內部控制現狀精選(九篇)
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第1篇：內部控制現狀范文
關鍵詞：縣級供電企業、內部控制、風險管理、措施
中圖分類號： F407 文獻標識碼： A
第一章 內部控制的現狀分析
1.1、縣級供電企業內部控制的現狀
1.1.1縣級供電企業領導層風險管理意識淡薄
企業的生存與發展能力和市場競爭力直接受風險的重視程度影響。但從縣級供電企業現狀來看，企業領導層對內部控制不夠重視，認識也十分有限，對日常的內部控制工作也僅僅是為了完成省公司的考核而開展的，缺乏有效的風險評估機制和科學合理的風險預警機制。由于縣級供電企業存在新環境適應力不強、內容比較陳舊、操作性不強等問題，甚至有的至今還未建立起一個能夠完全涵蓋企業經營全過程的內部控制體系，在經營活動過程中缺乏有效的財務控制措施。目前，多數縣級供電企業，風險意識教育未被納入企業內在文化進行宣傳，加上由于缺乏內部風險知識培訓和學習，使得企業職工整體素質不高，甚至有些職工不適應崗位要求，使得縣級供電企業內部控制管理得不到有效實施。
1.1.2員工風險意識不強，存在認識上的誤區
目前，縣級供電企業風險管理工作雖建立健全了組織機構并開展了大量的工作，但并沒有取得實質性的進展和效果。主要原因表現在：(1)主動意識缺乏，大部分員工對于風險管理工作還停留在“見通知做事”的被動階段；（2)認為風險管控工作是監審部、財務部門的事，并非全員參與的“過程”。從2013年1月份起，根據網省公司文件要求企業內部風險控制建設工作由監審部門歸口轉移到財務部門牽頭組織設計和實施的財務內部控制，監審部門配合開展風險管理工作。許多員工普遍存在內部控制和風險管理工作是財務部、監審部的事,表現出消極態度，甚至出現“形式重于實質”、“走過場”現象。
1.1.3縣級供電企業內部會計控制相對弱化
從縣級供電企業的現狀來看，只是盲目跟隨省公司下達內部控制制度實施，未考慮本單位的實際情況設計內部會計控制制度，權責不分明，而且未及時地根據企業發展和競爭環境進行補充完善，使得內部控制制度操作性不足，有效性和完整性缺乏。目前，多數縣級供電企業往往會忽視事前、事中的風險防范控制，只是在風險出現后才尋求解決問題的方法，呈現出一種內部控制等同于“事后控制”的局面。而且許多經營活動存在的問題，多是通過聘請會計師事務所等審計機構進行審計發現的，這也反映出縣級供電企業會計控制外部化的特點，企業的內部會計控制與監督嚴重滯后。
第二章 建立內部控制的必要性
2.1、加強縣級供電企業內部控制的必要性
2.1.1加強內部控制有助于電力企業提高競爭力
建立內部會計控制制度有助于提高縣級供電企業的競爭力，隨著電力行業的快速發展，國家賦予電力部門原有的政策優勢再逐步消失；有助于降低企業經濟成本，有效監控企業經濟狀況，確保計劃目標的實現；有助于增強監督力度，防止經濟犯罪，由于內部控制制度缺乏或形同虛設，財務管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因。從縣級供電企業經營成果看，目前許多縣級供電企業整體盈利能力仍然不強，甚至還長期處于虧損狀態，脫困基礎仍不牢固。但有些縣級供電企業領導層仍然不注重加強企業內部控制，嚴重影響了企業經濟效益的提高。因此，加強內部控制，優化風險控制環節，從企業內部入手治理顯得十分必要。
2.1.2加強內部控制有利于保證和提高會計信息質量
當前，縣級供電企業內部控制內部會計控制要著力解決的一大問題就是“防范會計信息失真，提高會計信息質量”。內部會計控制能有效保護國有資產的安全、完整，確保企業經營活動、業務領域符合國家相關法律法規和規章制度，也是國家相關法律法規和規章制度，內部會計控制是便是為了提高會計信息質量而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。內部控制制度的有效實施隊防止會計信息失真、提高會計信息質量有至關重要的作用。
第三章 內部控制改進措施
3.1、加強縣級供電企業內部控制的措施
3.1.1加強縣級供電企業員工風險意識
作為企業領導者，應該從自身做起，從根本上提高對內部控制的認識，體會內部控制對企業經營決策和發展方向的影響力。這樣才能讓企業各級員工真正貫徹企業的各項制度。但由于目前縣級供電企業內部控制工作處于初始階段，推進工作不夠完善，企業各級人員對內部控制認識仍停留在，致使內部控制執行中出現“馬虎應付”、“走過場”等情況，無法深入體會內部控制為企業帶來的積極影響，建議從企業領導層至各部門人員開始，加強內部控制制度培訓力度，由上至下的將內部控制工作融入各項業務日常工作中，使內部控制工作深入至企業的各項業務領域。
3.1.2建立健全完善的內部會計控制
內部控制的中心環節就是內部會計控制，只有內部會計控制制度有效實施，才能保障電力企業的資金安全和資產安全、完整，從而防止企業資產流失，監督經營的全過程，并確保企業實現經營目標。首先加強對業務流程的控制，使不相容的職權分離。目前，縣級供電企業實行財務信息系統報賬流程，各項經濟業務首先要按照財務部修訂的《經濟業務及資金支付審批管理辦法》規范相關報銷手續，由經辦部門發起報銷流程—業務歸口部門審核—財務部門審核—局領導審批的程序層層把關，不能越級審批；然后由財務部門會計人員進行賬務處理，及時入賬，保證會計記錄信息的正確性和真實性；再次加強對財產安全控制，嚴禁無關人員與資產的接觸，同時對資產進行定期盤點，從而及時發現財產管理中存在的問題，并及時解決，做到賬實相符，以保證會計資料反映的真實性。
3.1.3加強對企業內部控制過程的監督
進一步加強對縣級供電企業內部控制執行過程的監督，通過以外部審計發現問題，內部審計解決問題的方式，建立內部審計和外部審計緊密結合的有效監督模式，減少各業務部門在審計中出現屢審屢犯的情況。在企業內部深入開展內部風險評價工作，每季度對各業務部門業務的關鍵環節重點進行風險評價和管控，可以科學有效地將生產、營銷等業務風險及時掌控，形成風險預警機制，控制重點業務關鍵環節，防范于未然。內部審計對企業內部控制工作執行情況具有監督管理的作用，是對內部控制的一種強化劑。它也是企業內部控制制度執行力的一種體現，是企業內部控制制度的重要組成部分。
參考文獻
[1]何文新.基于全面預算管理為中心的供電局內部財務控制[J].財會研究，2010
[2]余文城.淺談事業單位內部控制存在的問題及對策[J].企業管理，2009
[3]劉克強.內部控制與財務管理[J].中國農業會計，2008
第2篇：內部控制現狀范文
關鍵詞：內部控制存在問題制度建設
現代企業管理架構的核心內容是內部控制,其同時也是企業持續發展的制度保證。企業內部控制是一個系統工程,內部控制是企業最基礎性的工作,也是企業賴以生存和發展的有效管理工具,涉及企業管理的方方面面。《企業內部控制基本規范》自2009年7月1日起在上市公司范圍內施行,鼓勵非上市的其他大中型企業執行。這是我國繼實施與國際接軌的企業會計準則和審計準則之后,在會計審計領域推出的又一與國際接軌的重大改革舉措。這就充分說明企業內部控制制度建設的迫切性。
一、內部控制的涵義
內部控制作為一種管理思想和實踐活動,在古埃及、古羅馬的國庫管理和中國西周時代的預算管理中就已存在。內部控制是指單位治理層、管理層及其員工共同實施的、旨在實現控制目標的過程。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進企業實現發展戰略。
二、我國企業內部控制存在的問題
