出口信貸精選(九篇)

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第1篇：出口信貸范文

本文針對商業(yè)化出口信貸所面臨的核心問題――風險控制，從風險評估、風險監(jiān)控、強化責任和法律保障等方面論述了如何建立出口信貸的商業(yè)化風險控制機制，支持國家“走出去”戰(zhàn)略的實施，并對中資銀行加強風險控制所涉及的機構、人員、制度、合作關系等提出了積極有益的建議。

關鍵詞：出口 信貸 商業(yè)化 風險 機制

一、背景

自國家實施“走出去”戰(zhàn)略以來，我國企業(yè)拓展國際市場力度不斷加大，國際市場地位顯著提升，出口商品結構不斷改善，大型高科技設備出口比重持續(xù)增大。2010年1-9月，我國機械及運輸設備出口額達到5563億美元，約是2001年的6倍；占商品出口總額的比重達到49%，比2001年提升15個百分點。

隨著我國大型設備出口的不斷增長，出口企業(yè)對銀行出口信貸需求十分迫切，而傳統(tǒng)的依靠國家信用支持的出口信貸無論從額度上還是效率上都無法滿足出口企業(yè)的融資需求。提升無信保支持的商業(yè)化出口信貸水平，成為進一步支持中資企業(yè)“走出去”、推動我國產業(yè)升級的重要措施。本文從銀行風險控制角度，分析如何在無國家信用保險支持的情況下，提供商業(yè)化的出口信貸，配合國家“走出去”戰(zhàn)略，更好的服務于我國的出口企業(yè)。

二、建立出口信貸商業(yè)化風險控制機制的意義

（一）無國家信用保險支持的商業(yè)化出口信貸，有利于調動廣泛的商業(yè)力量，進一步促進我國企業(yè)拓展國際市場。

目前，商業(yè)銀行一般均要求出口企業(yè)獲得國家信保支持，作為其提供出口信貸的前提條件，在無國家信用保險支持的情況下較少提供貸款。

大型設備具有一次性投資大、投資回收期長的特點，境外進口方多要求出口企業(yè)引入長期融資用以購買其設備，為此，大型設備出口企業(yè)普遍具有出口信貸需求。鑒于國家資源有限，出口信保支持受制于國別風險限額，且需滿足國產化比例、最低預付款等全球伯尼爾協議的相關要求，國家信用資源難以完全滿足出口企業(yè)的融資需求。據中國出口信用保險公司統(tǒng)計，2009年，獲得國家出口信保支持的出口信貸總額113.2億美元，僅占當年我國機械及運輸設備出口額的約5%。因此，加強商業(yè)銀行獨立風險判斷，提供商業(yè)化的出口信貸支持，才能充分調動商業(yè)銀行的廣泛資源，對國家信用支持形成配合和補充，加大對出口企業(yè)的支持力度。

（二）風險控制問題是商業(yè)化出口信貸所面臨的核心問題之一，加強風險防范是提升商業(yè)化融資水平的重要內容。

商業(yè)銀行承擔風險的能力比國家出口信保機構更弱。信保機構通過收取的保費覆蓋出險項目的損失，根據損失的發(fā)生率精確計算保費額度，因此項目損失是出口信保機構的正常情況。而商業(yè)銀行本金和利息均需按時足額回收，不能用利息覆蓋本金損失，否則需按照不良資產處理，項目若出現壞賬或損失均需嚴肅追究責任。商業(yè)銀行的運行受到更為嚴格的監(jiān)管，客觀上要求風險控制措施更強。

出口信貸與國內貸款不同，銀行面臨境外復雜的政治、經濟、法律、市場環(huán)境和借款人的信用風險。我國的商業(yè)銀行往往在當地沒有廣泛的分支機構，不利于對借款人自身及周圍環(huán)境的風險進行監(jiān)控，出現風險時也難以及時有效化解。因此，控制風險是商業(yè)化出口信貸的關鍵問題。

三、如何建立出口信貸的商業(yè)化風險控制機制

（一）建立商業(yè)化的風險評估體系。

商業(yè)銀行的貸前風險評估是風險控制機制的基礎，是設計融資結構和擔保結構的基本依據。在貸前應做好境外項目的盡職調查，充分掌握項目所面臨的各項風險，從源頭上防范貸款風險。商業(yè)化的風險評估體系，是基于項目自身的還款能力進行評估，而不是依靠國家信保支持。只有建立了商業(yè)化評估體系，依靠項目自身還款，才能做大商業(yè)化出口信貸。

首先，應爭取出口企業(yè)配合，建立境外借款人的信用記錄。由于出口企業(yè)往往與境外買方有長期廣泛的合作，因此應借助出口企業(yè)與境外買方合作的信用記錄，了解境外買方的信譽度和付款意愿，了解境外買方的付款動態(tài)，對出現風險變動的境外買方不予發(fā)放貸款或采取其它風險防范措施。

第二，落實第一還款來源，進行還款能力的審慎測算。第一還款來源是項目最重要的資金來源，尤其是境外項目融資，項目自身的預期收入對債務償還意義重大。評估第一還款來源是風險評估體系的基礎，商業(yè)銀行應要求借款人提供未來發(fā)展的商務計劃，預測未來的經營指標和償債指標。通過第三方市場調研、搜集權威咨詢機構的數據，了解市場平均水平，并將市場水平與借款人的指標進行對比分析，判斷借款人商務計劃的合理性和可實現性，測算未來借款人的還款能力，確保第一還款來源充足。

第三，應充分了解境外國別情況、借款人情況和市場情況，發(fā)現風險點，有針對性的采取風險防范措施。應對境外國家的政治經濟情況、外匯儲備、外資貸款政策、勞工、稅務、會計政策、目標市場情況進行全面分析，對項目所面臨的政策風險、市場風險、信用風險進行審慎評估，采取相應措施。例如，對一家非洲某國的壟斷電信企業(yè)貸款和對一家美國的中小電信企業(yè)貸款，所面臨風險的性質可能完全不同。非洲壟斷電信企業(yè)盈利情況良好，但可能國家外匯來源緊缺，這時應與當地政府充分溝通，保證企業(yè)換匯需求。而美國中小電信企業(yè)則主要面臨市場風險，這時應考慮設計較強的擔保結構防范風險。

（二）建立商業(yè)化的動態(tài)風險監(jiān)控體系。

出口信貸銀行距離借款人、項目所在國較遠，獲取相關信息存在一定障礙，因此，應加強對借款人、當地市場的監(jiān)測，建立動態(tài)的風險監(jiān)控體系，對貸款風險及早發(fā)現、及早采取措施。

