企業資金管理論文精選(九篇)
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第1篇：企業資金管理論文范文
一是直營連鎖，即所有店鋪或網點均歸同一經營實體總公司所有。二是自愿連鎖，即各店鋪所有權獨立，通過協議的方式，統一定價，共同采購，達到橫向聯合、抱團經營的目的。三是加盟連鎖，也稱特許經營，即被特許人向特許人支付特許經營費，并由被特許人投入資本，按照事先的約定條件，在統一經營體系下從事經營活動。被特許人自負盈虧并對自己的投資擁有所有權。綜上所述，連鎖經營就是通過快速擴張，依托分散經營來開拓市場、打開銷售渠道，在細分市場上不斷提高自身品牌的占有率，從而擴大市場銷售份額和銷售收入，達到規模化效應的經營方式。其可以在企業內部采用統一的經營管理模式，實行批量采購，集中配送，通過規模效益降低采購、配送和管理成本，從而提高企業的經濟效益，獲取更高的差額利潤。
二、連鎖經營的籌資渠道
連鎖企業的經營方式是通過高速擴張，擴大市場占有率，以規模化的優勢來獲取差額利潤，如何先于競爭對手搶占市場、滲透市場是成功的關鍵。因此連鎖企業一般采用成長型戰略，通過網點拓展來開拓市場、滲透市場，有時也可能會同時經營兩個不同的品牌，利用品牌互補優勢，拓寬不同的業務渠道。大規模的網點拓展，需要以大量的資金投入為后盾，企業財務戰略應采用與成長型戰略相匹配的擴張型戰略，大量籌措資金，以滿足大批量新增網點所需的前期投入資金。企業的籌資渠道可分為內部籌資和外部籌資。
（一）內部籌資渠道
內部籌資的主要來源為企業的內部留存利潤，即企業分配給股東紅利后的剩余利潤。企業甚至可采用零股利戰略，將所有的剩余盈余都投資回本企業，但是對處于快速擴張期的企業而言，單單依靠內部籌資是遠遠不夠的，還需要其他途徑的資金來源。
（二）外部籌資渠道
外部籌資可分為權益性籌資和債務性籌資兩類。權益性籌資是指通過發行股票或者接受投資者直接投資等獲得資本的一種方法。在企業需要大量資金投入時，采用權益性籌資無需按期還本付息，只需在企業盈利時支付股東股利即可，因此籌資的財務風險小，但容易引起企業控制權的變更，且籌資成本較高。債務性籌資構成負債，企業需按期還本付息，如銀行借款、發行的債權，此外還包括各類營運負債的資金來源，如應付賬款、預收賬款。債務籌資與權益性籌資相比有籌資成本低、速度快的優勢。但是受需按期還本付息的影響，使得企業的財務風險高于權益性籌資，且過高的資產債務率會影響企業日后的籌資能力。企業在選擇籌資渠道時，需與企業的戰略目標相匹配。應根據內外部環境的現狀與發展趨勢，編制資金預算，綜合資本結構及可持續增長性，優化籌資風險和籌資成本，在滿足企業發展的同時，確保股東利益最大化。在留存收益和權益性籌資既定的情況下，對于連鎖經營企業而言，如其需要籌集更多的運營資金，則多以高負債經營為主，資金來源在很大程度上依托于負債率的高低。連鎖經營企業多為輕資產企業，各連鎖網點的店鋪都以租賃方式取得，因此無法通過抵押貸款方式來獲取大量的銀行借款，更多的是依靠大量的營運負債來獲取營運現金流。營運負債的主要來源為各類應付賬款（主要為尚未支付的供應商貨款）和預收款項（消費者預存的卡券類收入）。以某知名連鎖披薩店為例，作為餐飲連鎖零售企業其存貨周轉速度相對較快，一般為1個月左右，而其與食材供應商約定的付款期通常為3個月，這樣的運作方式能使企業通過營運負債的方式獲取一定資金且相對穩定，并隨著企業規模的不斷擴張而增長。假設企業月營業總收入為2000萬，食材成本占營業收入的25%，則通過營運負債的方式，可以從供應商處獲得1500萬（2000*25%*3=1500）的資金。新增一家門店的前期投入資金約為180萬，月營業額約為30萬，則1500萬的資金可用來拓展8家門店。這8家新增門店又能為企業增加180萬（30*25%*8*3=180）的營運負債。再加上企業通過留存收益、股東追加的投資、銀行貸款等其他途徑獲取的資金，將不斷增加門店數量，提高市場占有率。隨著規模化效益和品牌效應的產生，企業總營業額和單點營業額都將逐步增長，隨之也將帶動從供應商處獲取的營運負債資金的滾動增長。
三、連鎖經營的資金風險
連鎖經營企業的資金風險來自于經營和管理兩方面。
（一）企業日常經營產生的資金風險
從經營風險來看，由于連鎖經營企業負債率較高，且大多來自于尚未支付的供應商貨款和消費者的預存卡券收入，其盈余資金通常都用做再投資，進行新網店的開拓，以滿足高速擴張、提高市場占有率的需要。這樣的資金運作方式就使得經濟環境的變化對連鎖經營企業的資金鏈起著重大的影響。連鎖經營企業多以服務業為主，一旦經濟環境不景氣，消費者的消費支出隨機就會減少，這就對連鎖經營企業的營運現金流入和盈利能力帶來嚴峻的挑戰。一旦企業的主營收入呈現出遞減狀態，其必須面臨以目前產生的較少的營運現金流入來支付已到付款期的供應商貨款，這樣企業之前維護的平衡狀態將被打破，營運負債能力也將隨之下降。仍以上文提及的連鎖披薩店為例：假設食材成本占營業收入的25%，企業每月的營業總收入均為2000萬，其每月用500萬營運現金流入來支付到期的食材貨款，支付后尚余1500萬。如果企業的營業總收入突然下降至1800萬，則其仍需支付到期的食材貨款500萬，此時剩余的營運現金流則降為1300萬。消費者的預存卡券收入面臨同樣的問題，大量的預收款項實際上是對未來銷售收入現金流的透支。當經濟大環境不景氣時，除本期的預收卡券收入將相對減少之外，消費者如果使用前期購買的卡券消費，對本期而言非但沒有資金流入，反倒還要承擔相應的資金流出，這就加劇了企業本期資金流入量的減少。再有，連鎖企業快速擴張的經營手段，使得企業將留存收益和結余資金都用于新增網點的前期投入中。以連鎖披薩店為例，新店一般需要1年左右的養成期，在開業半年后產生正現金流（EBI-TA>0），并在三年內收回投資。因此，如果企業未能敏銳察覺到經濟環境的惡化而及時調整網點拓展計劃的話，高負債率和較少的流動資金必將導致連鎖企業資金鏈的斷裂。此外，諸如保底租金、折舊、人員的基本工資、水電等固定費用的資金流出，不隨資金流入的增減而變化，主營收入的減少影響企業資金支出的固浮比，降低企業的盈利能力；供應商也可能受經濟環境的影響，因自身經營狀況的變化，要求企業縮短付款周期，這些均是企業在經營時可能面對的資金風險。
