投資理財項目精選(九篇)
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第1篇：投資理財項目范文
1．1項目立項存在論證不充分、審批不科學的問題
資料顯示，從影響程度上說，立項決策與工程設計兩個環節，對于最終項目投資費用的影響比例達90%以上。由此，從重要性上看，前期準備對于項目整體的投資至關重要。然而，在實際過程中，處于利益的考慮，項目單位往往急功近利或者疲于應付，使得項目短期內反復改造，造成浪費。另外，部分單位由于前期不重視，使得施工中相應的設計圖紙頻繁變化，導致項目投資難以掌控。而更有甚者，為了爭取項目，有的單位在開始故意壓縮投資預算，等待項目獲批后再要求追加投資。諸如此類城市基礎設施建設、創建項目建設等過程中，因為論證不充分，審批不科學等問題，為項目的最終決策留下了隱患。
1．2項目監管存在監管不充分，機制不健全的問題
計劃、財政、建設、審計以及監督等行政管理部門對政府投資項目管理上履行著各自不同的職責，但是在實際工作中卻存在相關部門對項目投資監管不夠充分，統一、協調機制不健全的情況。一方面，計劃部門在職責上對于項目規模、投資預算、施工建設的規范與標準等負有責任，然而實際過程中，很多項目存在著超預算、超規模的問題，對此，計劃部門卻沒有形成有效的控制。另一方面，從職能上，財政部門對于政府投資項目從預決算的角度，實施了審核，然而不可回避的是，這類審核多數都是事后審核，由此具有很大的局限性。
1．3項目設計存在控制意識缺位的問題
從程序上說，完成項目投資決策之后，工程設計是控制工程造價的重要環節。不過，在實際過程中，項目工程設計卻存在不少問題。其一，由于在制作項目設計方案時，設計費的收取依據投資額，這類收取基數的標準則會使得設計單位或者人員，處于經濟效益的考慮，對于建設規模與投資額的制定上往往與實際相距甚遠。其二，由于精細管理思維的缺乏或者由于前期考慮不周，設計人員前期設計不到位所帶來的問題往往都會由項目最終來買單，最終導致方案頻繁變更，從而帶來投資追加。其三，由于在項目初步設計方案大多采用的是概算，如果質量不高，則會產生漏項、重復計項等問題，更嚴重的或許會存在認為估算的問題，最終給設計的科學性與準確性大打折扣。
1．4項目招投標沒有完全納入招投標管理
由于一些項目的時限、專業性及項目本身大小等原因，部分項目未進行公開招投標;部分項目僅對主體建筑采取招標，而對附屬設施如圍墻、道路、綠化等附屬工程未進行公開招投標，缺乏競爭性，對設備和材料不通過政府采購，消弱了對項目投資的有效監控。有的項目采取議標、邀請招標等，使招標活動流于形式，加之投標施工企業有時采取抬標、串標、圍標的做法，使投標單價難以形成規范的市場競爭力。
1．5項目實施與管理存在規范性欠缺的問題
項目實施階段，從工作角度，項目建設單位對于投資控制起著主要作用。而實際情況往往是，由于管理模式的局限性、人員專業性等諸多原因，往往使得工程管理存在很多問題，使得工程造價失控的問題屢屢出現。一方面，由于建設單位是項目建成后的受益者，從利益的權衡角度，其本身就缺乏內部監控的動力。由此，現實中經常會出現合同擅自變更的問題。另一方面，從組織的角度，多數建設單位都是臨時組建的，對于建筑技術、工程經濟等專業知識往往較為欠缺，對于基建程序與投資規律等不甚了解，更難以掌握先進的項目管理方法，這為管理不善埋下了隱患。此外，在財政投資建設項目管理中，同樣存在竣工結算審查涵蓋范圍不全的問題。例如，有的建設單位在工程竣工驗收后不是積極報送工程竣工結算審查資料，而是繞圈子，找路子，逃避竣工結算審查。
2財政投資建設項目管理改進對策
2．1加強項目可行性研究，建立科學的項目決策審批制度
一是加強項目的可行性研究，進行全系統的分析、論證，進行方案選優，合理確定建設地點、建設規模，科學確定建設標準，做好建設項目投資估算的編制與審查;二是加快建立地方政府的投資項目儲備庫，執行嚴格的可行性審批制度;三是開展項目績效評價，加強財政監督力度，針對建設項目投資失控，損失浪費的普遍現象，財政部門運用專業評審手段，適時開展績效評價，是提高財政資金使用效益，總結和改進項目管理的有效措施。
2．2加大項目設計方案的科學審查，實行限額設計制度
財政部門應會同相關部門參與項目的方案設計、初步設計的審查，重點對項目的設計規模、建設標準、經濟合理性及設計深度等方面提出意見;嚴格推行限額設計制度，對于超過批準投資估算的設計，一律不予通過，退回設計單位重新設計，真正達到估算控制概算的目的;加強項目預算評審制度，當評審后的項目預算超過已批準的概算時，及時提出對項目建設規模、標準進行調整的建議，把投資嚴格控制在批準概算之內。
2．3實施工程招投標管理
依據政府采購法，將財政投資建設項目納入政府采購范疇，由財政部門統一招投標管理，規范招投標行為。與此同時，從規范招投標行為的角度，可以幫助建設單位簽訂好施工合同。
2．4推行項目代建制，同時加大資金撥付審查力度
第2篇：投資理財項目范文
摘要：投資項目評價管理是財務經理一項重要工作，實際工作中，一般常用凈利潤、年化投資報酬率、內含報酬率、投資回收期等指標進行項目評價。
關鍵詞 ：項目投資；投資報酬率；項目評價；項目分析
因為項目投資的規模一般比較大、風險大，財務經理需要進行財務指標評價，以便對項目取舍進行決策，項目評價財務指標分靜態指標和動態指標，靜態指標是指不考慮時間價值而測算的指標，實際工作中常用凈利潤、投資報酬率、年化投資報酬率、靜態回收期等指標。動態指標是指考慮時間價值因素測算的指標，實際工作中常用內含報酬率、凈現值、動態回收期等指標。
一、采用的投資項目財務評價指標
凈利潤指標：項目的凈利潤是指，所有與項目有關的收入，扣除所有與項目有關的成本費用及相關稅的支出。一般可以按會計利潤表的形式列示。
投資報酬率：因為一般項目投資是隨著項目的進度不斷的進行資本投入，資本投入可能是股東投入資本，也可能是負債融資。具有一定的復雜性。目前，財務人員對投資報酬率的計算方式存在分歧，沒有形成統一的認識。本文采用的原則為：累計現金凈流量為負數的各期累計現金流量之和的絕對值，除以項目總投資期，所得值作為項目平均占用資本額，再用凈利潤除以平均占用資本額，得出投資報酬率。
年化投資報酬率：采用項目平均每年凈利潤除以項目平均占用資本額，用來評價投資項目年化（平均每年）可獲得報酬情況。該指標越大越好，表明獲得報酬會越高。靜態投資回收期：是指不考慮時間價值，投資項目累計現金凈流量為正數時所需要的時間。該指標越小越好，周期越短，相應風險越小。
內含報酬率：是指使未來現金流入量的現值等于未來現金流出量的現值的折現率。該指標一般用Excel中函數(IRR)進行測算。該指標越大越好，表明獲得報酬會越高。
二、投資項目評價步驟
選擇投資方案；測算各期現金流量；測算投資項目財務評價指標；分析投資項目財務評價指標；對投資項目進行評價。
三、投資項目財務評價指標的測算
（一）某項目投資方案A
某項目投資期6 年，其中建設期5 年，建設期各年度現金流出明細如下：征地拆遷補償費500 萬元；工程費支出1200 萬元；工程建設其他費支出20 萬元；管理費用及稅費支出280 萬元。每年度現金流出合計為2000 萬元。
第三年開始銷售并回款，至第六年全部銷售完畢并收回款項。各年銷售回款金額分別為2500 萬元、2500萬元、3500萬元、4500 萬元。
按照方案A現金流量，測算上述指標。
1.凈利潤=13000-10000=3000
2.年化項目投資報酬率
平均投資入資本=（-2000-4000-3500-3000-1500）*（-1）/6=2333
投資報酬率=3000/2333=128.59%
年化投資報酬率=128.59%/6=21.43%
3.內含報酬率（IRR）
內含報酬率（IRR）=irr (-2000,-4000,-3500,-3000,-1500,3000)=15.50%
4.投資回收期
1500/4500=0.33