1.對內部控制認識不完整。目前一些企業特別是國有企業對內部控制的認識存在兩種傾向值得注意:一是一部分人習慣于甚至滿足于傳統的經營管理方式,認為只要能夠規范化操作就行,不必考慮是否先進。二是雖然大家意識到改革的必要性,但是容易片面強調改革組織結構的重要性,忽視了控制方式的跟進和強化,這就使企業的改革同微觀治理機制相脫離。不論是維持傳統的經營管理方式,還是片面以改革取代控制的觀念,對企業的發展都是不利的,這些認識上的偏差都將阻礙著內控的發展和完善。
2.內部控制的整體框架不完整。為了保證控制目標的實現,企業必須制定控制政策及程序,并予以執行,管理層必須確保其辨認并用以處理風險的行為已經有效落實。目前,由于對內部控制概念認識混亂,因而對內部控制應包括哪些內容、應如何構建、各種要素有哪些聯系等也認識不一,各企業內部控制的構建也是千差萬別。
3.內部控制執行不力。我國現有內部控制只注重制度的文字編寫環節,嚴重忽略了如何執行制度、判斷和報告制度執行的狀況、矯正制度執行的偏差等方面。企業內部控制制度執行情況評價、報告等也鮮有實施。我國企業內部控制活動中最大的一個薄弱環節就是考核獎懲機制不夠健全、有效。計劃可能是好的,但由于沒有人認真地去考核、去檢查,再好的制度都難以發揮出它應有的作用。而且,整個內部控制的過程必須施以恰當的監督,并通過監督活動在必要時對其加以修正。由于管理體制和管理方式的問題,我國企業內部控制的監督很薄弱,管理控制的方法不夠先進,內部審計機構沒有起到應有的作用。另外,很多企業的內部審計工作僅僅是審核會計賬目,而在內部稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率等方面,也未能充分發揮應有的作用。
4.法人治理結構不完善,內控組織虛位。規范的公司法人治理結構,關鍵要看董事會能否充分發揮作用,但在我國現階段,公司的法人治理結構不夠完善,甚至是有形無實。有不少國有企業在改革過程中,一味地“放權讓利”,致使原廠長負責制的領導班子現在既是經理層又進入董事會,董事會成員和經理成員高度重疊,致使企業權責不清,加強內部控制的受益主體模糊。這種責權不分的公司治理結構,導致所有者對經營者不能實施控制,作為代表公司股東的控制主體———董事會也就形同虛設。同時,很多公司要么沒有內部審計機構,要么建立的內部審計機構不能發揮有效的監督作用。
5.缺乏風險意識,缺乏內控動力。由于社會經濟環境的變化,企業間競爭越來越激烈,企業經營風險不斷提高,然而,從我國企業的現狀來看,企業的風險意識并沒有提到應有的高度,還停留在計劃經濟條件下賣方市場的水平上,沒有形成風險意識,更缺乏有效的風險管理機制。
三、我國企業內部控制的建設
第一,充分發揮政府部門的主導作用,完善企業的控制環境。由于我國市場經濟剛剛起步,只有十來年的歷史,同西方幾百年的市場經濟相比,自我完善能力較弱,企業對政府依賴性較強,因此政府要充分發揮對能動作用和主導作用,為企業內部控制建設營造良好的環境。
完善我國社會主義市場經濟競爭機制,加快現代企業產權制度改革。真正實現產權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開的現代企業制度,從產權制度上保證內部控制制度有效建立,有明確的內部控制主體和控制目標。控制主體解決了由誰進行內部控制的問題,而控制目標則解決了為什么要進行控制的問題。只有在控制主體及其控制目標明確的情況下,才能實施有效控制。要有先進的管理控制方法和高素質的管理人才,管理控制方法是作為管理層對其他人的授權使用情況直接控制和對整個企業活動實行監督的一種方法,包括很多內容,如制定企業各項管理制度、編制各項計劃、業績與計劃考評、調查與糾正偏離期望值的差異等,這些方法對于不同規模和不同復雜程度的企業均十分重要。
推動適合我國國情的內部控制理論研究。西方內部控制整體框架理論較為完善,其權威性得到世界公認,我們可以充分借鑒。但畢竟我國是社會主義市場經濟,不能不考慮國有企業的公有制性質,尤其是我國內控制度具有的用來堵塞國有資產流失漏洞、遏制領導干部、規避盈利或非盈利組織經營風險、制止虛假會計信息流入社會(包括企業主管部門)等功能要給予充分考慮。選擇和設計適合中國特點的治理模式,以防企業內部控制中忽視了國家利益,給國家造成損失,推動我國企業內部控制標準規范和評價體系的研究制定。
第二,加強內部控制的監督與評審。評審與監督是經營管理部門對內控的管理監督、內審監察部門對內控的再監督與再評價活動的總稱。要確保內部控制制度被切實地執行且執行的效果良好,內部控制過程就必須被施以恰當的監督。監督評審可以是持續性的或分別單獨的,也可以是兩者結合起來的。主要應關注監督評審程序的合理性、對內控缺陷的報告和對政策程序的調整等,要不斷地在日常工作中監督評審內控的總體效果,對主要風險的監督評審應當是企業日常活動中不可或缺的一部分。對內控系統應當進行有效和全面的內部審計,內審作為內控系統監督評審的一部分,內審部門及其人員要具備相應的獨立性、良好的職業操守和專業勝任能力。遵循風險導向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則對企業內控的有效性進行評價。根據評價分析發現內控存在的缺陷,確保內部控制體系有效運行;提高風險管理水平,為實現企業發展戰略和經營目標提供保障;確保企業各項活動的合法合規性;為企業的風險管理提供信息服務和決策支持。
第三,加強信息傳遞和溝通。信息與溝通是企業及時、準確收集、傳遞與內部控制相關的的信息,確保信息在企業內部、企業外部之間進行有效溝通,是實施內部控制的重要條件。信息與傳遞就是向企業內各級主管部門(人員)、其他相關人員,以及企業外的有關部門(人員)及時提供信息,通過信息交流,使企業內部員工能夠清楚地了解企業的內部控制制度,知道其所承擔的責任,并及時取得和交換他們在執行、管理和控制企業經營過程中所需的信息,以減少由于信息不溝通導致的企業經營成本和社會監督成本的提高。有效的內控系統需要充分的和全面的內部財務、經營等方面的數據,以及關于外部市場與決策相關的事件和條件的信息。這些信息應當安全可靠、及時、可獲,并能以前后一致的形式規范地提供使用。有效的內控需要建立可靠的信息系統,涵蓋公司的全部重要活動。有效的內控系統需要有效的交流渠道,對企業的各級管理者和員工進行內部控制培訓,重視員工的繼續教育,提升員工素質,讓他們清楚自己在內部控制體系中的地位、作用和責任。這樣才能為內部控制的實施提供思想保證。加強信息傳遞者和使用者的知識儲備,建立完善的信息與溝通制度,確保信息及時溝通,才能更好地為企業服務,促進企業內部控制有效運行。
第四,強化外部監督與約束機制。一是要發揮政府在內部控制建設方面的作用。在管理者內部控制觀念普遍淡薄的情況下,為推動企業有效實施內控規范,政府有關部門應對企業建立與實施內部控制的情況進行監督檢察,規范企業建立健全內部控制制度并使之有效實施。同時要加大執行力度,對不能加強企業自身內部控制、違反法律法規導致企業目標沒有實現的,應依法追究管理者的責任。二是通過中介機構,依據獨立審計準則,對照內部控制評價標準體系,站在公正的立場上對企業內部控制的有效性進行審計,并出具內部控制審計報告,及時發現企業有失“公允”及其他不當的行為,幫助企業加以糾正。
一個企業的成敗在很大程度上取決于其內部控制制度的完善,建立和完善內部控制是企業在市場經濟下必然而且必需的選擇。企業必須制定一套較為完善合理可行的內部控制制度,并使之得到很好地貫徹實施,否則將使制度流于形式。在我國現實國情下,內部控制的建設不是短期內就能完成的,需要政府、企業、社會各方面共同努力,使我國企業的內部控制制度建設得以很好的貫徹,以促進我國企業的良好健康發展。
參考文獻:
[1]企業內部控制若干問題探析.中華會計網校會計文苑.2006.