（二）企業內部管理產生的資金風險
從資金管理風險來看，首先連鎖經營企業網點眾多，又大多分散在各地，所屬門店會在各地銀行開戶，造成資金散亂、沉淀等現象，降低了流動資金的使用效率。其次，零售企業的收入以現金交易居多，如果沒有完善的內部制約監督機制來監控各地的資金情況，就會給企業帶來最直接的經濟損失。最后，分散經營主要是看重單個網點的營運能力，一旦網點與總部的資金管理信息不對稱、不及時，就會誤導企業決策層的判斷，導致決策層做出錯誤的經營決策和資金方案。
四、降低資金風險的途徑
連鎖經營企業降低資金風險的途徑，主要是通過防范經營風險和管理風險兩方面。
（一）防范因企業日常經營產生的資金風險
企業在日常經營中，應對市場環境有敏銳的嗅覺，及時察覺經濟周期的變化，制定與之相匹配的經營決策和資金運作方案。根據企業的營收狀況和盈利能力，結合企業的籌資能力和負債能力，合理安排新增網點的外拓進度，并依此編制資金計劃。且對實際執行情況進行時時跟蹤和定期反饋，以便企業決策層在瞬息萬變的市場環境中，能及時獲悉企業資金運作情況的第一手信息，對企業的資金計劃和網點外拓計劃，迅速做出相應的調整，以保障企業資金鏈的安全。
（二）防范因企業內部管理產生的資金風險
第2篇：企業資金管理論文范文
（一）資金管理較為分散，存在資金短缺、閑置等現象，導致企業資金利用率下降。集團企業下屬各個子公司的法人對資金的占用，是集團企業資金無法實現集中管理的主要原因之一，是目前集團企業資金管理中比較突出的矛盾。
（二）現階段集團企業資金管理主要以事后控制為主，缺乏事前預防、事中監督等環節，對企業資金管理的監督力度不足，就會導致資金管理質量下降，甚至會引起企業財務風險，給集團企業造成巨大的經濟損失。
二、造成集團企業資金管理問題的原因分析
導致集團企業上述資金管理問題的原因主要表現在以下幾個方面：
（一）集團企業尚未形成有效的資金集中管理模式。目前我國國內絕大部分集團企業缺乏對企業資金的集中管理，有些集團總公司沒有成立相應的資金管理機構，對各個下屬企業的資金調度控制也不夠完善，也沒有指定嚴格的集團內部資金調度制度，使得集團企業領導決策層不能準確了解企業實際的經營狀況以及資金情況，影響集團企業健康發展。另外，由于沒有統一的資金集中管理模式，導致集團企業一系列的資金管理、控制、監督等工作無法順利實施。
（二）在信息技術快速發展的帶動下，企業財務管理基本告別了紙質化，正向著信息化管理邁進，同時也引進了先進的計算機管理軟件。而大部分集團企業財務管理人員對相關的軟件沒有充分的了解，不知道怎樣具體的應用這些工具，也不知應該采用何種財務資金管理模式，導致先進的設備、軟件等應用率低。
（三）現在，很大一部分的集團企業在運營過程中，已經逐漸認識到資金預算對財務管理中的重要性，并實施了預算管理，在一定程度上提高了企業的財務管理水平，對企業資金管理具有重要的促進作用。然而由于集團企業中所屬分公司具有跨地域性，給企業預算管理具體工作，包括預算上報、審批以及調整等工作增加了難度，導致預算控制效果不明顯，同時也由于沒有相關的制度監督，使集團企業財務預算流于形式。
三、強化集團企業資金管理的有效措施
針對現階段集團企業資金管理中存在的問題，筆者基于多年工作經驗，現提出以下幾個方面的有效措施：
（一）集團企業需要建立完善的資金管理制度，規范資金管理的行為。首先，利用賬戶監管體系，并嚴格按照開戶手續進行相關工作；其次，成立集團內部資金使用情況反饋系統，以便對企業資金活動進行了解；最后，通過資金報表系統，實時監控集團企業的資金信息。
（二）加強企業財務預算管理工作，不斷的完善集團企業資金使用制度，促進企業財務預算向著制度化方向發展，同時對企業運營的各個環節進行預算編制、財務審核等，確保企業每一筆資金都歸入預算管理系統中，為企業經濟活動順利開展創造條件。另外，建立資金預算管理的責任制度，充分發揮其對企業資金的監控作用，并實時對企業資金動態進行分析，提高企業資金的使用效率。
（三）加強對企業現金流的預測管理。在企業運營的各個階段都需要實行嚴格的現金流管理，做好企業支付、資產流動等風險的防范措施，對企業現金流進行重點監控；同時實施動態化的現金流管理，企業的資金轉移到哪，資金管理工作就需要緊跟其上，把好企業現金流支出與流入，確保企業每一筆資金的流入與流出有據可依。
（四）集團企業的資金都是以下屬分公司為單位分散在全國各地，只有實行嚴格的資金集中管理制度，才能將閑置的資金集中起來。這就需要實行結算中心制度，采用集中核算、集中管理以及集中調控等方式，提高企業資金的使用效率，為企業發展創造更加良好的環境。結算中心制度的實行，其主線為企業賬戶管理，集團母公司以及子公司分別成立資金結算中心，然后將企業各自資金賬戶歸入到結算中心，實施有效的管理。
（五）在集團企業財務管理工作實施過程中，資金管理部門需要定期對企業的資金使用情況進行收集、分析，查看企業某一階段資金流入與流出情況，同時將超預算資金支出造成的企業資金缺口作為重點分析對象，并分析造成這一現象的原因，基于專業的財務理論知識，為企業領導決策提供有力的依據。根據對企業資金使用情況的分析，找出企業資金使用最佳時點，為企業資金配置工作提供便利，增強企業的盈利水平。
