財務報銷制度精選(九篇)
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第1篇：財務報銷制度范文
一、概述
審核報銷是會計核算工作的首要、重要環節，是保證會計資料真實、完整的重要手段。會計集中核算工作正在逐步執行和完善，各核算單位大大增加了對原始票據的審核工作，審核工作的好與壞對會計核算過程、會計資料質量都起到至關重要的作用。但在實際工作中，經常出現報銷手續不完備，經費業務支出項目與發生的事項不相吻合等現象，給國家造成直接經濟損失，危害極大。
1財務報銷制度不健全
受傳統事業單位會計制度的影響，現階段很多事業單位領導對財務制度體系建設的重視程度不夠，相應的財務報銷相關制度建設也較為落后。一方面表現在沒有能夠與時俱進，結合新會計制度和單位實際，修訂相關的財務報銷制度，使得現階段仍存在“穿舊鞋走新路”的現象，在?絳瀉吐涫搗矯媧嬖諮現氐鬧禿笮浴?
2財務報銷憑證存在失真現象
近年來我國發現和查處了很多事業單位工作人員的違紀違規問題，這其中有很大一部分都存在違規報銷發票、用假發票套取國家資金的行為。發票作為事業單位采購報銷的唯一憑證，其真實性和規范性嚴重影響著財務報銷制度的順利實施。雖然中央“八項規定”、“六條禁令”力度空前，使得“三公經費”開支得到很大程度的控制，但是存在的問題還是嚴重影響經濟社會健康穩定發展。
三、財務報銷憑證失真的表現的原因
1財務報銷憑證不完整
主要表現在報銷憑證填寫得不完整，填寫人未按照相關規定，按順序、逐欄、全聯一次性填寫套寫報銷憑證，漏填、少填、不填的現象屢見不鮮。在筆者的工作過程中，就經常發現某些員工上交的報銷憑證票據填寫不符合要求，報銷憑證不完整等情況。這對報銷會計信息的準確性帶來了消極影響。
2財務報銷憑證不真實
主要表現在報銷憑證上所填寫的經濟業務項目與實際發生的項目內容不相符合。某些人將按規定的個人自費項目在開具票據時篡改為合法的報銷項目（例如，將手機、化妝品等個人開銷項目列為單位辦公用品、差旅費、招待費等），移花接木，通過欺騙的手段報銷列支。這是目前各單位比較容易出現的問題，給單位帶來了很大的危害，造成了很大的損失。
四、內外監督，完善內部控制體系
1《企業內部控制規范》的頒布
2010年4月，國家頒布了《企業內部控制規范》，為建立完善的內部控制體系提供了規范的依據，事業單位可以借鑒，設置詳細的財務管理制度和會計核算流程，使內部控制系統化、流程化、規范化。用完善的內部控制制度約束財務行為，規范資金使用的合理性，減少或避免各種違反財經紀律問題的發生。
2規范發票報銷行為與手續
規范接待費報銷要實行相關制度，附正式發票和接待費用結算清單，且每張發票都要有經手人、審核人的簽名，車輛維修要有審批單，發票票面金額超1000元的，應有經手人、財務人員、分管領導、主管領導簽字，且報支時要實行轉賬，不能用現金直接支付。
五、建立網上報銷模式的特征與優勢
1財務報銷流程的可視化
網上報銷通過建立一個科學報銷流程來驅動跨部門的報銷流程運作，以保證網上報銷運作的流暢性。每一個授權單位都可以在一個時間點登錄網上報銷系統，隨時查看待辦報銷事項在整個報銷流程中的運行程序，監察待辦事項進入到了哪一個環節，還有哪一個環節等待審批。
2財務信息的實效化
傳統的財務信息在業務發生之后進行記賬、核算，是一種基于已經發生財務事項的事后反映，因而財務事項的信息反饋具有明顯的滯后性。實行網上報銷，在財務資金運作發生之后，網上報銷流程即開始運作，財務信息及時、有效的反饋到網上報銷流程中，傳統的靜態財務報表數據被實時動態財務數據更新。
3財務報銷信息的公開透明化
第2篇：財務報銷制度范文
第一，與現代電子信息技術相結合，加強管理。
一是隨著高端電子科技的應用，銀行業獲得巨大的發展。網上銀行、手機銀行、同一家銀行不同網點的通存通兌、不同家銀行銀聯卡的通存通兌等新的銀行服務形式越來越普及，安全度也越來越高，行政機關、事業單位可以利用銀行高科技的電子貨幣產品，改革現行的財務報銷制度，加強對現金的管理，從而加強對預算實施情況的監督，杜絕利用職務便利虛報銷，假報銷的不良現象，實現對預算編報情況的評估，進一步確保預算編報的科學合理，確保預算的認真施行。現行的財務報銷制度是由出納將現金從銀行取出進行分發，新的報銷制度可以不用去銀行取現，直接將報銷金額打人報銷人的銀行存折或卡?？梢蚤_設專門為在行政機關工作的人員報銷使用的銀行存折或卡。
二是具體實行措施。與銀行簽定協議，確保卡的使用性能，并約定將卡的利息由銀行自動轉存入相應單位賬戶。按報銷制度的規定完成相關財務審批手續，由出納向銀行申請財政用款額度，再將錄有報銷人姓名，卡賬號，報銷用途，報銷金額的盤拷給銀行，由銀行，取得的回執作為會計憑證與報銷單一起裝訂保存。開卡的人員。如果是市一級的行政機關，機關工作人員需每人開一張卡，二層機構的機關領導成員需每人開一第卡，此外二層機構報賬員開一張卡，基層機構報賬人員開一張卡。報銷。市一級機關的會計將需要提現報銷的會計賃證交由出納，出納根據會計遞交的會計賃證，制作包含開卡人姓名、卡號、用途、金額的電子表格交由銀行，將報銷金額打人相應報銷人的公務員卡。二層機構的報銷是由報銷員將報銷用的會計賃證按級別上報審批完成后，交由上一級機關報賬，再統一由市一級機關的出納將報銷金額打人報賬員的卡。加強核對，分清職責。會計負責審核用途及金額是否與報銷單一致，出納負責審核報盤是否與回執一致。財務主管定期不定期限進行審計檢查，并對不符負總責。加強監督。每一季度要求銀行打印所有公務員卡的入賬情況，報賬員的卡還應打印出賬情況，并要求有電子版應該注意保存，一年的數據還應刻錄成光盤作為會計檔案。由會計核對二層機構報賬員及基層機構報賬員的公務員卡使用情況，如是否及時將報賬款項進行分發，二層機構的報賬總額是否與基層機構的總額一致，并抽取一些報銷單據進行檢查，有瞞報，虛報，亂報現象應立即向財務主管領導匯報。規范款項用途的編寫，便于日后的查詢與核對，同時有利于對報銷款項的分類與匯總。通過對卡對賬單的分類排序，將各類現金款項分類匯總，加強對預算執行情況的監督和當年度預算編報情況的評估以及作為下一年度編報預算的依據。
第二，規范財務報銷程序。
一是規范發票報銷行為與手續。列入政府集中核算的單位凡報支金額在100元以上的一律要使用稅務發票或省財政部門監制的票據。個別特殊情況的，要經單位監督小組負責人審核簽名、主要負責人簽報后會計核算中心每月集中一次提交監察室核準。規范公款報銷憑證，確保發票內容真實，報銷手續完備。會議贊報銷要按規定編制，按審批權限報批，并附會議通知文件、參加會議人員名單、會議結算清單和會議費發票；接待費報銷要實行相關制度，附正式發票和接待費用結算清單，且每張發票都要有經手人、審核人的簽名；車輛維修要有審批單；房屋修繕要有具體的造價、審核、依據、驗收手續等，發票票面金額超1000元的，應有經手人、財務人員簽字，交由單位監督小組審核，且報支時要實行轉賬，不能用現金直接支付。
第3篇：財務報銷制度范文
關鍵詞：中小企業；差別財務報告制度；財務管理
中圖分類號：F231.5 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）003-0-01
一、背景
自20世紀70年代，中小企業在全球范圍得到了普遍發展，并且在各國的經濟發展中扮演著越來越重要的角色，不僅推動了各國國民經濟的發展，緩解各國就業壓力，還在經濟改革和創新中發揮巨大作用，使市場經濟得以平衡。隨著中小企業的數量越來越多，各國對中小企業的財務管理和控制加強了重視。由于中小企業在規模、組織形式上于大型企業截然不同，使中小企業在編制會計財務報告時與大型企業有著明顯區別。財務報告時反應企業財務狀況和經營成果的系統性文件，大型企業與中小企業在財務報告時采用不同的編制制度和準則，即差別財務報告制度
二、國外中小企業差別財務會計報告制度的實施
相對于我國，西方發達對家對中小企業差別財務報告制度的重視普遍較早。1979年，聯合國貿易與發展會議工作小組成立，并在2000與2001年的工作會議上了《中小企業會計國際指南》的草案，旨在提高中小企業編制財務報告的準確性，保證財務管理的效率及質量。英國、意大利、荷蘭、比利時、丹麥等歐洲國家以及美國、加拿大、法國就是實施差別會計財務報告制度較為典型的例子。例如：英國、加拿大、新西蘭等國目前已經專門制定了對中小企業的會計準則。澳大利亞和德國甚至將實施差別財務報告加入到商業法中。這些國家對中小企業差別會計制度的較早實施體現了各國對財務管理的重視，同時也反應了會計報告制度對企業管理的重要作用。
