問題，致使拖欠工資，協商無果后，外來人員和主機廠用質押車輛抵賬，導致銀行控制企業合格證，并最終引發債權人追債、企業最終破產的命運。這都是資金管理問題導致的企業經營風險，需要加強財務風險控制水平來杜絕這些問題。

2.4收入賬目的風險控制

在汽車4S店財務風險控制中，對收入賬目的風險控制點明確把握也是十分關鍵的。在4S店的日常經營中經常會涉及一些貸款及借款業務，這些業務內容占用了汽車4S店的部分流動資金，如果不能及時進行應收賬目的回收、監督應收賬目的收賬點進行風險控制，則將影響企業的發展運營，造成流動資金短缺等不良局面。所以，在這樣的情況下，要求汽車4S店的財務管理人員需要做好業務賬目的核算與管理，并且及時與業務部門溝通，同時建立相關的收入賬目管理流程，對各類賬目設置具有條理性的收賬時間點。尤其對于拖欠3個月以上的賬目，應該重視，監督業務部門進行盡快收賬。另外，在預付款制度和結款制度的規范性上，財務部門也需要進行嚴格的風險把控，杜絕沒有預付款或者汽車達到前貸款行為，對于這些過程中違反操作的行為可以通過法律手段進行保護調節。

2.5庫存風險控制

汽車4S店的庫存風險管理也是內部財務控制的重要內容。在汽車4S店的日常經營中，車輛庫存會占據相當大的資金量。所以對于車輛購置、注銷、儲存賬戶管理等問題，需要以三個月為時限進行及時消化。另外，財務部門在風險管理中應該參與汽車銷售定價和銷售業績制定過程，對這些環節的數據預測提供一定專業的建議。在庫存管理中，財務部門可以以年度、季度、月度為節點進行銷售報表的管理，并根據銷售報表來清理和規劃未來庫存量。在遇到非銷售庫存的倉庫釋放問題時，應該及時與相關負責人聯系核實，避免風險產生。庫存風險控制與廠家獎勵貨品、市場同行折扣消化等因素都有關，在財務進行庫存風險控制時，要考慮到這樣多方面的因素對庫存風險的影響。

3汽車4S店對外財務風險控制的特點及對策

在汽車4S店的財務風險控制中，除了以上企業內部財務控制問題對企業財務風險的影響，在財務風險控制中，我們還需要關注與外部相關聯的財務風險控制。

3.1銷售中的風險控制

在銷售過程中，經常遇到的財務風險問題就是由收款所引發的風險點。隨著經濟的發展，當前付款方式也越來越多樣化，現金、刷卡、微信、支付寶、按揭貸款等付款方式都是十分常見的，但隨之而來的是收款環節所引發的風險。為避免由于銷售收款所帶來的風險，財務部門應該嚴格要求收款環節的控制問題。例如，遇到支付寶或者微信支付，需要將微信或者支付寶的到賬記錄、客戶付款截圖等內容做全面的保存，方便后續審核與追查溯源。不置換沒有買主的二手車，減少二手車積壓風險[7]。遇到付款人與車主不一致時，需要嚴格審查付款證明。對于按揭款等支付方式，要確定到款后才可以放車。這樣嚴格且全方位的銷售收付款控制，才能最大程度上杜絕銷售風險的產生。

3.2稅收籌劃風險控制

稅收籌劃也是汽車4S店經常面對的財務風險管理問題。近年來隨著營改增政策及各種稅收政策的調整，汽車4S店在財務風險管理中應該加強稅收籌劃和日常稅收管理能力，通過合理規劃，在合法范圍內減少汽車4S店繳納稅款，促進企業日常運營成本的減少。在稅收籌劃風險管理中，財務部門應該督促業務部門加強對增值稅專用發票的索要，和有業務往來的企業達成共識，讓對方配合提供增值稅專用發票。同時財務部門要具有專業稅收預估和籌劃能力，能夠根據以往汽車4S店的銷售量進行稅費估算。在應交待抵扣科目的核算中，會計部門應該進行嚴格核對，避免由于發票遺漏、抵扣科目余額不符等原因導致的財務風險及損失的產生。