第3篇：內部控制現狀范文
關鍵詞：事業單位 內部控制審計 內部控制制度
市場經濟體制改革不斷深化的社會背景下，在現代化建設實踐中，必須全面提升行政事業單位的服務職能，保證事業單位能夠為經濟建設、政治建設和社會發展提供更加優質的服務，在實現行政事業單位職能轉變的過程中，傳統的審計模式已經不能適應時代的發展，所以以內部控制為主體的審計工作開始發揮重要作用和優勢，對于實現審計工作創新發展，進而促進和諧社會的全面構建發揮重要作用。因此，筆者針對“事業單位內部控制審計現狀及對策”一題的研究具有現實意義。
一、淺析事業單位的內部控制審計現狀
（一）事業單位內部控制審計制度不健全
在一系列的法律法規做出的相關標準時，對于內部控制的指導性不明確。例如，在關于內部控制的審計方法指導法規中，《內部控制審計具體準則》中，僅僅使用了幾十個字闡述了內部審計工作人員的工作方式，允許利用訪談、調查問卷、專業的討論和實地抽查等方式，以此來實現對事業單位內部控制設計和運行是否有效的證據，而關于這些方式方法的具體含義、實施后的作用、如何有效的使用并沒有進行充分的說明。此外，針對內部控制審計報告部分，沒有給出相應報告類型的說明。
（二）事業單位內部控制審計意識差
不同類型的審計環境對審計工作的進行造成不同程度的影響。現今很多事業的領導對內部控制的審計工作缺少認識，同時對內部控制中審計環節了解不夠徹底，沒能深入的認識內部控中審計工作的重要性及其影響，因而致使事業單位的領導忽視了內部控制中的審計工作。此外，內部控制審計中的審計人員分配不均衡，不乏有些非專業的人員在內部審計工作行列中，使內部控制中的審計工作無法正常進行，嚴重影響了審計工作的有效開展。
（三）事業單位內部控制審計工作人員業務能力差
在事業單位中，內部控制審計制度健全、內部審計環境好不會使內部控制工作很好的進行，最重要的因素是內部控制中的審計人員的業務能力起著關鍵性的作用。開展有效的審計工作，要求內部審計人員熟知內部控制的隨需要的法律法規，基于相應法律法規的不斷完善，內部審計人員要對法律法規做到時時關注。此外，由于事業單位領導不注重對內部的審計工作，致使內部審計工作人員沒有進行相關的業務培訓和繼續教育，所以，阻礙了內部審計的工作的有效開展，沒能使內部審計在事業單位中發揮作用。
二、強化事業單位內部控制審計策略
（一）健全事業單位內部控制審計的制度
首先，對事業單位各部門的基層工作者進行培訓教育，使得內部控制審計工作在開展過程中能夠得到全體工作人員的積極配合。其次，立法機關機一部建立健全有利于內部控制審計工作發揮時效性作用的法律法規；最后，在實施監管上要增強力度，保證內部控制審計能夠在完善的監管中進一步發揮作用和優勢。
（二）增強事業單位內部控制審計意識
針對現階段我國事業單位內部控制審計意識薄弱的問題可以，主要應該在以下幾個方面做出努力，全面提升事業單位內部控制審計的意識，指導事業單位內部控制審計工作發揮時效性作用：首先，加大宣傳力度，提升事業單位各級領對于內部控制審計的認知程度，實現事業單位內部“至上而下”的內部控制審計意識；其次，全面落實科學發展觀，使得事業單位在實踐內部控制審計工作的過程中能夠深度貫徹和落實國家對于事業單位內部控制審計的要求，設立獨立的內部控制審計機構，配備專業型的人才，保證內部控制審計工作的獨立性和科學性。
（三）增強事業單位內部控制審計工作人員業務能力
市場經濟體制改革不斷深化的背景下人才的在社會發展全過程中的重要作用凸顯出來，通過對我國事業單位內部控制審計存在的問題進行的細致分析中可以發現制約我國事業單位內部控制審計時效性發揮的重要因素就是現階段我國事業單位內部控制審計缺乏具有專業技能型人才的支持，所以在日后的工作中必須配備在專業能林、職業素養、職業道德等方面綜合性發展的人才從事事業單位內部控制審計工作，保證事業單位內部控制審計工作能夠在專業化的工作流程中實現創新發展。
三、結束語
綜上所述，在針對“事業單位內部控制審計現狀及對策”一題的額研究與討論的過程中，充分利用了提出問題――分析問題――解決問題的研究思路，首先分析了我國現階段事業單位內部控制審計工作中出現的三個方面的問題，然后根據現存問題，以實事求是、與時俱進的科學方法論認識作為指導提出了具有針對性和實效的能夠強化我國事業單位內部控制審計工作的策略，期待能夠為促進我國行政事業單位的進一步改革拋磚引玉。
參考文獻：
[1]宗文龍，魏紫，于長春.我國事業單位內部控制現狀與改革建議――基于問卷調查的分析[J].審計研究，2012
第4篇：內部控制現狀范文
關鍵詞：鄉鎮財政 內部控制 財政管理
作為鄉鎮中的核心部門之一，財政部門往往掌控著鄉鎮的發展走向。許多地方鄉鎮的財政經常出現管理不規律、集散不合理等情況，在很大程度上是因為財政的內部控制做得不夠，需要對其進行改進。下面就鄉鎮財政內部控制的作用及現狀，以及改善現狀的對策展開簡要討論。
一、鄉鎮財政內部控制的作用
鄉鎮財政部門的內部控制是從財政部門內部著手，提高部門工作效率的一項舉措。內部控制在財政工作中主要發揮著以下幾個方面的作用：
（一）提高財政工作處理效率
一個鄉鎮的財政工作往往是非常繁瑣的，如果內部控制沒有做好的話，則很容易出現工作效率低下的情況。在繁瑣的財政工作中，一旦處理效率低下，就會產生工作積壓的現象，財政部門的工作壓力會越來越重。
（二）降低財政管理風險
財政是地區發展的命脈，財政工作的處理不當引發的風險，稍不注意就會造成整個鄉鎮的經濟受損。加強內部控制就可以更好地規范財政管理結構，使財政工作管理系統更加具有科學性與穩定性，以安全合理的管理結構來規避財政上容易出現的問題。
（三）發揮財政工作效果
內部控制通過加強財政部門內各部分的相互協調與制約，使財政工作的質量更高，并對財政工作體系具有很好的優化作用。高質量的財政工作具有推動鄉鎮經濟發展的作用，充分地將財政在地區經濟中所起到的效果發揮出來。
二、鄉鎮財政內部控制的現存問題
現今許多鄉鎮中財政的內部控制問題存在于其管理工作的各個方面，內部控制做得不完善的鄉鎮，甚至在財政部門中會發生一連串的管理問題，并由此引發更多其他方面的失誤，造成整個鄉鎮的經濟癱瘓。
（一）監督職能不完善