（六）采用當前較為先進的計算機管理軟件，通過企業內部局域網或直接利用國際互聯網，使企業可隨時匯集資金信息，查詢子公司資金流向，保障信息傳遞的效率和質量，提高管理決策的水平。實現對集團內資金的集中管理、統一籌集和合理分配使用，降低資金籌集成本，提高資金的使用效率，擴大資金收益。
（七）加強集團企業會計內部審計工作，充分發揮財務審計與監督的職能，采用事前預控、事中控制、事后總結的方式，保證企業財務信息的準確性，為企業財務決策的執行提供保障；另外，加強對各個下屬企業資金使用的審計工作，避免資金外流，將監督關口前移，將企業資金預算執行情況及時的進行反饋。
四、總結
第3篇：企業資金管理論文范文
(一)資金管理的內涵及必要性。資金管理有廣義和狹義兩個內涵，從管理的角度來看，資金管理更多的意義是體現在資金各個環節上的管理。第一，企業生產經營的主要環節是供應生產銷售環節，也是資金運動的主要環節。第二，加強資金管理和控制，要求企業能有效地防止舞弊。第三，加強資金管理和控制，可以充分資金的使用，提高資金使用效率。
(二)目前研究中小企業資金管理的方法。資金預算管理是由編制資金預算、調整現有預算及管理執行跟蹤、監督考核等三部分組成:一，資金預算可按為年，季度，月份來分。設計預算、預算執行以及實際預算實施，保證預算可實施性，選擇最優方案，組合評估平衡和編制總預算。二，調整預算及管理執行跟蹤。三，據各部門資金流量的特點對資金管理監督進行預算考核，建立指標考核體系。
二、我國中小企業資金管理的現狀分析
中小企業是我國經濟發展中最具活力的部分，在增加就業、豐富產業鏈、優化產業結構等諸多方面對經濟發展有著非常重要的作用。目前，中小企業過于重視銷售、生產和利潤，但生產規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大、管理上僵化落后，在資金管理方面缺乏系統性計劃，競爭大環境變幻和多經濟體制沖擊下，資金管理創新受阻。例如，過分的政策“地方保護主義”使中小企業不失去和大型企業公平競爭的能力;政府不合理引導，使資金管理目標不利于企業長期發展。
三、中小企業資金管理出現的困難
(一)資金預算管理方面缺乏籌劃控制。中小企業實際支出預算制度落實不到位，沒有健全預算管理制度預算的科學性執行層面的重視度。成本費用約束疲軟，盈虧不實;年末帳面利潤多，但實際應收賬款居高不下，不良資產逐步增加，長期掛賬會使資金運作極其困難。銷售預算量與其實際有差距，產品滯銷造成了庫存積壓，影響資金的流動及資金的分配。預算管理體制不健全，預算管理意識不強。
(二)資金集中監督方面缺乏有效制度。很多中小企業是家族企業，財務崗位由自家人管理，沒制定合理有效地管理制度，企業在投資項目運作時對被投資企業缺乏必要的機構或專職人員參與監管。時間一久，這些項目癱瘓無法繼續實施，最終因失去市場良機成為作廢項目，使資金緊張。
(三)資金使用效率低。缺乏科學籌集渠道;沒有資金使用計劃;資金控制能力不足。在資金使用過程中，多等級、分層管理集中，機構內部常設冗雜腐敗，管理不集中等矛盾突出，導致資金使用效率低下，導致資金出現嚴重流失、失控，沉淀危機嚴重;計劃外急需籌集資金困難，調劑資金余缺的能力較差，銀行貸款余額居高不下，在銀行信用級數下降，財務費用逐月有增。
(四)資金管理人員專業水平低。首先，資金意識管理淡薄;其次，管理人員素質文化水平低。對資金管理缺乏正確認識和足夠重視。由于資金管理在企業財務管理中定位不明確，管理企業會計財務時，保管、出納、會計工作很多企業都很籠統，甚至都為一人擔任，財務管理中的現金管理的核心職能被忽略。
四、解決資金管理問題的措施
(一)解決資金預算的方案設計。
1．更新思想觀念，為中小企業創造平等的融資環境。更新觀念，充分認識中小企業對國民經濟健康發展穩步增長的重要性，國家從經濟政策上入手，在現在宏觀政策上，要采取公平的態度對待中小企業與大型骨干企業，積極主動疏通中小企業融資渠道。為支持中小企業健康發展，要樹立貸款營銷意識，主動改善信貸管理。2．建立和完善中小企業資金預算擔保體系，為中小企業資金提供保障。要鼓勵和支持設立中小企業擔保機構，充分發揮其作用，要積極有效地開展業務，尋找合適的市場切入點。要設立好資金預算限額，同時建立擔保機構的資本預算補充機制，保證資金充足可使用。
(二)提高資金管理監督從業人員專業水平
第一，增強資金管理監督意識，培育企業管理者素質。其次，企業家正確有力理性決策，減少決策失誤率。再次，誠信養成和效率培養，有助于企業與投資方建立、維持良好投融資關系。第二，加強財務管理監督水平。采取集中監督，部分換崗模式，應當從“技術改造”和“加強積累”兩個方面，來實現產業規模的擴大和產業結構的升級。第三，加強財會人員隊伍建設，規范財務管理。
(三)加快資金流通提高資金利用率
1．建立內部控制系統。建立內部銀行，提高資金的使用效率。企業借用商業銀行進行結算、使用信貸和收支利率等手段而設立的企業內部資金的管理機構，是企業內部的結算、信貸、資金調劑中心。生產經營活動中的現金交易，使用內部銀行來辦理結算。
第4篇：企業資金管理論文范文
完整的供應鏈是由信息流、物流與資金流三大要素構成，且三大要素之間有著密切的聯系，其中信息流伴隨著物流與資金流雙向流通于供應鏈的各節點之間，而資金流與物流呈現出相反的流動方向，三大要素的動態流通是供應鏈維系的基礎。盡管三大要素的流通有一定的規律，但是在供應鏈各要素的管理過程中卻表現出不同步性，典型的便是供應鏈中的資金管理要么獨立于物流管理和信息管理之外，要么在管理時間上落后于其他兩大要素。