首先，建立對借款人經營收入的監(jiān)控體系。借款人經營收入是項目的第一還款來源，若借款人轉移或挪用經營資金，將對項目產生重大不利影響。加強對借款人經營現金流的監(jiān)控，是保證項目還款來源的首要措施。出口信貸銀行可與當地賬戶行合作，與借款人、賬戶行簽署三方賬戶監(jiān)管協議，建立收入、費用瀑布式分配模型，要求借款人將其銷售收入統(tǒng)一歸集至特定賬戶，按賬戶監(jiān)管協議的規(guī)定的優(yōu)先順序進行還本付息和費用分配，借款人從賬戶中支取任何款項均需滿足賬戶監(jiān)管協議規(guī)定的優(yōu)先順序。

第二，建立償債準備機制，提前預知風險。商業(yè)銀行要求必須嚴格按時本息回收，而境外借款人在當地購匯、換匯、付匯的流程往往較長。為提前鎖定當期還款、保證本息不逾期，商業(yè)銀行可要求借款人在其所在國境外開設償債準備金專戶，要求借款人在賬戶內保持未來1至2期的還款額。若借款人出現還款困難，無法存入償債準備金，商業(yè)銀行可在還本付息前提前采取措施。

第三，設定財務約束條件監(jiān)控借款人經營狀況。財務約束條件是借款人在貸款期內必須滿足的財務指標，例如，設定借款人的最低凈資產、限制借款人負債總額、規(guī)定借款人負債總額不得超過其經營現金流的若干倍數等等。借款人違反財務指標可能是出現貸款風險的前兆，商業(yè)銀行可要求增強擔保結構等風險防范措施。

（三）強化外方在出口信貸中的責任。

在出口信貸中，商業(yè)銀行應竭力維護國家利益，，強化境外借款人、擔保人的責任，積極爭取境外的擔保資源，尋求境外銀行擔保、境外股東擔保、境外借款人資產抵押等。

首先，應強化借款人的第一還款義務。對借款人的現時和未來的全部資產進行抵押、對借款人兼并重組進行限制、對借款人不良交易進行禁止，強化借款人的經營義務和還款義務。

第二，應強化股東在經營、還款中的責任。股東是境外項目中的出資人和管理人，負責為借款人提供資金、技術和管理支持，對項目的成敗起關鍵性作用。股東通過運營項目所獲得的高額投資回報遠高于銀行的利息收益，因此，股東應承擔更大的風險，負有更大的責任。強化境外借款人的股東責任，主要包括股東承擔連帶責任保證擔保、質押股東所持借款人股權、股東注資在貸款前優(yōu)先到位、股東補足項目超支資金等，通過這些措施將股東風險與銀行風險聯系起來，讓股東與銀行共擔風險，強化股東的責任意識，督促其盡職盡責的履行股東的經營義務。

（四）加強對境外項目貸款的法律保障。

全球各國法律都普遍保護貸款銀行的合法權益，但在適用法律、執(zhí)行法律上又有所不同。境外項目貸款需最大限度的尋求全球法律、仲裁規(guī)則的保護，落實貸款債權的法律地位，實現貸款的安全回收。

首先，應確認境外借款人、擔保人的主體資格和法律資質。由于境外注冊的公司情況較復雜，因此貸款前應通過商業(yè)登記證、公司章程、運營牌照、與出口商的交易主體及交易記錄等確認境外公司的主體資格及經營資格，具備完善的公司治理機制和管理機制，并對借款人、擔保人的股權結構、關聯方進行調查，確認其股東背景及關聯方交易情況。

第二，銀行應聘請專業(yè)的境外律師對貸款協議、擔保協議的適用法律問題出具具有法律效力的律師意見。貸款協議應適用中國法或國際通行的英國法、紐約法，采用中國、第三國法院判決或中國、第三國仲裁委員會仲裁等方式，利用全球的司法體系或仲裁體系加強對貸款的法律保障。必要時應對貸款協議進行公證，保證法律效力。

第三，對于貸款的相關抵押物，應委托專業(yè)律師在當地政府部門、第三方機構等進行登記，實現抵押債權的優(yōu)先受償。相關抵押物只有在登記后方可實現抵押權益，保護貸款銀行的利益。

四、關于解決風險控制問題的幾點建議

我國企業(yè)迫切需要銀行在國家擔保資源之外提供商業(yè)化出口信貸。為保護金融機構的資金安全，同時支持出口企業(yè)，銀行提供商業(yè)化出口信貸需在風險評估、風險監(jiān)控、強化責任和法律保障等方面加強風險控制，建立出口信貸的商業(yè)化風險控制機制，解決出口信貸所面臨的風險控制的核心問題。為進一步提升我國商業(yè)化出口信貸的融資水平，本文提出如下建議：

（一）加快中資金融機構“走出去”，鼓勵條件成熟的金融機構在境外重點市場、戰(zhàn)略市場建立分支機構。中資銀行應努力提高國際化水平，在境外設置人員、機構網絡，了解當地政策及市場，為拓展國際融資市場做好準備。

（二）加強人員培訓和交流，提高出口信貸人員的整體業(yè)務水平。中資銀行應尋求與國際知名銀行、律師事務所的人員交流，學習國際先進融資經驗，在實踐中予以運用。

（三）完善銀行的商業(yè)化出口信貸內部審批制度。銀行應從制度上為商業(yè)化出口信貸的審批提供便利，設定此類貸款的準入條件、內部審批流程、風險控制邊界、經濟資本占用等制度體系，對風險進行把關。

（四）建立銀行與出口企業(yè)合作的長效機制。出口企業(yè)是出口信貸的直接受益者之一，銀行應與出口企業(yè)建立長期穩(wěn)定的合作關系，取得出口企業(yè)在業(yè)務拓展和風險控制方面的配合，實現商業(yè)化出口信貸業(yè)務的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻:

[1]商務部綜合司，2010，中國對外貿易形勢報告（2010年秋季）[EB/OL].

