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調查新收押犯罪人員適應狀況是確保監獄安全穩定和提高罪犯改造質量的首要工作。通常情況下，在對新收押犯罪人員進行危險性評估的時候，其中一項很重要的內容就是對其監禁生活適應性進行評估。服刑人員的監禁適應能力對于他們的監禁生活有重要的影響。一些監禁適應能力高的犯人，可以較好地在監禁條件下生存和生活，而一些監禁適應能力差的犯人，則難以進行積極有效的教育改造，甚至有可能進行自我毀滅或者攻擊破壞。因此，只有對新收押犯罪人員適應狀況做出及時的調查，以調查的結果來科學評估新入監人員的危險指標，才能預先制定出有針對性的管理防范措施，才能確保監獄的安全穩定和有效提高犯罪人員的改造質量。[新收押犯罪人員適應狀況保障監獄安全和提高罪犯改造質量的影響。]
二、調查方法
(一)調查對象
監獄在2011年12月到2012年1月期間新收押的罪犯人員150人。
監獄相關信息簡述：該監獄是貴州省省級高度戒備的重刑犯監獄，在職監獄干警323名；在押重罪服刑人員2300多名，其中的85%處于18到35歲年齡階段，文盲或僅小學和初中文化程度者居多。其中本此調查的150名新收押的罪犯人員具體情況見表1。
(二)調查工具
我自行編制的《新收押犯罪人員適應狀況調查問卷》，在具體開展調查工作前，先選擇2名新收押犯罪人員組長進行談話，并且結合該監獄具有豐富管理經驗的干警所提出的意見，對問卷進行了修改完善。
(三)調查過程
在開展調查工作前，首先需要保持最和藹的心態，與新收押犯罪人員展開一定的思想交流，讓他們明白此次調查的目的和意義，實則是對他們自身利益有非常大的好處，以此最大程度地讓新收押犯罪人員表現出更高的積極性和配合度，從而認真對待問卷，保證調查信息較高的真實性和可參考性。[即是說明提高答卷真實性的一些方式，當然不能說是百分百真實，但至少可保證一定程度的可參考性。]實施過程中，如有文盲自己不能答卷時，可以由組長口述幫助完成；另一方面，通過對監獄干警的訪談，了解他們針對于新收押犯罪人員的一些具體管理方式和辦法。
三、調查結果與分析
根據我在監獄實習時間的安排，本此調查分三次進行，平均每兩個月為一個調查周期。由于取得了絕大多數新收押犯罪人員的積極配合，本此調查回收的有效調查問卷前中后期分別為147份，占調查總數的98%；143份，占調查總數的95%；150份，占調查總數的100%。
(一)前期調查結果與分析
由于處在剛入監不久的時間段，新收押犯罪人員在這個時期內反應最尖銳、最強烈的就是對判決的認可度和情緒上的波動。所以本調查在此階段的首要工作就是了解新收押犯罪人員在這兩方面的的具體情緒表現。詳細情況見表2和表3。
通過表2發現，有21.8%的新收押犯罪人員選擇量刑偏重，有9.5%選擇量刑過重有失公平。在很大程度上，新收押犯罪人員對判決的認可度直接影響入獄初期的情緒，這些情緒雖然和監獄本身無多大直接關聯，但如果不認真對待和處理這種不公平的心理狀態，其憤怒、憎恨等很多負面的因素勢必會向監獄轉移。我對持這種認可度的服刑人員的犯罪類型做了一定調查，調查發現，其主要犯罪類型為：搶劫罪、和販毒罪等。至于為什么認為量刑過重是這些犯罪類型的人員，應該從我國法律制度及量罪定刑的相關制度去深入研究分析，在這里不必細述。
通過表3我發現，25%左右的犯罪人員有過前科和監獄生活經歷，他們對眼下這樣一個重刑犯監獄更多的表現出好奇的心理。另外的75%左右的犯罪人員屬于第一次入獄，由于環境的突然改變，身邊找不到任何認識和可信任的人，所以普遍都有孤獨的感覺。少了來自親人和其他社會性的支持，特別是面對較長的刑期，這部分服刑人員往往表現出悲觀和絕望，又由于年齡和身體素質等方面的差異，每個人所感受到的苦惱都大不一樣。比如個別年紀偏大勞動能力相對欠缺的服刑人員，最擔心的就是在改造過程中的表現會比較落后，因此不利于爭取政策性的獎勵而難以脫離監獄生活，所以很容易喪失改造的信心；又比如某些20歲多一點的年輕服刑人員，他們當中，偶犯、初犯者居多，一方面是考慮到自己人生最具活力的階段可能都要在監獄度過，另一方面也是由于心智各方面的不夠成熟，得不到親人的諒解，基本上都表現得非常盲目，難以確定改造的方向和切入點，因此內心出現極度的消極和絕望，甚至陷入深深的恐懼當中。
在這些所以的情緒波動表現當中，憤怒應該算是相當極端的一種情緒表達方式，是監獄管理工作中的重點和難點。雖然這樣的情緒在本此調查的人員范圍內所占比例最低，但卻是最不可忽略的。根據分析，導致這些原因產生的原因很多，從近期來說，可能是源于公安機關的審訊、看守所的羈押和法院的提審和判決等；從更長遠的時間來看，可能更大程度上歸結于家庭、學校和社會多方面問題的沉淀，然后在當下生活陡然的變故中集中性地爆發出來。所以，針對這樣的情況，需要進行深入的原因分析，幫助其找到緩釋情緒的辦法。通過我親身參與部分管理工作的體會和對部分干警的訪談，可以了解到一些具體的應對辦法。通常情況下，面對這樣的服刑人員，干警在與他們溝通的過程中，都盡可能從更長的時間跨度和更廣的思考深度去與他們做心靈的互動，而不僅僅局限于當前的監獄。當然部分新服刑人員難免有對警務人員的敵對情緒，可以不采用正式的詢問對話方式，而是在日常的勞動改造或其他的文體活動的過程和場景中隨機對其進行語言引導，以分散其對警務人員身份的注意力和敏感度，逐漸化解對立局面，在適當的時候還可請有經驗的心理師做針對性的心理輔導工作。
(二)中期調查結果與分析
經過近四個月以上監獄生活的適應，新收押犯罪人員的適應狀態有了一定的改善。一方面是依靠自我的主動調節，另一方面也是源于監獄干警的引導管理以及爭取到家人一定程度的諒解等。這段時間是屬于新收押犯罪人員各種情緒日趨穩定的過度時間。在此段時間，有必要對新收押犯罪人員對入監教育的整體適應狀況做一個初步的了解。詳細情況見表4。
對三個月的入監教育進行評價，(主要以新收押犯人的情緒、飲食狀況、參加文體活動情況和勞動改造情況等相關調查問卷的結果再結合入監時間來作為判定適應狀況的依據)[“適應本監獄社會環境”的含義即使指適應狀況的一些判定依據吧？所以我加了這樣一段帶括號注釋性的話]從表4可以看出，86.1%的服刑人員已經比較適應本監獄的生活環境。在監獄這個特殊的地方，監獄干警可以說扮演著父母和老師的雙重角色。一方面，監獄干警都需要出至真誠的關心來幫助服刑人員走出負面情緒的困擾，往往一個小小關心和微笑都能極大地緩解他們的恐懼和絕望；另一方面，監獄干警需要具備足夠的耐心去做到言傳身教。在這段時間，服刑人員基本陸續與親人和朋友取得聯系，通過探監、親情電話或信件交流，許多有關親情、友情的問題和情緒反應上升為支配服刑人員情緒的主要因素，如果處理不好，可能會導致已經基本處于穩定的狀態出現一定程度的反彈，由原來的孤獨、悲觀和恐懼等情緒較多的轉化為后悔和歉疚等。一個人走到這樣的境地，唯一不會拋棄自己并且還會盡最大努力來幫助和安慰自己的，基本也只是親人而已，當服刑人員意識到這點的時候，心里便會充滿后悔和歉疚。
首先，其中有83.4%的人員會對自己的父母心存內疚。由于自己的刑期較長，而父母的年紀都已漸長，很多人員深感不能盡到子女的孝心和責任，反而給父母帶來經濟和情感多方面的創傷，為此而覺得太對不住自己的父母。甚至是等不到自己出獄的那天，如果父母就已過世，更是會造成無法彌補傷痛，這在很大程度上給新收押犯罪人員以沉重的心理負擔；除了后悔和歉疚，其中也有17.5%的人員對父母有一定的埋怨情愫，他們認為自己的成長過程以至于后來走上犯罪的道路，父母對他們的教育和家庭環境的影響有很大關系，這一現象在個別得不到家庭支持的三無服刑人員當中比較明顯；其次，有58.2%的人員對自己的孩子有歉疚感，在與其子女的交流過程中，他們說的最多的一句話就是“孩子，爸爸不能盡到一個做父親的責任，爸爸對不起你”，可能是受影視作品的影響，在我們看來，或許這是一句再“老套”不過的話，但現實的確也是說的淚流滿面和哽咽不止，我們不該懷疑此時此刻的真情實感；再次，有42.7%的人員對妻子心存歉疚，感覺在感情上虧欠她們太多；最后，是針對導致這些新收押犯罪人員走向犯罪道路事件當中的受害人，僅21.2%的服刑人員對他們表達自己的歉疚，這個比例在這一系列的統計當中所占分量最低，究其原因，可能和犯罪類型、道德水平以及服刑人員與受害者之間的關系有很大關聯，具體情況還值得進一步做專門研究。基于這些情緒反彈的情況，監獄干警對這些新收押犯罪人員的引導教育主要是在細節處做功夫，把情感教育放在首位，充分尊重和理解服刑人員在面對親情時的情緒傾瀉，同時注意自身行為的文明禮貌程度，養成凡事公正但人性化的處理原則。
(三)后期調查結果與分析
此階段本調查已接近尾聲，也是我在犯監獄實習的最后兩個月時間。而經過前兩階段的入監教育和心理調整，除了極個別，這150名新收押犯罪人員的適應性狀態已經趨于相當穩定的狀態，他們絕大多數已經可以做到能正常參加到監獄組織的各項文娛活動、勞動改造等，而且還會主動去關注一些和自身利益存在緊密聯系的問題。所以，本階段筆者把調查工作的重點放在了以上幾點和相關方向。
我們有一個常識就是，對于飲食狀態，排除身體健康狀況的因素，最能對其產生直接影響的應該還是要歸結到心境和情緒上面來。從表5可以看到，150名新收押犯罪人員對該監獄的飲食情況屬于能接收層面的人數比例占到了87.3%，也有很小一部分服刑人員是外地人員，可能還不習慣本地的飲食，其中認為很不適合自己口味的11例人員當中就有9個是外省的服刑。
從表6可以看出，新收押犯罪人員在監獄參加最多的文體活動是看電視、書報以及下象棋三項，這三項活動一方面都是相對靜止的活動，另一方面活動需要的場地也不大。究其原因，除看電視是比較普遍性也比較能夠實現的選擇外，事實上，據了解，有很大部分服刑人員真正想要參加的文體活動更偏向于打乒乓、籃球等這些體育活動，只是基于整個監獄在押人員較多，場地只能輪流使用，所以大多數時間，他們就只有選擇看書報和下象棋這些活動。這樣的現狀在我看來，有好處也有弊端，好的方面，看書下棋在一定程度上可以增加服刑人員的文化素質與緩和脾性；不好的方面，畢竟由于整體文化程度不高，太文藝的方式反倒不如通過體育活動進行身體鍛煉和宣泄情緒來的效果明顯。所以建議監獄方面可以適當增設體育場地，更規范地組織場地的輪用。另外，從表7可以看出，多數新收押犯罪人員在勞動改造中還是想有積極的表現，但也有個別人員由于刑期長，年紀大，容易對勞動改造失去信心，他們多數是覺得能打發時間就好。
調查地點：上海市
調查內容：關于市民誠實守信的調查
調查方式：記者采訪調查
2010年，由上海市政協社會和法制委員會組成的課題組，對上海社會誠信問題展開調查，調研結果顯示：誠信作為社會行為中最重要的準則，在具體的經濟和社會交往中并未得到肯定，反而成為吃虧的代名詞，當時曾引起了人們的熱議。
兩年之后，在衢化有個無人菜攤，這個攤上的蘿卜、盤子，由過往居民自行稱重、找零，一個多月下來，分文未差。有人問攤主，難道不擔心有人拿了蘿卜不付錢么?攤主回答得好，拿了不付錢的有兩種情況，一種是實在困難，這種人，就是不拿，也會接濟;另一種，就是沒素質的人，碰上這種人，只能對他搖頭。