二、供應鏈資金管理評價財務體系的構建
(一)構建原則、目標及預期作用
筆者認為，構建供應鏈資金管理評價財務體系要遵循科學性、合理性與數據可得性三個原則，科學性是指在構建過程中，指標的選取、評價方法的運用等方面要科學，合理性是指所構建的評價體系要符合經濟業務往來的實際情況，數據可得性是指評價體系中的各指標要能夠準確地獲取。而構建供應鏈資金管理評價財務體系的目標在于解決好當前資金管理中存在的三大問題，科學準確地評價供應鏈資金管理的成果，發現問題，以便提出解決方案。而構建資金管理評價財務體系的作用有三點，第一點是對整個供應鏈的資金運行效果做出評價，第二點在于對供應鏈節點上的各成員資金管理效果做出評價，第三點是對各企業之間的協調合作效果作出評價。
(二)資金管理評價體系的指標選取
資金流與信息流、物流之間存在密切聯系，所以在分析資金管理時不能機械地只將經濟指標包含在內，同時需要包括一些其他指標。基于供應鏈資金管理評價體系的預期作用，所以指標選取方面需要包含三個方面的內容，一是企業供應鏈業務流程評價，二是供應鏈上下節點間關系，三是供應鏈經濟效益評價，企業供應鏈業務流程是指以供應鏈所包含的業務為視角，分析資金在業務流程中的管理效果，一般包括產銷率指標、產需率指標、產品生產周期指標、供應鏈總運營成本指標4個方面。二是供應鏈上下節點間關系評價，主要考察供應鏈各節點之間的合作情況及協調能力，包括準時交貨率指標、成本利潤率指標、售后服務滿意率、質量合格率指標等4個方面。三是供應鏈整體經濟效益評價，是指對資金在整條供應鏈中運行所產生的整體收益進行評價，這也是對整個供應鏈資金管理效果的最直觀的評價，包括銷售利潤率指標、可比產品成本降低率指標、存貨周轉率指標、應收賬款周轉率指標、總產值增長率指標、利潤增長率指標6個方面。
(三)資金管理評價體系的最終構建
根據以上分析，可以構建借助1個一級指標、3個二級指標、14個三級指標構建出供應鏈資金管理評價財務體系模型。
三、總結
第5篇：企業資金管理論文范文
1.資金預算管理制度不完善，投資行為盲目。
就目前的實際情況來看，很多房地產企業對于資金管理沒有形成一個充分的認識，資金預算的管理水平也不夠完善，同時缺少對企業在項目投資和經營中的資金控制，導致了成本超支的現象存在。根據現有的房地產企業來看，有的企業制定了資金管理的制度，但是由于人員對此不夠重視，使得這種管理制度形同虛設。
2.融資形式單調。
融資是每一個房地產企業獲得資金成本的必要手段，但是我國目前很多中小型企業，都沒有能力通過發行債券和股票的方式來獲得資金，融資方式還停留在傳統的銀行貸款或其他非銀行金融機構貸款上，而銀行的利率常常會出現波動，非銀行金融機構的利率往往在基準利率的基礎上有較大的上浮，造成了房地產企業的融資風險更高、償還貸款的壓力過大。
3.資金管理意識淡薄，管理模式落后。
上文中提到，很多房地產企業建立了資金管理制度，但由于種種客觀原因讓制度形同虛設，影響了企業資金的合理利用。同時，房地產項目中，建設某一工程不能很好地控制成本，企業在項目成立時設立一個單獨的銀行賬戶，未進行資金集中管控，使資金分散，不容易被全面掌握，導致資金使用效率降低。這種落后的資金管理方式，也可能導致房地產企業形成賬外循環資金。
二、房地產企業資金管理模式的具體內容
1.資金的預算管理。
資金的預算管理是資金管理的前提，在具體實施中，房地產企業要確定整個企業的現金流和開發項目的數量、開發進度的精準匹配等內容，企業應該通過不同的資金預算形式來達到資金流和非項目資金的平衡，便于資金的統籌使用。建立完善的資金預算制度，能夠有效提高資金的使用效率，財務部門應該配合企業的工作目標，共同編制資金預算計劃的建立。這個預算計劃包含資金預算收入和資金預算支出兩方面內容，其中資金預算支出是核心，應根據企業既定的成本大綱進行資金預算，并按照確定的預算安排使用資金。
2.資金的使用管理。
房地產企業資金的使用管理要包含四個方面的內容：第一個方面就是土地獲取資金的支出，包括了土地的投標、競標等所支付費用；第二個方面是建筑安裝方面的支出，包括了房地產的項目設計、建筑、裝修和景觀規劃方面的支出；第三方面就是營銷資金的支出，包括了房地產項目的營銷和推廣等費用的支出；第四方面是房地產項目從預售開始的各項稅費支出。企業資金的使用管理，就是指企業在資金集中使用的不同階段，憑借資金的預算來合理使用資金，在資金使用管理的過程中，即要注意控制資金的風險，又要注意提高資金的使用效率。
3.資金的監督管理。
一個房地產企業要想合理使用資金，并且掌握資金的使用狀況，就要不定期地對資金的使用狀況進行檢查，通過財會部門提供的報表來審核資金使用是否合理。同時，企業的管理者還可以通過專項檢查來發現資金在使用過程中發生的深層次問題，尤其是在房地產項目竣工前的工程結算與款項支付、房地產項目預售后的銷售收款等環節要格外注意。加強資金的監督管理，就要建立獎罰制度，對資金管控執行較好的項目及人員要給予獎勵，充分調動員工的積極性，積極開展企業的內部審計，實現對資金整體情況的內部控制。
三、加強資金管理內部控制的措施
1.科學安排資金的收入和支出。
房地產企業開發項目的實施需要大量的資金，如果管理工作不到位，就會造成資金成本的超支，不利于工程項目的成本控制。合理協調收入和支出，是加強資金管理的必要前提。房地產企業在建設一個工程時，所有的資金要等到項目預售才開始收回，而在開發前是要通過銀行的貸款等融資手段來籌措資金。房地產企業要想最終償還所有的貸款，就要在資金的使用過程中明確每一筆款項的流向，拒絕一切不合理的開支。