[2]中國出口信用保險公司，2009，中國出口信用保險公司2009年度報告 [EB/OL]. 省略/sinosure/gywm/xbkw/gsnb/images/20100623/20499.pdf

[3]樊劍鳴，2010，項目融資風險管理[J]. 現代企業(yè)教育，（6）

第2篇：出口信貸范文

出口買方信貸合同范本一

合同編號：__________

借款方：_____________________

法定地址：___________________

貸款方：_____________________

法定地址：___________________

應借款方_______年_______月_______日的借款申請，貸款方同意為其安排______________銀行(下稱“出口地銀行”)的買方信貸。為此，借、貸雙方根據《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國經濟合同法》、《借款合同條例》簽訂合同，以資遵守。

第一條　貸款用途和金額

1.1　本貸款用途是為出口商______________與進口商______________在_______年_______月_______日簽訂的商務合同(合同編號：________)融通資金，用于進口商為______________項目，購買______________設備。

1.2　貸款總金額為：_______(大寫：______________)，其中：____________________________

(1)用于商務合同項下支付的金額為_______(大寫：_______)，為商務合同金額的_______%。

(2)用于付給_______的本貸款保險費的金額為_______(大寫：_______)

(3)

1.3________________________________

第二條　提款條件

2.1　借款方根據商務合同的有關規(guī)定提款。

2.2　借款方滿足了本合同第六條列明的各項陳述與保證。

2.3　借款方未發(fā)生本合同第七條列明的任何一種違約行為。

2.4_______________________________

第三條　提款

3.1　借款方在收到商務合同支付條款規(guī)定的有關文件和單據，并按規(guī)定時間審核無誤以后指示出口地銀行將貸款直接支付給出口商。

3.2　提款期從______________開始，至______________截止，過期______________

3.3　每次提款最小金額為_______(大寫：______________)

3.4　提款的日期、金額及有關事項在每次提款發(fā)生后，由貸款方編制《提款通知書》(格式見樣本1)通知借款方。《提款通知書》為本合同不可分割的部分，具有同等的法律約束力。

3.5______________________________

第四條　利息和費用

4.1　借款方必須無條件的，沒有任何扣除的按本合同規(guī)定向貸款方支付利息和下列條款費用。

4.2　貸款按_______利率計息。年利率為_______，一年按360天計算。

貸款金額的_______%即______________(大寫：_______)按固定利率計息，年利率為_______，一年按360天計算。

還款期以前的利息每_______個月計收一次。每期利息支付的日期、金額及其有關事項由貸款方在《提款通知書》中通知借款方。

還款期的利息每_______個月計收一次。每期利息支付的日期、金額及有關事項由貸款方編制《還款通知書》(格式見樣本2)通知借款方。《還款通知書》為本合同不可分割的部分，具有同等的法律約束力。

4.3　承諾費費率為_______%。承諾費自_______開始按末提貸款余額計算、支付，以后_______每_______個月計付一次。

4.4　管理費率為_______%。管理費自_______內按貸款總金額計算，一次付清。

4.5　本貸款保險費____________________________

4.6　每次支付利息和費用，借款方必須在支付日前的三個營業(yè)日將款項劃入其開立在貸款方處的帳戶上。

4.7___________________________

第五條　還款

5.1　借款方必須無條件地按本合同規(guī)定償還貸款，并且不受商務合同項下進、出口雙方任何行為的影響。

5.2　本貸款還期為_______年，每_______個月等額償還一次，分_______次還清。還款期從____________開始，其開始日最遲不超過_______每次還款的日期、金額及有關事項由貸款方在《還款通知書》中通知借款方。

5.3　借款方必須在還款前_______個月通知貸款方，并征得貸款方同意后可以不按《還款通知書》的規(guī)定提前歸還貸款，并承擔由此引起的貸款方的一切經濟損失。

5.4　每次還款，借款方必須在還款日前的三個營業(yè)日將款項劃入其開立在貸款方處的帳戶上。

5.5___________________________

第六條　陳述與保證

6.1　借款方在貸款方處開立結算帳戶。借款方日常經營的資金通過該帳戶結算。貸款方可以主動從該帳戶劃轉資金用于償還、支付本貸款項下到期的貸款、利息和各項費用。

借款方在貸款方處開立還款保證帳戶。借款方將下列資金存入該帳戶。在本貸款項下的所有債務和費用償付清以前，未經貸款方同意不得挪作他用。存入該帳戶的資金是：

1.__________________________________

2.__________________________________

3.__________________________________

6.2　借款方定期向貸款方提供項目進度報告;按月向貸款方報送資產負債表，損益表，財務收支表以及貸款方認為必要的其他文件和資料，借款方向貸款方提供的一切文件和資料是真實的。

6.3　借款方未隱瞞向第三方作出的任何信用擔保，財產抵押以及其他影響借款方還款能力的行為。

在本合同有效期間，未經貸款方同意，借款方不得為第三方承擔任何債務或對借款方的資產設定任何抵押以及作出其他影響還款能力的行為。

6.4　借款方在財務、經營方面的重大決定、重大變化須及時通知貸款方。當這些重大決定影響貸款方權益時，須事先征得貸款方的同意。

6.5　借款方在組織章程、管理制度和人事等方面的重大決定或重大變化須及時通知貸款方，當這些決定或變化影響到貸款方權益時，事先征得貸款方的同意。

6.6_______________________________

第七條　違約和處罰

7.1　下列任何事件發(fā)生，借款方必須承擔由此引起的貸款方的一切經濟損失，并且，貸款方有權提前收回貸款本息和處以下列注明的罰息以及采取其他一切處罰和補救措施，由此引起的貸款方的一切經濟損失由借款方承擔：

1.借款方未能按本合同規(guī)定的用途使用貸款。

貸款方對被挪用的貸款在原定利率的基礎上加收50%的罰息。

2.借款方未能按本合同規(guī)定償還貸款，支付利息和費用。

貸款方對逾期的本金、利息和費用加收_______%的罰息。

3.借款方未能滿足本合同第六條陳述與保證的各項規(guī)定。

4.借款方改組、解散、終止其業(yè)務經營，資產負債及損益狀況發(fā)生貸款方認為的重大不利變化。

5.借款方提供的抵押物已經失去其抵押價值，貸款方認為其權益受到損害。

6.擔保人已經失去其擔保能力或擔保人提供的保函由于任何原因被取消，終止，以及更改后而產生相反效果，貸款方認為其權益受到損害。

7.借款方與第三方發(fā)生貸款方認為其權益受到損害的訴訟行為。

8.借款方發(fā)生貸款方認為其權益受到損害的借款方不按其與第三方簽訂的借貸合同償還第三方債務的行為。

9._______________________________

第八條　生效及其它

8.1　本合同經雙方簽署后生產，至本合同項下的全部債務、費用和借款方必須支付的一切賠償、罰款被清償后失效。

8.2　本合同有效期內，未經借貸雙方同意，任何一方對本合同的修改無效。

8.3　本合同壹式肆份，借貸雙方各執(zhí)兩份。

第九條　附則

___________________________________

借款人：_______________　貸款人：_________________

法人代表：(簽名)_____法人代表：(簽名)_______

借款人：(公章)_______貸款人：(公章)_________

附件1

提款通知書

借款人：______________

我行根據貸款合同(合同編號：______________)第三條和第四條規(guī)定，通知你方：你方已于__________年_____月_____日支付出口商第_____筆貸款，金額為__________(大寫：__________)。