內部審計與監督評價是財政內部控制中必要的職能，鄉鎮財政中出現問題最主要的引發原因就是審計與監督職能在財政管理中發揮的不完善。比如說不完善的監督職能引起的資金挪用及鄉鎮公用財產盜用，就是非常嚴重的財政問題，如果得不得及時解決，甚至會造成整個鄉鎮的經濟運轉體系崩潰。
（二）部門合作不協調
財政部門在鄉鎮中，需要和其他與經濟相關的所有部門有非常頻繁的交流溝通。比如說財政部門與工程建設部門的溝通，與民生改善部門的溝通，以及與其他一些資金調撥項目的溝通等等，在許多鄉鎮發展中，財政部門做不好與這些部門的協調合作，使得其相關的經濟建設項目進展遲滯，影響到整個鄉鎮的經濟發展。
（三）財政工作不高效
在一些較為落后的鄉鎮中，財政管理工作還依舊是依靠傳統的人力負責進行，不僅處理效率非常低，財政處理的質量也比較差。在信息化管理走進基層的今天，傳統財政管理方法顯然滿足不了當今財政工作的需求。另外，在有先進計算機管理系統的鄉鎮財政部門中，還會出現電算化系統管理員由會計兼任的情況，一方面拖慢了財政工作的處理速度，另一方面也破壞了財政管理的科學結構，容易出現財政風險。
（四）財政部門工作人員素質有待提高
在鄉鎮財政部門中，人員素質較低是普遍存在的問題。其人員素質較低不僅體現在專業財務數據整理與審計上面，更體現在工作人員對待財政日常工作的態度上面。目前許多鄉鎮中普遍存在財政工作人員態度懶散，在處理相關工作的時候敷衍了事的情況。
三、鄉鎮財政內部控制現存問題的處理對策
要解決鄉鎮財政內部控制中存在的一系列問題，可以考慮從工作職能的角度進行改進，通過對財政部門中各負責單位的內部控制加強，來達到部門整體控制效率加強的目的。按照部門職責范圍來討論，內部控制主要分為以下幾個方面：
（一）加強管理層的內部控制
管理層的內部控制是財政部門內部控制的總綱，具有整體財務系統、決策引導等多方面的作用。比如說在設計資金流動較大的經濟建設項目的時候，就要經過財務管理層的研究與討論，制定出一個科學的財政資源投入指導方針。同時，加強管理層內部控制的同時還包括對財務系統的計算機網絡管理設備進行更新維護，提高財政工作的處理效率。
（二）加強業務層的內部控制
業務層的內部控制包括財政部門內部的相關具體工作，如收入的管理、支出預算的管理、資金的調配、專項資金的管理、日常消耗與生產設備的采購管理等多個方面。要加強每個工作領域的內部控制，就要從各領域工作的協調性做起，做到各職能之間能夠互相制約而又共同進步，使整個財政部門各環節的工作能夠有條不紊地進行。
（三）加強監督部門的內部管理與建立評價機制
這一類別的改進措施包括兩個方面，一方面是通過有效的監督機構對財政部門內部的工作進行監督，保證財政部門內的工作人員能夠恪守職責，財政工作能夠高質量地進行。另一方面是建立起對財政部門的內部控制評價機制，判斷內部控制的管理情況，對內部控制的情況進行分析并作出下一步的工作改進計劃。
四、結束語
由此可見，鄉鎮財政內部控制的工作是要按照從上到下，從整體到局部的角度進行，通過內部控制，對鄉鎮財政部門的總體實力起到一個有效的提升作用。總之，內部控制是鄉鎮財政部門實現高效、安全、穩定財政工作的必要保證。
參考文獻：
[1]徐建林.財政內部控制體系建設的實踐與思考[J].中國外資，2011，21：12-13
第5篇：內部控制現狀范文
摘 要 本文先分析了內部控制對客運企業的重要性，然后描述有關客運企業內部控制的現狀，并針對性的提出了建立客運企業內部控制的對策。
關鍵詞 客運企業 內部控制 重要性 現狀 對策
內部控制是一個保證公司業務，管理政策和規章一致，記錄完整性和正確有序的整體系統。那么客運企業的內部控制也一樣是為了保證運營業務活動的有效運行，企業資產的安全完整，防止發現和糾正錯誤和舞弊，保證會計資料的真實合法和完整而制定實施的政策與程序，由控制環境，風險評估，控制活動，信息與溝通以及內部監督所組成。近些年來隨著公路建設的發展我國交通運輸及客運企業有了很大程度的發展，但是交通運輸及客運企業體制的發展卻一直也未能趕上公路及車輛設備的發展，其中的內部控制制度更是在科學性與實踐性方面顯得落后。
一、客運企業內部控制的重要性
1.轉換經營機制建立現代企業制度，切實加強企業管理，提高經濟效益的客觀需要。目前大部分公路客運企業在建立市場經濟相適應的現代企業管理制度的過程中，在產權結構，法人治理結構，科學管理方面不同程度上存在不規范不完善的地方。然而在市場經濟條件下，集約化經營，規模化發展又是道路客運發展的必然趨勢，只有切實轉換企業經營機制建立現代企業制度，才能使企業真正成為自主經營自我發展自我完善的市場經濟主體，而內部控制制度是現代管理的重要組成部分，對確保企業各項工作的正常進行和經營管理水平的提高起著十分重要的作用。
2.建立健全內部控制制度可以保證會計信息的真實性和可靠性。
客運企業是經營客運車輛，提供旅客出行場所的企業，其特點資金流動性強，人員流動性強，且目前大部分車輛是由承包者經營，通過制定嚴格科學的內部控制制度對會計統計及其他業務的核算做出合理的規定，對業務流程有個周密完整的設計，在很大程度上能防范錯誤和舞弊，提高會計資料的真實性可靠性，真實的反映企業生產經營活動情況對企業的發展也是非常有利的。
3.可以從根本上改善企業成本狀況，實現真實有效的成本控制，保證企業成本目標的實現。
成本控制是企業內部控制的一個重要組成部分也是內部控制的一個目標，在客運企業中無論是公車公營還是掛靠經營都不同程度的存在損失浪費現象，健全成本控制，強化內部成本管理，會有效的杜絕浪費現象，減少企業成本提高企業經濟效益，使企業得到良性發展。
二、客運企業內部控制的現狀
1.客運企業內部控制制度有待于健全和完善
公路客運企業基本上處于以國有運輸企業經營為主的局面，同時又屬于社會公用事業的性質，因此在市場經濟建設中與其他行業相比，更多的要考慮社會的穩定性，體制改革的步伐也就相對緩慢。隨著公路建設的發展，在很多運輸以及客運企業中雖然嘗試著建立了一些內部控制制度，但依然沒有生產企業，金融企業那樣科學嚴謹合理，大多還是不太系統，缺少可操作性。有的流于形式，執行不力；有的由于處于新舊體制的轉軌階段，企業中的低效率以及損失浪費現象嚴重；有的無章可循，有章不循，違規操作；有的具體業務，具體事項沒有相關的控制內容。特別是經濟業務簡單的基層單位，由于運轉環節少更是存在諸多問題比如沒有財務預算和收支計劃，隨意挪用票款；固定資產核算簡單，沒有清查制度，財產的賬面價值和真實價值不符等等。