2.加強資金計劃分析和預算管理。
資金的計劃分析是指執行資金的計劃后，把資金具體的情況和原計劃值相對比，發現偏差，找出存在的問題，并制定具體的解決措施。而資金的預算管理則是實現資金良性循環的必要環節，預算制度的完善能為企業提高資金使用效率打下良好的基礎。資金的預算分為年度預算和月度執行預算兩個方面，平衡房地產企業的資金總預算，是預算管理中最重要的工作內容。
3.加強資金管理信息化平臺建設。
現代社會是信息化的社會，眾多行業都利用了信息化的手段來提高管理質量。在房地產企業的資金管理和內部控制中，資金管理信息化平臺的建立，有利于管理企業內部的資金收入和計劃的情況，對企業的資金進行統一的計劃管理，分析出企業的可用資金金額、長短期資金收支情況及須外部籌措資金，從而實現了企業一體化的管理，有助于提高資金的使用效率。
四、結論
第6篇：企業資金管理論文范文
需要全球性資金管理的中國企業主要包括在海外擁有分支機構、子公司、合資公司或生產基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業。
在海外資金管理方面，中國企業需要關注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優化、網上銀行平臺的操作功能及其系統的安全性、外匯風險的規避以及銀行實施資金管理方案的能力和經驗。
鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。
銀行賬戶管理
很多中國企業在全球不同的國家和地區擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業面臨的一大課題。
銀行賬戶管理的重點在于調整銀行關系和精簡銀行賬戶，其中最關鍵的是：
減少銀行賬戶數量。企業在全球應統一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續使用當地銀行的服務，并且通過當地銀行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監控賬戶的活動及余額情況。
鑒于眾多的中國企業實行“收支兩條線”的管理，企業應在特定國家當地法規容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉賬操作及其帶來的風險。
通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業與銀行的關系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統一的銀行服務標準也有利于提高企業的工作效率。
中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。
集中流動資金管理
全球流動資金管理已經成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現金流的最有效方法。中國企業如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規允許的情況下建立該國的內部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區資金管理中心來建立地區性現金池，盡量利用自動跨境資金調撥以減少因人工轉賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優化閑置資金的運用，提高投資回報。
流動資金管理的構架分為資金合流和虛擬現金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節約利息支出。同時，可以通過現金池集中管理所有下屬賬戶內的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現金池結構中，銀行根據所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉。
中國企業還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規方面，部分國家對公司間貸款或轉賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉移定價——關聯公司間的交易應該參照非關聯公司間的類似交易定價及其貸款利率的設定。
資本弱化——用于控制關聯公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規定通常不允許關聯公司間貸款利息支出在稅前扣除。
預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內設立機構的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。
對于全球各地流動資金管理，中國企業需要征詢法律和稅務機構的意見。
通過有效的全球流動資金管理，企業可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務支出，統一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業同時可以實時監控集團擁有的各種貨幣資金數額，從而更有效地控制外匯風險。