2月9日，記者專程在這個無人攤前等候2個小時，這期間，雖然有不少人駐足研究這個無人攤，卻未出現拿了就走的情況。其中就有一位開車的女士，下車挑了2個蘿卜，稱重后顯示為1.5公斤，她放下3元錢才離去。另一位男士則挑選盤子后，不滿意走掉了。
對此，本報對50名網友進行了隨機調查，所有人對這樣的做法表示支持。他們認為，在當下全社會遭受誠信危機時候，有這樣的人、這樣的事是對誠信最好的注解。現狀：曾因別人不誠信而吃虧別的不說，就說現在那些乞討的人，到底有幾個是真的因為貧困而乞討的!網友sun說，小時候她都會因為同情而幫助乞丐，但現在她已經對乞丐熟視無睹了，不是因為別的，而是被他們騙多了，怕了。
在調查中，有39個受訪者就在社會上曾因別人的不誠信而吃虧，這也是導致他們最終不愿意相信別人的原因之一。
真的有這樣的人嗎?千分之一概率吧!記者告知衢化有個讓居民自己稱重、自己找零的攤子時，不少受訪者有這樣的質疑。
對于目前社會的誠信狀況是否影響您對他人的信任感?這一選項中，有23位受訪者認為有影響，18位受訪者認為有一定影響，僅有9位受訪者表示不影響。
雖然有超過80%的受訪者認為自己對他人的信任受到社會不良誠信事件的影響，但當問及面對自己稱重、找零的攤子，會如何做時，有41位受訪者毫不猶豫地選擇了會自覺稱重、找零。未來：如何重塑社會誠信體系
做好自己是根本。――網友交警叔叔
如果人人都從自己的行為出發，自己講誠信，相信總有一天整個社會都會回到一個講誠信的氛圍。這是網友交警叔叔的一番話，這與教育專家鄭委所倡導的私德組成公德一脈相承。
樹立守信的標榜，如古代立碑立志，現代做報道宣傳。
――網友天高云淡
除此之外，天高云淡說，還應該通過中小學生來宣傳守信，并帶動家長一起學習，這一辦法已在發達國家廣為使用。
建立相應的考核體系，將誠信列入個人檔案。
[關鍵詞]蘭州初中；熟手型教師；新課程改革
[中圖分類號]G635.1 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-3115（2014）06-0077-02
一、理論基礎
20世紀80年代，美國學者霍爾等人提出“關注為本采用模式”，該模式源于教師職業發展階段的理論，認為教師關注的焦點具有發展性，分為七個階段：意識、信息、個人化、操作、結果、合作、重新聚焦。在新課改的背景下，分析教師的關注階段不僅有助于了解新課程改革的實施情況，更有助于促進教師的專業發展。
二、調查目的
教師對新課程改革的關注與認同是其職業生涯發展的推動力。教師的職業生涯經歷了新手型—熟手型—專家型教師三個階段，新手型教師經過3～5年的教學實踐，具備必需的教學經驗后，一般都能成長為熟手型教師，而熟手型教師卻不一定都能夠成長為專家型教師。通過調查初中熟手型教師對新課程改革實施的關注階段，可為其專業發展提供建議，促進其繼續成長。
三、調查對象與方法
（一）調查對象
結合已有的相關研究以及我國中學教師的實際情況，本研究把熟手型教師界定為任教7～15年、職稱為中教一級及以上的教師。調查選取蘭州初中熟手型教師為研究對象，采用分層抽樣的形式，從城市、農村各選取兩所重點中學、兩所普通中學，共8所中學參與調查。每所中學發放15份問卷，共發放120份問卷，回收問卷113份，回收率為94.2%，其中有效問卷102份。
（二）問卷設計
問卷構成分為兩部分：第一部分為調查對象的基本信息，即性別、年齡、教齡、職稱、任教科目、最后學歷、任教年級、所在學校屬地、學校類型；第二部分由35個單選題組成，按關注階段分為七個維度，每個維度各七個題項。
使用SPSS16.0分析數據后得出，Cronbach a系數為0.852，折半信度系數為0.865。效度方面，除意識與信息階段的顯著性水平不高外，其他各階段間Sig值小于0.01，呈極其顯著相關。
四、調查結果與分析
（一）無顯著性差異背景變量結果分析
通過統計分析后發現，學校類型、性別不同的教師，在對新課改的關注發展階段沒有顯著性差異。
（二）有顯著性差異背景變量結果分析
1.學校屬地不同，初中熟手型教師關注階段的差異
按學校屬地不同將樣本分為兩類：一類是農村初中熟手型教師共48個樣本，一類是城市初中熟手型教師共54個樣本。并對這兩類不同屬地的教師在七個關注階段中的強度進行了比較。根據獨立樣本T檢驗，城市初中和農村初中的熟手型教師在各階段的Sig值均小于0.01，統計差異極其顯著。并根據教師各關注階段平均分繪制圖1：
結合上圖，城市和農村的初中熟手型教師對新課程實施的關注走勢大體一致，但城市教師的關注水平較高。二者關注階段的最高峰在結果階段，次高峰在合作階段，這表明教師更關注新課程改革對教師自身、學生產生的影響及新課改的評價。同時，教師也較關注怎樣與他人合作共同實施新課程改革。從信息和個人化階段得分來看，城市初中熟手型教師比農村初中熟手型教師更想了解新課改，更關注新課改對自身專業發展、教師地位、評價機制。這表明前者自我關注水平較后者高。在操作階段，城市初中熟手型教師更為重視新課程實施的效率、組織、管理、日程安排和所需時間等相關問題。
2.最后學歷不同，初中熟手型教師關注階段的差異
按教師獲得的最后學歷，將樣本分為三類：一類大專共13個樣本；一類本科共79個樣本；一類研究生共10個樣本。并對其在不同關注階段中的強度進行了事后比較得出，在意識、結果、合作、重新聚焦階段，學歷為大專、本科和研究生的教師均存在極其顯著性差異，其Sig值均小于0.01。并繪制圖2：
結合上圖走勢，三個不同學歷的初中熟手型教師關注的最高峰都在結果階段，次高峰都在合作階段。這表明無論教師的最后學歷是什么，初中熟手型教師對于新課改最關注的是新課改所帶來的影響。
在本研究調查中，學歷為研究生的教師在意識、信息、個人化和操作階段的平均分較學歷為本科或者大專的教師低，但在結果、合作、重新聚焦階段的平均分較高。而在信息、個人化和操作階段，本科學歷的教師和研究生學歷的教師其關注階段的走勢比較接近，但與大專學歷教師差異較大，這表明大專學歷的教師的自我關注和任務關注水平較高，他們更關注新課改對其自身的要求以及新課改的具體任務。
3.任教科目不同，初中熟手型教師關注階段的差異
本研究考慮到樣本容量的因素，將樣本按其任教科目不同分為兩大類：語文、數學、英語教師為一類，其他科目的教師為一類。對不同任教科目的初中熟手型教師的關注階段進行比較后發現，任教科目不同的教師，僅在個人化階段存在邊緣性顯著性差異，t=-1.987，Sig值為0.05。并繪制圖3：
根據上圖，不同任教科目的初中熟手型教師的關注階段走勢相同，其對結果、合作、重新聚焦階段的關注要高于其他幾個階段，關注最高峰在結果階段，最低谷在意識階段。同時，非語、數、外科目的初中熟手型教師對個人化階段的關注略高于語、數、外科目的教師，說明非語、數、外科目的教師更為關注新課改的重要特征、影響和實質要求，并關注距離這些要求他們自身還應該做些什么。
四、討論與建議
（一）加大教師培訓力度
參與本研究問卷調查的初中熟手型教師反饋的問卷結果顯示，對是否愿意得到外界幫助或指導等題項普遍賦分較高，這表明其對實施新課程過程中能否得到同行的幫助、專家的指導非常重視。這就需要健全教師繼續教育制度，加大對教師的培訓力度。教師培訓制度是基礎教育師資培養的重要內容，也是影響教師關注階段的重要因素。對初中熟手型教師的在職培訓，將影響其對信息和個人化階段，以及合作階段的關注程度，使其加深對新課改的總體認識，并明確新課改對其自身的要求。
（二）不斷完善教師評價機制
在本研究問卷調查中，諸如新課改對教師個人地位的影響、角色的改變、教學任務的變化、他人如何評價教學等題項中，教師普遍賦分較高，這表明甘肅蘭州初中熟手型教師十分重視在實施新課改對其個人產生的影響以及外界將如何對他們的工作進行評價。因此，不斷完善教師評價制度，建立科學合理的評價體系成為促進初中熟手型教師職業提升的重要環節。
（三）促進教師自我提升
教師專業價值觀是教師內在的精神狀態，是教師基于對教育教學活動的獨特理解和體驗的基礎上而形成的圖式化的理論和觀念。其對教師的成長起引導性作用，是制約熟手型教師關注階段發展的重要因素，初中熟手型教師的專業價值觀的更新將影響他們如何看待新課程以及如何具體實施新課程。
回顧二ОО六年，我在行領導的正確領導下，緊緊圍繞全行的經營目標，按照科學發展觀的要求，通過營造良好的信貸文化，建立風險控制長效機制，使我行的信貸管理水平進一步提高，風險防范能力不斷增強，結構調整工作取得初步成效，信貸規模、質量與效益實現了同步增長。現將20__年度的個人述職及述廉情況報告如下：
一、取得的主要成績及工作措施
（一）信貸規模、質量和效益實現同步增長。在過去的一年中，我部堅持以發展為主題、以效益為核心、以質量為基礎的經營管理思想，各項授信業務在更加合規和穩健的基礎上保持了快速發展。一是客戶數量有明顯增加。我部將新增客戶數納入考核體系，使全行的授信客戶由年初的1701個增加到年末的1983個，客戶群進一步擴大，表內外授信余額達到276.94億元，比年初凈增加了33.09億元。自營貸款余額為156.1億元，比年初凈增加33.62億元，增幅達到27，增長速度是近幾年來最快的一年。二是信貸資產的質量明顯提高。在轉化了“洲際酒店”等存量不良貸款的基礎上，嚴格控制新增不良貸款，使資產質量得到了明顯改善，不良貸款比率和余額實現雙降，不良貸款率已經降至1.53，不良率是我行成立以來的最低點。三是信貸資產效益有逐步改善。加強了利率和利息回收工作的業務管理，平均利率水平由年初的6.13提高到年末的6.61，較年初提高了0.48個百分點；年末的收息率為97.9，較去年末的80.35提高了17.55個百分點，盈利能力有所提高，信貸規模、質量和效益實現了同步增長。
（二）防范風險的能力進一步加強。為了有效控制新增不良貸款，提高我行的盈利能力和市場競爭能力，我部著眼于建立和完善風險監測、預警與防范的長效機制，狠抓貸款三查制度，從而使我行防范信貸風險的能力得到進一步提高。
1、在貸前調查方面。一是加強貸前調查工作，統一調查報告格式。我部下發了《文秘部落商業銀行關于加強公司類信貸業務貸前調查工作的指導意見》，要求客戶經理要深入到客戶中去，調查到詳細情況。在此基礎上，又在全行范圍內推行了統一的公司類授信業務調查報告格式，規范了信貸調查報告的內容。二是建立了客戶進入與退出標準，優化客戶結構。根據我行情況，結合市場實際，我部在年初就制訂了授信客戶的進入與退出標準，明確了房地產、汽車、商品流通等幾個重點行業的客戶選擇標準，指導支行進行客戶選擇，提高客戶質量，更好地防范授信風險。三是狠抓人員培訓工作，提高信貸隊伍素質。20__年我部采取舉辦培訓班、召開視頻會和崗位互動等多種方式，開展了5期信貸業務的培訓工作，使客戶經理在客戶選擇、風險評估、貸后管理以及銀行承兌、貿易融資等方面的業務知識和風險控制能力有所增強。