三、我國中小企業差別會計財務報告制度的發展
實行有差別的會計財務報告制度在我國是可行且必需的，不僅符合會計信息質量的相關性原則，即所提供的會計信息能夠反映企業的財務狀況和經營成果，以滿足會計信息使用者的需求，也符合會計計量的重要性原則，即對信息使用者重要的信息，都應該在會計財務報表得到充分披露。同時，該制度在確認成本與效益的規定上也是切實可行的。由于企業規模較小，中小企業財務報告的使用效益是有限的，同時，中小企業的交易業務和類型都比較簡單，因此，使用復雜及過于專業的會計語言和編制制度會大大降低會計信息披露的效率。
2004年，我國財政部了《小企業會計制度》。這是我國對差別財務報告制度做出規定的最具代表性的文件。該文件強調了中小企業在會計信息披露上與大型企業得區別，對中小企業在進行報表編制時的相關制度做出規定。該制度借鑒了國際會計準則的成功經驗，在我國其他現行準則的概念框架上做出了調整。該制度簡化了中小企業會計財務報告中會計科目的設置與核算，取消了中小企業一般不發生或發生頻率較低的交易及事務所對應的會計科目，并且允許小企業根據自身財務管理狀況選擇是否編制現金流量表。
該制度只適用于單一主體的各別報表，即以個人獨資及合伙形式設立的小企業可對其進行參照。對于證券公司、保險公司和中介機構，該制度并不適用。2013年，《小企業會計制度》被財政部廢紙，《小企業會計準則》得到執行。《小企業會計準則》很大程度上改變了《小企業會計制度》的內容，雖然總體上的制定方式沒有太大區別，但其在對小企業會計核算上大大簡化了與稅法的協調，使中小企業在編制財務報告時更為便利。
四、我國中小企業差別會計財務報告制度存在的問題
雖然我國加大了對差別會計財務報告制度的重視與管理，該制度在實施過程中依舊面臨著挑戰。首先是計量標準的選擇問題。歷史成本模式使傳統財務會計最基本也是最主要的會計計量模式，但是一些使用者則需要通過現行成本計量模式形成的信息。差別財務報告制度不能很好地分別采用不同的計量模式向不同的信息使用者提供會計信息。其次，我國現行的差別會計制度對差別確定的問題依然沒有提供有效的解決指導。例如，在差別確定時，有些企業會根據會計信息使用者的不同來確定，但是由于不同信息使用者對會計信息的產生和提供加以控制的程度不一致，因而不能對會計信息的內容進行確定。另一些企業則可能是根據不同會計信息使用者的要求，主動地采用差別財務報告形式向不同信息使用者提供信息，該方式則需要配套的準則或制度加以規范。另外，對于是否應該遵循效益大于成本原則，現行的差別會計財務報告也沒有得到有效解決。
五、我國中小企業差別會計財務報告制度的發展建議
首先，應重視對資本環境的改善，推動差別財務會計的發展。差別財務報告能否有效地發揮其作用，有效及穩定的資本環境至關重要。有效健康的資本環境不僅能充分反映市場價格信息，還能使披露的會計信息更貼近信息使用者的需求。因此，加強政府監管，鞏固市場環境，提高會計信息提供者及管理人員的素質，都是切實可行的措施。同時，企業應當根據會計信息使用者對財務報告的要求進行分析，根據不同主體對信息需求確定財務會計報告。使中小企業會計信息的披露更能反映市場的需求。其次，完善會計準則及相關制度的建設也是加強差別會計財務報告制度的有效措施，特別是在經濟體制、法律體系上的完善。在實踐的過程中，相關制度的制定往往相對滯后，這就要求立法者及監管者加強工作力度，以保證會計信息的相關性和可靠性。
參考文獻：
[1]劉小明.國際會計界推行中小企業差別財務報告模式綜述[J].會計之友，2010（9）：3-6.
[2]李清華.《小企業會計準則》有關收入會計處理之我見[J].現代商業，2011（5）：23-24.
第4篇：財務報銷制度范文
關鍵詞：高校經費；經費報銷；報銷體系；報銷效率
2015年12月一則“高校報銷年關：學生替導師辦報銷手續，凌晨四點半排長隊”的新聞報道在高校圈中引起了軒然大波，一時間各種經費“報銷難”的話題在高校師生群體中持續發酵，面對高校師生解決“報銷難”的迫切愿望，如何構建完善的財務報銷體系，提升經費報銷效率已成為高校財務管理亟待解決的問題。
一、高校財務報銷現狀分析
“年關現象”是高校經費報銷現狀的一個縮影，其爆發固然有臨近假期因素的影響，但近年來高校經費管理環境的變化，對高校財務報銷現狀的影響更為深遠。
第一，在財政持續加大對高等教育經費的投入的背景下，高校經費總量呈不斷攀升的趨勢，高校財務部門作為經費收支管理部門，兼具經費核算與監督的重任，經費報銷的工作量也隨之倍增。
第二，隨著中國教育改革步入深水區，各項財經制度規定相繼出臺，內控制度建設得到進一步加強。特別是新《高校會計制度》的出臺對高校經費精細化管理的要求越來越高，經費的核算及管理方式面臨重大調整。另外，國家對差旅費、會議費和招待費出臺全新的管理規定，建立健全了公務出差審批制度、規定了會議分類開支標準和審批制度，招待費的開支更是史無前例的嚴格，由此進一步規范了內控制度的建設。
第三，科研領域出臺系列加強科研經費管理的文件，逐步規范和加強對科研經費的管理，政策體系日益完善。從總量上看，科研經費的報銷量占據了高校經費報銷的絕大部分，是提高高校經費報銷效率的關鍵所在，科研政策體系的完善，有效解決了責任不明確、監督不得力的問題，也規范了資金的使用，避免擴大開支范圍、擠占挪用經費、虛列支出、以及套取侵占科研經費等等。
第四，2013年全國審計工作會議上劉家義審計長明確提出“實現審計監督全覆蓋”后，高等教育領域加大了對高校財政性資金監管力度，除了常規的經濟責任審計外，包括資產管理、會計信息質量、科研經費、各類財政專項等審計項目逐步深入高校，真正實現了高校經費使用事前、事中、事后全過程的監督。
從整個高校的財務運作環境上來看，高校經費總量持續增長，無形之中加大了財務前臺審核工作量，且按新《預算法》的規定，包括科研經費在內的各類財政專項資金，連續兩年未用完的結轉資金，應該作為結余資金管理，資金面臨被財政收回的情況，這也加速了經費的集中使用，報銷人員對財務報銷效率有了更高的要求。另外，政策環境的進一步完善以及審計監督的強化，對財務人員的業務能力和經費管理水平提出了更高的要求，財務人員需花費更多的時間對票據的真實性、合規性、合理性以及是否按經費預算、進度執行等進行嚴格審核，同時，也要求報銷人員更加關注報銷程序的規范性以及報銷內容的合理性，財務報銷不再是單純的“找票報銷”，財務報銷“難度”劇增。
二、高校財務報銷體系影響因素分析
現有的文獻對高校經費報銷效率的研究集中在高校經費報銷模式或報銷流程的優化上，不利于從根本上解決高校經費“報銷難”的狀態，本文將系統地分析影響高校經費報銷效率的各具體因素，為高校財務報銷體系的構建奠定基礎。
（一）財務報銷模式
隨著高校經費總量的不斷增多，高校經費報銷模式作為財務報銷的根基所在，也由簡單向復雜的模式過渡，包括排隊取號模式、投遞式預約報銷模式、報賬員預審模式和網上報銷模式[1]：
1.排隊取號模式
該模式是將排隊取號系統引入財務報賬大廳，為報銷業務辦理的先后順序提供客觀依據，在高校經費報銷業務量較少、業務內容簡單的情況下，該模式切實有效的緩解了高校財務報銷的無序狀態，但是隨著高校經費總量的逐漸增多，經濟事項的日益復雜，在每日號源有限的情況下，排隊取號模式往往演變成教師、學生提前排隊等號，報銷高峰時更是出現學生徹夜排隊的現象，而成功排隊取號后又面臨現場作業因報銷流程、審批手續等不合規被退回重填的情況，一次性順利報銷則是極少數的，因此，該模式對于日益繁忙的財務報銷工作存在明顯的局限性。
2.投遞式預約報銷模式
投遞式預約報銷模式是指財務部門通過特定的場所收集預留聯系方式的財務報銷單據，由財務人員自行根據工作量調節經費報銷進度，在不見面的方式下財務人員先對單據進行審核，審核結束后財務人員將審核結果告知報銷人員，并預約現場辦理時間，該種報銷模式的好處在于能避免面對現場排隊的巨大工作量帶來的沉重壓力，給予財務人員一定的自主空間，同時，也能照顧報銷人員的空閑時間，擺脫“蹲守”財務部門的情況，但是，這種模式也存在一定的缺點――即對財務審核人員的自律性要求比較高，審核的進度完全掌握在財務人員身上。