在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監控。
優化資金收付
一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權海外辦事處管理當地收付款業務，最大程度滿足境內及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。
付款
企業利用網上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發（包括國內及跨境匯款，銀行內部轉賬及自動轉賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發支票及郵寄的工作，節約成本并提高效率。
在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當地付款。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監控。
在流動資金管理方面，企業可以根據各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調回總公司，或者從總公司下撥資金以支持其海外業務。
企業選擇的網上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構發出電子郵件、自動傳真或傳統郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。
收款
收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現金收款和支票轉款。電子收款方式包括本地自動結算收款、本地直接扣賬、本地電子轉賬、國際和本地電匯和銀行內部轉賬等等。企業需要關注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統的成員，則收款無須經上級機構或第三方銀行匯總及轉發，從而為企業節省收款時間和費用。
企業選擇的網上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。
很多中國企業的海外辦事處以當地國家貨幣作為收付款幣種，因此面臨如何規避匯率風險的問題。
外匯風險規避
第7篇：企業資金管理論文范文
（一）重組業務流程
實施價值鏈資金管理需要進行的前期工作是分析、重組業務流程，改變傳統塔式組織管理結構、峰頂式業務流程是重組要改變的實質內容。重組后的業務流程應該以作業流程為中心，重新組建的管理結構應該具有扁平化特征，扁平化管理模式能更好的使員工融入到企業管理中，使企業內部各層級的交流沒有阻礙，信息交互更為順暢，流程也能更好的體現出靈活性及應變能力。重組業務流程行為的最終目的是滿意客戶的需求，在信息網絡技術的有力支持下，以改善業務流程為對象，重新思考企業目前的業務操作流程，多角度對流程效率進行評估，并進一步創造及設計，使企業的生產經營發生本質上的變化。企業要時刻牢記重組業務流程的關鍵詞，那就是完善性、根本性和徹底性，實施業務流程重組的關鍵點是建立起扁平化的組織結構。
（二）再造資金流程
資金實際上就是企業財產物資的貨幣化表現形式，企業生產經營活動中無論是籌資、采購、銷售、投資、利潤分配等環節均是以資金做為紐帶，可以資金像血液一樣貫穿滲透于企業生產經營的各個環節。價值鏈資金管理的關鍵點事重造資金管理流程，業務流的改變會帶動資金流會的變化，二者之間具有緊密的聯系。基于企業業務流程的改造使得企業整體運作流程更為流暢，各個業務環節的工作效率得到了大大的提升，這就在客觀上要求企業資金管理效率也必須有相應的提高，這樣企業的資金流程才能與重改后的業務流程相適應。企業要結合自身生產經營的實際情況，通過內部自行開發和外部市場引進相結合的形式，借助業務處理和財務處理具有融合性管理軟件，最大程度的實現企業管理流程中的信息流、物流、資金流等數據的全面共享，保證企業預算、資金監控、結算等財務管理活動規范化，這需要企業留意幾個方面內容：首先，財務工作的中心點要確定為財務資金管理，將網絡信息技術在企業內部全面推廣應用，積極開發實現企業多業務口業務融會貫通的一體化管理體系，使企業各方面的信息數據高度集成；其次，逐步完善信息管理系統，以控制企業財務資金為核心，徹底解決企業財務資金信息失真問題，保障財務資金信息的及時性和準確性；再次，在網絡、信息技術廣泛應用的今天，經濟體的財務和業務必須具備融合性，這是財務管理在現代企業管理中應起到的作用，企業有必要研發或購置高效管理軟件，實現信息流、資金流、物流數據的集中化；最后，建立業務與財務同步進行的管理層查詢系統，保證管理層決策的及時性和準確性，也使得管理層的決策工作更與一線工作相結合、更具有實效性。
二、電信企業基于價值鏈資金管理模式
基于價值鏈資金管理要求資金滲透到價值生成及價值創造的流程體系中，在融合性的平臺上形成框架集合，保證各流程之間的支撐穩定性并組合成完整的整體。
（一）拓展企業資金管理的范圍
資金要在業務發生的全過程被實時監控，在時間層面實施完全控制，使整個企業的運轉效率全面加速。關注企業內部價值鏈空間上的資金運作，從戰略角度關注外部價值鏈，各成員企業在資金的分配上是合理的，資金的運用又體現出協調統一性，形成現代意識上的資金聯盟，達到企業內部與外部互補協調，體現整體優勢。
（二）關注企業內部資金管控能力的提升，降低資金成本，提升資金使用效率
