擔保企業財務風險的管理及防范措施

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摘要：近年來，隨著融資擔保行業風險暴露程度加劇，擔保企業對分散風險的需要日益增強。融資擔保企業肩負著促進社會信用體系建設和綜合推動社會經濟的重要責任，其籌資財務管理活動是企業生命力旺盛的表現。但由于擔保業務極易受到各種因素的影響而面臨財務風險，所以進行科學、有效的財務管理非常有必要，做好財務風險防范，從而避免或降低風險。文章就擔保企業財務風險的來源進行了分析，并提出相應措施，以供參考。

關鍵詞：擔保企業；財務風險；管理；防范措施

一、擔保企業財務風險的來源

（一）宏觀方面

一是由于受立法級別的影響。目前我國擔保行業的法律法規還不健全，僅有一些相關規章制度，法律效力較低。二是監管體系不明確。為了能更好更高效的規避擔保風險，實行監督管理，我國已建立有關銀保監會與擔保業務監管方面的法律法規。正因為如此，我國在監管方面的弊端由于監管體制的成立也逐漸凸顯了出來。現階段我國監管處于一種兩級雙層的監管狀態，缺乏責任歸屬感和統一的監管標準，加大了監管難度，對于監管工作的開展極為不利。

（二）行業環境風險

擔保行業環境風險通常來自兩方面。一是隨著擔保行業的快速發展，我國擔保市場準入條件并不完善，缺乏一套行之有效的信用監管制度，一些資金實力不足的企業也進入了擔保行業，實力差距懸殊會造成企業間的惡性競爭，這不利于擔保行業的長遠健康發展。二是受我國長期計劃經濟體制的影響，受保的中小企業社會信用不被重視，不良的社會信用和企業信用環境，給擔保企業帶來了潛在風險。

（三）擔保企業自身原因所產生的風險

一是缺乏完善的內控體系，風險抵抗能力相對薄弱，效益與成本不協調，企業成本支出過高，增加了代償損失的可能性。二是缺乏對財務風險管控意識，企業只是片面的追求高收益、高風險的其他活動。如內部人員侵占挪用、貪污擔保資金等，均會給企業帶來一定的損失。三是財務管理人員的水平不均衡，由于經驗不足或業務不熟練，操作人員對擔保對象的判斷不準確，違規操作擔保資金，對擔保條件把握不準等都會增加企業的財務風險。

（四）合作銀行的風險

我國的銀行業屬于壟斷性行業，企業與銀行的交易大部分處于不對等地位。銀行的貸款業務既想獲得最大程度的利息又要求不能承受任何貸款風險。屆時，銀行就會視國家政策情況隨時提高貸款門檻，提前收回貸款，這時如果企業無法償還貸款，則需要第三方即擔保企業進行償還，造成擔保企業的資金周轉困難，大大地增加了擔保企業的財務風險。

二、擔保企業財務風險的防范措施

（一）構建良好的外部環境

一是建立完善的法律體系是信用交易的基礎，擔保行業功能的充分發揮和良性運作需要良好的信用環境，而維護良好的信用環境離不開法律體系的支持，健全擔保行業法律體系能讓企業在開展業務和機構組建的每一環節都能依托法律而進行，能有效促進銀行、受保企業、擔保企業三方的權責關系，避免或減少代償、追償過程中法律糾紛。二是開展倫理建設，規范企業經營行為。法律不能完全覆蓋所有行為，需要發揮道德和倫理的力量，道德約束和社會輿論對企業同樣有約束作用，倫理建設是樹立信用權威的基礎。三是建立征信數據庫，提升企業信用風險抵御能力。擔保企業作為專業的信用中介服務機構，具有建立整個征信數據庫的可能性。可通過對企業信用要素的收集、分析、管理、更新、利用等有償的對外提供信用資料，促進擔保體系“信息數據人集中”得以實現。

（二）建立擔保風險的補償、轉嫁、分散機制

一是建立完善的內部信用評級制度。利用建立中小企業檔案、定期資信等級評定的方式，根據資信等級判斷是否向該企業提升貸款擔保。二是通過保險方式轉嫁風險，一方面實行企業財產保險制度，在為受保企業提供擔保的同時，要求借款人對貸款購入的物品進行保險，屬于責任范圍內的損失由保險公司負責。切實落實反擔保措施，將意外風險嫁接給保險公司。另外還可實行融資擔保業務的再擔保。三是建立完善有效的風險補償或保障風險準備金制度，用于沖抵代償支出和彌補壞賬、死賬損失，降低風險度。

（三）提升擔保企業內部控制能力

一是打造一支專業的擔保企業內部控制團隊。人才是提升企業市場競爭力的基本要素，風險控制需要專業性強、管理水平高、判斷力強、經驗豐富和責任心強的復合型人才，公司管理層對人才的篩選和培養必須從這些方面抓起。二是充分認識建立分級授權、各司其職的內控制度的重要性。明確劃分監理會、擔保部、風險部、財務問題、總經辦等各部門的職能職責，建立職責權限明確、清晰的分級授權內控制度，規范擔保業務的工作流程。四是構建財務風險預警系統。擔保企業應根據自身的實際情況，建立財務風險預警系統，密切關注償債能力和盈利能力的指標：注資產負債率、銷售利潤率、銷售毛利潤率。固定資產凈植率、速動比率等，使用比率分析的方法，盡早發現問題和異常點，確定財務風險的控制點，提升對保險項目的跟蹤管理，及時采取有效的應對措施，消除財務風險。

三、結語

綜上所述，在我國的經濟發展中擔保企業扮演著極為重要的角色，對推動中小企業的發展具有積極的作用，其中財務管理又是擔保企業不可或缺的重要內容。在目前市場競爭日益激烈的大環境下，擔保企業必須加強并重視對財務風險的管理，加快相關監管體系的建設進度，完善各項管理制度，提升企業內控質量，將可能出現的風險控制在源頭，最大限度降低企業損失，促進擔保企業的可持續發展。

參考文獻

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［4］孫長峰.內部控制視角的擔保企業財務風險防范［J］.現代企業,2014（9）.

作者:楊璐 單位:重慶三峽融資擔保集團股份有限公司