自本通知書發(fā)出時止，你方提款，計付息情況如下：

一、提款情況

幣種：__________

二、還款期以前利息計付情況

年利率為：__________

幣種：__________

其他事項如下：

1.___________________________________

2.___________________________________

3.___________________________________

貸款人:___________________

貸款人(公章):___________

__________年_____月_____日

附件2

還款通知書

借款方：__________

我行根據貸款合同(合同編號：__________)第四條和第五條規(guī)定，現通知你方每次償還貸款本金和支付還款期利息的日期、金額如下：

年利率為：_______________

幣種：__________

其他事項如下：

1.______________________________

2.____________________

3.______________________________

貸款人：_______________

貸款人：(公章)_______

_______年_____月_____日

出口買方信貸合同范本二

為支持____________國____________公司(以下簡稱“買方”)同中國____________公司(以下簡稱“賣方”)簽訂中國出口的資本商品、專有技術和有關勞務的貿易合同(以下簡稱“合同”)，應“買方”的要求，中國銀行____________分行同意提供貸款，為上述合同的執(zhí)行向買方融通部分資金。為此，以買方(以下簡稱“借款人”)為一方，以中國銀行____________分行(以下簡稱“借款人”)為另一方，于_________年_______月_______日在____________(地點)簽訂本貸款合同(以下簡稱“合同”)。

第一條　定義

一、“貸款”：貸款人在本合同項下所承擔的貸款金額和責任。

二、“提款”：貸款人在本合同項下，憑借款人通過其指定銀行發(fā)來的提款電報，通知提款用以向賣方支付貸款的金額。

三、“承擔期”：自本合同簽字日起，至本合同第五條規(guī)定的貸款使用截止日為止的期間。

四、“計息期”：

1.自第一次提款日起，即自貸款帳戶的一次被借記之日起，每六個月的期間為一個計算期;

2.每一個計息期的末日應與第一次提款日同日;

3.如該期末日無同日，即為該月之最后營業(yè)日;

4.如同日不是營業(yè)日，即順延至繼后的營業(yè)日;

5.如繼后營業(yè)日跨入下月，即倒溯至前一個營業(yè)日。

五、“付息日”：每個計息期的末日為借款人付息之日，按實有天數支付的該期利息。

六、“還款日”：自承擔期終止日起，三個月以后的第一個付息日開始的，連續(xù)____________個付息日，為借款人分期還款之日。

七、“美元”us￥：可以自由劃撥和自由兌換的美利堅合眾國的法償貨幣。

八、“營業(yè)日”：北京、倫敦、紐約三地銀行營業(yè)之日，同時又是后兩地的美元拆放市場營業(yè)之日。

九、“年基數”：利息計算以360天為年基數。

十、“月”：日歷月。

十一、“日”：日歷日。

十二、“倫敦銀行同業(yè)間貸款利率”libor：當付息日前的第二個營業(yè)日，倫敦時間上午十一時，由指定的參考銀行報出的倫敦歐洲貨幣市場上的商業(yè)銀行之間六個月期美元貸款利率，經由中國銀行倫敦分行于同日以電傳分別通知貸款人和借款人。

第二條　貿易合同

借款人在此確認：已于_________年________月_______日在(某某地方)與賣方訂下列合同。

合同號碼：__________________

金額：______________________(美元)

其中由中國制造的部分，占合同總金額的______%，即_____________(美元)

商品名稱：__________________

定金加現付的百分率：________

交貨條件：__________________

第三條　貸款金額

根據上述合同，貸款人同意向借款人提供總額不超過____________萬美元的貸款，用于支付上述合同總金額的______%給賣方。

第四條　提款條件

借款人在向貸款人提交下列文件后可以提款　一、借款人組織規(guī)章、最近財政年度的、經當地開業(yè)的會計師簽證的財務報告書包括資產負債表和損益計算書。

二、借款人所在國政府對借款人進行營業(yè)、簽訂本合同的批準文件。

三、擔保人出具的在借款人無力償還部分或全部借款之本息時承擔還款責任的不可撤銷的保函(或其它擔保手段)。

四、借款人所在國的外匯管理當局出具的證明，承認該當局了解借款人在本合同中所負的各種責任，并對借款人用以支付所有在本合同項下各項付款的外匯許可證書(可視所在國不同的管匯規(guī)定決定需否)。

五、借款人提供，已按貿易合同規(guī)定，付訖定金和現付部分款項的銀行證明文件。

第五條　提取貸款

一、借款人從其指定的銀行，收到買方通過貸款人交來的，按第二條貿易合同第____________條規(guī)定的匯票發(fā)票全套裝運單據后，在不超過30天的期限內，通過指定的銀行拍發(fā)加押電報(格式見附錄一)向貸款人提取貸款支付給賣方。

二、貸款人當收到上述加押電報后，即憑以借記貸款帳戶，付款給賣方并取得收據(格式見附錄二)正副本一式二份。

三、本貸款的提取期限截至__________年________月________日止。

第六條　貸款帳戶

一、貸款人在其帳簿上以借款人名義開立貸款帳戶、用以記載全部提款人本金、利息和還款的收付金額。

二、貸款人根據第五條二款借記貸款帳戶后，向借款人寄送借記通知書、還款付息日程表附賣方收據副本。還款付息日程表內容按第七條第二款和第三款填列(格式見附錄三)。

三、貸款人收到借款人按第七條及或第八條的各次還款時，貸記貸款帳戶。

四、貸款帳戶的借方余額，構成貸款人債權和借款人債務的正式記錄。

第七條　付息和還本

一、借款人根據本合同規(guī)定應無條件地清償債務，不受貿易合同項下買賣雙方任何行為的影響。

二、借款人按貸款帳戶的借方余額，于每期付息日按中國銀行倫敦分行通知的參考銀行所報六個月libor加年率_______%向貸款人支付本期利息。

三、借款人如遲付利息，遲付期間的利率改按libor加年率1%計算遲付利息。

四、借款人應自第一個還款日開始的____________年內，按貸款帳戶借方余額所表示的提取總金額分為____________個等分，連續(xù)地每半年償還一個分期金額。

五、各次還本付息，借款人均須于還款日和付息日之當天，不遲于紐約時間上午十一時，通過紐約“票據交換所銀行間支付系統(tǒng)”chips，付給紐約麥迪遜大街415號郵區(qū)10017中國銀行紐約分行，貸記中國銀行總行的1000012-000-7001號帳戶，并電告貸款人憑以貸記貸款帳戶。