投資回收期為5+0.33=5.33（年）
（二）某項目投資方案B
某項目投資期5 年，其中建設期2 年，建設期各年度現金流出明細如下：征地拆遷補償費1125 萬元；工程費支出2250 萬元；工程建設其他費支出50 萬元；管理費用及稅費支出1575 萬元。每年度現金流出合計為5000 萬元。第三年開始銷售并回款，至第五年全部銷售完畢并收回款項。各年銷售回款金額分別為2000 萬元、5000萬元、8000萬元。
按照方案B現金流量，測算上述指標。
1.凈利潤=15000-10000=5000
2.年化項目投資報酬率
平均投資入資本=（-5000-10000-8000-3000）*（-1）/5=5200
投資報酬率=5000/5200=96.15%
年化投資報酬率=96.15%/5=19.23%
3.內含報酬率（IRR）
內含報酬率（IRR）=irr(-5000,-5000,2000,5000,8000)=15.11%
4.投資回收期
3000/8000=0.38
投資回收期為4+0.38=4.38（年）
四、分析投資項目財務評價指標
利潤指標：按照凈利潤指標，B 方案凈利潤5000 萬元大于A方案3000 萬元，因此從凈利潤指標來看，B 方案優于A方案。
投資報酬率指標：A 方案投資報酬率128.59%大于B 方案投資報酬率96.15%，因此從投資報酬率指標來看，A方案優于B 方案。
年化投資報酬率指標：A方案年化投資報酬率21.43%大于B 方案年化投資報酬率19.23%，因此從年化投資報酬率指標來看，A方案優于B 方案。
內含報酬率：A 方案內含報酬率15.50%大于B 方案內含報酬率15.11%，因此從內含報酬率指標角度來看，A方案優于B 方案。
投資回收期：A 方案投資回收期5.33 年大于B 方案投資回收期4.38 年，因此投資回收期指標角度來看，B方案優于A方案
五、對投資項目進行評價
第3篇：投資理財項目范文
論文關鍵詞:投資項目 財務管理 收益 安全
根據2009年底中央經濟工作會議的核心理念“保增長、調結構”,結合南京市提出的“轉型發展、創新發展、跨越發展”的總體要求及集團“打造成多元化、區域性、立體式的企業航母”的總體戰略,公司將定位由投資經營服務型企業向投資收益型企業轉變,力爭成為集團二級投融資平臺。截至目前,公司對外股權投資累計達到3.2億元,年投資收益約4000萬元,投資范圍涵蓋房地產、金融、能源和創意文化產業,投資方式以參股為主,控股為輔。
在“十二五”期間,公司將依靠自身力量努力打造“交通投資”品牌,力爭早日實現穩定、豐厚的投資收益,為集團“十二五”期間交通基礎設施建設提供補充性資金。期間,公司每年對外股權投資不低于5000萬元,累計對外投資預計將達到4億元,預計綜合投資收益率不低于15%。
公司投資領域已涉及地產(住宅與商業)、金融、能源和文化傳媒等領域。“十二五”期間,公司將繼續深化對上述領域的投資,進一步進入新能源與節能減排、地產領域的保障房項目、金融領域的基金投資項目。
隨著公司對外投資規模的日益擴大、投資項目的日益增多、投資領域的日益延伸,加強公司對外投資項目的財務管理、確保公司投資項目的收益和安全將成為公司各項工作的重中之重。下面就如何加強對外投資項目財務管理和及時回收投資收益提出幾點建議,以供參考。
一、按照財務標準對對外投資項目的投資收益進行歸類、跟蹤和監控
對外投資項目的收益可以有會計收益與財務收益兩個不同的概念。在會計上看來,只要賬面收入大于賬面成本,即意味著收益的取得。而在財務上則首先要求實際的現金流入量大于現金流出量,即現金凈流量大于零;考慮到時間價值因素,不僅要求現金凈流量大于零,更要求現金流入量的現值大于現金流出量的現值,即凈現值大于零;考慮到機會成本因素,不僅要求凈現值大于零,同時還必須大于機會成本。
公司應根據財務標準對對外投資項目進行分類和實時跟蹤,按照公司確定的投資項目收益財務標準,及時對已投資項目采取加大投入、保持現狀、及時清理退出等措施保證公司投資項目的質量,也保障了公司的整體利益,控制和促進公司投資活動的水平。
二、進一步加強企業外派監事會財務監督工作
1、加強以財務為核心的全程監督
外派監事會通過列席參加相關會議、開展調研、查閱報表、實施質詢、專訪談話等方式對企業重大的財務情況、資產運作、資產質量及經營者行為等實施全過程監督,圍繞事前、事中、事后三個基本環節,有效發揮監督職能。
(1)以重大決策為重點開展事前監督。在企業決策前,監事會可對有關決策項目提前介入并調研論證,著重從風險防范和控制的角度進行判斷,向決策層提出意見和建議。在企業決策時,監事會可以對企業決策過程進行審查和監督,確保重大決策的合法性和合規性。
(2)以重大經營活動為重點開展事中監督。外派監事會要緊扣企業中心工作,圍繞企業生產經營管理活動開展監督檢查,選準切入點和突破口,確定檢查目標和檢查工作方案,有選擇地對企業重大投資、重點工程建設、招標投標等經營活動深入了解,對發現的違規行為,及時提出糾正意見和建議。
(3)以企業存在問題的督促整改為重點開展事后監督。外派監事會要對企業財務運作、投資擔保、經營效益、資產運營、利潤和薪酬分配等重點問題進行審查,對已發生的問題或存在的隱患,要督促企業進行整改,幫助企業改進和完善規章制度,堵塞管理漏洞,促進企業規范運行。
2、加強對企業內控有效性的監督
強化監事會財務監督職能,必須加強對管理環境和管理機制的監控,尤其要加強對企業內控有效性監督,對企業內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素進行有效性的評估,評價企業內控制度在合理保證資產安全、財務報告及相關信息真實性、經營管理合法合規、促進企業實現發展戰略等方面的有效性,督促企業提高經營管理水平,增強風險防范能力,實現可持續發展。
三、人員管理
財務上對人的管理,即對外派投資企業做財務管理工作人員的培養和管理。完善的制度都是人制定的,而它的執行與實施效果完全是依賴于人的素質與能力而定。如果沒有適當的財務管理人員,就無法滿足公司對投資企業的財務管理需要。對人員的管理表現在以下方面。
1、實行嚴格的選聘標準
財務人員良好的素質是公司向投資企業派出財務經理和出納以保障公司利益的關鍵。
2、實行專職制度
對于向投資企業派出的財務負責人和出納建議實行專職制度,便于更好地掌握投資企業的經營狀況和財務狀況。
3、實行定期匯報制度
公司財務部門每月召開一至兩次部務會議,專門匯報交流投資企業的財務情況及管理心得,其中重要的財務信息應及時匯成文件上報公司領導及相關業務部門,以利于公司對投資企業的管理。
4、實行定期培訓制度
隨著市場經濟體制的不斷完善,會計核算和財務管理發生了重大的變革。為盡決跟上這種變化,公司財務部門需要不斷地培訓。定期培訓制度一是適應會計制度的變革,隨時更新自己的知識結構,二是向國際慣例靠攏,加強對國際會計準則的了解,以適應國際化的步伐,三是加強對科技動態與財會專業的發展等相關業務的了解,比如,已進行過包括新舊會計制度的對比、企業價值評價、內資企業與合資企業稅收政策的比較、網絡與會計、我國會計準則與國際會計準則異同系列專題培訓。力求使派往投資企業的財務負責人擁有較高的財務前瞻性及較綜合的財務管理能力。
5、實行外派人員:重績效考核制度
公司對于外派投資企業的財務負責人和出納等財務人員,除了參加投資企業的月度、季度和年度考評外,更主要是要參加公司對外派人員績效考核體系。
四、制度設計
設計財務管理制度,也就是通過一定的程序和系統、一定的規章制度保證對投資企業管理的有效實施。對投資企業的財務管理應該是一個系統,對于投資項目來說,它起始于項目的考察論證階段,結束于項目資本變現退出,貫穿于公司資金一資本化一資金的長循環之中。
1、投資前期財務評價