1.以成本管理來降低資金支出資金成本管理從某種意義上決定了資金管理的水平，企業想要控制成本、規避企業經營風險、減少成本支出，則需關注：首先，籌資效率必須提高，企業要盡可能的縮短資金籌集時間，項目資金獲得與運用不要間隔太長期間，加快項目運作提升資金使用率，降低閑置資金量，減少資金成本。其次，定期對項目資金結構展開分析，確定最優項目資金組成比例，部分企業由于其資金的來源包括了金融機構借款或企業自籌等形式，正是因為資金來源渠道的多樣化，就需要分析不同來源的資金在總資金中占多大的份額為合適的比例，也只有確定了這種比例關系，才會降低、資金的使用成本，提高資金的使用效率。
2.加強存貨管理，提升資金利用率。搭建內、外部聯動的庫存管理模型，分別建立營銷、運維、建設等分專業的庫存管理團隊，分析各自采購、倉儲、使用等環節的特性，通過代管庫、網上商城、終端經銷購可退、廢舊物資集中回收清理等手段，制定合理的庫存周期目標，以最大限度的降低庫存最低保有量，減少存貨資金占用，提升資金的利用率。
3.關注應收賬款管理，提高資金回收率企業應該加強應收賬款管理，建立起分級客戶信用檔案管理平臺，使客戶信用檔案信息能在企業內部實現共享，加強用戶實名制的管控力度，改變目前由于信用等級缺失造成的欠費損失風險。此外，應收賬款要與應付款協同起來管理，充分的考慮二者對資金流的影響，應收款和應付款的收與付應把握好節奏，避免資金流轉出現問題。
（三）發揮企業的能動性，實施標準化和量化管控
第8篇：企業資金管理論文范文
（一）管理者資金管理風險意識不足
在經濟發展速度不斷減緩的大環境下，資金流轉過程風險也在不斷加大，資金成本日益提高，這些都要求企業管理者具備強烈的時間觀念和風險意識。實際情況卻是我國大部分企業的財務管理人員缺乏相應的資金風險意識和資金時間管理的概念，企業資金管理效率低下，企業管理人員風險意識不足。
（二）企業資金管理手段落后
我國大部分企業由于之前缺乏在困難環境下進行資金調度的經驗，在資金管理手段上也比較落后，沒有創新資金管理方式的動力。主要存在二個問題：首先，資金管理手段過于零散，缺乏系統的管理。隨著信息技術的發展，大部分企業都使用了先進的信息系統來對企業進行管理，然而設備先進了，觀念卻沒有跟上。這就導致企業的資金管理并沒有隨著信息系統的使用而提高效率，反而更加凸顯了資金管理的信息化程度不足，缺乏系統性的問題。財務管理人員在決策過程中也難以了解實際情況，決策常常偏離實際。其次，就是企業的資金管理方式過于單調，缺乏層次性。我國很多企業的資金管理方式過于拘泥于教條，不能動態地對資金進行管理。例如：我國很多企業害怕資金受到損失，將閑散資金存放在銀行獲得活期利息，卻不知道該部分資金喪失了相應的升值機會。
（三）企業管理模式創新不足
與發達國家的企業相比，我國大部分企業的資金管理模式比較落后陳舊，存在著較大的差距。例如：在我國中小企業中，備用金和統收統支的資金管理模式非常流行，的確這樣可以提高資金管理的集中度，但卻難以調動各下屬部門的資金管理積極性，難以調動下屬公司進行收集經營信息和回籠資金的積極性，難以對市場的變化及時應變，尤其在外部經濟下行壓力增大的情況下，容易是企業壞賬率增加。
二、改進我國企業資金管理策略現狀的建議
（一）設立專門的資金管理部門
要提高企業的資金管理水平，就需要專人做專業的事情，因此，在原有財務管理機構基礎上設立獨立的資金管理部門便至關重要。這樣可以使得企業的資金管理能夠實時根據企業的資金風險現狀做出相應的應對措施，提高企業資金管理的效率。另外，資金管理部門的設置還有利于實現企業對資金風險的提前預警，及時發現企業的資金流動過程中的異常情況并采取相應措施進行應對，將企業的資金管理風險扼殺在搖籃中，保證企業的資金安全。
（二）改進企業的資金管理模式
企業在資金管理過程中，不能生搬硬套，要根據企業自身實際情況制定相應的資金管理對策，尤其在經濟下行壓力增大的情況下更應該提高企業資金管理的應變性。在面對各種新問題時，根據企業實際情況，不斷改進企業的資金管理模式。通過對企業管理模式的信息化改造，引進信息系統，提高企業資金管理的信息化水平。另外，在管理手段上除了保證企業資金的集中調配外，可以相應地對各子公司放權，實現企業資金高效，規律的流動，從而降低風險，提高企業資金運行效率。
（三）健全企業資金管理制度
制度是企業能夠對資金風險控制的有效保障，企業在提高自身資金管理風險水平的同時，應該重視從制度層面上下手。首先要重視企業內部控制制度的建立，它是企業管理制度的基礎。另外，應該建立和健全企業的資金管理制度，建立相應的績效考核制度，做到責任到人，獎懲分明。
三、結語
第9篇：企業資金管理論文范文
1.1企業年金的概念。企業年金是在基本養老保險的基礎上，企業在國家政策的指導下，根據企業的經濟狀況建立的，并為企業員工提供一定退休收入保障的補充性養老制度，是企業員工福利的重要一部分。企業年金是人力資源管理系統中的重要內容，它是企業管理者為了吸引與留住員工而為員工設定的一種福利養老金。
1.2企業年金的特點。一是具有養老保障性。企業年金的建立主要是為了保障員工在退休之后的生活，是我國養老保險體系的重要補充；二是具有福利性。企業年金制度在我國法律層面上具有非強制性，因此企業建立年金制度具有很強的員工福利性，是企業為員工提供的福利政策；三是管理方式多樣化。目前企業年金的管理模式存在多樣性，有的企業有自己管理，有的則交由中介部門管理，有的則由金融機構負責；四是國家給予了一定的優惠政策。國家對企業年金的投資等活動給予了相應的稅收優惠政策。
2企業年金與人力資源管理的關系
企業年金的存在對企業人力資源的管理過程具有重要的促進作用，從經濟學角度分析：企業年金是人力資源投資計劃的重要組成部分，因此企業年金與人力資源管理之間有著密不可分的關系。