六、本合同項下借款可根據本合同第八條規(guī)定自愿提前償還。

第八條　自愿提前償還

一、借款人可在任何一個還款日和付息日提前償還貸款的部分或全部本金和應付利息。但借款人必須至少在30天前以書面或電傳通知貸款人。

二、提前償還的本金須為____________萬美元的倍數，且不少于____________萬美元。

三、提前償還的本金限于歸還按還款付息日程表上的倒數次序的分期金額。

四、提前償還通知一經發(fā)出即不可撤銷，提前償還的本金不可重行提取。

第九條　費用

一、承擔費。自本合同簽字日的九十天后開始，到承擔期結束日為止，在此期間凡有未提取的貸款額，借款人應向貸款人按未提取的實際天數支付年度________%的承擔費。

二、管理費。借款人應向貸款人一次支付按貸款總額______%的管理費，于本協議書簽訂日后的____________天內支付。

三、信貸保險費。借款人應按貸款總額的________%于本合同簽訂日_______天內，通過貸款人向中國出口信貸保險部門繳付出口信貸保險費。

四、其它費用。倘若發(fā)生如本合同第十一條所述的要求立即還款事件，借款人同意賠償貸款人因維護其在本合同項下的權益而發(fā)生的費用及損失。

第十條　稅款與扣除

目前或將來與本合同有關的一切稅收、扣除，或其它費用，凡是發(fā)生在借款人所在國的，均由借款人負擔，凡是發(fā)生在中華人民共和國的均由貸款人負擔。

本合同項下貸款金額(包括應付利息)和應該付給貸人的承擔費、管理費和其它費用以及應繳付的信貸保險費，不得有任何的扣除或扣押。否則，其扣減部分應由借款人補足。

第十一條　立即還款

遇有下列任何情況時，貸款人可以立即停止或取消貸款承擔責任并立即宣告所有貸款帳戶的借方余額連同應付未付的利息與費用應立即清償。

一、借款人不能依照本合同規(guī)定，按時償還任何一期的貸款本金、利息及其它費用。

二、任何在本合同內的各項陳述與保證被證明為不正確或不真實時，或者借款人不能承擔本合同確定的各項責任時，或者這些意外是能夠補救的，而借款人收到貸款人的通知后30天內未能有效地作出補救。

三、擔保人提供的保函(或其它擔保手段)，由于任何原因被取消、停止、不予執(zhí)行，或者更改以后而產生相反的效果。

四、借款人所在國的外匯管理當局出具的證明，由于任何原因被取消、停止、不予執(zhí)行，或者更改以后而產生相反的效果。

五、由于任何原因，借款人停止經營其業(yè)務，以至對貸款人不能履行其還本付息的責任，或者貸款人根據充足理由，證明借款人不能執(zhí)行本合同的規(guī)定時。

第十二條　情況變更及本合同之修改和補充

一、由于本合同以雙方中任何一方政府的有關法令、規(guī)定、官方指示的更改或變動以及貿易合同的修改，致使本合同的部分或全部條款無法繼續(xù)執(zhí)行時，雙方應立即進行誠意的磋商，對本合同有關條款進行修改或補充，以便達成一個雙方都能接受的條件，使本合同能繼續(xù)執(zhí)行至完畢。

二、如果在三十天內，雙方協商未能達成一致意見，則貸款人有權宣布本合同項下未付的全部分期金額和應付利息立即到期。借款人須于宣布之日起________天內清償全部懸欠的貸款本息。由此而引起的貸款人的任何損失，均應由借款人負擔。

三、本合同的修改和補充，需由借款人和貸款人雙方簽字后方能生效。

第十三條　仲裁

有關本合同項下的任何爭執(zhí)，應通過友好協商爭取解決。

如上述爭執(zhí)不能在第十二條第二款貸款人宣布之日起________天內協商解決，則雙方同意將爭執(zhí)事項提交斯德哥爾摩商會仲裁委員會進行仲裁。

仲裁由三方成員組成：一方由借款人指定;一方由貸款人指定;第三方由雙方共同指定。當雙方對指定第三方成員不能達成一致意見時，由斯德哥爾摩商會主席指定。

仲裁委員會的裁決為最終裁決，對雙方均有約束力，不能上訴或反對。借款人在此特別放棄其被控告的財物沒收的任何豁免權，放棄給予其本身或其財產免除宣判執(zhí)行的任何權利。該裁決可通過任何一家有權力的家庭執(zhí)行。

第十四條　其它事項

一、通知方法

所有需要的或發(fā)出的書面通知必須采取下列方法之一為之：

1.專差送達;

2.經電傳及(或)電報;

3.已支付掛號郵費的航空函件。

通訊地址是：

借款人：公司全稱：__________________________

地址：______________________________

負責人名：__________________________

電傳：______________________________

電報掛號：__________________________

借款人：銀行名稱____________________________

地址：______________________________

負責人名：__________________________

電傳：______________________________

電報掛號：__________________________

雙方同意用最快捷的通訊方法通知更改上述地址。

二、合同生效。本合同自雙方簽署后生效，有效期至還清全部借款本息時終止。

三、合同及通訊使用的文字。

1.本合同以英文繕寫。

2.本合同有關各方之間的通訊以及往來文件以英文繕寫。

附件：附錄三件。

貸款人　借款人

中國銀行___________分行　________國__________公司

簽字：_________________　簽字：__________________

見證人：_______________　見證人：________________

(借款人指定的銀行)

(簽字)_______________　(簽字)________________

附件1

提取貸款電報

發(fā)報人：借款人指定的銀行

收報人：貸款人(中國銀行____________分行)

日期：_____________________

密押：_____________________(提取金額)

茲轉去_________________公司(借款人)電報如下：

quote

貴行經我國指定的銀行交來_________號托收單據美元已收妥，根據貴行與我公司于______年______月______日簽訂的買方信貸協議書，茲按上述金額的________%向貴行提取貸款us￥____________，并授權貴行將該款付給中國(城市名)____________公司，注明合同____________號，付訖后請通知我們。

我們保證按照協議書第七條的規(guī)定，按期付息和還本。

____________公司(負責人)

unquote

附錄2

買方收據

茲收到中國銀行___________分行付來____________(大寫)_________美元(小寫)，系屬本公司和x國(城市名)___________公司第______號合同項下裝運單據第______號的______%貨款。此致。

中國銀行_______________分行

中國(城市名)_________公司

(簽章)

_______年_________月_____日

附錄3

還本付息日程表

預計付息還本利息(按參考銀行的還本)日期liobr加年率______%計算)分期還款金額

序號

1　19______　us￥______us￥______

2　19______　us￥______us￥______

3　19______　us￥______us￥______

4　19______　us￥______us￥______

5　19______　us￥______us￥______

6　19______　us￥______us￥______

.　...　.

