審計法制工作計劃精選(九篇)
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第1篇：審計法制工作計劃范文
指導思想：主動適應城市化發展的新形勢、新要求，全面貫徹落實國務院《關于進一步推進對集中行政處罰權工作的決定》的精神，不斷強化城市管理行政執法工作，建立健全“兩級政府、三級管理”的城市管理體制，充分發揮各鎮在城市管理工作中的基礎作用，切實提高城市市容環境長效管理水平。
工作目標：按照“上下聯動、綜合執法、重心下移、充實基層、全面覆蓋”的工作思路，進一步明確區、鎮城市管理行政執法部門的職能關系，構建層級之間合理分工、協調運作的工作機制，把城市管理和行政執法工作延伸到各鎮，從而促進全區城市管理和行政執法工作的協調發展和整體推進。
二、機構設置和招聘方法
機構設置：區執法局為行使區人民政府對集中行政處罰權的行政機關，具有獨立的執法主體資格，主管全區城市管理對集中行政處罰權執法工作，行使組織協調、教育培訓、檢查監督及考核獎懲等行政管理職能。各鎮成立的城管執法中隊受區執法局委托開展本行政區域內的城市管理行政執法活動，并按有關規定招聘一定數量的行政執法人員，充實各鎮城管執法中隊。
招聘方法：本次招聘工作在區政府的領導下，成立由區城管、監察、民政、勞動和社會保障等部門組成的領導小組，全面負責、指導本次招聘工作，具體工作由區城管局負責實施，有關招聘城管執法隊員的條件由領導小組另行制定。
招聘人數：區執法局招聘20名執法人員，組建機動督查隊。各鎮招聘的執法人員為3至5名。
招聘對象：區執法局原則上招聘、兩鎮中今年需民政部門安置工作的退伍復員軍人、目前在區執法局的協管員和在社保局已登記的下崗職工中符合條件的人員。各鎮原則上優先考慮目前在各鎮從事城市環境管理工作的主要骨干，不足部分也可在其他人員中招聘。
人員管理：對本次招聘的執法人員，由區執法局委托市城市管理行政執法局、區法制辦等有關部門組織為期一個月的封閉式培訓，學習有關法律、法規知識，接受軍事訓練，并組織考試，考試合格后，核發《省行政執法證》并持證上崗，統一著裝，佩戴統一的執法標志。招聘人員實行全員聘任制、末位淘汰制，每年由區執法局會同各鎮有關部門進行考核，對不勝任執法工作的予以解聘。
時間安排：年1月中旬完成執法隊員的招聘和聘用工作，基本配齊區、鎮兩級執法隊伍，2月中旬完成對聘用人員培訓教育，配齊各項執法裝備，年3月份正式上崗執法。
三、管理體制及經費開支
管理體制：1、各鎮人民政府負責所在執法中隊行政關系、工資關系和組織關系的管理。2、區執法局負責各鎮城管執法中隊的業務指導、協調、考核、督查和應急調度、指揮。3、各鎮城管執法中隊負責人人選由各鎮提出，報區執法局審核后協商確定，其他隊員由各鎮招聘后報區執法局備案。4、區執法局與各鎮政府簽訂管理委托書，各鎮政府應當加強對執法中隊的管理工作。各城管執法中隊實行行政執法責任制以及配套的《錯案責任追究制度》、《行政執法警戒制度》等制度。
經費開支：1、區執法局組建機動督查隊的開辦費和區執法隊伍人員的工資、獎金以及今后的裝備添更和日常維護等費用由區財政核撥；各鎮城管執法中隊人員工資、獎金以及添置裝備等經費由各鎮政府承擔。2、嚴格實行“收支兩條線”。區、鎮兩級執法隊伍統一使用市財政部門核發的罰沒票據，所得罰款、沒收非法所得及沒收違法財物拍賣所得款項，全額上繳市財政，嚴禁以收費、罰沒收入作為經費來源。
四、運作機制
第2篇：審計法制工作計劃范文
自《中華人民共和國著作權法》頒布實施以來，各地人民法院按照最高人民法院“關于認真學習、宣傳和貫徹執行著作權法的通知”要求，積極開展工作，正確、及時地審理了一批著作權案件，保護了當事人的合法權益，取得了較好的效果，并積累了一些經驗。當前我國已相繼加入《伯爾尼保護文學和藝術作品公約》、《世界版權公約》、《保護錄音制作者防止未經許可復制其錄音制品公約》等國際著作權條約，并與美國簽訂《中美關于保護知識產權的諒解備忘錄》。形勢的發展要求各級人民法院的民事審判人員，進一步提高著作權理論水平，增強審理著作權案件的業務能力，以適應審判工作的需要。現就有關問題通知如下：