3.報賬員預審（財務秘書）模式
為了既能最大限度的保證教師及科研人員的本職工作時間和效率，又能保證財務報銷的質量和效率，通過在各院系、部、處設立報賬員（或稱財務秘書），對所在學院部門經費、科研經費以及其他業務報銷進行指導并對業務相關票據進行財務事前預審，提高財務審核的準確度，減少退單處理的工作量，有效緩解教師及科研人員和財務報銷制度之間的矛盾。同時，報賬員可充當財務部門與院系之間的溝通紐帶，減少雙方之間的信息不對稱，實現部門間的橫向協作與互通互融。該種模式的關鍵點在于學校財務部門必須定期對報賬員進行業務培訓和指導，更新財務報銷知識。
4.網上報銷模式
網上報銷模式從理念上徹底的打破了傳統的報銷模式，實現了整個報銷流程的電子化，包括單據填寫的網絡化、財務審核的網絡化，并通過和財務、網銀等系統的互聯互通，形成了一套完善的財務核算再造流程，極大提高了財務報銷效率。通過網上報銷系統建立規范的報銷流程和信息填報，報銷人員不受時間和空間的限制，可在任何一網終端進行申請、預約、打印等操作，而財務部門可以提前了解、安排報銷辦理，對原始憑證審核后，自動生成記帳憑證，并于審核通過后通知報銷人員到財務部門的指定窗口辦理報銷業務，無需排隊，直接辦理。該模式因通過網絡的方式實現了與財務系統、銀?；ヂ摰耐耆珜?，因此網絡信息安全問題成為首要考慮的問題，另外，網上報銷模式也并非“全能”，例如針對醫藥費報銷、借款等簡單的業務如果采取網上報銷模式，反而顯得累贅。
不同模式的財務報銷模式存在著各自優勢與不足，日益復雜的經費管理環境， 制約著單一模式的持續使用，這便要求高校結合自身經費管理特點整合不同財務報銷模式的優勢，提升財務報銷的效率。
（二）財務報銷流程
傳統的財務報銷流程包括票據整理、分類、粘帖、簽批、審核、錄入、復核、報銷款支付等多個流程，各流程之間環環相扣，影響著整體的報銷效率，因此，優化報銷流程成為影響財務報銷效率的關鍵因素。從現有的報銷流程來看，票據的整理、分類和粘貼是報銷流程的前端，往往要求報銷人員要掌握財務報銷的管理規定，按規范要求對發生的經濟事項進行整理；簽批流程是財務報銷的關鍵環節，各類不同的經費簽批權限各有不同，又多涉及到職能部門或校領導，報銷人員要完成簽批流程需耗費一定的時間成本，而財務人員必須熟知流程審批的層次，對簽批流程進行二次復核；最后是財務人員的賬務處理以及款項的支付環節，賬務處理環節則有賴于核算軟件的應用，款項的支付環節隨著信息技術的應用各類電子支付將是發展的大趨勢。
（三）信息技術變革
信息技術的變革是財務報銷業務發展和持續提高效率的源泉。信息技術的變革，使會計核算擺脫了手工階段，實現了會計電算化，在報銷業務量日益增多的情況下，大大提高了財務報銷的效率，且伴隨著財政體制的各項改革，信息技術的進步，使財務報銷業務處理能及時更上改革的步伐，如政府部門相繼推行零余額賬戶、國庫集中支付、公務卡結算等都有賴于信息技術的支持，既優化了報銷手續，又確保了報銷資金支付的安全。另外，網絡信息技術的廣泛應用，也為高校財務管理的信息化和網絡化提供了重要支撐，為高校財務報銷模式的選擇奠定了基礎。
（四）信息溝通機制
可以說經費報銷就是財務人員與報銷人員溝通的過程，在報銷業務辦理過程中雙方所處的立場不同，對經費的使用、辦理流程和審批制度等理解存在偏差，容易導致雙方出現沖突和隔閡，造成報銷效率的低下，因此，要緩解報銷雙方的矛盾，提高報銷的效率就必須建立有效的信息溝通機制，減少雙方信息的不對稱性，具體來說，財務報銷的信息溝通機制包括最新財經法規知識和報銷指南的傳遞以及報銷人員業務辦理過程中存在的難點問題的反饋，財務報銷信息溝通越順暢，越能減少雙方之間的摩擦，有利于構建和諧的財務報銷環境。
三、高校財務報銷體系的構建
為進一步提升高校財務報銷的效率，現結合高校財經環境的變化，綜合考慮影響高校經費報銷各因素之間的聯系，構建完善高校財務報銷體系，從整體的視角提升高校經費報銷效率。
本文構建的高校財務報銷體系，分為三個環節，分別是促成要素環節、過程要素作用和結果形成環節（圖1），其中促成要素包括財務人員和以師生員工為代表的報銷人員，他們既是報銷業務辦理主要人員，也是目前高校經費“報銷難”的問題矛盾根源所在；過程要素包括信息技術的變革、財務報銷模式以及報銷的流程；結果要素則是財務人員與報銷人員對高校財務報銷體系效率的直接感受，因此，該體系是以促成要素作用環節為基礎，過程要素作用環節是核心，結果要素作用環節為終點。
首先，促成要素作用環節是基礎。該環節以高校的外部體制、制度環境變革為誘因，外部體制、制度環境變化包括經費來源的多元性、外部監管的持續壓力以及經費精細化管理要求等，這些信息變化以不同渠道傳導給財務人員與報銷人員，為他們的工作內容與業務量帶來新的挑戰，調節雙方對外部環境的適應能力顯得至關重要，具體措施可通過加強財務人員業務培訓和團隊交流學習，主動適應外部制度環境變化，破解經費管理的熱點、難點問題，進而提升財務人員的業務處理能力，同時，協助經費報銷人熟悉經費最新報銷流程和經費管理規定，緩和報銷人對外部經費管理環境發生變化的抵觸情緒，積極提升報銷服務質量。此外，該環節的主要矛盾還在于信息傳遞的不對稱性容易造成雙方的誤解，因此該環節報銷效率優化的重點也在于雙方之間建立有效地溝通交流機制，減少信息的不對稱，即要求財務部門摒棄被動接受的傳統報銷理念，主動適應報銷新常態的發展，包括深入學院部門主動宣講最新財務報銷知識，獲取經費“報銷難”的反饋意見、通過校園網傳播最新制度管理要求及報銷注意事項，并開通留言板塊獲取報銷人員反饋信息、以及利用現代網絡通訊工具建立QQ、微信群及時解答教工報銷疑難等方式拓寬財務知識傳播途徑，有效接受反饋信息，實現多渠道雙向溝通機制。
其次，過程要素作用環節是核心。過程要素包括信息技術、報銷模式以及報銷流程，由于會計核算真實性、嚴謹性要求，客觀上財務報銷存在多個流程，每個流程的不順暢，都會影響到報銷的效率，而能從根本上對經費報銷流程產生影響的則是信息技術的變革和學校報銷模式的選擇，信息技術的變革一直是推動財務報銷業務不斷向前發展的動力，它也不斷推動著我國報銷模式的不斷演進，從取號系統模式、投遞式報銷模式到報賬員預審模式和網上報銷模式，不同報銷模式的選擇都是對報銷流程的一種再造，因此該環節以信息技術要素為依托，報銷模式的選擇為根本，最終決定報銷流程的繁簡。也就是說，該環節作為經費報銷體系的核心環節要求學校根據結合自身的技術環境、報銷氛圍、報銷的業務量等因素，選擇合適的報銷模式至關重要，往往來說財務報銷模式的選擇并不是唯一的，通常組合的方式可以更具效率，如財務部門可以針對借款、醫藥費報銷等部分簡單業務設立綠色通道保留傳統的排隊取號模式，其他的報銷業務可以采取網上報賬的模式，同時，為保證報銷人填報準確性可以輔以報賬員預審模式[2]。
最后，結果要素形成環節是終點。該環節主要是績效的反饋，為使財務報銷體系形成良好的輪動發展態勢，財務部門應該定期組織財務人員與報銷人對財務報銷體系進行績效評價，評價內容包括前面環節所采取的信息溝通、報銷模式和報銷流程的選擇等措施的實施效果，以此判斷“高校財務報銷體系”的完善程度。前面環節各影響要素的共同作用最終影響經費報銷效率高低的評價結果，如績效反饋財務人員工作量大大減少、財務管理體制機制進一步優化、報銷人員經費規范管理意識得到提升及辦事效率大大提高，則表明“高校財務報銷體系”是高效的，反之則容易陷入“報銷難”的困境，此時，財務部門必須根據績效反饋內容對之前環節各影響因素進行動態調整，形成經費報銷體系良性的輪動。
綜上，高校經費報銷體系作為一個整體，由不同影響因素環環緊扣，其動態調整的要求，也決定了財務人員的創新與學習必須貫穿經費報銷體系的全過程，從而實現高效的財務報銷體系的構建。
四、結語
高校財務報銷體系的構建，注重財務人員與報銷人員的能動性，以雙方業務辦理過程中的矛盾關系為切入點，從整體的視角綜合考慮影響報銷效率的各具體因素，為高校提升財務報銷的效率找準了著力點，有利于緩解高校經費“報銷難”的現狀，提升高校財務的管理水平。
參考文獻：
[1]林琴珍， 孫思惟. 高校財務報賬模式發展轉變與對策[J].會計之友，2015（3）： 87-89.