2.1企業年金有利于吸引人才。在市場經濟條件下，企業間的競爭就是人才的競爭，如何獲取優秀的人才取決于企業分配激勵機制和保險福利機制，而企業年金的制度就恰好具有此種信號功能：筆者對海南省某家民營企業的人才結構現狀進行調查：2009年該企業沒有實施企業年金制度，企業員工規模為3020人，該企業的人才流動率為28.3%，2010年該企業開始實施企業年金制度，企業年金費用由企業與職工共同繳納，年金規模2000多萬；2011年，年金規模為3000多萬，同時企業的員工人數增長迅速，已經有2800人，并且人才流動率僅為5%，有效地解決了企業用工荒的問題。
2.2企業年金有利于增強員工的就業安全感。企業年金是通過將員工的當期收入延期支付，實現了對員工的激勵與穩定作用，在知識時代經濟環境中，企業培養一名合格的員工需要消耗企業大量的經濟費用，這無形之中增加了企業的運行成本，然而員工自身人力資本的增加并不會為企業帶來直接的經濟效益，反而企業的人力資本投資的風險會越來越大，因為優秀員工有可能被別的企業“挖走”，因此如何在提高員工素質的同時減少投資風險成為企業人力資源管理需要面臨的主要問題。企業年金作為一種延期支付方式，它能夠有效地約束員工的離職行為，因為員工一旦離職企業年金中以養老儲蓄積累的資產就無法支付，影響員工的經濟收益。因此企業年金有利于降低企業人力資本投資風險、提高員工隊伍的穩定性。
2.3有利于降低企業福利成本，增強企業競爭力。我國相關法律規定對于企業建立企業年金的繳費支出可以從企業和個人所得稅中扣除，這樣一來大大降低了企業因為建立企業年金而需要支付的稅收費用，企業稅收費用支出的減少，必然會降低企業經營費用成本，同時企業以最小的成本構建的企業年金制度會大大改善企業與員工的關系，進而激發員工的工作積極性，提高員工的工作效率，增強企業在市場中的競爭力。
2.4企業年金有利于企業人力資源的更新。由于企業的不斷發展，企業需要及時根據市場發展要求補充符合市場發展規律的優秀人才，但是由于現有老職工受到各種因素的影響他們不愿意退出工作崗位，在此情況下，企業通過企業年金制度可以促使老員工選擇退休，比如企業可以通過制定與調整有利于企業員工退休的方案促使他們選擇自動退休，這樣一來就可以實現企業員工的新老交替，及時保障人力資源的更新。
3企業年金應用于長期激勵機制方面存在的困難與問題
3.1我國的相關法律法規還不完善。首先，企業年金管理涉及的部門比較多，但是到目前為止還沒有出臺一部針對企業年金制度的具體法律法規，結果造成一旦出現企業年金糾紛就導致適用的法律存在爭議，比如企業年金糾紛既屬于合同法范疇也屬于勞動法范疇，最終導致糾紛的解決難以實現統一化管理與約束；其次，稅收優惠政策不完善。目前我國針對企業年金制度的優惠稅收政策還沒有明確的規定，目前每個省份所出臺的企業年金稅收優惠政策主要由各個省份自己制定，這對于實現經濟的一體化發展非常不利。
3.2企業年金的運作存在許多問題。首先，企業年金的投資渠道狹窄。由于我國的企業年金市場發展還不成熟，企業年金的投資渠道比較狹窄，目前主要的投資方向是銀行存款和國債，這些投資渠道獲得的效益非常低，滿足不了企業年金的增值需求；其次，賦益權問題。目前我國企業對于企業年金的領取做出了明確的規定，即要等職工退休之后才可以領取，這樣就會產生許多不公平的現象；最后，企業年金的成本比較高。社會基金管理公司在企業年金時要求的費過高，造成企業年金參與基金運作的積極性不高。
4通過企業年金激勵員工的具體對策
4.1根據企業人力資源戰略合理確定企業年金計劃覆蓋人群。企業年金建立的最終目的是提高員工的工作積極性，吸引與留住優秀的人才。因此企業年金計劃的制定一定要與企業的整體人力資源戰略相結合。合理的企業年金體系不僅能夠完善與補充企業的薪酬福利體系，而且還能激發員工的工作積極性、提高企業的凝聚力，相反不合理的企業年金制度不僅會增加企業的福利成本，還會引起員工之間的矛盾，影響企業的整體健康發展，因此企業年金的建立必須要密切結合企業的人力資源戰略：首先，企業年金的確定要考慮企業需要什么樣的人才，并且針對不同的員工制定不同標準的企業年金標準；其次，企業年金計劃要與企業人員結構相匹配。企業年金在建立之前要充分考慮企業現有的人員結構，并且通過合理的企業年金方案激發員工的工作激情；最后，企業年金計劃要與企業產業類型相匹配。要根據企業產業的性質選擇合適的企業年金模式，比如企業屬于新型企業的話，企業年金方案就要重點考慮服務年限的限制，根據工作年限劃分收益比例，以此避免人員的流失。
4.2提高對企業年金的認識。一是提高企業經營者對企業年金的認識。企業經營者要轉變觀念，樹立起長期意識，充分認識企業年金是一種有效的激勵手段。企業可以根據員工對企業貢獻的大小設計有差別的企業年金保險待遇，并對其進行系統的設計和管理；二是提高員工對企業年金的認識。員工要充分認識企業年金制度，轉變自己的養老意識，意識到企業年金的重要性并且要轉變自己的短缺利益觀念，將實現企業的利益與個人利益相結合，明白員工個人利益的滿足建立在企業經濟效益增長的基礎上。
4.3完善企業年金制度。首先，要創造良好的宏觀經濟環境和法律環境，建立和完善相關的法律法規。基于企業年金在實踐中所存在的問題，我國要盡快出臺針對企業年金的法律；其次，建立明確的企業年金稅收優惠政策：一是要在資金來源上，對企業和雇員用于繳納企業年金的收入，實行稅前列支、計入成本的優惠政策，同時職工個人繳納的部分應免交個人所得稅。二是國家應對企業年金所形成基金的投資運營實行優惠政策，對企業年金投資運營的收益免征所得稅，以確保基金的保值增值。