項目投資前的財務評價很重要,它關系到投資項目的價值認定問題,沒有較大價值的項目是不值得投資的,但投資的價值點在何處,它是否真實可靠,這不能僅僅根據項目的技術是 否先進,有沒有市場來定性判斷,還要做細致的經濟可行性及投資價值的評價。財務評價是其中重要的一部分。缺乏財務評價的經濟可行性是令人懷疑的。在公司的投資決策程序中,其中一個環節就是投資項目的可行性論證由財務部門參與并出具財務審核意見,公司要制定一套標準的《盡職調查一財務可行性分析工作底稿》,從搜集資料的完整程度到資產、負債、權益的個體評價的認定細節做規范性的描述,使投資評價工作有章可尋,對投資項目的論證過程起到既有提示又有要求的作用。對投資項目的投資前調查與了解是否充分,對其價值的判斷是否準確,定價是否合理,談判條件是否有利,直接決定了投資后管理的難度,也決定了將來退出時獲利空間的大小,因此,投資前的盡職調查和各種評審就顯得非常重要。公司財務部門和投資部門對可行性報告出具財務審核意見,可以從不同的角度分析項目的投資價值,規避投資風險,為領導決策提供參考。
2、投資企業動態財務管理
對已投資項目的管理是公司對外投資實現保值、增值的必然階段。一般在公司與投資企業簽訂合同文本時,從財務審核與監督的角度出發,應專門設計財務管理方面的約定,其中包括由公司委派財務負責人和出納的約定,指定會計師事務所審計的約定,對股東定期公布財務信息的約定等等。這些必要的法律文件從制度上保證了公司對投資企業的管理權和監控權,從而更好地保證了公司在投資企業的收益權。
五、管理手段
在財務管理具體實踐中,實行縱橫交叉的網絡式管理,可以既保證對投資企業的動態全面了解,又重點掌控一些核心技術和管理經驗,可以采用以下幾種方式。
1、財務負責人單任制和輪崗制
財務負責人單任制即由公司派出唯一的財務負責人,負責管理投資企業的各項財務活動。優點是控制比較嚴密,管理風險小,缺點是一個企業一個財務經理,管理成本高。但作為國有企業,公司必須采取這種管理方式。同時,公司規定外派投資企業的財務負責人任期三年后進行輪崗。
2、中介機構審計的方式
對所有公司對外投資企業,采取聘請我們信任的中介機構審計的方式進行管理。
3、數據庫管理方式
隨著公司對外投資項目越來越多,項目的動態管理和動態監控難度確實越來越大,公司需要在現有的管理成本下實現對已投資項目的有效管理和控制。于是,我們建議嘗試用投資管理信息系統的方式進行橫向動態管理,也就是公司建立數據庫的形式實現對已投資項目財務狀況的動態了解和掌握,主要設立三級財務數據系統,一是大量的基礎財務數據,這是對投資企業經營狀況分析判斷的基礎,二是在此之上系統自動生成的各種比率分析數據,通過對各種比率的分析了解,可以掌握投資企業的動態財務狀況及趨勢,三是在一、二級數據的基礎上設計的預警系統,比如,發現投資企業的現金保有量不足三個月的消耗量等情況,系統會自動預警。我們希望通過數據庫這種規范、標準的動態反映,滿足公司各類人員在對投資項目管理方面的需求。
第4篇：投資理財項目范文
[關鍵詞]重大項目；財政投資；管理機制
為全力推進重大項目建設，進一步加快項目建設進度，充分發揮重大建設項目對“經濟升級，城市轉型”的拉動和支撐作用，確保重大項目建設任務和固定資產投資預期目標任務的順利完成，促進經濟又好又快發展，及時解決重大建設項目建設過程中遇到的問題，提高行政管理效率，本文結合廣西柳州市重大項目建設實際存在問題，對重大協調管理制度進行探討。
重大項目協調管理機制管理的對象著重圍繞財政投資國有企業代建的項目進行。2004年7月公布的《國務院關于投資體制改革的決定》中，再一次把政府投資改革作為投資體制改革的重點之一。《決定》的第三部分以“完善政府投資體制，規范政府投資行為”為目的，針對政府投資管理的問題，通過合理界定投資范圍，健全投資項目決策機制，規范投資資金管理，簡化和規范投資項目的審批程序，加強投資項目管理，引入市場機制等方面對政府投資加以規范。在政府投資項目建設實施管理方面，第一次提出對非經營性政府投資項目加快推行代建制，通過招標等方式，選擇專業化的項目管理單位負責建設實施，嚴格控制項目投資、質量和工期，竣工驗收后移交給使用單位。
積極推進政府投資項目管理體制改革是當前各地政府和相關職能部門的一項重要工作。總體來看，改革的基本思路是全面建立起政府投資項目法人制和代建制，通過引進專業化的項目管理公司，對政府投資項目從工期、質量和投資等方面進行全方位的專業化管理，切實消除過去政府投資項目建設管理過程中的種種弊病，建立起有效的政府投資項目的約束機制，規范政府投資項目的管理，從而提高政府資金投資效益和建設工程質量。
柳州市實行代建制比中央推行代建制決定早一年多。在實施過程中，政府投資項目仍然存在工程質量缺陷、超投資以及項目決策隨意性等問題。因此，有必要結合代建制管理辦法制定重大項目協調管理機制。財政投資重大項目協調管理機制，一是根據基本建設程序和決策、執行、監督相協調的要求，對項目的立項、可行性研究、初步設計、施工圖設計、施工、竣工驗收及交付使用直至項目后評價全過程進行監督，健全投資項目決策機制，規范投資項目的工作程序，完善資金管理；二是根據精簡、統一和效能的原則，明確相關部門工作內容，解決部門之間職能交叉、權責不清的狀況，提高工作效率；三是完善約束和激勵機制，對代建工作實行合同化管理，將代建單位收入模式從按項目總投資比例提取逐漸轉變為從投資節約比例提取。
一、工作機構
由政府成立重大建設項目協調小組，由市長、發改委主任分別擔任正、副組長，成員由市監察局、審計局、發改委、土地儲備中心、規劃局、國土局、建委、財政局、經委、環保局、水利局、旅游局、招商局及各政府代建公司等單位分管領導組成。協調小組辦公室設在發改委重點辦，并指定專人負責日常聯系工作。
二、協調對象范圍
協調對象范圍為財政投資重大項目。2008年柳州市要突出發展和民生兩大主題，緊緊圍繞投資項目建設促進年、文化社會建設促進年、宜居城市建設促進年，大力實施百億投資工業強市工程、百億投資城建美市工程、10億投資農業穩市工程，50億投資商貿旺市工程，20億投資社會建設安市工程，10億投資文化盛市工程，確保今年有更好、更快、更大的發展。財政投資的重大項目支撐和推動著城市快速發展，為進一步強化責任意識和增強主動性，推進項目建設。
三、工作職責
(一)建立高效的協調管理機制，協調重大項目從前期工作到竣工驗收全過程遇到的問題；協調處理在重大項目建設的各個環節上可能出現的各種問題，以免造成項目建設進度受堵。
(二)對重大建設項目進行全程督辦；對項目的進度及投資進行監控。
(三)協調各成員單位，落實推進重大建設項目進程的各項措施。
四、工作程序
(一)在項目的前期階段，應充實工作內容，發揮規劃指導作用。各部門應各負其責，超前研究項目工作相關內容，與國土局、財政局、土地儲備中心做好協調工作，力爭做到經濟發展規劃、城市規劃、土地規劃的無縫對接，盡量減少問題的出現。
(二)在項目立項、可行性研究、初步設計階段出現問題時，由發改委牽頭協調，市政重點辦、建委、國土部門、項目業主等單位做好配合工作。
(三)在項目的設計及施工招投標階段出現需要協調的問題時，建委負責組織監察、審計、發改委稽察辦等相關部門進行協調解決。
(四)在項目的開工準備階段，協調小組要主動了解重大項目推進過程中涉及的重要情況、關鍵問題，與土地部門及項目業主做好溝通工作，要及時了解并積極協調，確保項目落實、按時開工和建設。
(五)在項目實施階段，發改委、建委及各代建公司等有關單位對重大建設項目進行職能管理中遇到的問題，在本單位職能范圍內難以解決的，應在問題產生之日起10日內向重大建設項目協調小組書面報告。書面報告中應詳細說明問題產生的原因，本部門為解決此問題所做的工作，存在問題對重大建設項目已經或可能產生的影響，問題的難點和重點，解決問題的關鍵和分歧意見及本部門解決此問題的傾向性意見。
(六)協調小組辦公室接到書面報告后，或通過主動了解發現問題，應在規定時間內請示協調小組副組長，確定召開協調小組成員會議時間并通知各成員。
1重大項目工程原則上按照各單位專業職能進行分工，由各責任專業單位牽頭協調。