第5篇：財務報銷制度范文
關鍵詞：行政事業單位 傳統模式 網上報銷
為全面推進行政事業單位內部控制建設，規范行政事業單位內部經濟和業務活動，提高內部控制的針對性和有效性，財政部了《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》（財會[2015]24號），對健全內部控制體系，加強內部權力制衡，有效控制財務風險提出了更高的要求。同時，隨著計算機信息處理技術的飛速發展，使得行政事業單位的報銷模式由傳統模式向信息化趨勢發展。傳統的報銷模式效率低下，費用控制管理滯后，已無法適應當前工作的需要，而網上報銷模式能夠提升工作效率，完善內部控制體系，符合更加長遠的發展需要。
一、傳統報銷模式的弊端
傳統的報銷模式以紙質版報銷單為介質，職工在費用發生之后，需要填寫各類紙質版報銷單，隨后請業務分管領導以及財務分管領導簽批，最后將報銷單移交財務部門進行報銷。這種傳統的報銷模式存在以下幾點弊端：
（一）業務審批效率低下。在傳統報銷模式下，業務人員需要手工填寫報銷單之后找各級領導簽字審批，當領導外出工作時，報銷業務就得不到及時處理，影響報銷進度，過多占用工作時間，而有效工作時間的浪費將直接導致行政事業單位組織運營成本的增加。
（二）財務審核效率低下。報銷人員將大量報銷單據送到財務部門以后，財務人員既要審核業務審批流程是否合理，又要審核原始憑證，復核各項金額，過多地忙碌于機械檢查復核，弱化了財務分析、內部控制等管理工作，不利于財務管理水平的提高。
（三）無法有效落實內部控制。在傳統報銷模式下，報銷流程無法固化，報銷人員如不熟悉流程，很可能導致報銷審批流程不符合內控規定，而財務人員機械化的工作，也可能導致報銷流程出現錯誤，繼而出現遺漏審批、越級審批等現象，無法有效落實內部控制。
二、網上報銷模式的特點與優勢
（一）網上報銷模式的特點。網上報銷通過線上單據填寫、線上業務審批、線上財務審核，形成了一套跨部門開放式的財務管理流程。在此模式下，報銷人員可以在任意時間任意地點提交報銷申請，并以附件形式上傳相關原始憑證，相關審批領導可在任意時間任意地點以數字簽名的方式進行業務審批，財務人員在審核相關原始憑證及報銷金額后，點擊生成報銷單據。作為對傳統報銷模式的創新與探索，具有以下幾點鮮明的特征：
1.報銷流程的可視性。每一位報銷人員均可在提交報銷流程后，在任意時間登陸網上報銷系統，實時查看待辦的報銷事項在整個報銷流程過程中的狀態，例如：報銷流程已經完成了哪幾個環節，目前在哪個環節等待審批，接下來還需要經過幾個環節的流轉等。各業務分管領導及財務分管領導可以實時查看報銷人員上傳的原始憑證，并通過待辦事項了解還有哪些流程及事項需要審批。
2.報銷流程的可關聯性。在網上報銷系統中，單一的報銷流程可以與事先完成的審批流程或其他報銷流程相互關聯。通過科學地設定審批流程、審批權限、預算額度等關鍵內控節點，規范了審批流程的流轉程序及審批權限，固化了預算數據的使用范圍及使用額度，使得每一個報銷流程都“事先審批，有章可循”。
3.流程審批的數字化。在網上填寫報銷單據以后，報銷人員無需再找相關領導簽字審批，系統自動將流程流轉給業務分管領導及財務分管領導審批，各審批領導利用數字簽名審批各類業務，安全的數字簽名相比傳統模式下的手工簽名，不僅快速高效，而且更加安全可靠，從源頭上有效杜絕了冒充簽字的風險，也避免了財務人員的審核困擾。
4.報銷信息的公開性。在網上報銷系統中，經過授權的報銷人員可以在線查詢各類報銷信息及流程，對行政事業單位會計核算及財務管理的規范性和精確性提出了更高的要求。通過網上報銷系統使報銷信息得到了高度共享及有效監督，形成了一個多部門、多用戶，各級領導、全體職工共同參與的監督體系，促進財務信息在單位內部公開，提升了財務人員的信息公開意識，推動了財務信息公開平臺的建設。
5.財務信息的及時性。在傳統模式下，經濟業務發生后的報銷、核算、記賬，是對已經發生的經濟業務的事后反映，如需要報表數字的匯總數，則需要等待更長的時間，信息反饋具有滯后性。而在網上報銷模式下，只要報銷流程一經啟動，財務信息能夠及時快速地進入到系統中，當需要某個財務信息時，只需要調用系統中的匯總數即可，實現了財務動態數據的有效更新，保證了財務信息的及時性。
（二）網上報銷模式的優勢。網上報銷模式是以計算機信息技術為手段，以提高工作效率為中心，體現集約化管理的現代財務管理模式。它既是一個信息系統，又是一種管理模式；既是一種技術創新，更是一種管理理念的更新。相對于傳統模式，網上報銷模式有以下幾大優勢：
1.有效完善內部控制。通過將內部控制流程以及財務報銷制度“固化”到網上報銷系統中，在系統中按照預設金額報銷，按照預設流程審批，使得業務審批更趨規范化，報銷流程更趨標準化，全面杜絕了遺漏審批、越級審批等現象，進一步提升了行政事業單位財務管理和會計核算的規范性，加強了內部控制的執行力度。
2.切實提高工作效率。網上報銷系統通過將報銷人、審批人、財務人員三者有效地相互協調，形成了一個科學有效的報銷流程。報銷人員提交報銷申請后，不再需要拿紙質的報銷單找各級審批領導簽字，而是通過網上報銷系統提請領導審批，并且可以隨時查看報銷流程的流轉進度。財務人員也不再需要對報銷審批流程進行審核，大大提高了業務人員和財務人員的工作效率。
3.有效改變財務管理理念。網上報銷系統的深入應用，有效地將務人員的工作重心由財務核算轉向優化財務管理水平。在減輕日常核算工作量以后，財務人員能夠將更多的時間精力投入到財務管理事務中，使會計信息更加及時有效，保證會計信息能夠科學指導行政決策，也切實提高了財務人員的整體素質。
4.促進單位內部財務信息公開。隨著財政部門規范和加強財務信息公開的相關文件出臺，各級政府部門的主體意識也日漸增強，增加預決算公開信息，加大預決算公開力度，增進社會公眾對政府的理解，有效提升政府公信力。通過網上報銷系統的運行，各行政事業單位能夠科學、公開、透明地在單位內部實現財務信息公開，通過財務信息的高度共享，形成單位內部切實有效的立體監督格局，有效增進單位職工的責任感、使命感和內部凝聚力。
三、網上報銷系統運行過程中面臨的挑戰以及改進措施
（一）梳理完善相關內控制度，把控流程節點。財會[2015]24號文要求各行政事業單位健全內部控制體系，加強內部權力制衡及監督檢查工作。目前各單位內部控制制度體系不甚完善，落后于政府預算管理制度、財政國庫管理制度等，并影響了制度的執行效率和科學完整，因此，在設計網上報銷流程時，應結合本單位具體情況，更新工作方法及管理理念，全面梳理業務流程，完善風險評估機制，準確把握各報銷業務的授權事項環節，找準內控流程關鍵點，將科學完善的內控制度嵌入到網上報銷系統中去。
（二）實現網上報銷流程的有效關聯，提升財務服務水平。在網上報銷系統中，單一的報銷流程無法達到行政事業單位有效內部控制的要求，不同流程之間的有效相互關聯，是構建整個報銷系統的核心工作之一。各個報銷流程都需要與事先的資金預算審核流程相關聯?？茖W地設置各類單據及關聯流程，能有效地事先控制費用，從源頭杜絕資金風險，真正發揮出預算管理的作用，增強經濟業務活動事先審批的規范性，保證了網上報銷系統的良性運行，也有效提升了財務部門的服務水平。
（三）建立健全信息安全制度，保障信息安全。網上報銷系統既涉及資金安全又涉及會計信息安全，對網絡信息安全的要求很高，但目前行政事業單位普遍存在網絡監督技術相對落后、信息網絡系統不完善以及信息安全規章制度不合理等問題。因此，要努力做好數據信息安全維護工作，申請信息安全管理認證，建立健全信息安全管理規章制度。在網上報銷系統中嚴格設置審批權限，實現系統內部有效牽制，并深入宣傳，有效提高全員安全防范意識。