一、各級人民法院要組織有關審判人員聯系審判工作實際，認真學習和研究有關的國際著作權條約，盡快熟悉和掌握這些條約的主要內容和基本精神。
二、凡自一九九一年六月一日以后發生的涉外著作權侵權糾紛，當事人向人民法院起訴的，人民法院應當按照《中華人民共和國民事訴訟法》的有關規定審查受理。涉外著作權案件的范圍，應根據《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國民事訴訟法〉若干問題的意見》第三百零四條的規定確定。
人民法院審理涉外著作權案件，適用《中華人民共和國著作權法》等有關法律、法規；我國國內法與我國參加或締結的國際條約有不同規定的，適用國際條約的規定，但我國聲明保留的條款除外；國內法與國際條約都沒有規定的，可以根據案件的具體情況，按對等原則并參照國際慣例進行審理。
三、計算機軟件著作權案件，按分工由各級人民法院民事審判庭受理（設立知識產權審判庭的，由該庭受理）。凡當事人以計算機軟件著作權糾紛提起訴訟的，經審查符合《中華人民共和國民事訴訟法》第一百零八條規定，無論其軟件是否經過有關部門登記，人民法院均應予以受理。
第3篇：審計法制工作計劃范文
一、指導思想：
認真貫徹落實十七大精神，以科學發展觀為統領，繼續堅持“圍繞中心、服務大局”的指導思想，牢固樹立“審計為發展服務”的科學理念，切實履行監督職責，發揮審計工作推進教育發展、推進依法行政、推進制度創新的作用。
二、工作重點
（一）繼續深化經濟責任審計。認真執行《縣級以下黨政領導干部任期經濟責任審計暫行規定》，做到凡“離”必審。同時加強任期內經濟責任審計，使審計關口前移，變審計發現型為預防型。進一步規范經濟責任審計行為，嘗試實行經濟責任審計預告制、工作聯系制、情況報告制、跟蹤落實制、結果公告制等。
（二）繼續深入開展財務收支審計。以自主創新為動力，在經濟責任審計的基礎上實施財務收支的真實、合法、效益的審計，努力深化審計內容，不斷改進審計方法。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規范核算行為，提高資金使用效益。
（三）進一步完善相關的內部審計制度和操作規程，搞好內審人員后續教育工作。
（四）認真抓好跟蹤審計。以審計意見、建議的落實和審計成果的運用為重點，實行跟蹤審計回訪制度。督促檢查單位自覺執行審計意見和建議，促進單位財務管理工作進一步規范化、制度化、法制化。
三、主要措施
1．堅持以人為本，以法治審的原則。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質，努力學習《審計法》、《會計法》、《內部審計具體準則》等法律、法規和審計業務知識，繼續發揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
2．貫徹“全面審計、突出重點”的方針，做到認識到位；強化管理、夯實基礎、質量到位；突出重點、落實責任，成果到位。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。
第4篇：審計法制工作計劃范文
人大財經監督與政府審計監督是兩個不同層面的監督主體。人大財經監督是人大及其常委會實施法律監督和工作監督的重要內容，也是人大實現國家經濟監督職能的重要手段，屬于最高層、具有強制力、權威性的監督。它依據《憲法》和《監督法》、《預算法》等法律法規，宏觀地對政府的經濟行為、執法行為實施監督，判定政府部門的經濟行為、執法行為是否合法。政府審計監督是政府內部的自我監督機制，同時也是保證政府的經濟行為、執法行為健康運行、合法的一種手段，它依照《憲法》、《審計法》等法律法規，微觀地對行政機關在行政管理中發生的財政、財務支出活動實施監督，判定財政、財務支出安排、處置是否違規。這兩種監督，雖是不同層面，但它們之間有鮮明的共同點，也有著緊密的相連關系。即：二者都是以國家權力為依托，以憲法和有關法律法規為強制力，以維護國家財政經濟秩序、保障國民經濟和社會發展計劃和預算執行為目的，履行各自所承擔的監督職能。一個是從宏觀上監督，一個是從微觀上監督，兩者結合起來，必然會對經濟行為產生強大的約束力。
二、兩種監督結合的理論性和實踐性