2、在授信審查方面。一是清理和完善規章制度，理順審查工作機制。20__年，我部對信貸管理制度進行了全面清理，并制訂和完善了《XX市商業銀行20__年授信投向指引》、《XX市商業銀行法人客戶公開授信管理辦法》、《XX市商業銀行關于進一步加強房地產貸款管理的通知》等11個辦法制度。二是嚴格執行政策法規，切實防范政策性風險。對不符合《貸款通則》規定的借款主體及貸款用途不予審批；對產能過剩、高污染、高能耗以及資源耗費型企業的授信業務實行嚴格控制。三是規范授信審查審批，切實防范信用風險和操作風險。重點是嚴格控制借新還舊、貸款展期和重組，同時，加強對股東背景的審查，嚴禁對信用等級在BBB以下的客戶進行授信。四是修訂合同文本，規避授信業務的法律風險。在法律部的配合下，我部牽頭完成了《貸款合同》、《最高額抵押借款總合同》、《抵押合同》等16個格式合同文本的修訂工作，更好地控制和規避了合同文本中的法律風險。
3、在貸后管理方面。一是建立分片聯系制度，完善風險預警機制。總行貸后管理中心按支行分片，實行定點聯系制度，在總行與各分支機構之間搭建起貸后管理信息溝通的雙向互動橋梁。同時，還建立了授信業務60日到期監控制度，先后下發整改通知和加強授信后管理通知39份，向總行領導和相關部門報送重要風險預警信息5條。二是現場檢查和非現場檢查相結合，加強貸后跟蹤管理。貸后管理中心在加強非現場檢查的同時，加大了現場檢查的力度，并針對貸后管理工作的薄弱環節和存量授信業務出現的風險苗頭，適時策劃和啟動了風險敞口300萬元以上公司授信業務調查、銀行承兌匯票簽發業務調查、房地產專項調查、年內到期授信業務調查、樓宇按揭業務調查等9項重點調查和現場檢查工作。全年共查出各類授信業務風險問題73個、管理問題11個，涉及問題授信金額7.49億元。三是編制貸后管理手冊，規范貸后管理行為。20__年，為了解決貸后管理不到位，基礎管理仍顯薄弱等問題，我部貸后管理中心編寫了《貸后管理手冊》，全面規范了貸后管理的制度、流程和標準，對提高我行的貸后管理水平必將起到積極作用。
4、在信息系統管理方面。我行信貸管理的電子化水平明顯改善，具體表現在以下幾個方
面：一是信貸管理系統進一步優化，數據質量得到提高。我行信貸管理信息系統通過一年的使用，在各部室、支行提出的相關需求基礎上，我部與科技部反復磋商，初步確定了信貸管理信息系統優化方案，使該系統得到不斷優化，系統的統計、查詢和監測功能開始發揮。二是企業征信系統正式上線，信息查詢更加快捷方便。按照人總行全面征信管理工作的要求，我部配合科技部成功完成了信貸管理信息系統與全國企業征信系統接口程序的開發、存量客戶信息的整理和有關數據的報送工作，經中國人民銀行征信管理局驗收，我行客戶信息已按時提交全國企業征信系統入庫，為全行查詢授信客戶信息、防范信用風險提供了信息保障。三是個人征信系統全面啟用，信用查詢實現全覆蓋。我行對私業務在個人征信系統中的查詢率達到100，該系統拓寬了我行個人客戶信用信息的查詢渠道，提高了個人貸款業務的審批效率，同時，在宏觀調控背景下，為預防假按揭提供了有效的防范工具。四是在線審批開始推行，電子化管理水平有所提高。在科技部的大力支持之下，借鑒其它先進銀行的經驗，我行遠郊支行的部分授信業務已經推行了在線審批，審批方式和審批效率進一步改善，也標志著我行授信業務向電子化審批邁出了重要的一步。（三）信貸結構調整工作取得初步成效。截止20__年12月31日，我行貸款余額為167.07億元（不含貼現38.24億元），存貸比為56.7％（含貼現的存貸比為69.7％）。其中，我行最大十戶貸款余額為32.26億元，占我行資本凈額的135.75，比去年末下降了62.67個百分點；余期一年以上的中長期貸款余額為47.18億元，中長期貸款比例為766.27，較年初增加了470個百分點；關聯交易授信余額為36.84億元，較年初的38.52億元下降了1.68億元，各項信貸結構調整指標均圓滿完成了董事會下達的目標任務，進一步推動了我行的結構調整工作，大額授信、集中度風險和行業風險有所釋放。
（四）反商業賄賂及案件防范工作扎實推進。為了弘揚誠信、敬業、創新、清廉的企業精神，防范商業賄賂，我在不斷加強思想建設，抵制拜金主義、享樂主義的同時，與部室員工一起認真學習了《銀監會關于進一步加強案件風險防范工作的通知》及銀行業案件專項治理工作第九次、第十次工作會議精神，輸理和查找了近兩年來本部室及業務管理條線內控管理中的薄弱環節和案件風險防范工作中存在的問題，并針對問題進行了整改，擬訂了《授信工作人員廉潔自律暫行規定》，簽訂了《信貸管理部治理商業賄賂承諾書》，進一步規范了授信行為，做到了警鐘常鳴，營造了一個反腐倡廉、人人自律的工作氛圍。
三、當前信貸管理工作中存在的問題
（一）關聯交易授信余額居高不下。由于歷史的原因，我行關聯交易授信余額一直較高，20__年末為33.3億元，是我行資本凈額的185，大大超過銀監局關于“關聯交易總額不得超過資本凈額50”的規定。實行結構調整以來，雖然加大了關聯交易的控制力度，但因資產重組的需要，20__年地產集團被列為我行的關聯方，關聯貸款余額增至38.5億元。今年，高發司又向我行申請了1.7億元中長期貸款，XX國際信托投資公司拆借資金4.5億元（目前歸還了3億元），致使關聯交易余額居高不下，目前仍高達36.84億元，占資本凈額的155.05，超出監管指標105個百分點。
（二）中長期貸款比例呈增長趨勢。12月末，我行余期1年以上的中長期貸款余額為47.18億元，余期1年以上的中長期存款余額為6.16億元，中長期貸款比例為766.27，超出XX銀監局年初給我行下達的監管指標（120）646.35個百分點。主要原因是：①余期一年以上的中長期存款降至6.16億元，比年初下降了6.74億元；②XX特鋼系列增加中長期貸款5億元；③XX國開行聯合貸款增加中長期貸款4.66億元；④為轉化XX酒店貸款，XX公司增加中長期貸款8000萬元，XX公司新增中長期貸款1.9億元。
（三）集中度風險仍很突出。主要表現在以下幾個方面：①截止20__年末，單戶貸款1億元以上的客戶共有32戶，占我行客戶總量的1.6％，貸款余額61.9億元，占全部貸款總額的37.06，即37的貸款資源集中在不足2的客戶中；②最大十戶貸款余額之和高達32.26億元，占資本凈額的135.75;③全行單戶超比例的企業共有6戶，授信總額為43.59億元，占全部授信總額的15.5，集中度風險比較突出。
四、明年的工作打算
為了充分發揮地方性商業銀行的優勢，提高我行的核心競爭力，促進我行業務又快又穩地發展，我在20__年的工作思路是：優化管理，提高效率；控制風險，促進發展。
（一）優化管理，提高效率
1、進一步明確信貸投向和客戶目標，使全行的營銷工作做到有有的放矢。為了明確業務方向，有效提高工作效率，我們的基本思路是圍繞“扶優扶強，以質量和效益為核心，穩步推進信貸結構的調整”這個指導思想，逐步將信貸資源向綜合回報高的優強企業集中；逐步降低市政及酒店貸款占比，提高優強的工業企業、優強的商貿流通企業、良好的小企業貸款和個人貸款占比；逐步退出現有回報低、風險高的貸款。
2、改進和完善信貸流程，建立與業務發展相適應的信貸管理模式。按照總行關于事業部制構想和流程銀行的要求，改進信貸流程，對授權和業務流程進行必要的調整，確保我行的審批流程能適應我行的業務發展的要求。
3、提高貸款審批的效率，適應市場競爭和拓展客戶的需要。在有效控制風險的前提下，為了提高審貸效率，重點要做好以下幾項工作：一是充實信貸審查人員，確保適當的人力資源；二是全面推行在線審批，通過提高電子化管理水平的方式提高業務審批效率。
4、加強貸款的后評價工作，為優質的合作項目及客戶開啟綠色通道。通過加強貸后管理，對存量客戶的合作情況實施后評價工作，從中篩選出合作回報高、業務風險低的優質客戶，并在貸款金額、期限、利率、合作方式等方面向優質客戶開啟綠色通道，實行差異化管理，進一步提高對優強企業授信項目的審批速度。
（二）控制風險，促進發展
1、繼續完善授信管理制度，為信貸業務的發展及風險控制提供制度保證。通過完善信貸管理的相關制度，防范授信業務的合規性及操作風險，修訂房地產貸款及按揭貸款管理辦法等一系列信貸管理制度。
2、嚴守信貸審查的第二道防線，防范信貸業務可能產生的風險。一是要進一步完善統一的調查報告格式，使支行上報的信貸調查報告更加完整和規范；二是總行要針對各個行業的不同特點，分別制訂行業審查要點，逐步形成一套符合商業銀行實際、又能有效控制風險的信貸審查標準和方法。
關鍵詞：信貸風險管理；鋼貿；三查
一、銀行業信貸風險管理現狀
綜合來看，經濟持續放緩、銀行盈利增速趨緩成為新常態。在此背景下，銀行業資產質量承受的壓力增大，銀行普遍不良資產貸款率居于高位未回落，核銷轉讓、撥備計提力度均較大。以下根據2015年銀行中報的更新數據進行具體分析。
（一）銀行業不良貸款現狀
上市銀行不良貸款在加速凸顯，僅南京銀行、北京銀行、寧波銀行3家城商行的不良貸款率低于1%。農業銀行的不良貸款率最高，為1.83%。上市銀行不良率呈逐季上升之勢，拐點尚未形成。2015年6月末，上市銀行不良率為1.45%。五大行整體不良率為1.49%，略高于上市銀行平均水平。城商行資產質量較好，整體不良率僅為0.92%。不良資產暴露自2013年來開始進入上升通道，目前從整體和各項指標來看，下半年仍難見到資產質量觸底的趨勢。
核銷轉讓的不良貸款加回后，資產質量壓力則更為顯著，也可見核銷轉讓力度之大。6月末，加回核銷轉讓后，16家銀行平均不良率為1.53%，較披露數據提升22bps，五大行平均不良率1.62%，較披露數據提高14bps，股份制銀行平均不良率1.62%，較披露數據提高27bps，城商行平均不良率1.13%，較披露數據提高21bps。此外，加回核銷轉讓后的不良凈生成率的增幅更為顯著。中信，南京、民生不良率較中報披露數據上升幅度較大。
（二） 銀行業不良貸款預警
90天內逾期貸款和關注類貸款的快速增長預示著持續的資產質量壓力。2015年上半年，總逾期貸款方面，16家銀行環比大幅增長近42%。
二、S銀行信貸風險管理現狀分析
報告期內，S銀行信貸資產規模合理增長，不良貸款有所上升，撥備覆蓋保持穩健水平。 在貸款監管五級分類方面，受經濟下行影響，S銀行不良及關注類貸款均有所上升。其中，不良貸款增加以次級類貸款為主。對重點領域把控方面，2015年，對鋼鐵、水泥、電解鋁、船舶制造、多晶硅、煤化工等產能過剩行業，S銀行動態調整行業信貸政策，提高準入標準，實行嚴格名單制、限額和核準管理，加強退出執行過程監測，優化風險緩釋手段，降低再次因授信過度集中而遭受損失的可能性。
三、鋼貿風險案例分析
（一）鋼貿風險案例概況
2013年底，鋼貿系統性風險爆發，導致銀行不良率驟升，引起了社會普遍關注。而S銀行的鋼貿授信業務的擔保方式主要以聯保、互保為主，受系統性風險的沖擊極大，鋼貿授信資產質量持續惡化。數據顯示，整個F市中銀行不良貸款余額在7個月內增幅達到了217%；不良貸款率也從2013末的0.85%升至2.6%。而其中不到200億元的不良貸款余額里，投向鋼材貿易、塑料貿易兩個行業的壞賬占了50%。
（二）S銀行受鋼貿風險影響的原因分析