2.管理當局認識不足，重視不夠。
目前，因為交通客運尚未形成集團化，在現代企業制度建立過程中發展相對緩慢，多數客運企業的管理當局對內部控制制度還沒有完整的認識自然也就不夠重視。主要表現在有的企業管理當局提及內部控制就認為所謂內控制度就是控制成本；有的企業在經濟業務處理過程中遇到具體問題的時候強調靈活性，重視眼前利益，不按規定程序辦理，使內部控制失去應有的嚴肅性和制約性。
3.偏重于事后控制。
內部控制有事前控制，事中控制，事后控制之分。目前在客運企業中基本上處于以事后補救為主的事后控制。通常是違規違紀行為發生后才設法堵塞或者給予懲處。這樣導致內控成本較高，收效甚微，使內部控制制度失去效力。
4.企業會計監督不力，財務控制存在漏洞。
一些客運企業由于制度落后，內部控制意識淡薄，造成企業會計監督不力，失去原本的會計監督職能，只有被動的事后核算，更談不上財務管理。主要存在下面一些問題：報銷費用沒有嚴格的復核審批制度；現金管理不符合規定，現金坐支現象以及大額支取現金現象普遍；資金管理嚴重失控；會計人員素質不高，無視財經紀律，導致財務報告會計信息失真等等。造成這些現象的原因雖然是多方面的，但其中內部控制制度的失控是一個主要的原因。
5.監督機制不健全。在有些客運企業尚未建立內部控制制度，有的企業雖然已建立內審制度，但由于內部審計隸屬于同一領導，相應的缺少獨立性，使內部審計機構也不能發揮應有的監督作用。尤其對交通客運企業來講，由于在收付票款的過程中現金的流動性比較強，對于資金的管理和控制顯得特別重要，一是容易在這方面發生舞弊現象，二是在發放票款方面如果占用積壓票款會影響客運車輛的運營，如果不及時發現和處理甚至于會關系到企業的存亡。因此內部會計控制制度的執行必須要有監督，沒有監督就等于沒有控制，監督是對整個內部控制系統的再控制。
三、加強客運企業內部控制的方法和對策
1.根據現行的財經法規及內部控制制度完善企業內部控制制度，使其適應市場經濟的要求，實現統一性，協調性，配套性。首先按照企業內部控制制度的要求，根據客運企業的特點設計一套完整科學合理的業務流程以及內部控制制度，讓管理當局和公司員工都有制度可依，以此為標準執行工作。其次以會計法為基礎，進一步完善財務制約機制，加強財務會計工作，按照會計基礎規范的要求，建立良好的財務秩序，建立一系列操作性強易于會計人員實際運用的制度方法，從而達到寓財務控制于會計核算中的目的。
2.加強管理當局對內部控制制度的認識和理解，提高財務人員的業務素質。首先要提高客運企業高級管理人員的素質，在頭腦當中應該有現代企業制度的意識和觀念，這樣才能對內部控制是現代企業制度重要組成部分這一理念有足夠的認識并且加以重視，在執行過程中也不至于只當內部控制制度是一項制度性的建設。另外管理當局對內部控制制度要有一個完整性的認識，不能把內部控制只當是財務部門是事情，內部控制制度的執行要領導遵守，各職能部門都要協調統一的執行，對全公司的職工共同制約的一項制度。其次提高財務人員的素質。做為內部控制制度的核心部門既財務部門的工作人員應該具備專業知識，業務技能，和良好的職業道德。企業應該采用定期培訓以及多渠道對在職人員進行培訓，鼓勵自學方式充實專業知識。另外讓財會人員掌握國家法規和方針政策，將法制教育和職業道德教育同專業知識以及本單位的生產經營活動結合起來，不要盲目認為只聽領導的話就是把工作做好了，要真正做到堅持原則，廉潔奉公，遵紀守法。
3.明確和細化各部門和各崗位的職能與責任范圍，加強執行力度，側重于事前和事中控制。首先，在客運企業建立內部會計制度過程中，要堅持權責明確的原則，根據各崗位和各部門的職能與性質，明確并細化各部門和人員應承擔的責任，規定操作規程和處理手續，確定追究查處責任的措施與獎懲辦法，做到事事有人管，事事有人干，辦事有標準，權有所屬，責有所歸，避免發生越權行為和事后互相推諉的現象。其次要加強執行力度，除了建立一個賞罰有度的獎懲制度外，還要建立與之相適應的檢查考核機構，使規章制度能夠有效的執行以免流于形式，從而提高和加強員工執行內部會計制度的自覺性和警覺性。
4.加強內部控制制度中財務監督和財務管理職能。在客運企業針對資金流動性強的特點，應該把現金的管理作為重點，側重于貨幣資金的控制。對貨幣資金的一系列收付要有及時準確的記錄，杜絕坐支現金以及大額支取現金的現象。加強發票的使用和保管。在費用的報銷方面要實行聯簽制度，明確規定簽字及經辦人對業務的真實性負責。再有在財務工作中要發揮管理職能，不要只是被動的事后核算。具體來說就是事先對每年度的財務收支要做出預算，業務發生后要準確的復核，財務核算以后要有財務總結以給管理當局提出財務以及經營方面的意見。保證在財務方面同企業其他職能部門保持一致協調，使企業持續穩定的發展。
5.重視內部審計的監督作用。交通客運企業的內部審計工作的重要性在于幫助客運企業管理層更好的認識企業的控制環境，會計系統是否進行正常，從而更有效的保證客運企業的資產安全和會計信息的真實性和準確性。企業應該按照交通行業內部審計工作規定的要求建立健全的內部審計制度，落實相關的內部審計職責。最好由企業的上級管理部門既交通系統管理部門組成內部審計小組，成員為系統內各家交通企業的財務專業人員，聯合到各家單位進行審計，這樣一方面保證一定的獨立性，另一方面對財務工作不足的地方也能及時反映并加以改正，同時財務人員在審計的過程中也能學到一些實際的工作經驗。
在市場經濟條件下只有建立與其適應的現代化企業制度和完善科學的內部控制制度，才能跟上時代的步伐。那么對于客運企業而言既要能滿足社會公用事業的需要，又要能實現企業自主經營自負盈虧。這需要客運企業經營者改變觀念，重視企業內部控制制度的建設，根據客運企業自己的特點建立適合本企業的內部會計控制制度，并協調各部門共同遵照執行，從而提高企業的經濟效益和社會效益，讓企業在市場經濟大潮中健康發展且立于不敗之地。
參考文獻：
[1]覃靈艷.對公路客運企業內部控制的探討.財經界.2010（4）.