從理論上講，實現兩種監督的結合，具有一定的理論基礎。首先，是兩種監督互補的迫切需要。在法律依據和各自職能上，兩種監督各具特點；在監督層次、監督程序和監督方式上存在差異，監督手段各有所長。從現實情況上看，人大財經監督仍存在監督不力的問題，其中的重要原因是缺乏有力的監督手段；而審計監督往往受行政干預，監督的客觀性和公正性難以完全體現。因此，人大財經監督需要審計監督的配合，審計監督也離不開人大財經監督的支持，二者是相互促進、相互作用的。第二，是適應發展社會主義民主政治的需要。十七大報告指出：人民民主是社會主義的生命。完善制約和監督機制，是發展社會主義民主政治的重要內容。預算審查監督與審計監督是加強民主監督、加強對人財物監管、保證權力正確運行的重要形式。二者有效結合，必然會增強監督合力。
實現兩種監督的結合，具有較強的實踐基礎。首先，黨的以來，我國加強了法律的制定和完善。尤其是十六大以來，把發展社會主義民主政治、建設社會主義政治文明作為全面建設小康社會的目標，不斷加快民主政治建設進程。民主政治建設進程的加快，為兩種監督的結合，奠定了重要基礎。其次，社會主義市場經濟體制的建立為兩種監督提供了現實可能。在現今市場經濟條件下，資源主要是靠市場配置和調節。政府審計監督相應地將工作重點放在公共財政和財務支出項目上，防止公共財政的流向和開支出現異常，保護國家資金安全。人大作為國家權力機關，借助審計監督手段，運用法律監督、工作監督，依法推進社會主義市場經濟健康有序發展。二者的結合從現實意義上說是可能的。其三，一些地方依照《憲法》、《監督法》、《預算法》和《審計法》等相關法律法規，在實施二者有機結合上也做了嘗試，并且結累了一些經驗。各級人大及其常委會通過了聽取專項工作報告、執法檢查、視察、調研等多種形式，密切了與審計部門的工作聯系，了解和把握了財政預算的執行情況，強化了預算審查，監督力度日益加大。各級審計部門受政府的委托，每年向本級人大常委會提出關于本級預算執行及其他財政收支情況的審計報告，并就常委會組成人員提出的問題回答詢問。這就突出了國家審計機關服務于國家權力機關的作用。這種有益的嘗試、實踐，是審計監督由行政型向立法型的轉變。兩種監督模式的結合，形成了一定的合力，推動著市場經濟向法制化方向發展。
三、實現兩種監督結合的有效途徑
1.審計監督要自覺接受人大及其常委會的指導和監督。審計部門要按照人大及其常委會的要求，在履行審計監督職責的過程中遵循“有權必有責，用權受監督”的原則，正確行使審計職能，嚴格遵守法定的審計程序和審計紀律“八不準”，全力保證審計結果的客觀公正。尤其要不折不扣完成人大及其常委會交辦的審計任務，反映情況要真實可靠，分析要透徹，為人大及其常委會實施法律監督和工作監督提供有效的依據。
2.人大與審計在知識和業務上實現資源互補。一方面，要充分利用各自的人力資源和物質條件，聯合開展活動。每年人大財經部門或機構和政府審計部門在研究工作計劃時，要互通情況，盡量做到工作內容和時間安排上協調同步。在某些具體工作上，可以相互聯合組成工作組，將人大的法律監督、工作監督與審計監督部門的審計監督緊密結合起來，相互促進、相互監督。另一方面，要相互學習，共同提高。雙方可以聯合組織有關財經法律法規和審計業務知識講座、培訓，進一步提高法律水平和業務能力，更好地為監督工作服務。
第5篇：審計法制工作計劃范文
1.開展審計培訓,提高業務素質水平。農村經濟發展突飛猛進,新農村建設如火如荼,原有審計人員業務素質跟不上事業發展要求。因此,要加強對農村審計人員的后續教育和培訓,提高鄉鎮內部審計人員的綜合素質。一是實行審訓結合。堅持崗前培訓、集中培訓、以審代訓等措施,結合審計工作實際需要,適時進行審前集中培訓,做到以老帶新,逐步解決具體操作中遇到的實際問題。二是加強職業道德培訓。定期組織鄉鎮農村審計人員學習《審計法》和有關廉政工作規定等,做到依法審計,廉潔公正,進一步提高對農村審計工作緊迫性和自覺性的認識。三是堅持持證上崗。各鄉鎮應配備專職審計人員,進行系統的業務培訓并通過嚴格考核領取農村審計資格證書,做到持證上崗。鄉鎮領導應積極支持鄉鎮審計人員及時參加業務培訓,并提供所需經費。