（四）注重提高人員綜合素質，網上報銷循序漸進。將信息技術與財務管理相結合，并應用于行政事業單位財務工作涉及整個管理模式的變革，除了需要借鑒和學習先進的技術和管理理念，還需要通過培訓提高業務人員和財務人員的C合素質。例如：推出詳細的用戶操作手冊，指導相關人員盡快適應和熟悉網上報銷系統的流程和操作方法；在實施階段通過傳統紙質報銷和網上報銷同時進行，完成流程測試和業務評價，逐步發現問題并及時改進。
（五）拓展財務管理信息化平臺職能，實現向財務共享模式的最終轉變。網上報銷系統應與財務軟件、預算管理、銀企直連等系統實現無縫對接，但目前，行政事業單位的系統開發還處于分散階段，各個系統獨立進行，網上報銷系統僅僅是原有的傳統報銷流程再造，前端沒有和預算管理相連接，后端沒有和資金支付及賬務處理系統相連接，隨著信息技術的進一步發展，在財政部門的支持下，應繼續拓展平臺職能，實現與預算管理系統相結合，實時了解預算使用情況；與資金支付系統相結合，直接將報銷金額轉入報銷人員銀行卡中；與賬務處理系統相結合，直接生成會計憑證，簡化財務工作，提高工作效率。
參考文獻：
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第6篇：財務報銷制度范文
完善的制度是系統得以正常、高效、有序運行的基礎之石。不言而喻, 對于建筑施工企業而言, 如在項目開展及企業的日常運行中缺乏與之相對應的, 較為全面而有力的費用報銷制度, 則必然導致企業的費用報銷存在大小不一的各種漏洞。報銷制度不夠完善, 在紊亂了企業的財務系統的同時, 降低企業的利益收入, 也使得企業在發展及市場競爭中力量減弱。建立健全建筑企業的費用報銷制度, 首要重點應是抓住源頭所在。在具體工作中, 針對于建筑施工項目的規模、運行、周期、運輸、采購等等方面, 應從成本管控的角度出發, 需要花費的地方及用途, 一概不能偷工減料, 而不需要乃至于重復低效, 意義不大的地方, 則盡量在報銷制度中加以省卻。事實上, 企業在日常運行過程中, 有諸多環節是可以合并, 甚至于省略撤銷。作為企業領導及部門負責人, 在戰略角度上制定企業發展方向后, 也應當重視細節部分, 而往往是微不足道的細節, 其日復一日的積累, 也極有可能導致企業收益受損, 白白浪費了寶貴的資金, 甚至于入不敷出。其次, 報銷憑據、收據、單據等, 不能僅僅從報銷人一個方面獲取信息, 古人語:兼聽則明, 偏信則暗。要降低和規避費用報銷過程中欺上瞞下, 中飽私囊的漏洞, 就應當確保財務工作人員可從多個方面獲取到真實客觀的信息, 從而實現信息的對稱。費用報銷用于何處, 具體用途等, 財務工作人員應做到心中有數, 大致可判斷出報銷金額與實際情況是否契合, 如發現可疑之處, 財務工作人員可拒絕受理, 在反復核查之后, 即可判斷孰是孰非, 一目了然。
二、合理構建費用報銷流程
二十一世紀是信息大爆炸時代, 以互聯網為代表的信息技術, 極大便捷了人們的日常生活和工作, 有效提升了工作效率。但是, 在建筑施工企業運行過程中, 由于企業建設的工程項目投資大、周期長等固有特點, 而圍繞工程施工所需要進行的區域勘測、現場施工、運用管理、材料輸入、物品運輸等等環節交錯縱橫, 從而在客觀上使得建筑企業的費用報銷數量巨大, 因而對于費用報銷的流程就需要作出合理的建設。有的企業制定的報銷流程較為傳統僵硬, 某些項目負責人需要在墊資后, 待工程建設完成到一定程度后, 由監理驗收完畢后, 才能到企業財務部提供報銷資料, 完成費用報銷過程。審核的過程中, 如發現報銷人提供的資料不全, 或者是格式上出現差錯, 則認為審核不過而不能支出金額, 而報銷人需要回到采購的地方或者是重新整理報銷單據才能進行報銷。客觀而言, 企業過于僵硬化的報銷流程, 對于員工的工作積極性激發不利, 甚至于有些員工在反復幾次后而放棄報銷。建筑施工企業, 項目的開展位置具有不確定性, 跨區域作業十分常見, 在這樣的情況下, 費用報銷如必須回到企業進行, 則不僅浪費了企業的人力物力, 有時候甚至會耽誤了工作的正常開展。我國幅員遼闊, 南北東西經濟水平和物價水平不一, 在工程項目所在區域進行經濟活動, 相同的材料也會因為交通運輸和采購數量的不一而存在明顯的差距, 為此, 在費用報銷過程中, 企業領導及財務負責人應統籌兼顧, 靈活的構建報銷方法, 以保障工程項目建設的有序開展和費用報銷的真實性、客觀性。反之, 倘若依據企業的硬性規定, 或者是長時間不變更費用報銷數額, 則難免出現與現實生活相互背離的情況。
三、努力加強人才培養建設
人才是企業最為寶貴的資源, 缺乏人才隊伍, 即便在擁有先進的生產設備和生產理念的前提下, 也難以將資源有效的利用起來, 實現資源的優化配置。建筑施工企業費用報銷制度, 既要具備一定的強制性, 以發揮出制度的執行力和約束力;又要確保制度靈活運用, 激發出企業員工的工作積極性, 凝聚企業向心力, 降低費用報銷中的不合理之處, 規避風險, 與市場及現實生活相互關聯、對應。建筑施工企業費用報銷制度, 由企業人才群策群力而來, 而其良好且全面的傳遞, 也在于人才隊伍的高效執行力。對于財務人才的培養, 應實施引進來和走出去的培養方針。在選拔人才隊伍時, 應注重對應聘者專業能力和職業道德的考核。財務工作直接關系到企業發展的命脈, 是企業運行過程中直觀關鍵的核心部門。通過財務工作, 可直接而客觀的反應出企業的運行狀態, 還能夠查缺補漏, 發現企業內部的不足而加以改進, 促進企業的發展壯大。在專業能力過關的基礎上, 在日常培訓過程中, 也需要強化工作者對崗位的認知和理解, 提升工作者的使命感與道德感, 建設出積極向上的職業精神。在工作中, 制度往往起到外部的約束作用, 而真正能夠起到決定性因素的力量, 恰恰在于工作者心中的使命意識。此外, 建筑施工企業的財務工作人員, 可實施輪換式的工作模式。一方面, 通過接觸企業的不同層面的財務工作, 有利于工作者全面的發展, 促進其發展為企業的全能型人才;另一方面, 定期或不定期的更換費用報銷財務人員, 有利于彼此之間的相互監督, 避免企業員工與財務費用報銷人員出現相互作弊的消極行為。
四、結語
總而言之, 建筑施工企業費用報銷制度對于建筑企業的日常運行及發展意義重大。在具體工作中, 企業領導應注重費用報銷制度的構建, 采取積極合理的方法措施, 改進費用報銷中出現的漏洞, 避免虛假作弊等現象發生, 也只有做好企業的費用報銷制度, 才能進一步強化企業的內部管理, 切實促進企業的發展。
參考文獻
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第7篇：財務報銷制度范文
會計基礎工作涉及會計機構設置和會計人員配備、會計人員職業道德、會計工作交接、會計核算、會計監督、內部會計管理制度等方面。加強事業單位會計基礎工作中的??計核算規范化管理，是維護財經紀律和預防腐敗的重要手段。在此，著重從會計憑證方面分析現行事業單位會計基礎工作中的問題及解決辦法。
一、事業單位會計憑證不規范的主要表現
（一）報銷單據審核不嚴
有些會計人員在審核報銷單據時，往往流于形式，沒有仔細審查附件是否齊全、規范。如經費支出無預算審批，報銷單據后僅附有發票；把外部收據作為報銷憑據；發票沒有單位名稱或發票沒有加蓋填制單位發票專用章；購物發票寫購物一批，只有總金額沒有數量、單價；購買實物的報銷憑證，后面沒有附上實物入庫驗收單等。
（二）記帳憑證不規范
會計人員在填制記帳憑證時，摘要過于簡單，以至于不能準確反映經濟業務的內容。如發放某某項目人員補貼，只籠統地記載一句“發放某某項目補貼”；差旅費記賬憑證摘要只寫“某人報銷差旅費”；款項支付業務記賬憑證摘要只寫“付某某項目工程款”，無轉賬支票號碼；如附件張數空缺；記賬憑證附件不齊全；紙質記賬憑證無復核人簽字蓋章等。