在S銀行“兩加強、兩遏制”專項檢查中，“貸款被挪用”屬于比較突出的問題，并且主要集中在鋼貿授信客戶。事實上，在近幾年鋼鐵產能過剩、鋼貿企業利潤嚴重下滑背景下，鋼貿行業貸款資金普遍被挪用。而此次鋼貿風險反映出來的不僅是外部原因，也凸顯了銀行信貸管理存在著很多漏洞。從風險案件來看，借款人挪用銀行信貸資金對外投資房地產或其他偏離主業經營高風險領域是誘發風險的關鍵，而銀行進行調查、審查和貸后管理環節中都沒有進行及時的風險預警和防范。下面就鋼貿企業外部因素和銀行內部兩個方面對鋼貿風險進行具體分析。
1、鋼貿企業騙取貸款
據公安機關通報，存在部分鋼材貿易企業偏離主業，以鋼材貿易需要流動資金為名，以鋼材市場為融資平臺，通過虛假注資的擔保公司，采取互保聯保等方式，借此大量套取銀行貸款后投向房地產與股票等高風險行業。鋼材市場融資資金本身數量巨大，一旦出現風險就會造成銀行大量呆壞賬，極大地危害當地金融安全。但由于S銀行在經營業績的驅使下，始終將高回報的鋼貿市場作為其業務拓展方向，導致鋼貿行業授信高度集中，借款主體總體風險特征趨同，系統性風險長期積聚，并最終爆發風險。
2、“三查”執行不力
目前，在對鋼貿授信的檢查中，發現對鋼貿授信“三查”執行不力，主要表現在：
一是貸前調查流于形式。（1）沒有調查核實實際控制人擁有多家關聯企業，和關聯企業在多家銀行已有融資的情況，導致信貸風險過度集中；（2）未對相應客戶企業進行流動資金需求、銷售收入的科學分析與測算。
二是貸中審查審批不嚴。（1）授信行業過于集中。將鋼貿、塑貿行業作為業務發展主要方向，對鋼貿行業授信過度集中；（2）信審流程簡單化、模糊化和批量化，導致貸中環節風控職能的有效性大大降低，逐漸積累系統風險；（3）對新增授信缺乏實際需求、用途和實際控制人對外投資的了解和分析。
三是授信貨后管理不到位。（1）銀行存在重貸輕管的錯誤理念。存在部分銀行未按照要求對證明材料進行進一步核實，未對信貸資金流向及借款人結算回款進行監控，導致風險暴露后才發現問題；（2）銀行信貸系統中的定期檢查報告不能有效反映企業的經營盈利水平，導致信貸管理部門無法及時了解并提出相應措施。
鑒于以上可總結出，鋼貿系統性風險爆發除了市場方及企業自身負有不可推卸的責任外，銀行內部管理不嚴、基層對規章制度的執行走樣，特別是貸款“三查”制度執行不力，落實不到位也是風險爆發主要內部原因。
四、加強銀行信貸風險管理的建議
（一）提高“三查”執行力
強化貸前調查。貸前調查從形式上來看，應采取實地調查與線上查詢相結合的方式，線上借助網絡與信息系統可查詢客戶信息，借助實地調查深入了解。從內容上來看，應包括：一是客戶的基本信息、經營情況和財務狀況；二是借款需求、用途與還款來源的真實性；三是客戶與擔保人等關聯合作情況、客戶生產鏈中上、下游客戶與客戶的合作情況，同時分析其與銀行合作的可能性。
強化貸中審查。貸中審查是重點對貸款合法性和安全性進行審查，綜合評價客戶情況后，確定是否給客戶提供貸款。審查貸款行是否具備承辦該筆貸款的經營管理能力以及特定業務可能產生的政策、法律風險。形成審查報告。相關的審查崗在審查后，撰寫審查報告，確定是否給客戶提供貸款，若進行貸款需提供相應的額度和利率等方面審查結果。
強化貸后檢查與管理。貸后檢查主要是由貸后管理崗在對貸款情況進行了解和分析的基礎上完成貸后調查報告。貸后調查報告應客觀評估、真實反映借款人償還能力的變動情況，如果發現借款人有違約行為，及時采取有效措施，以減少損失。貸后管理的配套機制方面，應完善貸后評價機制，多形式多維度地介入貸后管理中，從而創新并強化貸后管理環節。
（二）完善專業人才隊伍的建設
響應國家智庫建設的號召，完善專業人才隊伍的建設。一方面加強對銀行管理人員的專業化培養，為銀行儲備專業而忠誠度較高的人才庫。另一方面提高銀行從業人員的普遍專業素質，強化全行人員的風險意識。尤其是要重視培養業務人員的風險識別、風險監測和風險控制能力，充分認識到“三查”的重要性。
（三）建立科學合理的信貸考核與問責機制
建立科學有效的信貸考核體系，對提高貸款“三查”執行力具有明顯的促進作用。一方面在日常工作中設置對銀行從業人員基礎知識的考核機制。另一方面，將“三查”各個環節的信貸資產質量情況作為相關部門人員考核評分點，轉變重業績輕管理理念。
建立合理的問責機制，對于檢查中發現的違規問題，加大問責力度，落實責任人并借助信息系統對不良記錄情況進行錄入，督促從業人員遵守法律法規與職業操守，從而減少案件防控難度。
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搞好集團客戶風險管理，必須建立配套的風險管理機制，國內銀行要以集團統一授信工作為起點，盡快健全集團風險管理機制。首先，建立統一集中的集團風險管理體系。強化總行對集團客戶的集中管理與統一控制，拉直集團風險的報告路徑。在總、分行設置集團風險管理團隊，由具有豐富經驗的風險經理擔當。跨國、跨省(區)、跨分行的集團客戶由總行進行集中管理，分行內跨支行的集團客戶由分行統一管理。直接管理包括但不限于信貸調查、信用評級、統一授信、授信操作、貸后檢查、五級分類、風險監控、風險預警、不良催收等全部信貸活動。其次，明確集團風險的管理主線和工具。管理主線就是要弄清關聯關系、關聯交易與關聯互保，解決信息不對稱；管理工具就是要充分發揮信用評級、風險限額、用途監控的作用。第三，完善利益分配和協調管理機制。在集團風險管理中，應按照“風險、收益和成本相匹配”的原則協調主辦行與協辦行的利益分配。凡是由總行集中管理、分行具體經辦業務的集團客戶，分行按業務量和風險度獲取收益、承擔經濟資本、計提撥備外，應按照授信比例承擔總行管理成本。第四，優化集團客戶風險管理流程。風險管理過程本質上是信息管理。集團管理始于單戶管理，但又有別于單戶管理，其風險具有系統性、隱蔽性、破壞性強的特點，所以，集團風險管理流程應特別突出信息收集、額度監控、貸后管理、信息維護等環節。
二、加快經營戰略轉型，形成業務特色和比較優勢
國內銀行要避免“羊群效應”的負面影響，必須盡快形成業務特色和比較優勢，依靠業務特色獲得可持續發展。第一，加快經營戰略轉型步伐。資產業務加快轉向零售貸款、
信用卡、貿易融資業務，逐步降低企業貸款在總資產中的比重，降低大企業大集團貸款在企業貸款中的比重；對于集團客戶，應主動調整營銷策略，以貸款產品為基礎，積極發展現金管理、
企業年金、投資銀行、財務顧問等特色產品，滿足企業不斷增長的金融服務需求，進而與集團形成相對穩固的合作關系，獲取多元化的收入來源。第二，加快實施行業聚焦與信貸組合管理。行業聚焦與組合管理是商業銀行預防行業風險和集團系統性風險的有效手段，行業、客戶、地區、業務是信貸組合的重要維度。國內銀行要以客戶信用評級、債項評級、RAROC等為基礎手段，從全行整體利益的角度出發，實施行業聚焦研究和股東價值導向的信貸組合管理，分享國民經濟的發展成果。第三，加強資產業務創新。基于國內銀行所處的發展階段和對外資金融機構開放步伐不斷加快的背景，加強資產業務創新與風險管理具有同樣重要的意義，國內銀行必須下大力氣研究客戶財務管理的現實需求和未來發展趨勢，特別是集團客戶的集權式財務管理模式和資金統一結算、風險統一控制的內在要求，開發更多的金融工具和服務產品，成為真正意義上的“理財型銀行”，避免只有傳統信貸產品的被動局面。
三、加強關聯交易和關聯行為分析，建立集團客戶發現機制
切實弄清集團的關聯關系，有效掌握關聯交易的實質和影響，才能從根本上搞好集團風險管理。首先，要加強貸前調查，提高調查水平，嚴把集團客戶關聯關系關。除了完成單戶企業的信貸調查和信用評級外，還應深入調查集團的股權架構、主要行業狀況、市場份額、銀行融資和區域分布情況，弄清集團關聯關系和關聯交易，正確列出集團家譜，客觀地提出集團信貸調查報告。在客戶評級中，關聯客戶評級應不高于集團公司評級。如協辦行發現集團某一子公司有特殊風險，應將有關情況及時報告主辦行，并對子公司評級作相應調整。其次，積極探索關聯關系和關聯交易的識別方法。通過集團業務經營和資金往來的關聯程度、公司標識的統一程度以及集團成員對外投資和接受投資等情況，了解和掌握集團的家譜和管理方式。注重從控制(投資)、被控制(被投資)關系、交易往來及定價政策發現關聯關系。對于沒有表面控制關系的，要按照“實質重于形式”的原則確定關聯關系，有共同的所有者、控制者、管理層的企業也應視同集團管理。加強關聯互保分析，分析關聯互保的背景、總量和結構，確定關聯互保的風險程度。第三，建立集團客戶發現(生成)機制。一定程度上，集團客戶的發現機制是銀行集團風險管理的先導。國內銀行應建立集團信息集中維護機制，改變目前的分散方式，具體可以由基層行提供集團客戶信息，總、分行設集團風險經理集中錄入。
四、科學設定集團風險限額，防止過度授信發生
要有效避免過度授信“壘大戶”，國內銀行必須強化理性競爭、審慎授信的風險觀念，加強同業交流與合作，探索有效的方法，科學設定和管理集團風險限額。第一，建立集團風險限額確定機制。集團風險限額必須與其經營規模、財務狀況、負債結構與現金流量相匹配。如根據信用評級和債項結構確定風險限額；根據集團主營收入、凈利潤、現金流狀況確定風險限額；根據集團凈資產、負債率和負債結構確定風險限額，以及綜合各種方法進行確定。其次，區別設定和使用集團風險限額。對于緊密型集團，要集中授信、分散使用，先以集團合并財務報表為主要依據，綜合考慮集團凈資產規模和年度營業收入規模、經營性現金流量、負債結構及對應的償債能力，確定集團風險限額。然后再考慮集團內單一客戶的獨立償債能力、貸款串用風險、關聯擔保能力風險以及風險的傳染性，審慎確定集團內主要成員的風險限額。對于松散型集團，則要分散授信、匯總管理。先分別測算集團成員企業的最高授信額度，再匯總測算集團整體的風險限額。第三，完善分支行和客戶經理的績效
考核機制。減少貸款規模在考核中的占比，突出風險價值導向考核，通過考核機制的完善，促進理性、審慎風險文化落地生根，促進主辦行、協辦行積極參與集團風險全過程。
五、強化信貸資金用途管理與還款來源監測
首先，密切關注集團投資行為。銀行貸款應主要支持集團核心業務、核心項目、核心資產的流動資金需要，避免與高成長、高資本運作、處于高投資期的集團發生授信業務；突出支持平穩增長、專注主業、適度投資的集團，堅持流動資金不用于集團項目投資與并購支出。貸款發放后，要及時進行資金用途和流向管理，掌握集團核心現金流，確保第一還款來源的充分性。其次，要合理安排集團的資產業務品種。品種安排必須與集團真實需求相匹配，中長期貸款對應項目建設或技術改造的資金需求，避免短貸長占。對流動資金貸款進行分類管理，區分鋪底性和臨時性的需求。第三，貸款用途納入合同條款管理。設置預防性條款，如信息披露與告知、資產轉讓限制、財務比例限制、關聯交易限制、利潤分配、交叉違約等條款，確保集團按合同約定使用貸款。第四，加強集團賬戶資金流監測分析。將銀行的信貸系統與會計系統進行對接，通過技術手段監測集團賬戶資金進出，跟蹤信貸資金流向，監測其是否按合同使用，分析其真實還款來源。對存在異動流向的，及時采取措施。
【關鍵詞】商業銀行；信貸；風險；對策