2市領導另有指定的，由被指定的單位牽頭協調，各相關部門配合。
3專業單位難以協調解決的問題，由協調小組副組長牽頭協調。
4協調小組副組長難以協調解決的問題，由協調小組組長負責協調。
(七)為提高行政效能，提高會議質量，協調會議議題涉及多個部門、單位的，主辦部門應在會前進行溝通；經主辦部門協調意見仍不一致的，由協調小組副組長或組長進行協調，盡量減少與會人員，提高會議效率，杜絕就一個問題多個協調會議無法解決的情況。(八)協調小組成員會議就有關部門或單位提出的問題進行討論，聽取各成員單位及相關單位的意見，對存在意見分歧，但能共同商定解決辦法的，明確部門分工、步驟和時限以落實解決問題。對意見分歧較大、一時難以商定解決辦法的，由各部門和單位在會后5個工作日內分別提交書面意見，協調小組可指定一成員單位或直接組織調研，探尋可供參考借鑒的解決辦法，條件成熟時再召開全體成員會議商討對策。
(九)協調小組成員會議應就在3日內以會議紀要形式報送有關領導及抄送各有關單位，協調小組辦公室跟蹤督辦相關措施的落實。
(十)建立發改委內協調配合機制。協調小組每月要定期召開會議，主要任務是貫徹落實上級發改部門及市領導對項目推進工作的要求部署，通報前一階段項目推進情況，協調突出問題，以及安排部署下階段有關工作等。
(十一)發揮重大項目聯席會議作用。建議以上級政府名義下文，由上級發改部門牽頭，相關部門參與，定期協調落實項目建設過程中突出問題。對項目業主進行指導和幫助。
五、工作要求
(一)重大項目的協調工作，實行按級協調原則。各職能處室要積極主動做好基礎性工作，為協調提供基本素材。
(二)各級協調工作，必須進行書面記錄，出具會議紀要(或書面意見)，對協調所達成的會議紀要(意見)要認真貫徹執行。
(三)協調中如涉及市其他有關部門的工作，相關處室要做好督促與溝通，并按照會議紀要(或書面意見)的要求做好跟蹤分析工作，及時反饋并按級反映。
(四)市重大項目協調時限，各有關單位和部門、各縣(市)、區上報需要協調的問題，自收到書面申請報告之日起，在15個工作日內協調答復。
六、定期報告通報制度
每月各代建公司及相關單位應及時向協調小組報告工作落實的進度。將重大建設項目的形象進度、存在問題及解決措施等情況以報表形式上報協調小組，由協調小組綜合整理并及時通報全市重大建設項目進展情況。
每月協調小組將重大項目月度月報上報上級發改部門。每季度最后的10日內，要通報上季度重大項目進展情況，分析項目推進存在的問題，提出措施建議，及時向上級發改部門報告。
每月協調小組負責將領導風險抵押責任制的項目進展情況以簡報的形式報送各個項目的責任領導。
每周協調小組負責向重大建設項目協調小組副組長通報上周重大項目協調情況。
在每個項目結束后，協調小組要負責對項目進行后評價的工作，并對項目后評價的結果進行通報。項目后評價工作的重要性不言而喻，但一直存在責任人不明確的問題，項目后評價工作一起沒有得到很好的落實。財政投資重大項目協調管理機制將把項目后評價落到實處。
七、基本建設項目的竣工驗收和結算(決算)管理
(一)建設項目竣工驗收時，代建單位(建設單位)應及時通知市發改委、市建委、市財政局及相關部門參與。工程通過竣工驗收后，按財政部、建設部《建設工程價款結算暫行辦法》規定，對結算審核結果及時對數復核，應當在3個月內完成竣工財務結算、決算的編制工作。竣工財務結算(決算)應當對基本建設工程項目概況、專項工程及造成工程量調整的主要因素和原因作出說明。設計、施工、監理等單位應當配合項目單位做好竣工財務結算、決算的編制工作。
代建單位(建設單位)、施工單位必須積極配合工程結算審核工作，及時提供相關資料，并對資料的完整性、真實性作出承諾。審核部門對事后施工單位補簽提供的資料不予采信。
(二)建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工決算。建設項目全部竣工后應編制竣工總決算。
(三)代建單位(建設單位)報送建設項目竣工決算時，應同時報送下列材料：概算及其批準文件、歷年投資計劃、經市財政局審核批準的項目預算、工程合同、工程結算等有關資料。對于代建單位(建設單位)未按基本建設程序和本意見規定辦理相關手續的基本建設項目結算(決算)資料，市財政投資評審中心不受理評審工作。
(四)竣工財務結算報市財政投資評審中心評審后，代建單位(建設單位)應當編制竣工財務決算，報市財政局批復。列入市審計監督計劃的項目，市財政局應當依據審計機關對項目單位編制的竣工財務決算的審計決定批復竣工財務決算。
(五)對基本建設工程項目竣工結算的審核，按下列原則辦理：
1依法招標的工程，審查工程施工后的有增減項目的和有爭議的內容，無增減或無爭議的按合同約定執行。
2單項工程的某一單項工程有爭議，或單項工程的某一部分有爭議，其他單項或部分工程按原約定執行。
3特殊工程在部分項目(子項目)的預算定額、費用定額運用上有爭議的，其他單項或部分工程按合同約定執行。
4有爭議部分嚴格按有關財政投資評審工作程序進行評審確定。
(六)工程項目驗收后，代建單位(建設單位)應根據市財政局批復的決算辦理資產移交手續，產權單位依據相關規定實行固定資產核算。
(七)市財政投資評審中心對工程預、結(決)算、招投標文件、施工合同的評審和市審計局對竣工結(決)算的審計均不得向建設單位和施工單位收取任何費用。
八、績效考核
對存在下列情況的部門和單位，協調小組可向市直部門和鎮區工作實績考核辦公室提出給予扣分處理。
(一)職責明確但落實不力，而影響到項目進度的，將給予通報批評；
第5篇：投資理財項目范文
摘 要 近年來，隨著城市化進程的推進和國家擴大投資拉動內需政策措施的出臺和落實，各地政府投資項目投資規模不斷擴大。政府投資項目支出占財政支出比重逐年增高，強化政府投資項目財政財務管理，對于提高政府投資效益和財政支出績效有著重要意義。在此，本文擬結合本地實際情況，就如何加強政府投資項目財政財務管理談點粗淺的看法。
關鍵詞 政府投資 財務 管理
一、政府投資項目財政財務管理現狀及存在的問題
（一）基建程序管理和計劃執行不夠嚴格，部分項目存在前期工作簡化和“三超”現象
基建程序履行不到位。政府投資項目存在“重建設、輕管理、少論證、無評估”的現象。如未按規定編制可行性研究報告報批，編制初步設計和概算時未按規定的建設規模和投資估算進行控制，概算金額與投資估算相差過大，項目決策未經深入研究和充分論證，前期工作簡化。個別項目為了趕工期，搞突擊，甚至是設計方案尚未確定就開始施工，形成了邊勘察、邊設計、邊施工的“三邊”工程，導致施工過程中設計變更頻繁，項目投資難以有效控制，造成財政資金的浪費和損失。
（二）建設單位內控制度不健全，財務管理基礎比較薄弱
一是缺乏成本經營理念，不重視控制建設成本，忽視向管理要效益、要資金。二是對內部控制的重要性認識不足，沒有建立健全與項目相適應的內部會計控制制度，即使建立了也沒有很好地予以執行，內控制度流于形式。三是工程結算和竣工財務決算滯后。一些項目完工后長期未辦理工程結算和竣工財務決算，基建投資長期反映在“在建工程”科目，影響財務信息準確性。四是財務人員素質參差不齊，專業素質無法滿足建設項目財務管理的需要，內部會計監督職能弱化。
（三）政府投資項目管理監督考核機制有待完善
目前，我市已初步形成了以政府投資項目財務收支計劃為主線，以會計委派管理中心財務管理、監督和預算審核中心預算及變更審查相結合的政府投資項目資金財政監管體系。但由于激勵約束和考核機制還不完善，后續監督檢查力度不足，責任追究制度未落實，政府投資項目績效評價工作尚未全面展開，一是難以激發出項目管理人員工作積極性，二是難以對項目的投資效果和管理效益進行全面分析和合理評價，三是不能及時發現和制止違法違規行為。
二、對策
（一）嚴格基本建設管理程序，建立以計劃管理為核心的政府投資項目財政管理體系