第6篇：內部控制現狀范文
關鍵詞：財務內部控制；現狀；完善措施
財務內部控制是指企業為了實現自己的經營目標，確保資產完整、財務信息資料完整、經營方針的貫徹執行和企業經濟活動的高效進行采取的一種自我約束、自我規劃、自我調整、自我評價和控制的方法。
一、財務內部控制的基本方法
由于財務控制的內容和種類存在差別，實施財務內部控制的方法也不同，常見的幾種控制方法有：財務人員系統的控制，就是要求企業的財務人員根據我國和外國統一的會計制度規定和法規，結合本企業的實際情況，制定出適合本企業的會計制度、會計報告、會計憑證等，對財務人員實行崗位責任制，建立會計控制系統；企業財產保全控制，包括對企業財產的記錄控制、財產保險、記錄保護等；組織規劃控制，對企業內部的職務進行合理的分配，對企業的組織機構進行合理的設置，使他們更適應企業的發展；對內部報告的控制，針對企業的內部管理建立一個報告體系，保證企業財務管理的針對性，準確反映企業的經濟活動狀況，為業務活動提供關鍵信息；風險控制，就是針對企業的財務風險和經營風險進行全面的控制和防范，降低企業的經營風險；授權控制，企業要進行經濟活動必須經過授權批準，授權形式包括以便受權和特殊授權。
二、企業財務內部控制的現狀
1.對財務內部控制的認識不足
受到傳統的計劃經濟的影響，企業對財務內部控制不夠重視，主管部門為了自己的利益和權力，仍然對企業的很多事務進行干涉，企業實際上并沒有真正的自主理財權。有些企業受地方政府的保護，不用擔心市場競爭帶來的壓力，沒有壓力就沒有動力，使得企業對財務內部控制不夠重視。目前很多企業的領導層沒有認識到財務內部控制的作用，沒有建立科學的內部控制體系，僅僅把財務內部控制當成了財務相關制度的集合，忽略了對財務人員的有效控制，有些企業對財務內部控制的理解更為片面，認為財務內部控制只是對成本的控制。這些片面 的認識使領導層采取消極的措施進行內部財務控制。
2.缺乏完善的財務內部控制制度
一般來說，企業內部都建有董事會、監事會等，但董事會和監事會疏于對管理層的管理，對管理層的管理缺乏常設機構和監督機制，使管理層的道德取向和問題得不到有效的控制。很多企業的內部環境不利于內部控制制度的實施，沒有具體的治理結構，也沒有科學的人力資源政策，內部控制制度存在很大的缺陷，對財務人員的分工不明確，權責不明確，沒有科學的激勵機制，對員工的賞罰甚至出現不公正的現象，是員工工作的積極性受到很大的打擊，為內部控制制度的實施增加了難度。
3.監督環節薄弱
無論是企業內部監督還是外部的社會、政府監督，都沒有發揮很大的作用，在監督過程中也是走走過場，沒有聯合起來給企業帶來威懾力。有些企業雖然制定了內部財務控制制度，但在實施過程中并沒有完全落實，無法有效的執行或者執行存在偏差，使內部控制制度成了空頭支票，針對內部控制制度執行不力的問題，企業沒有做好監督，使這個問題一直存在著。由于內部控制制度的執行過程的復雜繁瑣的，因此在執行過程中容易遇到一些新的問題，這些問題使制度的執行結果沒有按照預想中的發展，并且放松了財務監管的意識。由于監管者監管意識的缺乏使得監督職能并沒有很好的落實，從而為內部控制制度的執行不力創造了機會。
4.預算的編制和執行不規范
企業預算是企業財務工作中十分重要的一個環節，它規定著企業財務活動的實施方向和額度，預算的編制是否合理和預算的執行是否到位對財務內部控制的效果有重要的影響，有的企業在預算的編制范圍和時間上與預算部門存在差異，預算執行時，也沒有對預算進行正確的分析與評價，直接影響了企業資金使用效率和預算內容的真實性，這都是由于預算管理不規范造成的。
三、完善企業財務內部控制的措施
1.樹立正確的觀念
企業要及時轉變觀念，加強對財務內部控制的認識，全面理解財務內部控制的作用。許多企業的財務內部控制工作做得不好，很重要的一個原因就是因為企業管理層缺乏相關的專業管理理念，認為內部控制作用不大。這種錯誤的發展意識嚴重制約了企業財務內部控制的發展。因此企業要及時的轉變自身發展的觀念，積極的調整心態，將財務內部控制放在合理的位置。充分的認識內部控制，學習內部控制，來加強對內部控制的管理。企業內部控制也不單單是內部管理層的事情，更是企業全體員工的事情。要給每一個員工都豎立配合內部控制的理念。每一個工作崗位上的員工都能積極的配合企業的內部控制，這樣才能通過意識的轉變，來積極的配合內部控制順利的實施。
2.建立完善的財務內部控制制度
光有正確控制理念還不夠，企業要積極的建立完善的財務內部控制體系。將整個企業所有的事物都納入到這個內部控制體系當中來。從材料采購到生產再到產品銷售，這一系列的過程都要納入內部控制體系當中。并且要著眼全局，針對企業自身實際情況，進行合理的機構設置。建立一個貫穿企業生產經營的高效的內部控制機制。并且通過內控體系的建立，來完成系統的、高效的、完整的、科學的控制制度。通過完善的財務內部控制制度來完成對企業財務內部有效控制。
3.提高財務人員素質，優化內控環境
在企業的財務人員中，有許多財務人員自身業務水平并不是特別好，并且隨著時代的發展，對財務人員的業務水平也提出了更高的要求。這就要求企業積極的對財務人員展開相關的培訓工作，來提高財務人員的素質，使其業務水平能夠跟上企業發展的需要。同時也要通過內部環節來優化內控環境。要積極的優化控制系統，加強對中高級控制層的建設，減少縱向的控制層級，避免過多的層次管理，降低了控制的效率。同時也要明確橫向同級間的責任，建立明確的責任機制，避免責任不清的問題。并且企業的內控機制并不是一成不變的，要根據不同時期企業不同的發展戰略，來積極的改進控制機制，以適應企業的發展。
4.加強風險控制和管理
風險管理和控制是內部控制中最為關鍵的部分。所以要強化對企業的風險管理，對企業可能面臨的風險進行全面的評估，加強對風險的管理，提升企業應對風險的水平。隨著市場競爭越來越激烈，企業的經營風險在逐漸增加，潛在的風險給企業的發展過程中帶來了很大的威脅。所以企業要正確認識風險控制的重要性，加大投入，建立一個完善的風險控制和管理體系，通過對相關風險的預警、分析、處理、評估、反饋等一系列過程，將風險控制在可接受的范圍之內。并且要在實際的活動中，建立風險預警機制，未雨綢繆，盡可能早的發現風險，并將風險消滅在萌芽階段。
5.加強企業財務制度的監督
企業財務制度的監督又分為內部監督和外部監督兩個部分。
(1)內部監督。企業財務的內部監督強調的是通過企業內部的審計部門，來完成對企業財務制度的控制。
(2)外部監督。由于企業內部監督屬于企業內部部門，所以監督存在著一定的漏洞，這就需要加強外部監督的力量。通過外部專業的審計部門的監督，來完善企業的財務監督，加強對企業財務的內部控制。
四、小結
由于企業的財務工作本身就具有復雜性和多變性，因此財務的內部控制工作出現問題是在所難免的，企業領導者要正確認識這些問題，采取積極的措施才應對內部控制過程中遇到的問題，為企業的財務計劃提供可靠的保證，提高企業的財務管理水平，促進企業的長遠發展。
參考文獻：
[1]馮 蕾 李樹超：優化企業財務內部控制的措施探討[J].中國集體經濟.2009（12）.
[2]郭芬玉:加強企業內部財務控制切實提高企業管理水平制度[J].中國科技財富.2008(10).