記賬憑證中統計科目使用不當，如將應記入委托業務或物業管理費的外包工程款或物業管理費計入“勞務費”核算；因公出國（境）發生的費用有意或無意地記入“差旅費”核算；公務接待費記入“伙食補助”。
二、事業單位會計核算不規范的主要原因
（一）財務人員專業素質較低或職業責任心不強
目前，事業單位財務人員參差不齊，有些財務人員專業素質較低，對財經法規政策、制度不熟，對財務基礎工作規范化沒有明確認識，不能發現報銷單據、記賬憑證中的不規范。還有些財務人員由于職業責任心不強，對財務基礎工作的重要性認識不足，因此導致了會計基礎工作不規范。
（二）事業單位財務制度不夠完善
完善的內部控制制度可以保證經濟活動有效進行，有效防止錯誤和減少舞弊的發生，同時，也是會計基礎工作規范化的制度保障和操作規程。
三、完善事業單位會計憑證工作規范化的措施
（一）完善事業單位內部管理制度，加強單位內部控制。
事業單位應當建立健全支出管理制度、預算管理制度、財務收支審批制度，對各項經濟活動進行規范，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出審批程序、職責權限，支出報銷流程，從制度上保障會計基礎工作的規范運行。
（二）對報銷單據規范性要求進行詳細解讀和指導
會計憑證是否規范，最根本的取決于報銷單據填寫是否規范，歸根結底是原始憑證的規范。為此，事業單位應該在單位內部對報銷單據規范性要求進行詳細解讀和指導，從源頭上保證會計基礎工作規范運行。具體要求如下：
1.各項經費。發票所載付款單位名稱必須是單位全稱。收款方必須與發票開具單位一致。
2.票據時間要求。原則上當月的票據，當月必須報銷，最遲不得超過一個月。逾期或跨年度的票據不予報銷；確因特殊情形需延長期限或跨年度的，須說明情況，經相關領導同意后才予以報銷。
3.會議費用。報銷單據應注明會議名稱、時間、參與人數、金額等內容；報銷附件應有經分管領導簽字確認的會議紀要、會議預算審批表、會議方案含參會人員名單，通知文件、簽到表、發票、刷卡憑據等。
4.接待費用。報銷單據摘要填寫接待事由、接待對象人數，參與接待人數、時間、報銷金額等內容；報銷附件應有：《公務接待審批表》（接待前填寫，即接待審批表的時間必須早于發票時間）、公函（無公函必須寫相關說明）、發票、刷卡憑據等。禮品、娛樂、景點門票等與公務無關的費用不得報銷，無接待公函的不得報銷。
5.因公出國（境）費用。報銷單據應注明出國（境）事由等，報銷附件應包括出國（境）任務批件、出國（境）審批表、發票等。與出國（境）公務無關的費用和超預算支出不得報銷。
6.辦公用品等零星物資采購費用。報銷附件應有物品清單、發票（但凡發票填寫為購物一批的，必須有銷售方開具并加蓋印章的銷貨清單）、刷卡憑據，辦公用品入庫驗收，除零星采購外，還應有采購合同等。
7.大宗物資采購費用。報銷附件應有發票、采購合同，涉及政府采購的手續（中標通知書），物資使用部門的對合同清單上的物資進行點驗后的驗收手續（注意：不是財務處出具的按規定辦理了采購程序的手續）
8.工程和服務等各類政府采購費用。報銷單據應注明費用名稱、付款進度，已經付款金額，本次付款金額，除正式發票、合同外，支付進度款，應出具相關人員對工程進度或服務結果的確認手續，付尾款時必須出具具備資格的人員簽署的完工驗收手續。
9.車輛費用。報銷單據應注明車輛號牌，費用類別，費用金額；報銷燃油費，須注明累計里程；報銷公車維修費，須在發票后附上維修清單以及已經過相關權限人批準的《公務車維修申請單》。
10.公務出差費用報銷，報銷單據應注明出差時間、出差事由，出差人員；費用報銷應填寫《差旅費報銷單》。附件有發票，住宿刷卡POS單，《因公出差審批表》，邀請函、會議通知等相關材料；同一事項多人出差，但出發或返回時間不完全一致或多人出差到多地，或多人出差到多地，應附上詳細的行程單。
（三）加強對財務人員的專業知識培訓和職業道德教育
財務人員應當加強對《會計法》、《事業單位會計制度》、《會計基礎工作規范》、《政府收支分類科目》及各項財經管理制度的學習，提高專業知識能力，加強工作責任心，做好會計基礎工作。
（四）加強監督檢查，促使財務人員加強會計憑證管理。
事業單位可以聘請社會中介機構對單位的會計基礎工作是否進行檢查，從而促使單位財務人員對會計基礎工作加強管理。
第8篇：財務報銷制度范文
1. 巨大的報賬業務需求與財務人員飽和的工作量矛盾
隨著高等學校自主辦學權的擴大，高校的資金來源也由單一的財政撥款變為多渠道的資金籌措方式，不僅包括國家財政撥款，還有學費住宿費收入、縱橫項科研經費撥款及校辦后勤產業經營收入等，特別是隨著國家對科研投入的加大，科研經費支出量也相應增加。高校資金量的巨幅增長，導致高校需要報銷的經濟業務量逐年增加。財務人員要對報賬人員的原始發票進行分類、核對、計算及審核；又要為報賬人員解釋報賬流程、報銷的規定，對不予報銷的原始發票要給出合理的解釋。財務人員的工作量每天都處于飽和狀態，而學校每天需要報銷的經濟業務也是只增不減。并且學校在財務管理工作量持續增加的情況下，沒有增加相應的財務人員，導致了報賬的巨大需求量與會計人手緊缺的矛盾日益凸出。
2. 高校財務報賬的內容日趨復雜，報賬程序繁多
隨著高等教育事業的蓬勃發展，高校資金來源渠道廣泛，導致財務管理核算的內容也日趨復雜化，高校財務管理除了要核算財政預算資金，還有大量的科研支出及其它經營性支出，而高校財務管理不僅要依循《高等學校會計制度》、《行政單位會計制度》以及其它一些財政部、教育部下發的文件法規等，還要遵循學校制定的財務條款。以我校科研報賬為例：首先經手人和課題負責人要在每張原始單據上簽字或者蓋章；其次，如果涉及到報銷課題所需用的試劑耗材、實驗用品等的需要分管的二級學院的院長簽字；此外，如果一次報賬的金額超過兩萬元的還需要找分管財務的校領導簽字。在財務處報賬時，金額達到一定數額的找財務處處長簽字，然后由科長審核每張原始單據的合規性、合法性、合理性，審核通過拿給會計復審并制單，最后由出納付款。報銷人員走完這一系列的程序已經身心疲憊，若在最后的報銷環節被告知因手續不全而退單，難免會有煩躁的情緒及怨氣，提到報銷難免膽怯。
3. 財務信息透明度不夠，報賬人員和財務人員矛盾突出
高校財務報賬主要是針對廣大的師生及科研工作者，現在各個高校的校園網站上都會公布會計政策法規和財務報賬指南以指導老師順利報賬，但大部分報賬人員因忙于教學和科研，根本無暇去了解這些財務政策及報賬流程。這樣難免就會出現報賬人員拿著報銷票據往返多次才能報成賬的情況，既浪費了雙方的時間和精力，也容易因為疲于奔波而引發矛盾，著實影響報賬效率。同時，由于報賬人員不固定，時常更換，財務人員除了要核算整理報賬人拿來的各類原始單據還要告知報賬的相關政策以及流程。因為重復而繁重的工作量，財務人員不可能面面俱到，難免同報銷人員有言語沖突，而報賬人員提起來財務報賬更是有滿腹的牢騷，認為來財務報賬辦事困難，效率低下、服務態度差。
4. 報賬環境嘈雜，前臺分工不均，財務人員積極性不高
首先，每天來財務大廳報銷的人員絡繹不絕，各種人聲、機器設備聲混雜，在這種嘈雜的工作環境中，財務人員要承受巨大的生理和心理壓力，不但要審核原始單據，制單、打印憑證，同時還要回答報賬人員的各種咨詢問題，嚴重影響其制單的準確性及工作效率。其次，高校財務報銷審核人員每一天都要與各種票據打交道，對原始憑證分類匯總核算后，再根據不同的經濟科目編制憑證。這一過程雖然看似簡單，但枯燥繁瑣，同時其個人利益并不與工作量掛鉤，造成其缺乏工作熱情和積極性。
二、高校財務“報賬難”現象產生的原因