2.加強對農村審計工作的管理和指導。針對當前機構不健全,審計力量薄弱的實際,縣政府要從組織上、制度上為鄉鎮審計工作創造良好條件。當前主要抓好鄉鎮內部審計組織機構的建立和健全,解決好人員的編制問題。審計機關要遵照《審計法》的規定,充分利用優勢,加強對農村審計的指導。對一些重大的審計項目,或是初次開展的審計項目,審計機關應給予必要的業務指導,還可以通過有關工作會議和例會,交流經驗,溝通信息,座談討論,排除疑難問題,促進整體素質提高。此外,要協調各方關系,加強與各鄉鎮領導聯系,宣傳審計工作的重要性,傾聽他們對審計工作的要求和建議,使他們支持和重視審計工作,將農村審計工作納入議事日程,確保審計工作有專職人員,有組織領導,經費落實。
3.進一步加強制度化和規范化建設。針對當前農村審計制度建設滯后的問題,有關部門應認真研究參照國家審計準則,結合農村審計實際,制訂一套切實可行的操作性強的農村內部審計規范或指南,并在此基礎上匯集成一本《農村審計監督工作手冊》,使之成為農村審計人員的業務工作指南,同時要共同制定農村審計發展規劃、農村審計質量控制辦法等規章制度,從計劃管理、項目流程、質量控制等方面著手,在宏觀規劃和微觀操作兩個層面加以規范,使農村審計監督工作進一步制度化、規范化,促進農村審計工作質量和效率的全面提高。
4.不斷提高審計監督和服務的能力。農村審計要為鄉鎮黨委政府決策服務。在嚴格查處違法違紀違規問題的基礎上,深入分析原因,提出合理化建議,促進完善制度和加強管理,為鄉鎮領導提供決策依據,為新農村建設服務。對審計發現的經濟犯罪、嚴重損失浪費等現象,要發揮職能作用,進行移送和處理,切實維護市場經濟秩序,減少農民負擔。
5.努力營造和諧良好的農村審計氛圍。營造和諧的審計氛圍離不開法律的完善、領導的支持和社會各界的關注。一是努力爭取各級黨委和政府、主管部門、涉農部門等領導的支持和重視;二是農村審計部門要與紀檢監察、政府審計、司法機關、財政等有關部門單位加強聯系溝通,對審計中發現的重大違紀違法現象及時進行移送,構建資源共享的審計監督機制;三是通過宣傳與結果公告等措施,努力提高社會各界,特別是農民群眾對農村審計工作的理解和支持;四是努力增加鄉鎮內部審計投入;為農村審計持續發展創造良好條件。
二、蒼南縣農村審計現狀與階段性成果
浙江省蒼南縣有36個鄉鎮共776個行政村,現有農村人口116多萬人。2008年全縣村級集體資產總值192097.98萬元,其中貨幣資金29804.92萬元,村級集體經濟總收入13622.51萬元,村級集體經濟當年收入在10萬元以上的村有154個,其中年收入超過100萬元的村29個。為防止村級集體資產流失,加強農村財務審計監督,早在1995年由縣人民政府批準成立“蒼南縣農村合作經濟審計總站”,與縣農業局農經總站合署辦公,業務上接受縣審計局和上級主管部門審計機構的指導。2002年10月《浙江省農村集體經濟審計辦法》頒布實施,農村審計步入了法制化,縣財政將農村審計項目納入年度預(決)算,經費10萬元。多年來,在縣委、縣府和上級主管部門的領導下,認真貫徹“全面審計,突出重點”的方針,按照“三年一輪審、離任必審、有訪必審”的要求,積極開展以村集體財務收支為主的各項農村審計,取得了一定成效?，F全縣已審計農村集體經濟組織1539個單位,審計資金總額達123124.08萬元,查出違紀違規案件69件,查出違紀違規資金837.78萬元,向司法機關移送案件18件,受黨紀處分35人。并向被審計單位及各級領導提出合理化建議1220多條,大大地促進財經制度的落實和完善,農村審計的良好效果得到全社會的認可。
1.通過落實政策,實行村務公開。為加強對農村審計和村務公開工作的領導,蒼南縣委、縣府先后出臺了《關于進一步規范村務公開民主管理工作的意見》、《關于加強村級財務規范化管理的若干意見》、《關于進一步加強村級財務規范化管理和民主監督的意見》等文件,明確農村審計工作要求,健全農村審計機構,配備合格審計人員,并且將審計結論作為考核和使用干部的重要依據,歸入個人檔案。2003年縣政府主要領導還專門為加強村極財務審計、實行村務公開方面作重要批示。通過貫徹落實上述一系列政策,進一步推動了農村審計工作,完善了村務公開制度。對審計出來的財務收支、資產運行情況以及存在問題和整改意見等如實地向群眾公開,接受社會和群眾監督,提高了農村財務的透明度,增強民主理財意識。