嚴格履行基建程序。政府投資項目應經過項目建議書、項目可行性研究報告、項目初步設計、項目招投標、開工報告、年度投資計劃等管理程序。遵循估算控制概算，概算控制預算，預算控制決算的原則，做深做細項目投資估算、概算和預算，實行重大項目公示制。嚴格執行項目法人（業主）責任制、招標投標制、合同管理制、建設監理制。
嚴肅項目計劃管理。項目投資計劃和資金收支預算一經下達，各建設單位必須嚴格執行。建設項目如發生重大設計變更或其他不可預見因素，確需調整項目概算和資金預算的，必須根據基本建設管理規定按原審批程序報批。財政部門根據本年度項目進度和資金需要情況，提出項目之間財務支出計劃調整方案，報市政府批準后執行。
（二）規范建設單位財務行為，建立以資金管理為重點的政府投資項目財務管理制度
強化建設單位財務管理。建設單位應依據財政部的有關規定，建立健全崗位責任制，確保辦理業務的不相容崗位相互分離、制約和監督，確保每項經濟業務都有一系列相互聯系的授權批準程序。要重視財務部門的建設，充分發揮財務人員管理職能，讓財務人員參與事前預測和決策，事中控制，事后分析和評價。做好竣工財務決算工作。對已完成工程建設符合項目設計要求和工程質量標準的建設項目，及時組織相關部門人員驗收，編制竣工財務決算報批和辦理資產交付使用手續。
加強項目資金全過程監管。財政部門在加強計劃管理同時也要從微觀入手，把資金管理工作貫穿到項目建設的全過程。參與項目可行性認證，主要對建設項目在經濟上是否合理和可行，進行全面分析、論證，作多方案比較，提出評價，從經濟角度把好審批關。根據項目年度預算計劃，實施進度和合同約定等情況撥付建設資金，并對預算執行情況進行監督檢查。督促建設單位及時辦理已完工項目工程結算和竣工財務決算，對建設單位報送的竣工財務決算及時進行審查批復。
實行“統一管理，集中支付”。目前，我市對政府投資項目資金實行集中支付制度，將各行政事業單位建設項目財務及各國有投資公司財務統一納入市會計委派管理中心，按照“統一管理、集中支付、分戶核算”的原則，由會計委派管理中心統一核算和管理，建設單位的財務職能不變，會計主體法律責任不變，建設單位對資金的使用權、審批權不變。
（三）完善項目資金監管機制，建立以績效評價為龍頭的政府投資項目監督考核體系
第6篇：投資理財項目范文
【關鍵詞】代建制；代建管理費；財務管理
一、代建制的起源何為代建制
項目代建制最早起源于美國的建設經理制（CM制），CM制是由業主委托稱為建設經理的人來負責整個工程項目的管理，建設經理作為業主的人，在業主委托的業務范圍內以業主名義開展工作，如有權自主選擇設計師和承包商，業主則對建設經理的一切行為負責。長期以來，我國政府投資項目基本上都是由使用單位通過組建臨時基建班子（如基建辦、工程指揮部等）進行建設管理。這些基建班子通常缺乏應有的建筑技術和工程經濟等相關背景知識，不完全清楚投資規律和基本建設程序，不能掌握并運用先進的項目管理方法。因此，難免出現各種管理不善的現象，如決策不夠成熟，隨意調整方案2004年7月，國務院正式頒布了《關于投資體制改革的決定》，并明確指出：“對非經營性政府投資項目加快推行代建制，即通過招標等方式，選擇專業化的項目管理單位負責建設實施，嚴格控制項目投資、質量和工期，竣工驗收后移交給使用單位”，正式確立的“代建制”的法律地位。
二、加強代建制下政府投資項目財務管理的必要性
項目代建制實行的幾年間，在一定程度的解決了針對財政性投資、融資社會事業建設工程項目法人缺位，建設項目管理中“建設、監管、使用”多位一體的缺陷，有效地防范了建設管理水平低下、腐敗問題嚴重等問題，從制度上保證政府資金的安全性和有效性。為此，代建項目的財務管理作為代建項目投資控制的重要環節，必須發揮應有的作用，才能保證代建項目控制投資功能的實現。
三、加強代建制下政府投資項目財務管理的手段
1.加強資金撥付、管理與監督
代建項目的財政性資金管理應實行報賬制，即參與項目代建的各資金申請單位，根據批準的年度投資計劃、項目實施計劃、項目施工進度和項目實施合同書等有效報賬憑據到財政部門審批撥款.參與代建項目前期階段的項目建設單位，申請財政資金時也實行報賬制。代建項目前期工作由項目建設單位負責的，項目前期費由項目建設單位管理，并納入項目總投資。施工單位應當按工程進度、年度計劃和年度基建支出預算，憑有效的招標文件、合同（包括施工合同、設備采購合同、材料采購合同及勞務采購合同等、費用票據、工程結算認定書等資料并經項目建設單位、代建單位和監理單位確認后，報請財政部門撥付建設資金。財政部門應通過對資金申請、賬戶管理、資金使用、財務報表審查等方面，加強對代建單位管理使用的監督。
2.加強項目會計核算的管理
完善的會計核算管理是加強代建制下政府投資項目財務管理的重要方面。內部會計核算制度不健全，會形成內部會計控制的無章可循、有章不循的局面，而且內部會計控制缺乏科學性，不利于代建制度的實施。政府和社會監督不力，也使得項目內部控制制度的檢查與責任未落到實處，給部分單位不按規定建立和實施內部會計控制制度帶來可乘之機。加強項目會計核算管理應做到以下幾點：
（1）項目使用單位對發生的前期費用、會計核算賬目，應認真整理形成書面報告材料，經財政部門審核后，移交項目代建單位統一核算管理。
（2）項目竣工后，由項目代建單位按基建財務制度編報項目竣工財務決算，內容包括項目使用單位發生的項目前期費用。財政部門委托投資評審機構對項目竣工財務決算審核后，向項目代建單位批復項目竣工財務決算，同時抄送項目使用單位。
（3）資產交付。財政部門批復項目竣工財務決算后，項目代建單位將項目所有工程、財務資料按規定歸檔并移交項目使用單位，并按財政部門批復意見，協助使用單位和產權管理部門辦理資產交付和產權登記工作。
3.加強代建管理費用管理
根據《財政部關于切實加強政府投資項目代建制財政財務管理有關問題的指導意見》財建[2004]300號的規定項目代建單位的代建管理費用由項目主管部門報同級財政部門審核，財政部門根據代建項目實際情況商有關部門核定。
（1）建設單位自行確定項目代建單位和政府設立（或授權）產生的代建單位，其代建管理費由同級財政部門根據代建內容和要求，按不高于基建財務制度規定的項目建設單位管理費標準嚴格核定，并計入項目建設成本。
（2）政府招標產生的項目代建單位，其代建管理費標底由同級財政部門比照基建財務制度規定的建設單位管理費標準編制，實際發生的代建管理費計入項目建設成本。
（3）代建管理費要與代建單位的代建內容、代建績效掛鉤。財政部門要制定專門的辦法加強對項目代建單位建設管理工作的考核，實行獎優罰劣，獎勵資金可從項目結余資金中開支。代建管理費的撥付要與工程進度、建設質量等結合起來，原則上可預留20%的代建管理費，待項目竣工一年后再支付。
（4）建設項目實行代建制，除使用單位前期工作發生必要的費用經批準可列支外，任何單位不得再列支建設單位管理費。
嚴格按照上述規定對代建管理費進行核定管理，建立一套完善的管理費制度是提高代建單位積極性，杜絕管理水平低下、腐敗問題嚴重的重要手段。
4.對財務資料的管理
項目前期工作由建設單位負責的，項目建設單位應認真整理發生的前期費用會計核算賬目，并形成書面報告材料。項目竣工后，由項目代建單位按基建財務制度編報項目竣工財務決算，內容包括項目建設單位發生的項目前期費用，資金申請單位向代建單位提供的財政資金收款收據復印件和到賬憑證復印件，是代建單位辦理項目決算的重要依據。為保證決算資料的完整性，項目竣工財務決算后，項目代建單位將項目所有工程、財務資料按規定歸檔并移交項目建設單位協助建設單位和產權管理部門辦理資產交付和產權登記工作。
建設項目代建制是政府投資體制改革的一種有益的探索和嘗試，對于轉變政府職能，完善國有資產管理體制，健全政府投資建設管理體制，規范政府投資和建設行為，實施陽光工程都具有重要的意義。只有完善項目的財務管理才能規范代建制中各參與方的行為，讓代建制發揮應有的作用。
參考文獻：
第7篇：投資理財項目范文
引言