第3篇：出口信貸范文

第一條  為規(guī)范我行出口賣方信貸項下票據質押貸款業(yè)務，提高信貸資產質量，控制貸款風險，特制定本辦法。

第二條  本辦法的票據質押貸款是指借款人在向我行申請出口賣方信貸時，以其收到的有效信用證、銀行承兌匯票、銀行本票、銀行保函等票據正本作為出質的權利憑證所取得的貸款。

第三條  本辦法適用于出口賣方信貸人民幣和外匯貸款。

第二章  貸款對象和條件

第四條  借款人除應具備《中國進出口銀行出口賣方信貸試行辦法》中規(guī)定的條件外，還應具備以下條件：

（一）與我行保持有良好的借貸關系，資信好，經濟實力強；

（二）對外履約信譽良好，制單質量高，能按合同規(guī)定按時、保質、保量地完成出口任務；

（三）同意在我行指定的行開立共管賬戶或托管賬戶，并辦理出口項目項下的結算業(yè)務。

第五條  據以申請貸款的票據：（一）必須是經我行認可的資信良好的境外銀行開立或經境內銀行轉開的票據；（二）或是經保險部門承保的、可作為對外債權憑證的票據。

第六條  在貸款金額和期限超過信用證的金額和期限的前提下，我行不接受分批開立的信用證作權利憑證。

第三章  貸款用途、期限和金額

第七條  通過票據質押所取得的貸款只能用于出口項目項下的資金需求，不得挪作他用。

第八條  貸款期限計算從第一筆貸款發(fā)放之日起，至票據項下款項收妥之日止，最長不得超過票據有效期屆滿后的30天。

第九條  貸款金額不得超過出口成本總額減去定金和企業(yè)自籌資金之和。人民幣貸款最高不得超過票據金額等值人民幣的85%，外匯貸款金額最高不得超過進口用匯總額。

第四章  貸款程序

第十條  貸款申請。

申請人除提交申請出口賣方信貸必備的材料外，還應另行提交：

（一）境外銀行開立的不可撤消的有效信用證正本；

（二）或銀行保函；

（三）或交單后申請人收到的銀行承兌匯票、銀行本票。

第十一條  貸款調查。

（一）信貸部門按照《中國進出口銀行出口賣方信貸試行辦法》的有關規(guī)定對貸款申請進行調查；

（二）與行國際貿易結算部門一起對票據的真實性、有效性和條款的可操作性進行嚴格審查；

（三）對遠期票據質押貸款，凡國別風險大、銀行實力弱的，應要求企業(yè)投保出口信用險，保險權益轉讓我行。

第十二條  貸款審批和發(fā)放。

票據質押貸款的審批和發(fā)放按《中國進出口銀行出口賣方信貸試行辦法》和《中國進出口銀行項目評審管理暫行辦法》執(zhí)行。

第十三條  借款人在與我行簽訂質押協議后方能簽訂借款合同。

第五章  貸款管理

第十四條  票據質押貸款的管理按《中國進出口銀行賣方信貸貸后管理試行辦法》及本辦法執(zhí)行。

第十五條  借款人應在我行指定的行開立托管賬戶或共管賬戶，票據質押貸款項下的人民幣和外匯結算業(yè)務，均應在上述賬戶中辦理。

第十六條  作為權利憑證的信用證正本，交行保管；銀行保函、銀行承兌匯票、銀行本票，交我行保管。

第十七條  在收匯后，可不受貸款本金是否到期的限制，行應配合我行主動從結匯的金額中扣收或結入借款人在行開立的共管賬戶，共管賬戶內任何資金的使用都須經我行的批準。

第十八條  票據質押貸款的展期、逾期按《中國進出口銀行出口賣方信貸貸款展期和貸款逾期管理試行辦法》執(zhí)行。

第十九條  借款人挪用票據質押貸款的，按借款合同的有關規(guī)定執(zhí)行。

第六章  附則

第4篇：出口信貸范文

一、出口貼息問題的引出

由于出口補貼政策，會在一定程度上扭曲了國際貿易中的公平、公正的競爭原則，容易引起貿易摩擦，因此在國際上通過協商建立了一些規(guī)則來規(guī)范這方面的操作，協調相關的爭端。加入WTO后，我國政府承諾要遵守其規(guī)則，因此必須對一些有違WTO的政策進行調整，貼息問題在其中顯得比較突出。出口貼息，一般體現在出口信貸方面，實際上這是目前國際通行的支持出口的一種方式，我國是通過成立進出口銀行來完成這方面的職能，只是我國的出口信貸采用的信貸工具和側重點跟發(fā)達國家有一定的差異，這是由一個國家的經濟發(fā)展水平決定的，包括金融體系的機構、財政實力等，我們沒有必要在此論證孰優(yōu)孰劣，關鍵是必須作到既能加大對出口支持的力度，又不至于招致非議。

（一）國際上的有關規(guī)定

1.WTO關于出口補貼的規(guī)定。WTO是倡導自由貿易的，因此對出口補貼之類的做法采取的是一種排斥和反對的態(tài)度。根據WTO《補貼與反補貼協定》的規(guī)定，一國政府僅僅可以對研究開發(fā)和對落后地區(qū)、環(huán)保等進行補貼，而在其他方面的補貼都是不允許或被禁止的。其中出口補貼是明文禁止的，屬于“禁止使用的補貼”，即是任何成員方都不得使用或維持的補貼方式，否則如果被其他成員發(fā)現或有理由相信其正在實施或維持這種補貼，則可以采取反補貼措施或救濟方法；同時對出口補貼也進行了定義，即指在法律上或事實上僅向出口行為使用的補貼，并列舉了出口補貼的12種形式，其中就包括了出口信貸的利率優(yōu)惠，規(guī)定如果出口信貸利率低于其成本則構成了出口補貼。介于允許的補貼和被禁止的補貼之間的是可申訴的補貼，這種補貼雖可被成員國所采用，但其他成員國可以采取反補貼措施或救濟方法，因為這種補貼行為也會刺激受補貼方某種產業(yè)或產品的發(fā)展，而直接或間接阻礙其他成員產品的生產或出口，導致不公平競爭行為的產生。