第7篇：內部控制現狀范文
關鍵詞：內部控制；現狀；對策
中圖分類號：F272 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）09-0032-02
一、施工企業內部控制現狀
1.內部控制制度不健全，有些主要控制環節無相關的制度。有的企業未設財會部門的稽核崗位，有的內部稽核不規范，未形成制度，執行財會電算化的項目，未制定嚴格的制單、審核、記賬崗位及權限控制制度，上機操作密碼也未實行保密制度；對工程的關鍵過程和特殊過程控制，雖然進行了有效的控制，但無相關的過程控制規定；對外分包工程款的結算無詳細的結算控制程序，結算隨意性大，有些工程款的結算原始資料無現場工程師的簽字；租賃設備、采購材料無合同，或合同中材料單價不明確，無質量要求，設備進場后發現所供設備與要求不符、補簽合同等，這些都反映出制度不健全，程序管理設計滯后，內部控制無力，影響了工程的進度與質量，進而影響了企業的經濟效益。
2.內部審計在企業內部控制中的作用尚需加強。內部審計是內部控制的特殊組成部分，是對內部控制的再控制，由于內部審計人員的業務素質、審計工作質量，以及領導對審計的重視程度等原因，內部審計的作用在各單位的發揮程度也不同：有的單位對審計意見能認真對待，對提出問題積極整改；有的單位審計意見書遲遲不能下發，有的意見書下發后合理的建議不能得到很好的落實，有些單位對審計意見重視不夠，所提問題連年得不到解決，這些都影響了內部審計在內部控制中發揮有效作用。
3.內部控制制度執行方面的欠缺。企業管理層重生產、輕經營、重開發、輕內部管理，甚至把內部控制看成僅僅是財務管理部門的事，而沒有把內部控制放在整個企業經營管理的策略高度來考慮；有的項目出現由于人員素質差、責任心不強而造成人為失誤；有的項目雖有一些規章制度，但流于形式，未得到切實的貫徹執行。如財務付款方面手續不健全，未按照合同規定付款，合同規定無工程預付款，實際卻因各種原因支付一定的預付款，甚至形成超進度預付款；設備租賃業務未按照制度貫徹內部牽制原則；合同的簽訂、執行以及付款手續的辦理全部由一人完成。制度執行不力，還表現在制度是用來應付上級的檢查，裝訂成冊和制度上墻，但在實際執行過程中卻帶有很大的隨意性。
二、加強施工企業的內部控制的對策
1.明確分包工程結算、機械租賃租金結算等業務的程序。分包工程結算應制定詳細的程序，并體現部門之間牽制、人員職責分工明確，保證結算工作順利進行。如分包工程的結算應由現場工程師、工程合同部、財務部、總工、項目經理等層層審核，保證部門互相制約、互相聯系，并按照事先簽訂的合同執行；機械設備租金的結算，應體現進場有合同、設備運行有記錄、結算時附使用記錄、發票注明結算期。
2.建立健全各項規章制度，并在運行過程中不斷完善。企業應明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法，還應制定工程施工關鍵過程和特殊過程的控制規定，以此保證工程質量。內部控制的核心問題是合理的職責分工，在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。比如采購業務，首先建立相關的采購流程，規定采購的主要環節：從市場采集價格、通過會議貨比三家定價幾家投標單位、邀請投標單位投標、簽訂相關的購買合同，由采購人員根據計劃負責采購、驗收人員過磅驗收材料，再由材料會計開據材料驗收入庫單，材料主管審核材料質量、項目經理審核簽字，財務會計負責審核發票，出納報銷付款。整個采購流程中，應體現采購有計劃、驗收嚴把關、付款程序完善、不相容的職責分離內部控制體系。
3.明確規定計算機財務管理系統操作權限和控制方法。電算化可以大大提高會計工作效率和會計工作的水平。但是，不能以此代替原手工會計處理中已建立起來的內部控制制度和管理制度，同時，還應加強對電算化系統的管理，這是會計系統安全、正常運行的前提。要明確規定系統管理人員、維護人員不得兼任出納、會計，嚴格按會計電算化系統的設計要求配置人員，根據個人權限設置密碼，健全憑證輸入、審核及記賬的內部控制制度，保障按照系統設計的處理流程運行。（下轉103頁）
（上接32頁）
4.加強內部稽核制度，確定關鍵控制點，并針對關鍵控制點設計和執行各種制度、程序。如對工程的關鍵過程和特殊過程制定的控制規定，應體現質量有目標、資源配置有要求、人員職責明確、檢驗實驗有記錄，以此來保證工程的質量。設立材料稽核員，不定期對材料的價格、質量進行抽查，并對合同的簽訂、執行進行稽核；成立質檢部，制定相關的質量控制制度，對工程質量進行監督，盡最大努力做到將事情一次做好，不返工，不浪費，走低成本高效益之路。
5.加強企業各部門的內部牽制。內部牽制是指對具體業務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作的正確性檢查。分包工程結算是施工企業內部控制的關鍵控制點，因為分包結算成本占項目成本的比例較大，從分包合同的簽訂、現場工程師計算工程量、工程合同部門對工程量進行復核、并根據合同單價開出結算單、財務部根據合同單價進行復核并扣回材料調撥款、項目經理最后審核簽字，整個結算過程都應體現后一個人能自動檢查前一個人的工作，部門之間互相配合，層層把關，將結算整個過程控制做好，控制成本。
第8篇：內部控制現狀范文
近年來，隨著我國經濟水平的不斷提高，國家對教育的重視程度也越來越高，民辦高校在國家的鼓勵和支持下得到了快速的發展，在培養社會高層次應用型人才的同時，也催生了一大批優秀的民辦高校。民辦高校的出現和發展大大減輕了我國高等教育所需承擔的壓力，大大增加了學生獲得高等教育的機會，為社會提供了多樣化的人才培養模式，培養出更多的高素質人才，以更好的滿足社會市場的需求，在一定程度上促進了我國經濟的進一步發展。民辦高校作為一個獨立的法人實體，其內部資金是保證其能夠良好運轉的根本因素，健全和完善內部控制是保證其會計信息質量、防范舞弊、預防風險、確保資產安全的基礎。所以，如何提高內部控制是目前民辦高校亟需解決的一個問題。
一、民辦高校內部控制的意義
(一)內部控制建設是民辦高校持續健康發展的需要
近些年，我國民辦高校的辦學規模日益擴大，學校所涉及的業務活動也呈多元化的發展趨勢；這使得學校內部財務、人事等方面的管理范圍逐漸增大，負擔日益增重，由此，學校內部必須加強完善內部控制建設，對學校內部資金財產等進行有效的監督管理，使學校資金、財務能夠安全、有效的運轉，以此保障學校持續、健康的發展。
(二)加強內部控制建設是預防民辦高校出現財務風險，保障內部資產安全的需要
內部控制的主要作用是對企業單位內部的各方面進行監督、評價，內部控制在財務管理方面顯得尤為重要。目前，我國民辦高校法人治理結構尚未完善，民主決策的透明性不高，所以，就需要財務風險評估、風險預警等內部控制制度建設，對重大決策進行監督和約束，以此避免過多的錯誤決策。
二、民辦高校內部控制現狀
(一)對內部控制的認識程度不夠
目前，大多數民辦高校的領導者或管理者均存在對內部控制的認知不清、重視程度不夠的現象，這在很大程度上阻礙了民辦高校內部控制制度的建設與完善，嚴重影響了高校內部資金合理的運轉。其中很大一部分領導者或管理者錯誤的認為，對于高校內部財務運轉的管理與監控只需要會計部門即可，無需再投入大量的成本設立內部控制部門進行內部監督與約束，從而導致民辦高校內部出現很多、違法亂紀的現象，極大的影響了民辦高校的形象。