1. 高校財務管理制度不完善，財務監督職能受限制
目前，我國很多高?，F有的財務報銷審核制度都是在工作中不斷摸索總結出來的，并沒有形成一整套完善的規章制度。除此之外，財務報銷審核工作依舊是以報賬、算賬為主，過度重視核算職能，忽視了財務工作的監督管理職能，從而不利于高校內部管理職能的有效發揮，比如科研經費支出的管理，基本上都是對賬面金額進行檢查核算，而沒有對科研經費支出的真實性、合理性進行監督，缺乏對經費使用人員的指導和約束。
2. 財務報銷方式單一，浪費時間精力
目前很多高校的報銷方式還是以現場報銷為主的“集中式”報賬方式，需要報賬人員親自來財務報賬大廳完成排隊―審核―制單-復核-取現或轉賬等流程。這個繁瑣的流程會耗費報賬人員和財務人員的大量時間；同時報賬人員辦理的業務性質、種類、數量各不相同，財務人員進行業務處理的復雜程度也不盡相同，業務辦理所需時間也就不等。讓所有報賬人員無差別的排隊等候，會在無形中浪費報賬人員大量的時間和精力，嚴重降低報賬效率。由此可見，單一的排隊報銷方式，同樣是造成“報賬難”的重要原因。
3. 財務人員配備有限，分工不均
財務工作是一個相互協作的流水線作業，財務部門報賬大廳分成幾個報賬小組，一般會根據業務內容的不同分為預算報賬組和科研報賬組。每個組配備的人員數量不等。面對財務報銷業務量大幅度增長的現實情況，有限的財務人員很難滿足巨大的報賬需求，導致報賬人員排隊等候時間過長的問題日益嚴峻。我校由于和預算的財務人員數量比分管科研財務人員多得多，難免出現報銷科研賬面的師生排長隊而預算報賬人員相對松散狀況。
4. 對財務人員缺乏激勵機制
財務人員的報賬工作單調繁瑣，導致了工作積極性的降低。同時高校作為公益性事業單位，不存在自主經營，自負盈虧的競爭壓力，加上學校領導對財務核算不了解，對財務部門不重視，忽視財務部門在提供信息和利用信息決策為學校做出巨大貢獻方面取得的成績，從而導致了工作人員工作熱情的降低。
三、改善高校財務“報賬難”的建議
1. 開通網上銀行業務，實現無現金報賬
實現無現金報賬，開通網上銀行業務，報賬人員只需在報賬時把相應信息填寫完整（如：收款人姓名/轉賬、匯款單位名稱；收款人賬號/轉賬、匯款單位賬號；轉賬、匯款人開戶行名稱等），無需在會計制單完成后再排隊等候即可收到款項，也無需再去銀行排隊憑支票取錢。網上銀行業務服務方便、快捷，簡單易用，提高了財務報賬的效率。
2. 利用多種信息溝通方式，大力宣傳財務審核報銷法規
財務工作具有一定的專業性，高校師生大多數對財務法規、財務規章制度等相關知識缺乏深入的了解，因此可能會對財務人員按照相關規定采取的處理方式產生誤解。這就需要我們加大財務信息的宣傳力度，建立有效的財務信息溝通渠道。首先，高?？梢越柚@網平臺或者印制宣傳冊、多媒體電視播放等方式，向廣大師生普及財務報賬相關規定和業務辦理流程，使學校廣大師生在第一時間了解最新的政策。通過建立報賬咨詢系統，歸納總結財務工作中出現的熱點問題，及時解答報賬人提出的疑問，有效減少退單情況的發生。其次，定期公開財務信息，增加財務管理的透明度，把涉及到教職工個人財務信息資料要及時更新，像發放職工的工資、福利、補助等方便職工核對。第三，對于各部門專職報賬人員可組織集中培訓，學習新出臺報銷相關制度；為科研項目較多的老師聘請專職科研秘書，負責科研經費的管理和使用；對前臺財務審核人員定期組織培訓，學習和掌握政策法規、財務制度，減少經辦人員往返財務處的次數，在報賬過程中盡量少用會計專業術語，做到報賬程序簡潔易懂。保證對報賬人員提出的疑問回答一致，同一經濟業務的處理結果一致。最后，建立財務預審制度，由各部門分管經費的負責人對原始票據進行初審，初審后統一來財務處報銷，不僅保證了一次性報賬成功的機率，也提高了報銷雙方的辦事效率。
3. 端正工作態度，提高服務意識
財務處作為學校的窗口服務部門，前臺會計人員服務態度的好壞，影響著報賬人員的情緒。財務人員在堅持原則的基礎上擺正心態，提高服務意識，轉變做事的方式方法，就會使報賬變成一份愉快的工作。會計人員也應不斷收集各種工作中出現的新情況，聽取報賬人員的建議和意見，及時修訂各種管理辦法，使得報銷業務更加合理。
4. 建立健全考核激勵制度，提高財務報銷審核人員工作積極性
學校可以引進智能叫號系統，統計財務人員的個人業務量。同時設計一套系統的考評指標，如審核單據數量、錯誤率、師生評價打分等，對財務人員的工作進行綜合的考評，根據考核結果設置不同的獎懲等級，堅持多勞多得，少勞少得，不勞不得原則，對于業績突出、考核結果優秀的工作人員，除給予一定的獎勵外，還要大力宣傳，樹立榜樣，充分調動財務人員工作積極性。
第9篇：財務報銷制度范文
第一章 總則
第一條 為進一步深化和完善國庫集中支付制度改革，促進銀行卡產業發展，減少現金支付結算，加強財政監督，方便預算單位用款，根據《******財政國庫管理制度改革實施方案》（*****）、《銀行卡業務管理辦法》（銀發[1999]17號）和《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》（財庫[2007]63號）等相關規定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱公務卡，是指經***醫院審核同意，以單位工作人員個人名義開立、持有，主要用于日常公務支出和財務報銷業務的銀行信用卡。工作人員是指在編職工，不含離退休、長期病退和臨時人員。
第三條 公務卡實行“一人一卡”實名制管理，公務卡持有人（以下統稱持卡人）自行保管公務卡卡片和密碼。規范使用公務卡辦理公務支出的支付結算業務，并及時向所在單位財務部門申請辦理報銷手續。
第四條 我院財政授權支付業務中原使用現金結算的公用經費支出，包括辦公費、印刷費、差旅費、會議費、招待費等有關商品和服務的零星購買支出應使用公務卡結算。
第五條 公務卡實行免費開卡、免收年費、免費短信提示、免擔保和到期免費換卡，具有一般銀行貸記卡的其他功能，享受發卡銀行與銀聯的各項優惠活動。
第六條 實行公務卡制度不改變我院先行財務管理制度和財務報賬規定。
第二章 公務卡使用和日常管理
第七條 我院公務卡發卡銀行為***銀行，實行公務卡結算后，原則上不再使用現金結算。
第八條 持有公務卡的職工，應當妥善保管公務卡，規范使用公務卡辦理公務支出的支付結算業務。
第九條公務卡密碼和安全均由持卡人負責保管，遺失造成經濟損失，按照持卡人于發卡銀行的領用合約或服務協議的相關規定處理。
第十條各科室在工作人員新增或調動、退休時，應當及時組織辦理公務卡的申領或停止使用等手續。涉及公務卡的增減及賬號、信用額度等信息變動時，財務處應當及時通知***銀行維護公務卡支持系統。
第十一條公務卡涉及到的有關信息維護、財務報銷、銀行劃款和動態監控等業務，通過***銀行提供的公務卡支持系統輔助辦理。財務科應當依托公務卡支持系統，認真審核公務卡報銷事項。對于批準報銷的公務卡消費支出，應當按照規定時間，辦理向公務卡的資金還款手續。
第十二條 公務卡主要用于公務支出的支付結算。公務支出發生后，由持卡人及時向所在單位財務部門申請辦理報銷手續；公務卡也可用于個人支付結算業務，但不得辦理財務報銷手續，單位不承擔私人消費行為引致的一切責任。
第十三條 公務卡的信用額度由醫院根據銀行卡管理規定和業務需要，與發卡行協商設定。原則上每張公務卡的信用額度不超過5萬元、不少于2萬元，調增信用額度須事前征得醫院財務部門同意。持卡人在規定的信用額度和免息還款期內先支付，后還款。
第十四條 持卡人對公務消費支出發生疑義，可按發卡行的相關規定等提出交易查詢。
第三章 公務卡支付管理