因此政府在出口補貼問題上必須十分策略，否則會出現貿易摩擦。根據上述的規(guī)定，如果對某個行業(yè)整體，而不是在出口階段上進行補貼是WTO所允許的，同樣對高新技術和產品的研究開發(fā)進行補貼也是可以的，這就為采用貼息手段間接支持出口提供了可能。2.OECD關于出口信貸的有關規(guī)定。不僅WTO對出口信貸有明確規(guī)定，經合組織OECD也為協調內部爭端達成了關于出口信貸的“君子協定”。由于發(fā)達國家為支持本國出口，大量的使用出口信貸這一手段，競相提供優(yōu)惠的貸款，導致相關國家的財政難于承受負擔，最后大家被迫坐在一起就有關的出口信貸條件進行了協調，達成了所謂的“君子協定”，其主要目的就是規(guī)范并約束各國在出口信貸方面的操作，它規(guī)定的出口信貸的主要條件包括：

A、貸款最長期限：一般不超過10年；

B、貸款最高比例：一般不高于85%，這樣就要求現匯或預付款比例不低于15%；

C、風險加息率；

D、貸款最低利率：官方支持的出口信貸（包括直接貸款、再融資和利率支持）的最低利率必須以商業(yè)參考利率CIRR為基礎。

它之所以被稱為“君子協定”，是因為它并不具有法律效力，全靠各成員方自覺遵守。應該說“君子協定”的誕生，規(guī)范了各國政府的出口信貸政策，使出口信貸有了統(tǒng)一的標準，并增加了透明度，抑制了各國政府為鼓勵出口竟相提供優(yōu)惠貸款的行為，為國際貿易創(chuàng)造了一個公平的競爭環(huán)境。但由于發(fā)達國家的出口信貸主要是買方信貸，而直接貸款給本國企業(yè)較少，這方面多是由商業(yè)銀行提供商業(yè)貸款，而出口信貸機構提供擔保，采用貸款擔保的方式，因此“君子協定”對出口賣方信貸沒有做相應規(guī)定，不過卻給出口賣方信貸提供了較好的借鑒，即可以通過設定一個參考的利率，來衡量出口補貼的程度。

（二）我國出口貼息政策的現狀

目前我國出口貼息主要體現在出口信貸上，而這項業(yè)務由進出口銀行作為官方出口信貸機構來承擔，并以人民幣出口賣方信貸為主，以接受國家財政的利差補貼為主要特征，較商業(yè)貸款有較大的利率優(yōu)惠，因此其補貼特征比較明顯，容易授人于柄。加入WTO后，我國承諾要遵守其規(guī)則，并在有關的文件上對政策性銀行，包括進出口銀行的信貸業(yè)務做了相應的說明，即政策性銀行貸款不接受國家的財政補貼，貸款基本上按商業(yè)貸款利率，而進出口銀行的業(yè)務主要是以出口信貸擔保為主，少部分采用直接貸款。目前對此種說法還沒有見到任何權威的解釋，但我們的出口信貸有較大的補貼成分以及業(yè)務方式有較濃的中國特色卻是不爭的事實，這說明我國以出口信貸為主的出口貼息政策在入世后面臨著較大的調整壓力。

二、出口貼息的產業(yè)政策依據

一國政府實行出口補貼政策，就是將國家的財政資金，即納稅人的錢補貼給出口企業(yè)，而最終受益的很可能僅僅是國外的消費者，這就涉及到了國家的福利損失問題，因此必須理清什么樣的產品可以給予扶持，才能將有限的資金投放在最需要的地方。該問題的實質已突破了貿易政策范疇，更關系到了國家的產業(yè)政策，過去我們常將產業(yè)政策和貿易政策完全割裂開來，貿易政策獨立于產業(yè)政策，很難發(fā)揮出應有的功效，在經濟全球化的背景下，國際問題國內化、國內問題國際化的趨勢越來越明顯，一國的貿易政策和產業(yè)政策更加密切相關，因此現在來討論這個問題就顯得更為迫切。

如果單純地來談論出口補貼問題，僅僅為了出口而給予補貼，那對出口的補貼很可能不僅不能真正起到刺激出口的目的，還會導致國家福利受到損失，其實質不過是把本國納稅人的錢捐給了進口國的消費者，而在后果上還可能引起法律上的糾紛和貿易上的摩擦，福利經濟學理論的追隨者們很反對進行這樣的補貼，更有學者認為，在一些條件下為維護國民的福利，對某些產業(yè)的產品出口不僅不應補貼，反而應加征出口稅。

而以克魯格曼為代表的倡導“戰(zhàn)略性貿易產業(yè)政策”的西方學者認為，政府實行補貼政策，應選擇符合下列條件的產業(yè)，才能符合國家整體利益：

1.該產品出口所獲得的額外收益必須超過補貼的總成本，出口增加帶來的收益抵消了補貼成本后，才能增加國民的福利，達到補貼的目標。但不是每個產業(yè)都具備這樣的條件，因此企業(yè)要想進入出口補貼范圍，必須越過一定的門檻，即由政府設立的進入壁壘，否則成了為出口而出口，造成一定的政策錯位。

2.出口補貼不能對國內消費者造成大的不利影響。由于出口補貼只針對了部分的行業(yè)，受補貼行業(yè)的出口增加會導致該行業(yè)的利潤率增加，促使生產要素向該行業(yè)的流動，并引起該行業(yè)勞動力要素價格的變化，引起社會財富的分配格局的改變。

3.出口補貼應使本國企業(yè)能增加產量，同時必須要造成國外競爭對手降低產量，使產品價格不至于降低太多，否則補貼的結果只是由國家承擔了企業(yè)的一部分成本，促成企業(yè)降低出口價格，而這并不一定能達到增加市場份額的目標，帶來額外的收益，反而可能導致貿易條件的惡化，這不是出口補貼的目的。

當然，這些觀點是建立在目前西方世界不完全競爭即寡頭壟斷的假設基礎上的，但卻很值得我們思考。尤其目前我國的外匯儲備已躍居世界第二，單純鼓勵出口賺取外匯的時代已過去了，賠本的買賣企業(yè)不愿意做，政府也不會鼓勵，支持出口的目的很大程度上是為了扶持國內的產業(yè)，提高競爭力，而不僅僅是為了創(chuàng)匯。選擇出口補貼，首先考慮的應該是選擇行業(yè)，對出口的支持不應完全體現在出口的階段，否則極易授人于柄，引起貿易糾紛，必須采用靈活的策略，關注企業(yè)的技術研發(fā)以提高核心競爭力方面，這些不違反WTO的規(guī)則，從長遠來講更具意義。

三、貼息方式探索

由于我國的出口貼息政策，主要是體現在人民幣出口賣方信貸上（對企業(yè)技術改造的貼息貸款不在本文討論之列），這是目前我國出口信貸機構使用的主要支持方式，因此要更好地使用這一信貸工具，就必須解決好利率問題。當然這不是一個簡單的問題，涉及到很多深層次的問題，但至少應該把商業(yè)貸款利率、國債利率和銀行的籌資成本等幾方面的因素結合起來考慮，確定一個科學、合理的信貸利率。