在當前國際、國內經濟環境不景氣的大背景下，采購成本控制變得尤為重要，在保證各類材料、設備質量前提下，努力降低采購成本，才能達到提高采購整體效益的目的。基于這一認識，我們應認識到成本控制在采購過程中的重要作用，應結合采購過程的成本控制，提升采購成本管理效益。為此，我們應正確分析采購過程的成本控制存在的問題，從市場調研、供應商尋訪、采購成本預算制度的建立以及招投標措施有效應用，切實提高采購過程的成本控制工作。
一、材料、設備等內容采購成本高的原因分析
1、企業的經營觀念尚未徹底轉變
長期以來，一些企業領導一味地抓生產、抓產值，抓進度，忽視了對材料、設備等內容的價格管理和控制，更沒有把它提到企業的議事日程上來加以研究和部署，使材料采購管理出現了一定程度的“真空”。
2、對市場缺乏研究，未能把握市場動態
在目前買方市場條件下，部分材料、設備的價格仍然一路走高。其原因不外乎企業沒有建立自己的價格信息系統，對市場了解不夠。不了解國際市場對國內市場和行業市場、國內市場對區域市場和小市場的影響，以及這些市場對企業所需材料價格的影響。對市場的了解膚淺，造成企業的供應商單一，沒有形成競爭機制，制約了成本的有效控制。
3、材料采購的內部控制制度不健全
目前，大部分企業都設置了物資管理部門、技術檢查部門、審計部門、財務部門。這樣的機構設置從表面上看很合理，但是在一些環節上還存在諸多弊端。如物資管理部門既管計劃，又管采購，還管價格，造成計劃、采購、價格決策沒有相互獨立，也沒有形成制約機制。而形成由一個部門說了算的局面，甚至出現不同程度的腐敗現象，反而增加了項目成本。而在不能系統了解市場價格的情況下，審計部門也只能進行事后審計甚至抽查，起不到真正的監督作用。
二、項目采購成本的影響因素分析
項目采購成本是項目采購活動的總消耗,受到內部條件和外部環境的強烈影響,同時兩種因素彼此相互作用。只有了解是什么在影響采購成本,才能更好地控制成本。項目采購人員的素質,企業內部的采購機制與項目采購制度之間的結合,采購信息的保存、利用、分析等內部制度以及人員和信息,都將對項目成本控制活動產生影響。采購也被稱為外購,是一種企業對外行為,所以采購成本受到供應商、價格、地域、行業和淡旺季等外部因素的決定性影響。外部環境對項目采購成本的影響是多方面的,一方面促進了項目目標的實現,另一方面又制約著項目的發展,給項目范圍、進度、目標的實現帶來了風險。
三、工程項目管理中的采購成本控制
1、建立行之有效的采購程序制度
投資建設項目實施前應建立規范的采購制度，對參與采購的人員、部門設置、審批制度、市場調研制度、招標管理制度、采購計劃編制、采購風險評價、采購成本控制獎懲制度等方面進行全面的分析，建立一整套行之有效的管理制度，在實施過程中要靠制度管人，而不是靠行政手段，同時要統一思想，目標明確，在成本控制方面全員參與。另外還要建立行之有效的采購制約機制，防止腐敗現象產生。
筆者參與和主持過了本公司多項投資建設管理工作，特將上述成本控制工作中的幾個重要環節把握提出了來供大家探討。
任何項目涉及的材料、設備、分包等方面，種類繁多且各不相同，屬于建設方管理方面的成本控制主要是材料設備的暫估價控制、分包項目的完全價控制。在上述項目的采購中，我們首先制定起了一整套材料設備采購調研制度，因為對暫估價材料而言，意味著投資方要根據市場行情和一系列招標工作，對項目招標時確定的暫估價材料根據實際采購價進行調整，這些價格的調整會直接影響到項目的最終成本。所以在正式采購前首先要進行多方面的調研，安排不同人員，各有分工，通過網絡、市場走訪、國家地方造價部門的月度材料造價信息等渠道進行調研，在規定時間內完成上述第一步工作后，將信息進行有效的整合，通過召開采購專題會，將上述信息進行比較、分析，最終確定材料、設備采購招標入圍的供應商，會后形成調研采購工作報告，形成文字材料，各參與人員簽字后存檔。需要注意的是：參與上述工作的人員在調研、走訪、參觀過程中要有意識的積累相片資料，通過圖片對上述過程進行記錄，最終與調研報告形成一份完整的材料。第二步就是正式招標工作，首先要編制能體現招標人意圖的招標文件，對入圍的潛在投標人，進行邀請招標。注意：招標文件要規范，一是要對擬招標的材料、設備的技術參數、設計要求、最高限價等方面進行明確的表述，二是在招標文件中必須明確評標規則，三是規定材料到場后的驗收制度，如采取提前封樣制度等方法。四是在招標文件中一定要有合同內容。以上幾個方面有些投資方就很容易疏忽，造成招標后不必要的麻煩(如扯皮、投訴、采購工作不能及時落實等)。
從調研到最終招標完成，再到材料進場驗收，要建立完善的審批決策制度。要按照項目實施前制定的管理制度和程序進行，如材料、設備調研報告審批、供應商的入圍、招標文件的審核、合同的審核審批等工作，各參與人員要責權明確，同時要有制約。
對于分包項目的完全價控制方法，參照上述方法執行。
2、編制采購計劃。
采購計劃是采購前應該提前完成的一項工作，采購計劃的編制要以項目招標時確定的暫估價材料和完全價材料進行編制，不要漏項。編制時還要參考當時當地的市場大概行情，同時預估所采購的材料、設備在采購階段使用時的市場情況。
采購計劃的編制要遵循經過審定批準的采購計劃編制流程，編制年度計劃、季度計劃和月計劃，編制好的采購計劃必須要經過主管部門和相關領導審批后，方可實施。
3、供應商管理
根據以往合作的供應商建立可查詢檔案，對各供應商的資質、業績、口碑、信譽等方面進行明確的標注。便于今后采購活動中進行擇優取舍。
如何對供應商進行管理，首先對供應商的認識要用辯證的方法，供應商不是越大越好，技術在世界上越先進越好，要根據項目自身的定位要求而定，根據企業對項目設定的目標而定，包括質量目標和成本目標。
(1)門當戶對原則：采購產品的規模、檔次要和供應商相當。如果你所購買的產品數量上與供應商的生產能力相比所占比重非常小，而這家供應商的大量產品同時還供給其他采購方，那么你所采購的產品就會產生供貨保障風險。小公司產品在規模、質量、供貨時間等方面如都能保障，通過對供應商的有效管理，供應商對所采購的產品會非常重視，最終成為最配合的供應商。
(2)供應商的數量：對于主要供應商相對于客戶來說，同類物料的供應商應不少于2-3家，這樣可以保證供應的穩定性，供應商進行主次劃分，在每次采購時可降低管理成本，更好、有效的進行管理，避免了因某一供應商因各種原因延遲或停止供貨，臨時再找又來不及的尷尬局面。
(3)完善供貨合同：供貨合同最好由采購方起草，這一點對采購方而言是最易忽視的問題，往往會因為你的一時偷懶，由供應商起草合同，在某些條款上留下對采購方不利的隱患，在履行合同時產生被動。所以，采購方起草合同首先具有主動性，然后會按照采購方的意愿編制相關條款，如產品的質量參數具體要求、交貨時間地點的要求、款項支付結算的要求、違約條款、糾紛解決方式(起訴或仲裁的選擇方面)以及其他補充條款等均具有主動性。總之，合同首先要主動起草，其次要盡量完善合同條款，避免在合同履行中不必要的糾紛。這一點對各方都有利。
采購環境的利用：充分利用采購環境的一個重要內容就是熟悉市場情況、了解市場行情、掌握有關工程項目所需要的貨物及服務的多方面市場信息。比如，結合所采購貨物或服務的種類、性能參數、質量、數量、價格的要求等，了解熟悉國內、國際市場的價格及供求信息，所購物品的供求來源、外匯市場情況、國際貿易支付辦法、保險合同等有關國內、國際貿易知識和商務方面的情報和信息。這就要求工程項目組織建立有關的市場信息機制，以達到有效利用采購環境的目的。
良好的市場機制包括：建立同一類貨物的價格目錄，以便采購者能進行比較和選擇，充分利用競爭的辦法來獲得價格上的利益。對市場情況進行分析和研究，做出市場變化的預測，使采購者在制定采購計劃、決定如何發包及采取何種采購方式時，能有可靠而有效的依據作為參考。只有建立了良好的市場信息機制，才能在工程項目采購中做到“知己知彼”，并對采購環境有充分的了解和把握，這使得采購者能處于供需雙方的有利地位，獲得價格上的優勢，不僅取得高質量的貨物或服務，也能取得成本上的利益。
結束語