3.3對外合同管理中的風險控制

合同簽署與管理是對外財務控制中經常涉及的內容，在汽車4S店財務風險控制中起到重要的法律保障作用。合同作為汽車4S店與外界發生經濟行為所簽署的具有法律效力的文件，是企業降低財務風險、規范財務管理要求和管理方式的重要手段。在與外界進行經濟往來時，必須按照法律規定及汽車4S店內部管理規范的要求簽署書面合同，杜絕口頭承諾、人情交易所帶來的風險，這樣才能促進財務控制的規范性提升，有效降低財務風險[8]。汽車4S店在銷售過程中所簽訂的合同應具有統一模板。在與廠商、材料供應商等行業內合作企業進行合作中，也需要簽訂相關合同。并且要由專業法律人士核查后，確定合同的合法性，再進行簽署。財務部門在風險控制與財務管理中應該注重對合同文本進行審核，尤其對其中所涉及的財務部分內容要重點核查。另外，汽車4S店財務部門還需建立合同臺賬管理，以一年或者半年為單位對合同進行統計和歸檔整理，遇到過期合同應及時處理，重新簽訂，避免由于合同管理給企業帶來財政上的損失和風險。

3.4二手車交易中的風險控制

二手車交易作為汽車4S店重要經營內容，也具有一定的財務控制風險。尤其近年來二手車市場擴大，信息技術發達，給二手車的鑒別和風險評估帶來了一定的難度。汽車4S店在收購二手車時需要財務部門、技術部門和業務部門進行綜合評估，財務部門要監督二手車風險評估問題，與技術部和業務部做好溝通，確定收購車輛是否會有隱形損失，二手車車齡、公里數等基本情況的核查，確保收購二手車的質量過硬。另外在二手車回收后，財務部門仍需要進一步進行風險把控，制定二手車庫存天數規范，避免因為二手車庫存積壓給汽車4S店帶來資金管理壓力。2016年鄭州市某4S店就有在收購二手車中未對其隱形損失進行合理評估，之后為減少財務損失，又隱瞞二手車問題將其銷售給新客戶，后來受到客戶投訴和爭執的事件，給汽車4S店的形象帶來了很大的影響，導致該4S店的銷售情況受到影響，造成不良口碑作用。為杜絕同類事件的發生，二手車交易中，財務部門應該重視自身責任，與汽車4S店其他部門充分溝通，并按照嚴格的二手車收購標準及流程進行回收和風險評估。

3.5金融保險增值服務的風險控制

汽車4S店金融手續報價不穩定遭到客戶投訴、保險種類過多而未與客戶溝通清楚、增值服務兌現存在差距導致客戶不滿及投訴所形成的財務風險也時有發生。需要核對細節較多，是金融保險增值服務風險控制的特點。汽車4S店財務在進行這方面風險控制時應該與銷售部門進行充分溝通，讓銷售部門進行金融及保險等方面的業務指導，避免報價不穩定、保險溝通問題和增值服務兌現問題產生的糾葛影響汽車4S店的發展，從細節處、從用戶體驗出發進行財務風險控制的落地執行。總之，汽車品牌市場競爭激烈，汽車4S店面臨市場競爭壓力和財務經營風險已經成為不爭的事實，優化4S店財務風險控制方法是廣大汽車4S店需要不斷思考的關鍵問題。

參考文獻：

[1]李寬.基于風險管理的某4S店內部控制改進研究[D].重慶理工大學，2015.

[2]付倩倩.關于汽車4S店財務風險控制的探討[J].中國鄉鎮企業會計，2018（9）：92-93.

[3]秦華.論汽車4S店的財務風險控制[J].環球市場，2017（27）：60，62.

[4]謝慶.廈門A汽車4S店經營風險控制之探討[D].廈門大學，2007.

[5]王秀婷.探討汽車銷售環節稅收籌劃與財務風險控制[J].財經界，2016（5）：271.

[6]鄭鯤鵬.論企業內部控制如何有效實施——基于汽車銷售4s店[J].會計師，2015（17）：56，58.

作者：劉樂平 單位：湖南蘭天河西汽車銷售有限公司