一、我國商業銀行信貸風險管控的現狀及存在的主要問題
（一）授信風險管控能力滯后
在授信調查環節中盡職調查的質量普遍存在調查技術落后、主觀認識不到位的問題，尤其是對客戶股東的背景分析、法人治理、商業模式、核心競爭力等情況未能夠做到深入調查對于其中的風險揭示不到位。在審查審批環節中忽略了對擔保機構風險的揭示分析，未做到有針對性地提出風險緩釋措施和管理要求，比如：擔保機構是否從事民間融資擔保，是否存在帳外擔保業務、為擔保客戶提供過橋資金、為公司股東及其關聯方擔保、超業務集中度規定提供擔保等違規問題，以及為非法吸存、非法集資等違法業務提供擔保等活動。在授信支用環節，多數商業銀行為了給客戶提供便利，在支用環節的操作過程中較為簡單，僅為單人調查、單人審批，且支用調查報告對數據的來源和分析粗糙，資料的完整性、調查的詳盡程度大打折扣，支用調查很容易流于形式，尤其是疏忽對小企業關聯授信風險的揭示。
（二）審貸委員會機制本身存在缺陷
在“審貸分離”之后，委員會制成為了多數商業銀行信貸審查、審批方式的選擇，但是這種審貸委員會制度本身就是存在缺陷的。領導者傾向，即審貸會牽頭審批人的影響。一個冒險的牽頭審批人領導的審貸會會做出更加冒險的決策，而一個保守的牽頭審批人領導的審貸會會做出更加謹慎的信貸決策。另外也容易出現群體一致化傾向，即群體成員因群體壓力使思維效率、事實驗證能力和道德判斷都發生退化，有尋求一致的傾向。這時，審貸會成員的個體差異和不同觀點都被暫時掩蓋了，決策不可能按照理性的方式和程序進行，在沒有充分評價各種方案之前就已達成了一致的意見。
（三）執行差別化業務管理制度不到位，過度授信問題突出
過度授信問題集中體現在集團客戶、上市公司等大型客戶上，盲目密集投入信貸資金造成客戶可獲得的信貸資源遠超過實際信貸資金需求。這不僅增加了企業財務負擔，也為貸款閑置甚至貸款挪用進入股票市場、房地產市場提供了可觀條件。不同產品風險程度各異，審批人員專業水平也存在一定差異，這就決定了信貸業務必須進行差別化審批。差別化審批是基于客戶分層管理和審批專業化分組的基礎上，以客戶需求差別和客戶質量差別為依據進行審批資源配置。但是目前我國大部分商業銀行對于業務管理制度的差別化執行不到位，未能夠做到把防范和控制風險蘊含于“差別審批”之中，距離實現不同客戶及產品在授權、流程、時效、審批方式方面的差別化管理還有一定的距離。
二、我國商業銀行信貸風險管控存在問題的原因分析
（一）信貸體制不健全提升了信貸風險管控的難度
傳統的經營模式主要是以不斷擴張信貸規模為主，在這個過程中忽略了信貸資產質量這個關鍵的因素。這種模式的長期存在不僅會出現差別化管理不到位、過度授信現象突出等問題，更加嚴重的是會很大程度的影響到信貸管理體制不健全。近些年來，雖然我國商業銀行在信貸管理體制建設中不斷完善，但是，在建設相關的機制同時沒有考慮到控制機制之間的相互約束因素，也正是因為控制機制因素之間的相互制約，給信貸風險的防范預警帶來了很大程度的負面影響。傳統經營模式的普遍性、信貸體制的不健全等因素的存在無形中給商業銀行信貸風險管控帶來了阻礙力量，提升了授信流程中各環節的違規概率。
（二）審貸分離制度不規范
縱觀國內外商業銀行發展沿革，審查審批體制的概念從無到有，到現在的不斷演變，看似千變萬化的背后，有一些必然性的理念在引導。我國審查審批體制建設理論的提出，伴隨著改革開放和商業銀行的不斷發展。從目前來看，國內外商業銀行審查審批體制發展各異，但大都按照“審貸分離”的理念不斷完善了審查審批人員管理體系、審批決策機制和激勵約束機制。目前，我國商業銀行雖然已經執行了審貸分離制度建立了審貸委員會，但是其中委員會的成員大多都是銀行信貸業務部門的負責人以及各級行的行長，這種崗位職責的設計與內控制度的設計形成了沖突，在內控制度的設計中并沒有設定行政與業務雙重控制的制度，再加上審批人員的業務素質層次不齊，而且在執行的過程中委員會模式已經逐漸的凸顯了嚴重的弊端，審查審批人員在這種模式下并沒有從根本上起到對信貸風險管控的作用。
（三）貸前調查分析不夠充分
從制度上看，國有商業銀行信貸管理基本制度中對申請銀行信用的客戶基本條件規定較為原則、門檻較低，幾乎所有的企事業法人和具有完全民事行為能力的自然人均符合準入條件，但是也增加了風險防范化解的成本和難度。從操作上看，貸前調查作為風險控制的關鍵環節，需要調查人員深入企業查閱賬簿憑證，核實相關數據，了解企業的產品、生產經營及管理等各種情況，通過大量的數據資料進行綜合的分析研究，形成客觀、公正、有決策價值的結論，但恰恰是在這一“節骨眼”上，當前國有商業銀行的貸前調查分析不夠充分，還沒有形成嚴格的對市場的調查分析制度，為今后的信貸風險留下了隱患。
三、我國商業銀行信貸風險管控對策
（一）強化精細管理，嚴守風險底線
加強業務、客戶、項目準入底線的約束，不超越監管范圍，不跨越政策紅線。增強風險意識，要充分的認識到新經濟形勢下對行業與客戶群體的沖擊，對資產質量帶來管控壓力，提前預判、評估和管理風險。堅守信貸規律，新金融環境下更加要堅守基本的信貸規律和技術常識，優先開發熟悉、擅長的領域，積極創新但不盲目冒進，主動有為但應該建立在科學穩健的前提下。嚴防操作風險，營造合規文化，零售信貸業務的風險主要表現為信用風險，但實質有很多都是操作風險所造成的，人為的違規操作帶來了目標客戶群體選擇的偏差，形成實質風險。商業銀行應持續強化操作風險管理，業務部門繼續做好主動風險管理，風險部門做好形勢判斷、風險預警等工作，法律部門要強化整體合規意識、加強業務檢查，審計部門要強化零售信貸業務高風險環節的審計。各個部門要通力協作，要從貸款調查到審查審批再到逾期催收以及不良資產處置，各司其職、密切合作，共同做好風險防范工作。
（二）提高授信業務的風險管控水平
建立健全管理制度，明確管理部門。按照銀行內部授權規定與業務分工，明確歸口管理部門負責盡職調查的日常管理工作，包括調查人員的資格準入、調查團隊的組建、調查材料齊備性的審查、調查工作進度的監控、調查報告的檔案管理以及調查人員的考核評價、培訓等。主動防控案件風險，將責任明確到第一責任崗位，強化全體員工的主動防控風險意識。全面加強內控管理，嚴格把控授信各個環節的具體操作規范性，切實做到各項操作實質性合規。
（三）加強審查審批隊伍建設
目前，信貸業務仍是我國商業銀行的主要資產業務。在信貸業務流程受理調查、審批、發放及貸后管理的諸多環節中，審查審批環節對于整個授信業務的風險控制具有極其重要的作用，從事相關審查審批崗位的人員，應清楚認識到自己所處的環境和階段，以及在審查審批體制中所處的位置和應起的作用。審查審批人員應對這些宏觀背景做一些了解，以適應不斷變化的環境和體制，并做好工作上的配合。審查審批人隊伍建設是信貸業務發展的有力保障，是健全完善信貸風險內控機制的重要抓手。加強審查審批崗位人員的業務知識和專業技能培訓，嚴格審查審批人崗位任職資格準入，將有效降低業務操作風險，提升信貸業務審查審批質量，確保信貸資金安全。
【參考文獻】
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關鍵詞：商業銀行 集團客戶 信用風險 風險管理
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1006-1770(2007)10-032-04
集團企業最早出現在歐美發達國家，是現代企業發展的高級形式，一般是指通過資本投入、管理控制或家族關聯等多種關聯方式形成的由母公司、子公司、參股公司及其他成員企業或單位共同組成的具有一定規模和有機聯系（即家譜）的企業法人群組。20世紀90年代以來，國內集團企業發展非常迅猛，截至2005年末，全國大型集團企業已達2845家，總資產超過20萬億元。
在集團企業加快發展的同時，商業銀行競相營銷和積極拓展各類集團客戶，開展戰略合作，對集團的信貸投放不斷增加，集團信用風險也不斷暴露，銀行在眾多集團風險案件中遭受了重大資金損失和聲譽損失。近期，中國銀監會下發了修改后的《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》，并再次預警集團客戶資金鏈斷裂風險。可見，國內銀行加強集團風險管理已經刻不容緩。
一、銀行集團客戶的特征分析
1、集團由多個法人組成，關聯關系日趨復雜。集團內的每一個成員企業一般都具有法人地位，在法律上是獨立核算單位。集團關聯關系主要通過資本投資鏈條形成，資本投資有全資、控股和參股等形式，并日益呈現出多層次特征，且層次之間很不平衡。通過管理控制和家族關聯形成的集團也在逐漸增多，關聯關系日趨多元化。如德隆集團曾控股、參股企業多達177家，銀行貸款超過300億元；華源集團控股6家上市公司，并有各種子公司400多家，公司層級超過7層。
2、通過頻繁兼并收購進行多元化投資，迅速擴大資產規模。集團企業善于把握市場熱點，兼并收購活動比較頻繁，往往將觸角伸向多個行業和地域。多元化投資時，集團企業的通常做法是每有一個新項目就設立一個新公司，這樣既能擴大集團規模，又能免受債務牽連。如三九集團通過并購擴張，曾經橫跨7大產業，有56家二級企業和100多家三級企業，負債總額近200億元。
3、集團企業發展模式是以融資促投資，以投資帶融資。集團多元化投資既是其融資沖動產生的原因，又是融資能力增強的通道。一般而言，集團可控制的企業數量與可獲得的金融資源成正比，控制的企業數量越多，集團借款主體和擔保主體就越多，籌資能力和還款能力就越強，從而形成了“投資融資投資”的正反饋機制。如托普集團曾經在全國各地大肆圈地，開設分支公司，建設托普軟件園，顛峰時期擁有3家上市公司和140多家控股子公司。
4、大多數集團實行集權型財務管理模式。大多數集團財務管理集中于總部，融資和投資都由集團總部統籌，集團內哪些企業需要資金，由哪些企業充當融資主體，都由集團計劃和安排，以實現融資規模最大化和財務成本最小化的目標。因此，信貸資金往往實行“統借統還”，“短貸長用”也比較普遍。也有少數集團實行分散財務管理模式。如華源集團就是分散管理的典型，因盲目擴張，管理跟不上，大量短期貸款用于收購，最終因個別銀行訴訟收貸而資金鏈斷裂。
5、注重社會形象和同政府的關系。集團企業為了不斷拓展新的經營領域，尋求更大發展空間，非常注重培養同政府部門的關系，注意形象塑造和社會品牌建設，經常參與當地的捐資、助學、大型演出活動等，以提高其知名度。集團的控制人還常常參與對地方政府意義重大的活動，甚至積極參政議政，以獲得政府較多的話語權。
6、集團系統性風險較高。隨著業務不斷擴張，集團以資本、管理和家族關聯為紐帶，形成了一條冗長的資金鏈，資金在各成員之間不斷地流動，一旦資金鏈條中某一環節出現問題，就可能引發成員企業“多米諾”骨牌式的崩潰。資金鏈的斷裂可能是因為某個成員企業的經營不善，可能是來自于銀行信用的突然缺失，可能來自供應商的債務追討，或者其他融資渠道的變化。總之，擴張越是迅速，資金鏈條越長，企業就越脆弱，風險點就越多。如達爾曼集團，就是由于6000萬元銀行貸款不能續貸而資金鏈斷裂。
二、國內銀行集團客戶系統性風險的成因