2.通過規范操作,提高審計質量。在執行《浙江省農村集體經濟審計辦法》和省農村集體經濟審計示范文本的基礎上,具體制定了《蒼南縣農村合作經濟內部審計試行辦法》、《蒼南縣農村集體經濟審計操作規程》、《蒼南縣農村集體經濟審計工作辦事指南》等文件,編制一套適合本地實際操作的審計通知書、審計記錄單、審計查詢單、審計簽證單、審計工作底稿、審計報告、審計承諾書、審計意見書、審計決定書、審計建議書等標準文本。為確保審計質量,在堅持按章審計、統一文本操作的基礎上,要求被審計單位負責人對被審期間會計資料的真實性、合法性等情況如實陳述并承諾;強化審計復核制度,審計組長必須對審計組成員的工作質量進行監督,對審計主要事實的清晰性、完整性及審計證據的真實性和充分性必須復核;建立檔案管理制度,審計檔案是審計監督活動的真實記錄,是檢驗審計質量的主要依據,在對審計事項做到認真整理的基礎上,按國家規定實行“一審一檔”制,做好裝訂年度歸檔,并由專人負責保管備查。
3.通過拓寬審計,強化村財監督。在制定和實施農村審計工作計劃中,要求各鄉鎮對村級財務實行“三年一輪審”,縣農村審計單位實行抽審;在堅持例行審計的基礎上,拓寬思路,積極探討,接受委托審計;根據工作需要,分別開展了村級債權債務專項審計、村級貨幣資金管理情況專項審計、農民負擔專項審計、土地征用款落實專項審計、村集體組織征訂報刊情況專項審計、村干部任期和離任經濟責任審計以及村集體經濟財務循環審計等。通過以上各項審計,對被審計單位的集體資產進行全面清查,對債權債務進行清理和核實,對村干部進行任期經濟責任進行評價,確保村集體資產的安全運行,實現了對村集體財務的全方位監管。
4.通過查處案件,促進廉政建設。農村審計是以行政執法者的身份介入對村集體資產及經濟活動進行有效監督,特別是對農民上訪案件的專案審計、群眾反映的熱點難點問題進行重點審計,查處了一些經濟大案要案,建議有關部門給予黨紀政紀處分,涉嫌犯罪的移送司法機關進一步追查,依法制裁。如龍港鎮柳江村某出納員在道路工程建設中,貪污村集體資金275000.00元,被人民法院判處有期徒刑7年;金鄉鎮某村在2007年審計原村書記和村主任時,發現該員工及其他有關人員利用職務之便轉移村集體資金63.45萬元于賬外開支和揮霍,并向有關部門工作人員行賄送禮,受縣紀委處分5人,2年處分1人。同時為配合村級換屆選舉,開展村干部任期和離任經濟責任審計,村集體財務收支循環審計及有關專項審計,有力地扼制了一些村干部的腐敗現象,促進了基層黨風廉政建設。
第6篇：審計法制工作計劃范文
關鍵詞：醫院 內部審計 問題 對策
隨著新醫改政策的實施，公立醫院迎來了前所未有的機遇和挑戰，要在新環境下獲得競爭優勢，必須重新審視自身，改善內部管理機制，不斷強化其核心競爭力，才能在日益激烈的醫療市場獲得持續穩定的發展。內部審計作為醫院管理系統的“保健醫生”，將處于越來越重要的地位。
一、內部審計概述
（一）內部審計定義
國際內部審計師協會于2002年賦予內部審計新定義，即內部審計是為增加組織價值，改善組織經營而進行的獨立、客觀的保證和咨詢活動。它通過系統的、科學的方法來評價和改善風險管理、內部控制以及治理的有效性、從而幫助組織實現自身的目標。我國內部審計協會則定義內部審計為“指導組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現”。由些可見，內部審計的定義國內外差異不大，其目的都是為了促使組織目標的實現，強調具有獨立性和客觀性，其職能上略有不同，國內內審采納了其監督評價職能，未采納咨詢職能。修訂的《衛生系統內部審計工作規定》對衛生系統內部審計定義為“衛生系統內部機構和審計人員對本單位及所屬機構的財務收支、經濟活動的真實、合法性進行獨立監督審核的行為”。
（二）內部審計作用