第十五條 對于辦公費、印刷費以及差旅、會議、購買等公務支出，使用公務卡結算的，應在公務卡授信額度內，先通過公務卡刷卡支付，并須取得發票等財務報銷憑證和有關公務卡刷卡憑證（即POS機簽購單，下同）。持卡人對于公務支出有事前審批要求的，持卡人應事先按要求履行相關審批手續。
第十六條 特殊情況下公務卡信用額度不能滿足公務支付需要時，持卡人可通過單位財務部門提前向發卡行申請臨時增加信用額度，增加的額度和使用期限等具體事項，按照發卡行有關規定執行。
第十七條 持卡人在執行公務中原則上不允許通過公務卡提取現金。確有特殊需要，應先經單位財務部門批準，未經批準的提現業務，提現手續費等費用由持卡人承擔。
第四章 公務卡財務報銷管理
第十八條 持卡人辦理公務卡消費支出報銷時，必須提供有關財務報銷憑證（發票等）及公務卡刷卡憑證，報銷程序按醫院內部財務管理規定執行。因報銷不及時造成的罰息、滯納金等相關費用，以及由此帶來的對個人資信影響等責任，屬于個人原因的，由持卡人承擔。
第十九條 持卡人辦理公務卡消費支出報銷業務時，應當按照財務處規定的報銷審核制度填寫報銷審批單和公務卡報銷憑證，并附有發票、明細清單、銀行刷卡POS單等有關財務報銷憑證，按照醫院內部審核程序報請審批。
第二十條單位財務人員登陸財政國庫集中支付公務卡支持系統，根據持卡人提供的卡號、交易日期和消費金額等信息，查詢核對公務消費的真實性，審核確認后批準報銷；對不符合報銷條件的，有權全部或部分不予報銷，對不予報銷的部分由持卡人自行償還。
第二十一條醫院財務人員對批準報銷的公務支出，按以下程序在公務卡支持系統中辦理報銷還款手續：
（一）醫院錄入“報銷金額”、“支出經濟分類科目”、“支付摘要”等信息，選擇對應的用款計劃，匯總生成《財政授權支付憑證》，以電子文檔形式提交發卡行。
（二）醫院通過公務卡支持系統，編制“還款明細表”，并以電子文檔形式將“還款明細表”提交發卡行。
（三）醫院簽發銀行支付憑證（支票等），附加蓋單位財務公章的“還款明細表”，通知發卡行向指定的公務卡還款。預算單位簽發授權支付指令時，支付憑證的收款人要素填寫公務卡銀行提供的還款賬戶。
第二十二條“還款明細表”電子信息與紙質信息必須確保一致。醫院提交發卡行的“還款明細表”必須從公務卡支持系統直接打印，不得使用另行編輯或下載修改的“還款明細表”。
第二十三條銀行根據醫院簽發的支付指令和“還款明細表”等信息，于收到支付指令的當日，將資金分解到公務卡賬戶。
第二十四條發卡行應以紙質或電子形式按月向預算單位提供公務卡報銷信息對賬單。對賬單格式區分預算科目（功能分類），按日期、姓名、卡號、報銷金額、退回金額等內容編制。
第二十五條因向供應商退貨等原因導致已報銷資金退回公務卡的，持卡人應及時將相應款項退回所在單位財務部門，并由單位財務部門及時退回零余額賬戶。持卡人退款的財務審核手續按所在單位內部財務制度規定執行。
第二十六條持卡人對于應由單位報銷的公務卡消費支出，必須在發卡行規定的免息還款期內到單位財務部門報銷。因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等相關費用，由持卡人承擔；因單位報銷不及時造成的利息等費用，以及由此帶來的對個人資信影響等責任，由單位承擔。
第二十七條 有以下情形之一的，所產生的費用由持卡人個人承擔，不予報銷：一、使用公務卡用于個人消費部分；二、報銷費用與提供的報銷憑證、公務卡消費刷卡機（POS機）小票不符的；三、持卡人透支消費所產生的手續費、利息等；四、因個人原因，持卡人未能在公務卡免息還款日前申報報銷所產生的罰息和滯納金等；五、因持卡人個人保管不慎或遺失等原因，導致公務卡被盜所刷的支出和損失；六、其他不符合財務管理規定和要求或超出消費標準的消費。
第二十八條公務卡報銷時限
第二十九條確因工作需要，持卡人不能在規定的免息還款期內返回單位辦理報銷手續的，可由持卡人或其所在單位相關人員向單位財務部門提供持卡人姓名、交易日期和每筆交易金額的明細信息，辦理相關借款手續，經財務部門審核批準，于免息還款期之前，先將資金轉入公務卡，持卡人返回單位后按****個工作日內補辦報銷手續。
第三十條為避免因特殊原因，公務卡還款不及時，給持卡人產生透支利息，滯納金以及個人不良信用記錄等，建議持卡人將本人工資卡（屬借記卡，不能透支）作為公務卡制定自動轉款還款賬戶，實在不能及時報銷還款時，授權發卡行在到期還款日當天，從個人工資卡自動扣劃公務卡的應還金額（到期還款日當天，工資卡應有足夠余額），事后再按正常報銷程序辦理報銷領款手續。
第三十一條預算單位辦理公務卡報銷和資金退回等業務的賬務處理，按現行會計處理有關規定執行。銀行簽章返回的“還款明細單”等應作為原始憑證隨報銷憑證裝訂歸檔。
第五章 管理職責
第三十二條財務部門主要管理職責：
（一）負責公務卡支付系統日常維護，及時向人事科了解在編人員新增、調動退休或賬戶信息發生變動等信息；
（二）審核持卡人提請報銷的公務卡消費信息，及時辦理公務卡報銷還款業務，做好財務處理，并按月與發卡行就公務卡報銷還款情況進行對賬；
（三）保證符合公務卡報銷規定的資金全額打入持卡人公務卡，協助發卡行催告公務卡持卡人還款工作，不承擔公務卡還款資金不足等情況造成的對賬或其他責任；
（四）特殊情況下，持卡人公務卡信用額度不能滿足公務卡支付需求時，經財政部門和分管領導審批后，向發卡行申請臨時增加信用額度；
（五）協助辦理公務卡新卡和補卡工作；
（六）配合上級財政部門做好公務卡監督管理等工作；
（七）配合發卡行做好公務卡相關知識宣傳和培訓工作；
（八）嚴禁將非本單位工作人員納入公務卡管理范圍，違規辦公務卡報銷業務或查詢、泄露持卡人的私人交易信息。
第三十三條公務卡持卡人的職責：
（一）公務卡實質上是個人在銀行辦理的貸記卡，涉及個人信譽資質高低，要本著誠實守信和對自己負責的態度，保管使用好信用卡；
（二）須妥善保管卡片和密碼，并承擔因個人保管不善等原因引起的一切損失；
（三）公務卡消費時要保留好個人簽名的消費交易憑條（POS機小票）和相應發票等原始憑證，以備報銷使用；
（四）因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等費用，由持卡人承擔；在發卡行規定的免息還款日前若無法完成報銷還款流程，由持卡人自行還款，承擔不及時和不完全還款的全部責任；
（五）因調離、退休、辭職等原因離開本單位，要向財務科報告，及時清理并妥善處理公務卡項下債權債務；
（六）對消費交易發生疑義，可按發卡行規定向發卡行提出交易查詢；
（七）嚴禁持卡人違規使用公務卡、惡意支付或將非公務支持用于公務報銷，由此產生的一切后果由本人負責；
（八）遵守國家關于銀行卡使用管理規定的法律法規和單位規定，規范使用公務卡。
第三十四條持卡人所在部門負責人管理職責：
（一）審核本部門持卡人公務支出的真實性，并負責審批；
（二）督促本部門持卡人及時辦理公務卡公務消費支出的財務報銷手續。
第三十五條發卡行主要職責
（一）兌現中標方案中的條款，結合醫院年公務卡的管理使用要求，制定與之對接的申報、使用、結算流程，并提供相應的技術服務；
（二）在符合規定的范圍內為醫院提供優惠服務，及時公布和兌現承諾的公務卡服務優惠措施，做好公務卡相關知識宣傳工作，并及時解決公務卡使用中出現的問題；
（三）根據醫院的用卡環境要求，積極擴大銀行卡機具布設范圍，及時提供財務報銷相關的銀行卡消費數據信息，注意保密；
（四）為醫院職工辦理公務卡；為公務卡報銷、審核與支付還款業務提供及時、準確、規范、便捷的服務；
（五）辦卡、開卡、掛失、補卡和換卡均免費，免收年費、免擔保；
（六）與醫院協商設定公務卡信用額度，為持卡人提供公務卡使用、掛失、注銷等方面的便捷優質服務，并及時向持卡人反饋資金還款情況。
第六章 附則