（一）銀行在信貸市場中的“羊群效應”導致信貸向集團客戶集中
羊群效應是指信貸市場中，大多數銀行采取同樣的信貸營銷和信貸投放行為。首先，是否貸款先看其他銀行的行動。比較極端的例子，A銀行對C企業“只要B銀行敢貸，我們就可以貸”，別人敢貸款成了可以貸款的理由，而不是理性去審視企業是否具有承貸能力和有多大承貸能力。這跟資本市場的跟風炒作非常類似。其次，片面認為“大即是美”。一定程度上，銀行混淆了“大”和“好”的概念，迷信集團企業，對其行業、區域、政策和經營風險認識不夠，把集團客戶簡單等同于優良客戶，但是否一定是銀行的價值型客戶，并沒有進行深入的量化比較。第三，隨大流有利于回避信貸準入責任。集團客戶一般都有一定社會知名度，有一定資產規模，貸款給這樣的企業，容易回避產生不良的責任。第四，對集團客戶的法律風險缺乏認識。銀行普遍偏好于對母公司貸款用于整個集團成員單位，忽視集團客戶中無論母公司還是子公司都是獨立法人，都應獨立承擔民事責任的基本法律規范。
（二）銀行過度授信“壘大戶”，授信總量容易失控
首先，銀行缺乏集團信用限額。集團企業一般在多家銀行貸款，各家銀行都會給予一定授信額度，但該額度并不登記在中國人民銀行的企業信用信息數據庫中（只登記實際使用部分），加起來總額度往往遠遠超過集團實際需求，因此缺乏真正意義上的集團信用限額。客觀上，集團本身結構比較復雜，有的跨多個行業，旗下公司眾多，集團的實際承貸能力也難以判斷。其次，信貸系統支持乏力。目前，國內銀行的信貸系統大多是基于單一客戶開發的，對單筆業務、單一企業的信用限額管理是有效的，但不能有效地支持集團信用限額管理。由于缺乏必要的技術手段，基層行無法有效地控制和掌握集團的信用總量。難以確定全部關聯企業，只能了解單個企業情況，進而對每個具體借款主體進行授信。第三，考核機制不完善。國內銀行目前大多實行分支行制，支行是利潤中心，員工收入跟利潤直接掛鉤，貸款利息是主要利潤來源，所以支行熱衷做大貸款規模，“壘大戶”成為必然選擇，甚至不惜競相降低利率和擔保條件。此外，國內銀行信貸供給過剩也為集團過度授信創造了條件。
（三）資金用途監控不到位，銀行貸款淪為風險投資
許多案例表明，貸款淪為風險投資是集團風險爆發的導火索，一些集團急功近利，深度介入資本市場，以期短期內獲取超額利潤，有的集團甚至認為“資產運作是加法，資本運作是乘法”。一些集團偏離主業盲目做大，遠遠超出其經營管理能力和風險承受能力，最終卻失去原來的行業地位和競爭優勢，造成資金鏈斷裂。在盲目擴張過程中，一方面，集團客戶接受銀行監督的意愿和配合程度較差，銀行為了自身利益爭相追捧并大肆貸款，導致一些集團客戶身價和債務倍增，有時銀行為了掩蓋潛在風險而借新還舊、被動貸款，甚至幫助集團從外部融資倒貸。有的銀行一味遷就，對集團的資信真實情況和信貸資金運行狀況不甚了解，致使貸后監督形同虛設。另一方面，由于集團關聯關系復雜，集團賬戶眾多，資金流動隨意，占用現象比較普遍，使貸款監控非常困難，處于高風險狀態可能還不知覺。許多集團從事跨區域甚至跨國經營，本地和異地融資、對內和對外融資、股本與債務融資相互交織，貸款承貸主體與實際用貸主體常常分離，也增加了貸款用途監控的難度。再者，銀行缺乏深入的行業和企業研究，難以對集團資本運作和跨行業多元化帶來的信用風險進行準確判斷，有效控制風險就更困難。
（四）關聯交易和關聯互保容易放大信用風險
集團關聯關系日益復雜，控制關系日趨隱蔽化，使銀行難以掌握集團的真實家譜、控制關系和關聯關系，關聯交易和互保融資放大了信用風險。首先，集團關聯企業財務信息可操作性大。由于關聯交易在集團業務活動中占有一定比重，可以通過關聯交易調整財務狀況和經營成果，使財務信息失真。其次，關聯擔保增大信用風險。集團內企業之間通常采用互保形式申請銀行授信，包括集團為其子公司、孫公司擔保，子公司、孫公司為集團擔保，以及子公司、孫公司間的互保。這些互保形式雖然符合法律規定、具有法律效力，但信用風險通過貸款擔保鏈條在集團內部不斷地傳遞，集團系統性風險未能有效向外分散，一定意義上，銀行對集團是信用貸款，實質上處于擔保不足或無擔保狀態。第三，控股股東利用關聯交易抽逃資本（金），通過“隧道挖掘”剝奪其他利益相關者的利益。一般情況是，在子公司獲得貸款后，控股股東為了盡快收回投資并賺取高額利潤，往往利用關聯交易和非公允定價轉移資產，抽逃資本（金），降低子公司的償債能力，增大了信用風險。第四，集團在債務重組中懸空銀行債權。在債務重組中，一些集團借助各種力量要求銀行削債，侵蝕銀行利益，有的集團為了逃廢銀行債務，利用內部關聯交易和不合理的轉移定價，通過兼并收購、破產在關聯企業內部轉移資產、債務，虛化擔保企業的擔保能力和承債企業的承債能力，把風險留給銀行。如啤酒花曾對外擔保超過17億元，是公司凈資產的3倍以上，債務重組中銀行受償最終不足三分之一。
（五）傳統的風險管理機制無法適應集團風險管理需要
目前，國內銀行的集團風險管理仍主要沿襲單一客戶風險管理模式。首先，集團信用風險管理主體明顯缺位。究竟是總行、分行還是支行負責集團風險管理，并不十分明確。類似單戶主要是支行管理，支行的市場營銷力度重于風險管理，集團關聯企業在多家銀行開戶，往往很難全面了解集團整體情況，在業績的壓力下支行容易忽視整體利益，加上一些集團客戶的家譜和經營結構復雜，使銀行很難在短時間內對其經營狀況、風險狀況做出較為準確的判斷和評價。其次，缺乏集團客戶發現機制。正是由于管理主體缺位，國內銀行普遍缺乏集團客戶發現機制，授信人員在審查貸款時，發現甲企業與乙企業存在關聯關系，才要求做集團統一授信，這是一種“點點式”的事后發現，發現效率比較低，何況集團關聯關系正日趨隱蔽化。第三，管理主線不明。集團風險管理除了統一授信外，其他方面的管理線索并不明確。從集團風險案例看，關聯關系、關聯交易的識別和判斷是集團風險管理的關鍵。第四，管理工具缺乏。國內銀行的信貸系統大多是基于單筆業務、單一客戶開發的，既不能有效支持集團風險管理，也缺乏集團風險監控功能；客戶信用評級和債項評級起步較晚，正在積累數據過程中，還沒有廣泛應用于風險管理實踐，其他工具如管理會計系統、客戶關系系統、風險預警系統就更為缺乏，集團風險更多是靠人的判斷。單一客戶的風險、盈利、成本尚且無法準確測算，集團風險管理就更難細化。第五，管理思維和管理習慣傳統化。國內銀行信用風險控制多倚重審批環節，貸前、貸后相對較弱，而風險管理的基礎在于真實、及時、充足的信息，由于銀行缺乏信息交互機制，信息傳遞渠道不暢，集團信息分布零散，在銀行分支機構內形成一個個信息孤島，影響了銀行對集團信息的全面掌握。信息閉塞極易造成授信范圍過于狹窄，從而誘發錯誤的決策，甚至出現一些銀行在收縮某集團的貸款，一些銀行還在大力營銷的現象。
（六）集團客戶貸后管理難度大，貸款容易“見光死”
集團風險暴露具有延遲性，一旦爆發往往已經到了無法挽回的地步，加上風險的系統性、傳染性，“見光死”成為一種必然現象。首先，集團資金鏈比較脆弱。集團經營好比走鋼絲，牽一發而動全身，鏈條上的任何沖擊，無論是確定性事件，還是偶發性事件，都有可能使集團資金鏈斷裂。其次，貸款用途監控困難。貸款用途監控是銀行貸后管理的重要內容。現實中，一些集團為了追求利益最大化，在自有資金不足的情況下，擅自改變合同約定用途，將短期貸款用于投資（機）。而關聯交易的隱蔽性，銀行很難及時發現這類問題，無形中增加了對貸款用途監控的難度。第三，客戶信息容易失真。集團存在關聯關系信息和關聯交易信息的不對稱。一些集團編制會計報表的隨意性大，有的有幾套賬，向銀行報送的財務報表可信度低，加上客戶跨區域、跨行業經營，不僅使銀行貸前調查難以深入，貸時審查難以到位，而且貸后管理也難以實現。第四，缺乏管理集團風險的專業化隊伍。銀行風險管理從單筆業務到單戶，再發展到集團，說明集團風險更加特殊，其管理本身就是一項獨立性工作，但國內銀行普遍缺乏集團風險專業人員，缺乏集團風險管理的集中協調和統一指揮，僅靠集團涉及到的各家分支行協同管理，效果是極為有限的，協同內容更多只是額度博弈，在各自的利益驅動下，無法在貸后管理中形成合力。
三、國際先進銀行集團客戶風險管理的經驗
國際先進銀行在長期的信貸業務實踐中，逐步積累了一套比較成熟的集團客戶信用風險管理經驗，具體包括：
一是嚴格遵循“一個債務人的原則”。即不管一個集團多么龐大，結構多么復雜，集團內成員有多少，但在銀行眼里，該集團都是一個債務人，并在這個原則下開展集團授信管理。因此，國際先進銀行比較注重集團客戶范圍和關聯關系的界定，集團關聯交易披露也比較充分。事實上，這是搞好集團風險管理的前提。
二是為每一家集團客戶配備一名“全球賬戶經理”，并建立相應的客戶經理網絡，實現信用風險的統一控制。“全球賬戶經理”一般設在集團公司總部或母公司所在地的分支機構，由其統一負責集團客戶的所有事務，如評級、授信、業務組織、關系協調等，并由其呈報有權部門審批，“全球賬戶經理”代表的是總行。子公司所在地銀行分支機構為其設一名“賬戶經理”，負責子公司的日常管理，定期訪問子公司，了解其經營情況和業務需求，并向“全球賬戶經理”匯報進展或變化。相應的，“全球賬戶經理”承擔集團客戶的所有風險，子公司所在地分支行不承擔對子公司的業務風險，在銀行內部，總行為分行提供內部擔保，分行將集團風險轉移給總行，實現對集團風險的集中統一控制。
三是銀行內部有完善的管理會計系統和信貸信息系統。在管理會計系統的支持下，所有來自于集團的收入都記為“全球賬戶經理”的收入。信貸信息系統也可以對集團的有關信息進行搜集、分析和管理。所有子公司的“賬戶經理”通過信貸系統及時向“全球賬戶經理”傳送子公司的所有信息，包括所有業務、調查報告、融資情況等，“全球賬戶經理”匯總所有“賬戶經理”的上報資料并進行加工，在此基礎上建立可以授權共享的集團數據庫，供“全球賬戶經理”和“賬戶經理”在處理與集團及其子公司有關業務時使用，總行可以通過該系統在任何時間掌握集團及其子公司的業務情況。
四是按照“孰低”原則審慎處理集團及子公司的信用評級。通常，主要子公司的客戶信用評級比照集團公司的信用評級掌握，銀行一般會要求母公司對子公司的債務出具擔保或安慰函。所以，子公司的評級不會超過集團公司的評級，即使自動評分較高，也會下調至集團的評級。
五是嚴格實行集團統一授信并隨時監控執行情況。對集團客戶嚴格進行統一授信，既有授信主辦行，也有協辦行；既有總授信額度，也有結構授信、產品授信、期限授信；既有外部授信，也有內部授信，內部授信屬于銀行的商業秘密。外部授信收取一定承諾費，在承諾授信額度內，分行可以自行審批發放貸款，不需報總行。“全球賬戶經理”將總的授信額度分配給集團的全部或部分子公司，對業務發展較好的子公司進行傾斜，并預留一定的機動額度，以便對新業務需求及時做出反應。對集團客戶的授信額度均通過信貸系統進行實時監控，“全球賬戶經理”可以在接受客戶申請時準確掌握其授信額度的使用情況和風險敞口。
四、國內商業銀行加強集團客戶信用風險管理的策略
（一）加快經營戰略轉型，形成業務特色和比較優勢