醫院內部審計有助于強化醫院內部控制、改善醫院風險管理、完善醫院治理結構，促進醫院目標的實現。內部審計不同于外部審計，是醫院內部相對獨立的一種評價活動。通過常規審計，對財務收支及有關經濟活動進行監督，可以強化醫院領導和職工的法制觀念，嚴肅財經紀律，促進醫院合法進行醫療業務活動。通過內部審計，可以對內部控制系統的健全性、有效性進行測試，發現內部控制系統的薄弱環節，提出改進建議，對促進醫院完善內部控制，形成內部權責分明、相互制約的健康機制，提高整體管理素質和管理水平。
二、醫院內部審計工作中普遍存在的問題
（一）內部審計法規不夠健全
目前國家對醫院內部審計的規定，只有由中華人民共和國衛生部頒布的《衛生系統內部審計工作規定》，規定包涵了醫院內部審計原則性的規定，缺乏可操作性的執行細則，這種法規的滯后性，讓內審人員工作感覺無章可循，開展工作沒有統一業務質量衡量標準，只憑主觀經驗，難以得到領導的重視，難以得到相關部門的認可和配合，出具的審計報告更缺乏權威性和約束性。
（二）內部審計的獨立性不夠
獨立性是內部審計的靈魂，是本質特征。目前，公立醫院只有部分設立了獨立的審計機構，相當一部分未設立獨立的審計機構。設立獨立審計機構往往歸屬于財務科或醫院紀檢部門。醫院內審工作內容之一是財務審計，歸屬于財務科的內審機構獨立性太差，可謂先天不足，難以保證審計質量。紀檢部門的工作任務職能和內部審計有天攘之別，其工作對象更側重于人，歸屬于紀檢部門的內部審計也較難開展工作。另外還有些醫院沒有名義上獨立的內審機構，只設了專職審計員，內部審計小組，所謂專職也只是掛名，實際還兼職財務工作。內審只是為了應付各種檢查，保證檢查不失分。內審工作缺失獨立性，權威性更無從談起，不能實現對經濟行為和經濟活動的有效監督。
（三）內審人員職業素質不高
隨著醫院內部審計工作日趨重要，對內審人員的的職業素質要求也越來越高。要求內審人員要有較高的職業道德、過硬的業務能力、過人的溝通能力和撰稿能力。目前大多數醫院未引進審計專業的高等院校畢業生，內審人員均從財務崗位改行而來，這些人員從事審計工作后，往往審計視野較窄，思維模式未脫離財務模式，缺乏從廣度上深度上發現問題和分析問題的能力。并且內審人員總體年紀偏大，對日益信息電子化的審計行業顯得力不從心。溝通能力也較弱，內部審計工作的很多工作都需要通過溝通來完成，溝通能力是很重要的能力，它是有效開展審計工作的保證。大多數審計人員撰稿能力也弱，審計過程尚可，但撰稿能力差，審計報告質量不能保證，也使審計成果大打折扣。
（四）審計內容太過單一
從審計定義中理解，內部審計內容應包括財務審計、經營審計、專項審計等。而目前醫院開展的只是部分財務審計。每年的內審工作計劃往往是對幾個分支機構的財務審計，如醫院內部的食堂、基建等二級科室賬進行年度審計，專項審計往往配合財政的小金庫檢查先行開展內審工作，對經營審計這塊大多沒有涉及。內審人員將大部份精力用于會計信息的真實性、合法性的查證與監督上，對審計項目的合理性、有效性沒有深入分析。大多數醫院內部審計機構對預決算的執行、領導任期經濟責任、專項經費的管理和使用、經濟管理和效益情況方面的審計幾乎都不太涉及，這種現象產生歸因于醫院內部審計的定位較低、組織關系未理順、授權不夠等原因。
（五）內審工作成果未及時鞏固
筆者常聽內審工作人員抱怨：內審工作年年做，有誰看，有誰改??！這句話道出了當今醫院內審工作的尷尬境地。審出問題了，也提出改進措施了，但有人改嗎？日趨復雜化的審計流程中，假設審計人員有責任心，也很有能力，發現了有價值的問題，提出了有價值的改進措施，也寫進了審計報告。但明年再審計，發現還是存在老問題。內審工作成果未及時鞏固。筆者認為這是關鍵問題，也是內部審計工作價值所在。
三、加強醫院內部審計工作的對策和建議
（一）健全內審法規
目前醫院內部審計人員可依據的法規有《審計法》、《衛生系統內部審計工作規定》，完善的制度建設對內審工作至關重要。希望衛生主管部門能出臺定位較高的規章和可操作性的審計條例和實施細則，這樣醫院內審工作才能有法可依，進入規范化軌道。首先健全醫院內控制度，內控制度是貫穿醫院經濟網絡的免疫系統，內審人員需全方面審視，審視不相容崗位是否分離，授權是否恰當，牽制制度的執行情況。其次規范審計人員工作，對其工作質量定期考核，與經濟利益掛鉤，提高其工作積極性，多管齊下提高醫院內部審計工作質量。
（二）理順內審組織關系
