出納工作完善途徑探討

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本文作者：吳慶霞 單位：云浮市中等專業(yè)學校

實行國庫集中支付后對出納提出了更高的要求。預算單位在辦理國庫集中支付業(yè)務時．不同于以往銀行業(yè)務的辦理，必須嚴格按規(guī)定填寫支付憑證。支付憑證除了填寫清楚收款人、付款人的開戶名、賬號、開戶銀行及用途等信息外，還要在支付憑證填寫歸口科室、支付方式、指標來源、資金性質(zhì)、功能分類、經(jīng)濟分類、支出類型及指標文號等信息代碼作為支付指令。這就要求出納必須掌握預算內(nèi)容，對將要支出款項的用途有一個準確的判斷。三是由于會計核算制度相對滯后，在會計設置的零余額用款額度中不能及時反映出按功能分類的各預算科目余額。因此，出納工作必須根據(jù)制度的改革而有所改變。

銀行業(yè)務的不斷拓展，對出納工作提出了新的挑戰(zhàn)。軟件開發(fā)、通信網(wǎng)絡自動化、大規(guī)模光纖通信傳播技術(shù)等高新科技不斷發(fā)展并在實踐中得到廣泛應用，使商業(yè)銀行發(fā)生了革命性的變革，從根本上改變了傳統(tǒng)金融業(yè)務處理和管理的舊體制，促進了以信息為基礎的自動化業(yè)務處理和科學管理的新模式的建立，實現(xiàn)了商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務處理電子化、金融業(yè)務的電子化，自助銀行、電話銀行、手機銀行、網(wǎng)絡銀行等應運而生，并向廣大客戶提供各種能增值的金融信息服務。股票、基金、債券、外匯、黃金等都可以在銀行自由買賣。銀行業(yè)務的不斷創(chuàng)新，而銀行網(wǎng)點的減少及業(yè)務人員精減，令銀行辦理各種業(yè)務的人員暴增，銀行要使用自動排隊機來維持辦理業(yè)務秩序。而出納工作是一項時效性很強的工作，其特殊的崗位性質(zhì)決定了出納人員在工作時間不能有太多太長的離崗時間，但是銀行支付程序的復雜及銀行支付時效性的要求，使出納人員在業(yè)務上必須與銀行聯(lián)系更加及時，外出辦事更加頻繁，這樣兩者便產(chǎn)生了沖突。因此，為了盡量避免這種沖突對出納業(yè)務和服務造成的影響，出納工作手段必須跟著創(chuàng)新。

借助現(xiàn)代化手段，提高工作效率。國庫集中支付系統(tǒng)、公務卡系統(tǒng)和網(wǎng)上銀行等系統(tǒng)的使用，都必須借助計算機和網(wǎng)絡來完成的，因此，傳統(tǒng)的“帳本＋算盤”的手工工作模式要逐步轉(zhuǎn)向利用計算機技術(shù)及軟件來完成部分工作，實現(xiàn)出納電算化。如出納人員可通過網(wǎng)上銀行下載本單位當月的電子對賬單，然后利用出納軟件的“對賬”功能，將銀行提供的對賬單數(shù)據(jù)導入出納日記賬系統(tǒng)，系統(tǒng)即可自動對賬并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。利用電腦自動對賬，既減少了工作量，又確保了準確度，可以極大地提高出納的工作效率。

加強對國庫集中支付等業(yè)務的學習，提高工作能力。國庫集中支付系統(tǒng)，對出納來說是一項全新的、業(yè)務性很強的工作。實行國庫集中支付后，本人認為出納人員應要做好以下兩點：一是要熟悉國庫集中支付政策，熟悉國庫每個項目預算所代表的經(jīng)濟業(yè)務，自覺維護國庫資金歸墊審批程序。實行國庫集中支付后不允許各預算單位擅自從零余額賬戶向其他賬戶劃轉(zhuǎn)資金。如有急需財政資金支付的支出，而財政額度尚未到帳的情況，可按程序及時向財政國庫支會中心提出書面申請。經(jīng)財政主管部門同意后方可從其他銀行賬戶墊付資金；待接到批復的預算，且財政額度到賬后，向財政局主管科室提出歸墊申請，經(jīng)審核同意后，方可轉(zhuǎn)款。未經(jīng)批復，不得從單位零余額賬戶向單位其他賬戶劃轉(zhuǎn)已先行墊付的資金。二是要掌握國庫集中支付制度的操作流程與工作方法，以正確地使用預算資金，保證每筆業(yè)務正常、及時、準確的進行。由于預算單位的零余額用款額度是按照預算管理類型下達的，出納員在簽發(fā)支付指令時，應嚴格按照預算科目功能分類的類別把好支出關(guān)，該是哪個類別出的錢，必須由哪個類別支配，不得隨意簽發(fā)支付指令，更不得簽發(fā)未填明支付指令的支票和結(jié)算憑證。

開通網(wǎng)上銀行等業(yè)務，提高工作時效。出納工作人員可以通過網(wǎng)上銀行錄入收款人開戶名稱、賬號及開戶銀行等信息并提交，銀行就可以根據(jù)這些信息將款項直接劃轉(zhuǎn)到收款人的帳戶，免去了去銀行排隊等候的時間，大大地提高了工作效率和資金使用效率。還可利用網(wǎng)上銀行查詢、助記等功能，直接在網(wǎng)上查詢銀行賬戶余額及查詢銀行賬戶交易明細，時刻掌握銀行交易信息。開通了網(wǎng)上銀行業(yè)務，使財務人員足不出戶就可以辦理銀行業(yè)務，提高了工作效率。

利用非稅收入管理系統(tǒng)及銀行POS結(jié)算系統(tǒng)，更好地實行收支兩條線。銀行POS結(jié)算系統(tǒng)在出納工作中相當于現(xiàn)金結(jié)算終端，單位僅需安裝一臺簡單操作終端即銀行POS機，并配備一條網(wǎng)絡專線與銀行相關(guān)系統(tǒng)連接，使單位與銀行之間通過網(wǎng)絡線路實現(xiàn)實時連接。例如學校利用非稅收入管理系統(tǒng)及銀行POS結(jié)算系統(tǒng)收取學生學費：當學校要收取學費時，可以先登錄非稅收入管理系統(tǒng)，輸入繳款人姓名、繳款項目及金額，生成繳款通知書；然后在POS結(jié)算系統(tǒng)的POS機上輸入繳款通知書號碼、結(jié)算金額等業(yè)務信息，POS機將獲得的信息進行網(wǎng)絡連接到銀行主機進行處理，再刷付款人的銀行卡，授受POS機返回的處理結(jié)果，從而完成單位與個人無現(xiàn)金接觸的結(jié)算過程。通過財政非稅收入管理系統(tǒng)及銀行POS機來收繳相關(guān)費用，可以減少出納現(xiàn)金流量，通過銀行直接把款項繳入財政，既提高出納工作效率，又保證資金的安全，認真執(zhí)行收支兩條線管理。此外，出納人員還應通過非稅收入管理系統(tǒng)的報表管理和收繳管理功能，可以及時地了解費用收繳的情況，這種手法如果應用于學校時，則學校出納人員可以掌握學生繳交學費的情況，能及時的催收學生學費，以更好地為學校管理服務。

出納工作是會計工作的重要環(huán)節(jié)，出納人員在日常工作中要敬業(yè)愛崗，嚴格按照按照規(guī)章制度辦理業(yè)務的同時，還要與時俱進改進工作方法，不斷提高自身素質(zhì)及分析、解決問題的能力。