(二)民辦高校內部控制制度尚未完善
對于一些已經建立相應的內部控制部門的民辦高校而言，阻礙其內部控制活動有效進行的最主要的因素是內部控制制度尚不完善，使內部控制人員在進行內部控制工作時無章可循、無法可依，出現職責不清、獎罰不分明等現象，從而導致內部控制無法順利實施。
(三)民辦高校內部控制執行力度不夠
有的民辦高校雖然設立有獨立的內部控制部門，且擁有較為完善的內部控制制度，但是，由于高校內部相應人員對內部控制不夠重視，導致內部控制制度的實施與執行力度不夠，出現了有章不循的現象；而有的民辦高校則只是將內部控制制度當做應付上級檢查的工具，使內部控制制度失去了原有的紀律性和嚴肅性。
(四)內部控制相關崗位職權不分，員工的專業素養普遍偏低
目前，很多民辦高校為了減少人力資源成本的投入，出現了一人兼任多職的現象，嚴重違反了不相容職務分離的原則，導致民辦高校內部控制失去其應有的意義。此外，由于民辦高校內部人員構成復雜，很多民辦高校存在不少的家族員工，缺乏相應的專業素養，從而導致職責不明確，工作效率低下等現象的發生。
三、加強民辦高校內部控制的建議
根據內部控制理論，企業單位進行內部控制的目的是使內部一切活動都處于管理人員的掌握范圍之內，所有的經營活動都能夠有條不紊的進行。但是，目前我國民辦高校內部控制還存在許多的不足，為了使內部控制能夠更好的發揮其作用，我們在此提出以下幾點建議。
(一)提高民辦高校對內部控制的重視程度，建立健全的內部控制體系
首先，應提高民辦高校領導者或管理者對內部控制的重視程度，并充分發揮“領導者意識”，以上級帶動下級的形式，提高員工對內部控制的重視程度，實現內部控制的“全民化”。其次，民辦高校應建立健全內部控制體系，在高校內部建立內部控制部門，并且科學、合理的分配員工，根據員工的能力合理安排職位，避免出現一人多職等現象。最后，應明確內部控制部門的獨立性，使其與其他有關部門區分開來，各部門明確自己的責任與權力，各司其職，以最大限度的促進該高校的發展。
(二)完善相應的內部控制制度，使內部控制部門員工能夠有章可循、有法可依
民辦高校應建立相應的內部控制制度，并確保該制度能夠有效地實行；在內部控制制度實施的過程中，該高校應積極總結已有經驗，并結合自身特色不斷完善內部控制制度，最終形成一個符合該民辦高校的最優內部控制制度。
(三)加強內部監督和考評
民辦高校在貫徹實行內部控制制度的過程中，必須建立起相應的監督機制，并組建相應的監督機構對企業單位內部控制進行監督和評價，其目的是可以及時發現內部控制在施行過程中存在的漏洞和缺陷，并結合相關信息資料對其進行及時的修正，不斷完善該企業單位的內部控制。此外，上級單位還應對內部控制各組織之間進行橫向和縱向的比較與評價，積極肯定已取得的成績，做到獎罰分明，充分激勵員工的積極性。
(四)提高內部控制人員整體素質
第9篇：內部控制現狀范文
一、企業財務內部控制制度的目前現狀
建立企業財務內部控制制度，能夠使企業的信息更加真實、可靠，也很好的保證了企業資產的安全。隨著我國市場經濟的不斷發展，企業之間的競爭也越來越激烈，建立企業財務內部控制制度，能夠很好的保障企業的信息安全，但是就我國目前企業總體狀況來看，還需要進一步完善和發展。
(一)基礎薄弱，缺乏財務內部控制系統
有些企業決策者總是感覺到：建立企業內部控制制度，限制了企業管理者充分發揮的自由，不能夠大刀闊斧的進行企業創新等，對企業財務內部控制制度的建設沒有從長遠考慮，很多企業雖然有內部控制制度，但不去執行，不去落實，有些企業形同虛設。可是也有很多企業管理者，沒有經過較為全面的系統管理學習或培訓，使企業發展后勁不足。我國的許多企業，雖然經過許多風風雨雨，也從國外學習了許多先進的技術，但也有一部分企業對企業財務內部控制管理沒有引起足夠的重視，以至于財務內部控制制度在實施時，沒有照章辦事，更沒有發揮出應有的作用。
(二)制度監管不嚴，導致工作失誤
執行與監管是企業財務內部控制的重要內容，其中任何方面執行不嚴格，都對企業發展產生消極的影響。雖然有些企業建立起來了會計控制制度，可是企業內部的審計制度沒有很好的建立起來，使企業的資金發生流失，有些領導階層還有“小金庫”現象。此外，還要嚴格企業管理機構，完善制度，防止因制度不全而發生工作漏洞。
(三)缺少素質高、責任心強的專業會計人才
建立企業內部財務控制制度，必須有專業的會計工作人員指導實施，企業會計工作人員，不但要較好的財務專業知識，而且要了解企業綜合管理知識。但是，當前我國這樣的會計人員還不能適應企業發展的要求，甚至有些企業為了減少成本，使用一些無證人員，也有一些企業會計工作人員道德素質低下，制造假數據、假賬單，致使會計信息失真，甚至給企業造成嚴重損失。
二、建立財務內部控制制度的各種原則
(一)系統性原則
企業財務控制模式的系統化設計有集合性、關聯性、整體性的特點。集合性主要體現在企業財務內控模式內部的許多因素在執行內部控制時，要認真細致的觀察、了解。關聯性是指企業財務控制系統中的各個因素是緊密相連的，并不是孤立存在的，任何割裂出來都是不正確的。企業財務控制制度的整體性包括各個分系統必須以整體性為前提，從而進行整體規劃，統籌兼顧，合理安排。
(二)有控制分權原則
企業財務內部控制要注重集權和分權的平衡。首先要把企業財務內部控制的能力充分顯示出來，從而進一步提高企業的競爭能力。另外，企業財務內部控制制度要把企業內部的企業文化、股份關系、經營環境等密切相關的。當然，也要注意企業發展的成熟狀況和產業發展關系。
(三)企業財務控制制度的適應性原則
在企業財務內部控制方面也有很大的影響，由于不斷增大生產規模，企業的組織機構月發生了很大的變化，財務管理體制也必須進行調整，以盡快適應社會新形勢的發展。假如僵化的財務管理體制不能適應新的管理理念，就必須實行相應的改革。
三、完善企業財務內部控制制度的策略
隨著我國經濟的迅速發展，企業之間的競爭也越來越激烈，企業管理者必須根據自己的實際需要，大膽創新，完善自我，提高自己的市場競爭能力，促進企業不斷更新理念，為企業未來的發展打下堅實的基礎。
(一)完善公司治理結構
企業要發展，必須對企業上層機構深入改革，提高他們的管理水平，強化管理理念。使企業財務內部控制制度能夠水到渠成的實施。同時，企業建立董事會，并實行產權、經營權分離，進一步完善監督機制，充分發揮董事會的監督作用，使會計控制制度能夠真正發揮作用。從而使企業股權者的合法權益得到保護。為了進一步提高企業管理者的管理水平，以聘任的方式，給企業導入一些高等管理人才，使企業的管理能力得到最大限度的提高。也使企業財務控制制度得到支持和執行。
(二)完善企業內部監管制度
建立企業內部的監管制度，對財務管理工作的各個方面，進行有效監督。第一，要在企業的內部管理的一致性，如統一財務報表、單據、物資發放、出入賬的相關責任人簽字等，都要明確規定，有理有據。另一方面，要建立完備的財務預算管理制度，使財務內部控制在實施過程中能夠有理有據。
(三)引入ERP系統提高財務內部控制效率
隨著信息技術的發展，ERP系統已經廣泛應用于企業財務管理中，不但能夠提高財務內部系統的控制效率，還能夠很容易的建立起企業集成系統對企業進行管理的系統，也能夠對企業的每個流程進行有序管理。ERP系統還能夠對企業實行有效的控制，也能夠充分避免人為因素給企業內部控制管理帶來的不利影響。雖然ERP系統花費很大，但與其較高的工作效率來看，是物有所值的。
四、結束語