目前醫院內審組織關系是最不清晰的，沒有獨立性的審計組織，難以發揮它的作用。建議內審機構要真正的獨立，至少列為職能科室，對醫院院長直接負責，或主管局委派到醫院，對主管局負責。這樣的審計機構有獨立性和權威性，才能真正的行使內審機構的職能。
（三）提高內審人員職業素質
不同素質的內審人員，內審工作質量也會有很大區別。因工作的面較大，內審工作人員的職業素質要求也是較高的。首先人品好，內部審計牽涉到經濟網絡的方方面面，要有較高的職業道德，需注意信息的保密。內審人員知識面要廣，學習能力強，不僅要懂財務、懂工程、更要懂管理。還有情商高，溝通能力強，和人打交道，通過有效溝通，才能發現問題，找到解決問題的方法。建議醫院引進審計專業優秀本科生，并加強內審工作人員繼續教育，年年考核，及時更新知識體系，引導內審人員參加國際注冊內部審計師（CIA）的考試，通過考試，擴大知識視野，提高職業素質。
（四）豐富內審工作內容
目前醫院內審工作內容往往局限于財務審計部分，對經營審計和專項審計大部分沒有涉及。從醫院經濟網絡運行情況看，開展經營內部審計和專項內部審計非常必要。經營內部審計也是組織效率審計，全面審計組織運行是否處于良好狀態，及時發現組織處于不佳狀態的節點或需完善的流程，提出審計意見并提出改進方案，提供有價值審計信息給醫院管理者。專項審計是針對某個項目的審計，對組織認為較重要的部門或事項進行的審計。筆者認為專項審計不是補漏洞，而是突出重點的審計，它是內部審計的重要組成部分。
（五）鞏固內審成果，把工作落到實處
所謂審計成果，筆者理解為：審計過程發現了問題，分析了問題，提出了解決問題的方法，這些均體現在審計報告中，審計成果是到底改了多少？目前內審工作大多務虛不務實，導致審計成果大打折扣。相信健全了內審工作組織關系，理順了內審工作組織關系，內審的獨立性權威性大幅提高，內審成果也能體現其價值感。建議把內審改進執行情況納入醫院各科室績效考核體系，定性定量評價，輔以激勵政策，鞏固內部審計成果，把工作真正做到實處。
綜上所述，現階段的醫院內審工作的確還存在著種種問題，隨著醫院業務的迅速發展，也越來越需要內部審計這位“保健醫生”，相信在有關部門的重視下，內審工作會步入規范化軌道，日益完善，發揮它的重要作用。
參考文獻：
第7篇：審計法制工作計劃范文
【關鍵詞】社保;基金;績效;審計
一、社保基金績效審計存在的問題
1、社?；鹂冃徲嫯斍叭狈ν暾脑u價標準
社保基金審計標準的缺乏，實踐中必然會導致審計目標、審計程序、審計責任以及審計評價等可遵循規則的不統一。社?；饘徲嬓枰惶讎栏竦臉藴蕘肀Ｕ掀鋵徲嫻ぷ鞯男屎托Ч?，需要有健全嚴明的執行程序和衡量標準，其在審計過程中還需要財政、稅務等相關部門的配合，由于社?；饘徲嬋狈藴剩沟迷趯嵺`中無法建立如民間審計那樣具有完整性、層次性、具體性的審計體系。社?；鸬倪\營是非盈利性質的，涉及到公共領域基礎設施、基本保障等多方面的公共效益，應當使用多種成本效益指標作為分析政府非營利性公共服務的指標準則。同時在審計人員進行審計工作時，由于社?；鹱鳛楣卜斩鴮е缕渚哂猩鐣б骐y以進行量化的特點，往往會根據實際情況的不同基于審計人員的專業判斷進行分析，這也導致我國社保基金績效審計指標體系未能形成完整一致的標準。
2、客體舞弊與監管機制的缺失給審計帶來風險
我國人口眾多規模龐大、各個地方情況的不同、社保基金的項目眾多導致我國社?；鹎闆r比較復雜，因此對于社保基金運營機構的管理容易發生問題，這就導致在進行社?；鸬倪\營時容易增加舞弊發生的可能性。當存在舞弊發生的壓力與動機時，舞弊人員會考慮機構的整體環境，是否對舞弊提供寬容的環境，現階段我國某些機構內部可能會處于不適當的價值觀或者道德標準的環境下，這樣的環境會給予舞弊人員寬容的態度，變相為舞弊的滋生提供了溫和的發現環境。近幾年發生過的社?；疬\營機構向不符合條件的人員發放養老金以及隱瞞人員死亡信息、收入不入賬、農民工等部分人群保障政策未落實等問題都可以看出社?；疬\營機構在執行相關制度與基金管理等方面都不夠嚴格。究其原因無非是由于在某些部門違規違紀的行為依舊存在與我國對于社保基金管理運營相關監察不夠嚴格。
3、審計人員缺乏足夠的獨立性與專業勝任能力