國內銀行要避免“羊群效應”的負面影響，必須盡快形成業務特色和比較優勢，依靠業務特色獲得可持續發展。第一，加快經營戰略轉型步伐。資產業務加快轉向零售貸款、信用卡、貿易融資業務，逐步降低企業貸款在總資產中的比重，降低大企業大集團貸款在企業貸款中的比重；對于集團客戶，應主動調整營銷策略，以貸款產品為基礎，積極發展現金管理、企業年金、投資銀行、財務顧問等特色產品，滿足企業不斷增長的金融服務需求，進而與集團形成相對穩固的合作關系，獲取多元化的收入來源。第二，加快實施行業聚焦與信貸組合管理。行業聚焦與組合管理是商業銀行預防行業風險和集團系統性風險的有效手段，行業、客戶、地區、業務是信貸組合的重要維度。國內銀行要以客戶信用評級、債項評級、RAROC等為基礎手段，從全行整體利益的角度出發，實施行業聚焦研究和股東價值導向的信貸組合管理，分享國民經濟的發展成果。第三，加強資產業務創新。基于國內銀行所處的發展階段和對外資金融機構開放步伐不斷加快的背景，加強資產業務創新與風險管理具有同樣重要的意義，國內銀行必須下大力氣研究客戶財務管理的現實需求和未來發展趨勢，特別是集團客戶的集權式財務管理模式和資金統一結算、風險統一控制的內在要求，開發更多的金融工具和服務產品，成為真正意義上的“理財型銀行”，避免只有傳統信貸產品的被動局面。
（二）健全集團風險管理機制，優化集團客戶風險管理流程
搞好集團客戶風險管理，必須建立配套的風險管理機制，國內銀行要以集團統一授信工作為起點，盡快健全集團風險管理機制。首先，建立統一集中的集團風險管理體系。強化總行對集團客戶的集中管理與統一控制，拉直集團風險的報告路徑。在總、分行設置集團風險管理團隊，由具有豐富經驗的風險經理擔當。跨國、跨省（區）、跨分行的集團客戶由總行進行集中管理，分行內跨支行的集團客戶由分行統一管理。直接管理包括但不限于信貸調查、信用評級、統一授信、授信操作、貸后檢查、五級分類、風險監控、風險預警、不良催收等全部信貸活動。其次，明確集團風險的管理主線和工具。管理主線就是要弄清關聯關系、關聯交易與關聯互保，解決信息不對稱；管理工具就是要充分發揮信用評級、風險限額、用途監控的作用。第三，完善利益分配和協調管理機制。在集團風險管理中，應按照“風險、收益和成本相匹配”的原則協調主辦行與協辦行的利益分配。凡是由總行集中管理、分行具體經辦業務的集團客戶，分行按業務量和風險度獲取收益、承擔經濟資本、計提撥備外，應按照授信比例承擔總行管理成本。借鑒國際先進銀行“全球賬戶經理”的經驗，設立全國性集團的主辦客戶經理，涉及業務的分支行設協辦客戶經理。主辦客戶經理所在單位就是主辦行，協辦客戶經理所在單位就是協辦行，主辦行可以代表總行組織集團信貸調查、授信申報、信息搜集，組織協辦行追蹤集團成員間的關聯交易和資金轉移，并對關聯交易和資金轉移所涉及交易對價的合理性，以及關聯交易和資金轉移將對成員企業償債能力產生的影響進行及時準確的評估，形成對集團整體風險限額及其成員風險限額調整的意見。協辦行主要負責對應成員企業運營情況的監督檢查，及時完成調查任務，將有關信息向主辦行反饋。第四，優化集團客戶風險管理流程。風險管理過程本質上是信息管理。集團管理始于單戶管理，但又有別于單戶管理，其風險具有系統性、隱蔽性、破壞性強的特點，所以集團風險管理流程，應特別突出信息搜集、額度監控、貸后管理、信息維護等環節。集團主辦客戶經理要有很強的信息整合能力，享有充分的知情權，協辦客戶經理要及時向其匯報。授信審查人員要積極參與集團信貸調查，為合理適度授信創造條件。信貸部門應定期組織實施貸后檢查，并在信貸系統中及時補充集團客戶信息。
（三）加強關聯交易和關聯行為分析，建立集團客戶發現機制
切實弄清集團的關聯關系，有效掌握關聯交易的實質和影響，才能從根本上搞好集團風險管理。首先，要加強貸前調查，提高調查水平，嚴把集團客戶關聯關系關。除了完成單戶企業的信貸調查和信用評級外，還應深入調查集團的股權架構、主要行業狀況、市場份額、銀行融資和區域分布情況，弄清集團關聯關系和關聯交易，正確列出集團家譜，客觀地提出集團信貸調查報告。在客戶評級中，關聯客戶評級應不高于集團公司評級。如協辦行發現集團某一子公司有特殊風險，應將有關情況及時報告主辦行，并對子公司評級作相應調整。其次，積極探索關聯關系和關聯交易的識別方法。通過集團業務經營和資金往來的關聯程度、公司標識的統一程度以及集團成員對外投資和接受投資等情況，了解和掌握集團的家譜和管理方式。注重從控制（投資）、被控制（被投資）關系、交易往來及定價政策發現關聯關系。對于沒有表面控制關系的，要按照“實質重于形式”的原則確定關聯關系，有共同的所有者、控制者、管理層的企業也應視同集團管理。加強關聯互保分析，分析關聯互保的背景、總量和結構，確定關聯互保的風險程度。第三，建立集團客戶發現（生成）機制。一定程度上，集團客戶的發現機制是銀行集團風險管理的先導。國內銀行應建立集團信息集中維護機制，改變目前的分散方式，具體可以由基層行提供集團客戶信息，總、分行設集團風險經理集中錄入。同時，嚴肅集團信息維護紀律，無論總行、分行還是支行，在營銷中發現集團客戶首先就應納入集團管理，凡是不及時提供詳細信息和納入集團管理的，授信審批部門可不予審查。
（四）科學設定集團風險限額，防止過度授信發生
要有效避免過度授信“壘大戶”，國內銀行必須強化理性競爭、審慎授信的風險觀念，加強同業交流與合作，探索有效的方法，科學設定和管理集團風險限額。第一，建立集團風險限額確定機制。集團風險限額必須與其經營規模、財務狀況、負債結構與現金流量相匹配。如根據信用評級和債項結構確定風險限額；根據集團主營收入、凈利潤、現金流狀況確定風險限額；根據集團凈資產、負債率和負債結構確定風險限額，以及綜合各種方法進行確定。其次，區別設定和使用集團風險限額。對于緊密型集團，要集中授信、分散使用，先以集團合并財務報表為主要依據，綜合考慮集團凈資產規模和年度營業收入規模、經營性現金流量、負債結構及對應的償債能力，確定集團風險限額。然后再考慮集團內單一客戶的獨立償債能力、貸款串用風險、關聯擔保能力風險以及風險的傳染性，審慎確定集團內主要成員的風險限額。對于松散型集團，則要分散授信、匯總管理。先分別測算集團成員企業的最高授信額度，再匯總測算集團整體的風險限額。第三，完善分支行和客戶經理的績效考核機制。減少貸款規模在考核中的占比，突出風險價值導向考核，通過考核機制的完善，促進理性、審慎風險文化落地生根，促進主辦行、協辦行積極參與集團風險全過程。
（五）強化信貸資金用途管理與還款來源監測
首先，密切關注集團投資行為。銀行貸款應主要支持集團核心業務、核心項目、核心資產的流動資金需要，避免與高成長、高資本運作、處于高投資期的集團發生授信業務；突出支持平穩增長、專注主業、適度投資的集團，堅持流動資金不用于集團項目投資與并購支出。貸款發放后，要及時進行資金用途和流向管理，掌握集團核心現金流，確保第一還款來源的充分性。其次，要合理安排集團的資產業務品種。品種安排必須與集團真實需求相匹配，中長期貸款對應項目建設或技術改造的資金需求，避免短貸長占。對流動資金貸款進行分類管理，區分鋪底性和臨時性的需求。第三，貸款用途納入合同條款管理。設置預防性條款，如信息披露與告知、資產轉讓限制、財務比例限制、關聯交易限制、利潤分配、交叉違約等條款，確保集團按合同約定使用貸款。第四，加強集團賬戶資金流監測分析。將銀行的信貸系統與會計系統進行對接，通過技術手段監測集團賬戶資金進出，跟蹤信貸資金流向，監測其是否按合同使用，分析其真實還款來源。對存在異動流向的，及時采取措施。
（六）加強集團客戶風險預警和貸后管理，完善IT支持系統
有效避免集團信用風險“見光死”，必須加強風險預警和貸后管理，并借助IT系統支持。一是加快風險預警體系建設，特別是集團風險預警。國內銀行要在學習和借鑒國際先進銀行成功經驗的基礎上，研究風險預警指標體系，開發風險預警模型，建設集團風險數據庫，通過關鍵指標提前預警風險，及時做好風險評價，建立不良集團“黑名單”制度，前移風險管理措施。將集團的經營性現金流、關聯公司賬戶資金進出作為財務預警重點；將關聯信息、關聯交易和關聯擔保作為非財務預警重點。二是充實風險管理專業隊伍，強化集團貸后管理。集團的風險識別、衡量、監測和控制是一個持續不斷的過程，落實風險預警要靠到位的貸后管理，這就需要一批專業人才，將集團作為“一個債務人”進行集中管理，嚴密監控集團的重大體制變化、經營財務狀況、重大投資活動、核心資產變動、社會與法律活動，嚴密監控集團內的關聯交易活動、大額資金往來、資本市場舉措，關注其他利益相關者的行動等。針對集團客戶不同的信用評級和債項評級，采取不同的貸后檢查頻率和檢查方式，并將檢查發現的重大變化情況及時錄入信貸系統。三是完善集團風險管理信息系統。系統應包括集團關聯關系、關聯交易、關聯擔保等信息，以及集團風險管理中生成的評級信息、調查報告、檢查報告、風險預警等信息，至少應實現以下目標：隨時可列出每個集團所屬企業清單，可以展示集團“家譜”；隨時可給出每個集團所屬企業在銀行的每筆貸款；可以給每個集團所有企業設定最高信用限額。同時，系統應有充分的內外部接口，內部與銀行會計系統、評級系統聯通，外部與央行信用信息數據庫、銀監會大額授信違約統計系統、證監會上市公司信息系統、工商登記系統、企業納稅系統等連接，共享社會信息資源，逐步實現集團信息錄入、查詢、篩選的自動化。
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金融信用是社會信用的重要組成部分，加強金融信用制度建設，既是防范金融風險的當務之急，也是改善金融環境的關鍵之舉。目前，我縣正在著力打造"信用"，要營造我縣良好的信用環境，必須加強金融信用制度建設。為此，就加強金融信用制度建設提出以下實施意見：
一、提高思想認識，加強組織領導工作
社會主義市場經濟是信用經濟，建立良好的金融信用制度是建立良好的社會主義市場經濟秩序的有力保證，是加大金融支持地方經濟發展力度的重要保障，也是有效防范金融風險的基本條件。近年來，我縣金融信用環境有所改善，但沒有根本好轉，企業、個人信用失范和逃廢銀行債務的問題仍比較突出，這既不利于金融穩健運行，也不利于加大金融對經濟的支持力度，更不利于招商引資。為此，各金融機構要高度重視，把金融信用制度建設擺上議事日程，各部門、鄉鎮也要重視支持轄區金融信用制度建設，在縣"信用"建設領導小組的領導下，明確指導思想，研究制定落實各項切實可行的有力措施和行動方案，同時要處理好加強金融信用制度建設與增加信貸投入、支持地方經濟發展的關系。為了切實加強金融信用制度建設的組織領導，成立縣金融信用制度建設領導小組，下設辦公室，具體負責金融信用制度建設的實施。
二、開展宣傳教育，培育社會信用意識
人無信不立，縣無信則亂。良好的金融信用對一個地區、一個企業和個人而言，就是資本和財富。失信勢必導致銀企關系緊張，融資渠道變窄，生產經營資金匱乏。因此，要利用各種渠道，加大宣傳力度，著力在全社會培育社會信用意識。
（一）通過報紙、廣播、電視等新聞媒體，加大金融信用宣傳教育力度，正面宣傳，反面曝光，使誠實守信成為崇高的社會美德，讓不良信用行為受到社會輿論的鞭撻和譴責，使"守信光榮，失信可恥"的信用理念成為社會各界普遍遵守的道德規范。