在當前采購過程中，成本控制是重要的工作內容，只有在保證供貨質量的同時不斷降低成本，才能達到提高采購整體效益的目的。項目管理中采購成本的控制，要貫穿于采購的全過程，同時對采購的全過程實施動態的監控，從而達到整個項目管理中總成本的控制和降低，所以在項目管理過程中要建立全流程的成本概念，從而在采購過程中發掘無處不在的降低成本的機會。
第8篇：投資理財項目范文
中圖分類號：F830.52文獻標識碼： A 文章編號：
隨著我國經濟建設的發展以及公共事業建設的需求，財政投資更多地集中于工程建設的投資，做好工程結算的評審也是財政職能的重要組成部分,特別是在工程建設資金占財政投資比重較高的今天，做好工程結算，對正確使用基建資金,充分發揮投資效益,避免國家資金流失,做到高質量、高效率地審核預結算，使國家有限的財力，得到合理充分的運用有著尤為重要的意義。一、當前工程預結算審核中的常見不合理現象目前大多數單位都沒有開展工程預結算審計,對這項工作沒有實行審計監督,因此工程預結算方面出現的種種弊端就顯得更加突出,造成的違紀金額較大,范圍也較寬。具體表現是:（1）工程量計算上存在弊端。如:多計算工程量、重復計算工程量、未施工的工程量也同時進行結算。（2）材料計量和材料價差有弊端。如:多計材料費用多結算材料費、重復計算材料用量;擴大材差品種,不屬找材差范圍的材料也進行找差、提高找材差的實際價格,降低預算價格,加大實際結算價格而多找材差、地材只找正差不找負差,多結算工程款。（3）確定收費級別有弊端。如:結算部門在工程結算時,有的施工企業沒有資質等級證書,也沒有取費證書,這樣的施工企業不能計取勞動保險費,但在結算時有的不嚴格執行規定,照計不誤，有的工程將間接費列入直接費,增加取費基數多取費。如將材料價差列入直接費、跨年度工程沒有分段結算多取費等。(4)結算套定額有弊端。如:高套定額,有的預算員結算工程時無依據,用剪接法亂套定額;定額內已包括的費用又進行重復單獨結算。(5)工程變更和隱蔽工程有弊端。如:工程變更的隨意性很大、工程變更過大。(6)擴大計劃利潤的計取條件。(7)結算時多取包干費。(8)加大工程成本和無圖結算工程。如:與此項工程無關的費用亂列于該工程;無圖結算工程時有發生。二、如何做好工程預結算的審核工作1、工程預結算審核的內容（1）工程量的審核工程量計算工作在整個預、結算審核過程中是最繁重、耗時最長的一個環節,繁瑣而又艱巨,直接影響預、結算審核的及時性。同時,工程量是預結算的主要數據,是計算工程造價的基礎依據,它的準確與否趨勢影響預結算的準確性。因此,必須在工程量的審核上狠下功夫,才能保證預結算的質量。熟悉工程設計施工圖紙、施工現場地形及工程地質、施工組織設計和施工方案,參加施工圖紙會審,全面搜集隱蔽工程驗收的各種記錄,這樣,才能真正做到核準工程量。工程量的審核,應注意以下兩點:(1)口徑必須一致審核工程量時,應注意審查根據施工圖開出的工程細目的口徑(工程細目所包括的工作內容和范圍),是否與預算定額中相應工程細目的口徑一致,只有口徑相一致,才能準確地套用預算定額中的預算單價。例如:建筑工程預算中的某些工程細目已經包括了安裝費或刷素水泥漿一道(結合層),計算工程量列工程細目時,也應包括這些內容,不應另列項目重復計算。(2)計量單位必須一致，審核工程量時,應注意審查根據施工圖列出的工程細目的計量單位,是否與預算定額中相應工程細目的計量單位相一致,只有計量單位相一致,才能準確地套用預算定額中的預算單價。例如:電氣設備安裝工程預算定額中的計量單位,有些用。臺。,有些用。套。(每三相為一組);管道安裝工程預算定額中的計量單位,有些工程細目用。10米。,有些用。100米。等等。這些都應該注意分清,以免由于計量單位搞錯而影響工程量的準確性。（2）定額子目選(套)用的審核定額選(套)用審查,是審查工程預結算選用的定額子目與該工程各分部分項工程特征是否一致,代換是否合理,有無高套、錯套、重套的現象。在工程結算中,同類工程量套入基價高或基價低的定額子目的現象時有發生,因此,審核人員應對定額子目選(套)用是否正確進行認真地審核。另外,對選(套)用定額子目的審核,一要注意看定額子目所包含的工作內容;二要注意看各章節定額的編制說明,熟悉定額中同類工程的子目套用的界限,力求做到公正、合理。(3)材料價格和價差調整的審核材料價格的取定及材料價差的計算是否正確,對工程造價的影響是很大的,在工程預結算審核中不容忽視。我們應該把注意力著重集中在:一審安裝工程材料的規格與型號、數量是否按設計施工圖規定,建筑工程材料的數量是否按定額工料分析出來的材料數量計取;二審材料預算價格是否按規定計取;三審材料市場價格的取定是否符合當時的市場行情,其中應特別注意審核:一是當地造價管理站公布的材料市場預算價格,是否已包含安裝費、管理費等費用。二是建設工程復雜、施工期長,材料的價格隨著市場供求情況而波動較大時,審核人員應認真審核工程預結算中材料市場價格的取定,是否按施工階段或進料情況綜合加權平均計算。(4)取費及執行文件的審核我們對取費及執行文件的審核,應注意以下七個方面:一是費用定額是否與采用的預算定額相配套;二是取費標準的取定與地區推薦費率(或甲乙雙方約定費率)是否相符;三是取費基數是否正確;四是按規定有些簽證應放在獨立費中的費用,是否放在了定額直接費中取費計算;五是有否不該收取的費率照收;六是其它費用的計列是否有漏項;七是預結算中是否準確地按國家或地方有關調整文件規定收費。(5)現場簽證的審核現場簽證記錄是工程結算的依據之一,它在施工過程中是甲乙雙方認可的工程實際記錄,是施工圖預算未包括,工程承包合同的條款中未直接反映出來的內容等。它沒有規律性和一定的形式,編成補充定額或套預算定額,便構成了施工單位進行施工活動的基本內容,而且直接與施工企業成本和費用開支密切相聯。加強現場簽證的管理,是施工單位和建設單位經濟管理工作不可忽視的重要環節。在工程結算中,審核人員對現場簽證應著重審核以下幾點:(1)由于有的建設單位駐工地代表對工程預結算和有關經濟管理的規定不熟悉,有的施工單位有意扭曲預算定額及其有關規定中的詞意或界限含義的理解,造成不該簽的項目盲目簽證。因而,應認真審查工程現場簽證的工作內容是否已包括在預算定額內。凡是定額中已有明確規定的項目,不得計算現場簽證費用;不包括在施工圖預算的工作內容,才可計算現場簽證費用。(2)現場簽證的內容、項目要清楚,只有金額,沒有工程內容和數量,手續不完備的簽證,不能作為工程結算的憑證。(3)人工、材料、機械使用量要甲乙雙方協商確定,單價的確定,應明確商定。(4)凡現場簽證必須具備甲方駐工地代表和施工單位現場負責人雙方簽字或蓋章,口頭承諾不能作為結算的依據。
2、工程預結算審查方法為實現工程預結算的快速審查,應按照從粗到細、對比分析、查找誤差、簡化審查的原則,對編制的預結算采用對比、逐漸篩選和利用統籌法原理迅速匡算等技巧、方法,使審查工作達到事半功倍的實效。（1）分組計算審查法分組計算審查法是把預結算中的項目劃分為若干組,并把相連且有一定內在聯系的項目編為一組,審查或計算同一組中某個分項工程量,利用工程量間具有相同或相似計算基礎的關系,判斷同組中其他幾個分項工程量計算的準確程度的方法。（2）對比審查法對比審查法是用已建成工程的預結算或雖未建成但已審查修正的工程預結算對比審查擬建的類似工程預結算的一種方法。（3）分解對比審查法分解對比審查法是把一個單位工程,按直接費與間接費進行分解,然后再把直接費按工種和分部工程進行分解,分別與審定的標準預結算進行對比的方法。（4）其它審查方法除了以上幾種常用審查方法外,還有以下幾種審查方法:(1)全面審查法(2)重點抽查法(3)利用手冊審查法(4)篩選審查法
實踐證明：財政評審機構在財政性投資中發揮著重要作用,項目投資核減率普遍在10%以上,從而為財政節省了大量資金。同時,工程結算是實施控制建設工程造價的重要環節,它直接關系到基本建設投資經濟效益。因此,工程預結算的審核人員,應不斷提高業務素質和控制,從而提高工程投資的使用效益 ，特別是近年來我國對工程造價專業人員的管理實行了注冊造價師管理制度，對我們財政管理人員提出了更高的要求，我們一定要不停地努力學習和實踐，才能適應時展對我們的要求。