我國政府審計機關現階段實行的是雙重領導機制，法律規定這種領導方式本意是使審計機關保持應有的獨立性，但從實際審計工作中看來審計機關缺乏實質性的獨立。因此在實際審計工作進行中，審計機關在體現其作為政府機構監督者時往往會受到政府機關的干預，審計機構的獨立性不能夠完全體現出來，這就導致在政府審計工作中會由于政府機關的干預而使得審計結果未能按照實際情況進行反映。審計機關審計人員都是通過審計公務員考試進入的，在報考時僅僅進行簡單的專業為會計或者審計的要求，并不會再進行詳細的分類。當代審計是多元化的，因此通過審計公務員開始進來的審計人員都擁有會計與審計知識，但面對社?；饘徲嬤@種具有專業性的工作時，可能會表現的能力與相關的專業知識不足。在進行這種專業性較強的審計工作時，審計人員往往表現的審計專業勝任能力不足，從而使審計工作的開展受到很大影響，也影響審計工作完成的效率和效果。
4、社?；鹂冃徲嫻ぷ鳙@取數據難度較大
我國社?；鸬恼麄€運作流程涉及收繳、管理、投資運營、支付等諸多環節，而處理這些環節的財務數據是非常復雜的，這導致社保基金業務的數據信息的收集、存儲、傳遞及其歸集、匯總等處理流程都需要通過數字信息化的方式來完成，除此之外社保基金績效審計工作，還要求針對社?；饦I務原始數據通過現代數字化的方式進行加工與整理，并且進行更加充分的處理分析。這種使用現代數字化方式處理加工數據的方法是一種審計環境的客觀改變。而這種改變為社?；鹂冃徲嫷娜∽C工作帶來了一定的難度，并且在審計工作中存在一定不可量化的問題，在審計中只能進行定量來分析，其雙重作用的綜合影響會導致審計工作的結論產生一定的不確定性，甚至與事實產生一定的偏差，而這種影響會對社?；鹂冃徲嬙黾庸ぷ鞯娘L險性。
二、完善社會保險基金績效審計的措施
1、制定詳細的審計標準為績效審計提供依據
審計工作應當建立在一定的審計價值評價標準之上，審計評價標準是進行審計工作的基礎。而我國審計評價標準沒有針對社?；饘徲嬤@種具有特殊性的審計工作制定特定的審計評價標準，因此，我國社保基金評價標準還需要完善。在此對社保基金績效審計提出一些意見:一是經濟性評價標準。社?；鹗且环N社會公共資源，應通過維護成本最低來達到經濟性。二是效率性評價標準。參保者在把資金交給社保機構的過程中會考慮資金的安全或者是否能夠增值保值。因此如何提高社?；鸬耐度肱c產出的效率性是非常關鍵的。三是效果性評價標準。社保基金管理機構相關工作是否能夠達到預期、工作人員進行工作的積極主動性、社保基金預計收繳金額與實際收繳金額是否一致這些目標的實現來進行評判社?；鸸芾淼男Ч?。四是公平性評價標準。具體來講則是:參保對象的保險待遇是否公平，社會保險對象接受基金是否公平，保險公司與部門對保費的要求標準應當是一致的。五是公正公開評價標準。社?；鸸ぷ鞯拈_展應當是面向公眾，是公開透明的。
2、加快速度推動社會保障工作法制化建設
從國內外開展社?；鹂冃徲嫻ぷ鞯膶嵺`工作來看，可取的經驗應當是具有較為完善的法律體系與運營管理體系。剛開展審計工作有了相應的法律體系作為依據，社?；鹂冃徲嫷姆傻匚徊趴梢缘玫接行У拿鞔_與保障，當明確好社?；鹂冃徲嫷姆傻匚粫r，才能有效推動我國養老保險績效審計工作的開展。建立完善的社保基金績效審計法律體系，明確參保單位與相應參保人的職責與權力，使社會保險制度及其社?；鸸芾怼⑦\營和監督過程都納入到法治化和規范化的發展軌道。
3、發揮社會審計的輔助功能進而加強審計獨立性與專業勝任能力
當前我國社保基金管理、運營部門工作內容復雜多樣，隨著國家相關政策對于社?；鸬恼{整，當前社?；鹂冃徲嬕沧兊脧碗s，因此在過去基礎上使用的傳統審計人才無法較快適應審計工作的調整。假如在社保審計工作中能夠引入社會審計來參與工作，社會審計作為一個相對于政府審計更加相對獨立的組織，具有更高的獨立性。在我國由于社會審計行業存在的競爭壓力，很大程度上提升了社會審計的專業勝任能力。我國社保的工作量十分龐大，有效的政府審計人員來完成如此繁重的任務具有一定的難度，因此是否可以考慮將社會審計引入社保審計工作中來，這樣做不僅可以較大程度的利用社會審計中注冊會計師的專業能力來輔助完成審計工作，能更加公平客觀的對待政府社保工作，節約了審計資源與成本。
4、推進全面科學社保基金聯網審計現代化建設