（二）由金融部門聯合向企業發送金融信用倡議書，建誠信銀行，交誠信企業。引導企業誠實守信和牢固樹立借債必還的觀念，合法有序開展生產經營活動。
三、選好活動載體，營造誠實守信氛圍
正本清源，加強引導，在全社會倡導誠實守信的良好風尚，是改善我縣金融信用環境的重要一環。開展"信用建設工程"是引導樹立誠實守信的社會風尚，構建以政府信用為先導、企業信用為重點、個人信用為基礎的社會信用體系的重要手段。
（一）構建"信用建設工程"框架。一是大力開展以"金融誠信企業"評定為重點的"企業信用工程"活動；二是開展信用農戶、信用村、信用鄉鎮"三位"一體的"農村信用工程"活動；三是建立"信用建設工程"激勵機制，使誠實守信者真正得到實惠。
（二）開展"企業信用工程"建設。開展一年一度的"金融誠信企業"考核評定活動，將"金融誠信企業"與"重合同、守信用"單位考核命名和"縣優勢企業"、"優秀廠長（經理）"評選活動掛鉤，將"金融誠信企業"列為考核和評選的基本條件。金融部門要積極配合，及時向有關部門提供"金融誠信企業"名單，作為考核評選的依據。
（三）組織實施"農村信用工程"。分三個序列進行：一是信用農戶體系。農戶信用評定等級分為優秀、較好、一般三個檔次，努力營造守信氛圍；二是信用村體系。信用村是信用農戶評定層次和效果的提升；三是信用鄉鎮體系。信用鄉鎮是創建"農村信用工程"的關鍵環節，也是創建"農村信用工程"的更高層次。"農村信用工程"建設涉及千家萬戶，是一個系統工程，情況相對復雜，農村信用社要及時向鄉鎮黨委、政府匯報，取得支持。
（四）建立"信用建設工程"激勵機制。一是國有商業銀行支行要積極與上級行溝通，探討適合我縣中小企業特點的授信制度，合理確定有市場、有效益、有信用的中小企業的授信額度。二是農村信用社對"信用農戶"、"信用村"和"信用鄉鎮"，要賦予相應的優惠政策，特別是"信用鄉鎮"，要進一步擴大小額農貸信用貸款的額度，真正體現"信用"的價值，推動"農村信用工程"的穩步開展。三是各金融機構必須建立貸款營銷的約束激勵機制，制定科學合理的貸款發放回收綜合考核辦法，鼓勵信貸人員在提高貸款質量的前提下，積極發展新客戶，增加新貸款。
四、加強協調配合，整治信用失范行為
抑濁才能揚清，只有對不守信用行為進行打擊，才能有效整治金融信用環境，才能起到標本兼治的作用。
（一）建立整治金融信用失范行為的有效機制。首先要加強金融各部門間配合、溝通和聯系制度，定期進行溝通聯系。其次是要建立金融信用失范的約束懲罰制度。根據《縣制裁企業逃廢金融財政債務行為實施辦法》，對惡意逃廢銀行財政債務的企業，進行嚴厲的聯合制裁，停止向其法人代表或其他主要負責人提供個人金融服務，并協同有關部門采取追究措施，迫使清償銀行財政債務。
（二）加強銀法溝通，加大案件執行力度。建立銀行與政法部門一年一次溝通例會制度，研究解決年度案件訴訟和執行過程中存在的問題，力求突破一批執行難的積案，爭取執行率達到60%以上。
（三）認真實施銀行信貸登記咨詢系統。為有效發揮該系統的服務、監督、監控作用，各金融機構要高度重視，認真組織實施，充分利用好該系統的咨詢和風險提示的功能，切實做好信貸風險防范工作。
爭取通過三年時間的努力，切實改善我縣的金融信用環境，重塑信用形象。到2005年，轄區金融不良貸款率爭取控制在10%以下，各金融機構全部扭虧為盈，經濟金融健康持續發展。
縣制裁企業逃廢金融財政債務行為實施辦法
第一章總則
第一條為了有效防范和打擊逃廢金融財政債務行為，維護金融財政債權，正確地認定和制裁企業逃廢金融財政債務行為，增強企業償還金融財政債務的自覺性，依據《國務院關于在國有中小企業和集體企業改制過程中加強金融債權管理的通知》（國發明電〔1998〕4號）、中國人民銀行《關于加強金融債權管理，建立防范和制裁逃廢金融債務行為制度的通知》（銀發[1999]10號）、《國務院辦公廳轉發人民銀行關于企業逃廢金融債務有關情況報告的通知》（[2001]27號）和中國人民銀行、國家經貿委、財政部、國家稅務總局、國家工商行政管理局《關于認真落實<國務院關于在國有中小企業和集體企業改制過程中加強金融債權管理的通知>的通知》（銀發〔1998〕578號）以及上級行的有關規定，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于縣金融財政債權管理領導小組成員單位（以下簡稱成員單位）。
第二章組織機構
第三條縣金融財政債權管理領導小組（以下簡稱債權管理領導小組）為組織領導機構，下設金融財政債權管理辦公室（以下簡稱債權管理辦公室），負責日常工作。
債權管理領導小組會議，每季召開一次。
第四條債權管理領導小組的主要職責：
（一）聽取債權管理辦公室受理成員單位制裁逃廢債企業的議案情況和議案調查報告；
（二）對議案和債權管理辦公室提出的議案調查報告進行審核；
（三）領導小組成員進行投票表決，作出決定，形成金融財政債權管理領導小組會議制裁逃廢債企業決議；
（四）聽取各成員單位制裁逃廢債企業的情況反饋，研究下一步對策。
第五條債權管理辦公室的工作職責：
（一）受理成員單位制裁逃廢債企業的議案，并對成員單位制裁逃廢債企業的議案進行調查；
（二）形成書面的議案調查報告，向債權管理領導小組報告；
（三）執行債權管理領導小組會議決議，制作《逃廢債企業名單》，送達成員單位執行制裁，并通報政府及政府有關部門；
（四）統一指導、協調、監督、檢查同業聯合制裁的落實和執行情況。
第三章逃廢金融財政債務行為的認定
第六條逃廢金融財政債務是指企業（集團）違反國家法律、政策規定，采取各種形式，致使金融機構貸款和財政周轉金、農村合作基金會借款等債權無法實現的行為。借款企業（集團）有下列情形之一者，均屬逃廢債行為：
（一）具有還本付息能力，但故意拖欠貸款利息（含為享受政策而故意拖欠利息）和故意不歸還到期貸款的；
（二）借承包、租賃、分立、合資、聯營、兼并、破產、股份制改造等途徑剝離有效資產，逃避銀行財政信貸監督，故意懸空金融財政債務，企圖達到逃廢債目的的；
（三）通過關聯交易轉移資產，造成貸款沉淀的；
關聯交易是指交易的一方當事人對另一方當事人享有事實上的控制權或雙方擁有一致的經濟利益，并且此交易是無償的或明顯偏離市場重置價值的資產轉移行為。
（四）變更法人實體或企業名稱，脫殼原企業懸債的；
（五）將企業資產拍賣、出售，不償還金融財政機構債務的；
（六）因集團行政領導決策，整個集團大部分相關企業實施違規改制或逃避金融財政債務的；
（七）多頭開戶，套取信用，逃避銀行監督，無故拖欠銀行財政貸款本息的；
（八）企業的主要領導由有嚴重逃、廢、賴、騙貸行為和其他經濟詐騙行為且前次不良記錄不滿五年的人擔任的；
（九）有支付能力而拒不執行人民法院生效判決、裁定，繼續拖欠貸款本息的；
（十）擔保單位不履行約定的擔保責任的；
（十一）其他逃廢金融財政債務的行為。
有以上逃廢債行為之一，及第（二）（三）（四）款所列關聯企業、轉制后成立的新企業，經成員單位認定，報債權管理領導小組會議審議確認的，列為逃廢債企業。
第四章制裁措施
第七條對債權管理領導小組會議審議，確認有逃廢金融財政債務行為的企業（集團），依法進行制裁。制裁可以采取以下措施：
（一）限期糾正。對逃廢債企業，首先由債權管理辦公室向逃廢債企業發出限期糾正通知書，期限一般10至20天。在限期糾正期滿后，仍不糾正的，由債權管理辦公室向轄內金融機構和財政部門發出聯合制裁通告；
（二）同業聯合制裁。各成員單位接到債權管理辦公室聯合制裁通告后，實行同業聯合制裁，直至其糾正逃廢債行為。聯合制裁的措施有：
（1）對有關聯的借款主體一律停止發放新貸款，及時催收到期貸款；
（2）一般存款開戶行收回全部貸款后，立即結清賬戶并將資金劃入基本存款帳戶；
（3）停止授信；
（4）控制現金支出。除《現金管理暫行條例》第五條中的前七則規定的現金使用范圍外，一律不得辦理現金支出；
（5）停止辦理對外支付結算；
（6）停止辦理貸款卡年檢以及為新設立的企業開立賬戶
（7）停止向其法人代表或其他主要負責人提供個人金融服務。
（8）請求政府協調，爭取工商、財政、公安、稅務等部門的支持。建議工商部門暫緩或不通過年檢；財政部門不予資金支持，相關款項緩撥停撥；公安部門停批負責人及相關人員出國出境手續；稅務部門不辦理稅務登記，不為其發售發票等。
（三）向社會公開曝光。對逃廢債嚴重、經聯合制裁仍拒不糾正的逃廢債企業，依法向社會公開暴光。
第五章制裁逃廢債企業的處理程序
第八條議案的提出。提出議案的權利人為成員單位，議案一事一議，即每一議案只針對一名制裁對象。
第九條提出議案應載明下列內容：
（一）提出議案的金融財政機構的名稱、法人代表人或主要負責人的姓名、職務；
（二）擬制裁企業的名稱、地址、企業性質、法定代表人或主要負責人的姓名、職務；
（三）企業逃廢債的形式、事實和有效證據；
（四）擬采取的制裁的方式；
（五）擬采取制裁的期限；
（六）議案提出人認為必要的其他事項。
第十條議案的受理。債權管理辦公室收到議案后，首先對其進行形式審查，對不具備前述要件者，應及時通知議案提出人補充完善。除前款規定外，議案自債權管理辦公室收到之日起即為受理。
第十一條議案的調查。議案受理后，債權管理辦公室對議案內容進行調查。對議案的調查原則上采取書面調查方式。但債權管理辦公室認為有必要時，可向有關組織和部門調查情況，聽取議案提出人和有關部門的具體意見。調查結束后，債權管理辦公室向債權管理領導小組會議做出書面報告，報告應包括下列內容：
（一）被調查的企業的基本情況；
（二）經調查核實的逃廢債事實；
（三）提出按法律及政策規定應當或不應當給予制裁、給予何種制裁、制裁期限或提請地方政府處理、移交司法機關處理的建議，以及提出上述建議的依據。
第十二條議案的審核。債權管理領導小組會議對議案和債權管理辦公室提出的報告進行審核。審查內容包括：
（一）逃廢債事實是否清楚，證據是否充分，確鑿；
（二）調查是否充分；
（三）適用法律政策是否準確；
（四）制裁形式和幅度是否恰當。
第十三條議案的處理決定。議案由債權管理領導小組會議舉手表決決定。債權管理領導小組會議根據審查和表決結果，分別作出如下決定：
（一）確有逃廢債行為應受到制裁的，根據情節和具體情況做出制裁決定，將其列入逃廢債企業名單；
（二）情節輕微，依照法律政策可以不予制裁的，做出不予制裁決定；
（三）逃廢債事實不能成立的，不予制裁。
第十四條對經債權管理領導小組會議決議制裁的逃廢債企業，由債權管理辦公室制作《逃廢債企業名單》，送達成員單位執行制裁，并通報縣政府及政府有關部門。《逃廢債企業名單》應載明以下事項：
（一）逃廢債企業名稱、地址，企業性質、法人代表人或主要負責人姓名、職務；
（二）逃廢債事實及證據；
（三）制裁方式、依據及期限；
（四）做出制裁決定的債權管理領導小組會議名稱、及決定日期。
第六章監督檢查和責任
第十五條各成員單位應及時、認真地審查借款人的逃廢債行為，并對提交債權管理領導小組會議審議的事實部分的認定承擔法律責任。
第十六條對在聯合制裁中，擅自取消制裁或未按規定執行的成員單位及其分支機構，將在系統內進行通報批評，并限期糾正。