第9篇：投資理財項目范文
摘要：現金凈流量的估算在項目投資一章中具有非常重要的地位，凈流量估算的正確程度將直接影響到企業項目投資相關指標的計算并最終影響其投資決策。本文擬對單純固定資產投資項目、完整工業投資項目、更新改造投資項目分別進行現金凈流量分析，總結出各自計算公式，希望有利于學生理解并掌握項目投資現金凈流量的估算。
關鍵詞 ：項目投資；現金凈流量；估算
無論是哪一種類型的項目投資，我們在進行現金流量估算時，都應從建設期現金流量、運營期現金流量及終結點現金流量三個方面進行。下面我們從現金凈流量計算的基本方法及簡化方法入手并結合具體案例對單純固定資產投資項目的現金凈流量、完整工業投資項目的現金凈流量及更新改造投資項目的現金凈流量進行分析。
一、單純固定資產投資項目的現金凈流量分析
單純的固定資產投資項目是指在項目投資中，只進行固定資產投資，不會涉及到其他的投資項目。財務管理教材中如果沒有特別說明，一般計算的都是稅后的現金凈流量。
（一）建設期NCFt=現金流入量－現金流出量=0－固定資產投資=－固定資產投資（建設期其它時點，無現金流入流出量）
（二）運營期稅前NCFt=現金流入量－現金流出量=營業收入＋回收凈殘值－付現經營成本=營業收入＋回收凈殘值－（總成本－折舊－利息）
=營業收入－總成本＋利息＋折舊＋回收凈殘值=息稅前利潤＋折舊＋回收凈殘值
（三）運營期稅后NCFt=現金流入量－現金流出量=營業收入＋回收凈殘值－付現經營成本－所得稅= 營業收入＋回收凈殘值－（總成本－折舊－利息）－（營業收入－總成本）×所得稅稅率= 營業收入－總成本－所得稅＋折舊＋利息＋回收凈殘值=凈利潤＋折舊＋利息＋回收凈殘值
單純固定資產投資項目回收凈殘值的時間在項目終結點。
二、完整工業投資項目的現金凈流量分析
完整工業投資項目是指在項目投資中，既包括固定資產投資，還可能包括無形資產投資、開辦費投資、流動資金投資等。其在估算現金凈流量時與單純固定資產投資項目思路相同。
（一）建設期NCFt=現金流入量－現金流出量=－原始投資額
（二）運營期稅前NCFt=現金流入量－現金流出量= 營業收入－（總成本－折舊－攤銷－利息）＋回收額
= 營業收入－總成本＋利息＋折舊＋攤銷＋回收額
=息稅前利潤＋折舊＋攤銷＋回收額
（三）運營期稅后NCFt=現金流入量－現金流出量= 營業收入－（總成本－折舊－攤銷－利息）＋回收額－所得稅
=營業收入－（總成本－折舊－攤銷－利息）－（營業收入－總成本）×所得稅稅率＋回收額
= 營業收入－總成本－（營業收入－總成本）×所得稅稅率＋折舊＋攤銷＋利息＋回收額
=凈利潤＋折舊＋攤銷＋利息＋回收額
完整工業投資項目在終結點一次回收凈殘值和流動資金，上述公式中的回收額包括回收凈殘值和流動資金。
三、更新改造投資項目現金凈流量分析
更新改造投資項目主要是指購入新固定資產來替換舊固定資產，也可能存在新增流動資金投資。我們在進行現金流量分析時考慮的均是新舊固定資產產生的差量現金流量。
（一）若更新改造存在建設期
1.建設期NCFt=現金流入量－現金流出量= 舊固定資產變價凈收入－新固定資產投資－流動資金投資
2.建設期末NCFt= 舊固定資產提前報廢發生的凈損失抵稅=（賬面價值－變現價值）×所得稅稅率= 營業外支出（結轉固定資產清理凈損失）×所得稅稅率
注：若為清理凈收益，則應納稅。計算時用營業外收入（結轉固定資產清理凈收益）×所得稅稅率3.經營期NCFt=凈利＋折舊＋凈殘值
（二）若更新改造不存在建設期
1.第一年初NCF0=現金流入量－現金流出量= 舊固定資產變價凈收入－新固定資產投資－流動資金投資
2.經營期第一年末NCF1 =凈利＋折舊＋固定資產提前報廢發生的凈損失抵稅
3.經營期其他年度NCFt=凈利＋折舊＋凈殘值＋回收流動資金
其中，折舊=新固定資產折舊額－舊固定資產折舊額
=（新固定資產投資額－新固定資產凈殘值）/經營期－（舊固定資產賬面價值－舊固定資產凈殘值）/經營期
=（新固定資產投資額－舊固定資產變現凈收入）－新舊固定資產殘值之差/經營期
注：一般在舊固定資產處置時，其賬面價值都高于變價收入，按會計準則規定，當賬面價值大于可收回金額時，應計提固定資產減值準備，提完減值準備后，固定資產的賬面價值就等于其可收回金額。所以折舊差額是用其可變現收入來計算的。
四、典型案例解析
案例1：A公司建設期初以自有資金購置一臺設備，價款為240000 元，使用6 年，期滿凈殘值為12000 元，直線法折舊。建設期為2 年，使用該設備每年為公司增加經營收入100000 元，新增經營成本為20000元，所得稅稅率為25%。要求對計算期內每年的稅后NCF 進行分析。
方法1：利用NCF=現金流入－現金流出，進行計算年折舊=240000－12000/6=38000（元）
NCF0=0－240000=－240000（元）
NCF1= NCF2=0（元）
NCF3-7=營業收入－經營成本－所得稅
=100000 －20000 －（100000 －20000 －38000）×25%=69500（元）
NCF8= NCF3＋12000=81500（元）
方法2：根據簡化計算法，利用公式計算
年折舊、NCF0-2的計算同方法一。
NCF3-7= 凈利潤＋折舊=（100000－20000－38000）
×（1－25%）＋38000=69500（元）
NCF8= NCF3＋殘值=69500＋12000=81500（元）
案例2：B 公司擬以自有資金12000 元購入一臺設備以擴充生產能力，采用直線法折舊，無建設期，使用壽命為5 年，5 年后有殘值收入2000 元。5 年中每年銷售收入8000 元，付現成本第一年為3000 元，以后隨著設備陳舊，逐年將增加修理費400 元，另需墊支流動資金3000元，假設所得稅稅率為25%。要求對計算期內每年的稅后NCF進行分析。
方法1：NCF=現金流入－現金流出
年折舊=12000－2000/5=2000（元）
NCF0=0－12000－3000=－15000（元）
NCF1=營業收入－經營成本－所得稅
=8000－3000－（8000－3000－2000）×25%=4250（元）
NCF2=8000 －3400 －（8000 －3400 －2000）×25%=3950（元）
NCF3=8000 －3800 －（8000 －3800 －2000）×25%=3650（元）
NCF4=8000 －4200 －（8000 －4200 －2000）×25%=3350（元）
NCF5=8000－4600－（8000－4600－2000）×25%＋回收殘值＋回收流動資金=3050＋2000＋3000=8050（元）
方法2：簡化計算法
年折舊、NCF0的計算結果同方法1。
NCF1=凈利潤＋折舊
=（8000－3000－2000）×（1－25%）＋2000=4250（元）
NCF2= （8000 －3400 －2000）×（1 －25% ）＋2000=3950（元）
NCF3= （8000 －3800 －2000）×（1 －25% ）＋2000=3650（元）
NCF4= （8000 －4200 －2000）×（1 －25% ）＋2000=3350（元）
NCF5=凈利潤＋折舊＋回收額（8000－4600－2000）×（1－25%）＋2000＋2000＋3000=8050（元）
五、結語
通過本文分析，我們看到在進行項目投資的現金流量估算時，運用現金流入減去現金流出的方法與運用簡化的計算方法算出來的結果是一致的，但很明顯運用簡化的計算法更便捷，減少了尋找現金流入流出項目的時間。通過前面的公式推導可以看出兩種方法本質是一致的，只是計算思路不同。掌握好現金凈流量的估算對于學好項目投資是十分必要的。
參考文獻：
[1]財務管理項目化教程. 南京大學出版社，2011，8.