（一）商業(yè)貸款利率

跟商業(yè)銀行的貸款利率相比，出口信貸的貸款利率肯定有一定的優(yōu)惠，否則無從體現政府對出口的支持，政策性銀行的政策導向也起不到應有的作用。但由于出口信貸利率確定機制的不健全，導致了其他負面影響產生，商業(yè)銀行也在一定程度上參與出口信貸業(yè)務，更出現了不應有的信貸競爭。建立一個科學合理的出口信貸利率體系已變得十分迫切，尤其是加入WTO，更使這個問題顯得重要，我們還不得不考慮以下因素的影響：

1.貸款利率放開的影響。加入WTO，我國承諾要開放金融領域，貸款利率市場化只是時間問題，如果到了這一天，政策性貸款的優(yōu)惠如何體現將是個非常現實的問題。

2.如果政策性金融機構開展了出口信貸擔保業(yè)務，為出口企業(yè)從商業(yè)銀行獲得貸款提供擔保，那貸款利率上的優(yōu)惠如何轉化為擔保費用的優(yōu)惠將會產生新的問題。

（二）進出口銀行籌資成本

根據WTO《補貼與反補貼措施協定》第三條的規(guī)定，如果出口信貸利率低籌資成本則屬于出口補貼，屬被禁止范圍。但進出口銀行的資金成本是多少還沒有明確的說法。因為單純從成本來講，它包括了籌資成本和運行成本，前者主要是發(fā)行金融債券利率及相應的發(fā)行成本，后者是日常經營活動的費用，由于進出口銀行的資本金由國家財政全額撥付，并享受國家信用等級，因此它的籌資和營運成本可以很低，相應地它的貸款利率可以很優(yōu)惠，應該說這為確立符合WTO規(guī)則的貸款利率提供了很大的空間。

（三）跟國債利率掛鉤問題

根據“君子協定”，出口信貸的利率應參照相應貨幣的商業(yè)參考利率CIRR，但目前我國人民幣還沒有確立自身的商業(yè)參考利率，這是問題的關鍵。人民幣貸款利率由央行確立，但主要考慮的是國有商業(yè)銀行的贏利能力較弱和不良貸款率高的現實，而沒有考慮到對出口支持的問題，這涉及到較深層次的問題，但隨著加入WTO后金融體制改革的深入，我們有理由期待人民幣CIRR的誕生。目前國內有學者提出根據成本加成定價的原則，引入人民幣商業(yè)參考利率，并與國債收益率掛鉤，加成不同的基差，確定不同貸款期限的CIRR。這實際上是參照了美元的CIRR形成機制，應是一個很好的思路。

因此，改革出口信貸利率機制，作到既符合國際慣例，不違反國際規(guī)則，又在盡可能的范圍內加大對出口的支持力度，可以考慮從以下兩個方面入手：

（一）盡可能降低出口信貸機構的資金成本

因為WTO規(guī)定，如果出口信貸的利率不低于其資金成本，則不構成禁止性的出口補貼，因此只要成本足夠低，就可以使利率有足夠的優(yōu)惠空間，達到加大支持的力度目的，但這有賴于：

1.擴大進出口銀行的資本金。這是降低資金成本的有效手段，也不在WTO關于出口補貼的定義范圍內。在國際上很多國家的進出口銀行的資本金來源是多種多樣的，有的是列入了國家的財政預算，國家每年給予一定的補充，甚至有的通過各種途徑獲得捐贈，資本金的充足率很高。

2.在稅收方面給予一定的減免，降低營運費用，增加積累。

3.在呆壞帳的核銷方面，以及有關費用、利差的補貼方面有新的優(yōu)惠措施。

當然，這必須以國家的立法為保證，從法律的高度來確定國家財政對官方出口信貸機構的義務，確保官方出口信用機構與國家級信用等同，作到對內有法律依據，對外有相當的透明度。

（二）引入人民幣CIRR體系

按照“君子協定”，出口信貸利率應與國內一流的信用機構籌資成本掛鉤、與出口信用機構的信用等級掛鉤，以各自貨幣的基準利率為基礎確定商業(yè)參考利率，再在此基礎上加成一定的基差形成出口信貸利率。如果確定了CIRR，就可以找到一個參照的標準，只要補貼后的出口信貸利率不低于OECD確定的商業(yè)參考利率，就可以為國際社會所接受。這就從更高的層次上決定了出口信貸利率的規(guī)則性和針對性，避免了隨意性，增加了透明度。當然，這有賴于金融體制的改革。

四、貼息與出口補貼程度問題

第5篇：出口信貸范文

簡況

在出口買方信貸業(yè)務中，貸款人和借款人往往處在不同的國家。根據國際稅收中屬地原則，借款國政府可對源自其境內的利息收入征收所得稅，而根據屬人原則，貸款國政府享有對在其境內注冊的貸款銀行獲得的利息收入的征稅權。為避免雙重征稅，我國同世界上80多個國家（或地區(qū)）簽署了避免雙重征稅和防止偷漏稅的雙邊協定。這些稅收協定往往只對跨國稅收做出原則性規(guī)定，具體的程序更多地體現在國內所得稅法律中。如果出口買方信貸業(yè)務中的借款人不愿意承擔利息預提稅或借款國沒有此類稅收優(yōu)惠政策，通常只能由貸款人在借款人代繳后再向貸款國稅務當局申請稅收抵免。

例如，根據《中華人民共和國政府與越南社會主義共和國政府關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》第十一條，中資銀行在越南境內取得的出口買方信貸利息收入，可以在中國納稅，也可以在越南納稅；如在越南納稅，越方所征稅款不應超過利息總額的10%；政府或政府全資機構可以享受免稅待遇。由于我國國有銀行大多已股改并上市，不能再享受免稅待遇。而且在實際業(yè)務中，越南市場的競爭非常激烈，越南方面的借款人往往會要求對貸款人應得的利息收入首先在越南境內由其向當地稅務部門代繳，即貸款人收到的只是扣除預提稅之后的利息收入，然后貸款人再根據中國的稅法從年度應納所得稅中進行抵免。關于稅收抵免問題，中越稅收協定第二十三條規(guī)定，中資銀行在越南境內繳納的預提稅可以在中國得到抵免，但抵免額不應超過對該項所得按照中國稅法計算的稅收數額。可見，問題的關鍵在于如何確定按中國稅法計算的抵免限額。如抵免限額不足以覆蓋在越南繳納的利息預提稅，中資銀行的實際利息收入將會減少。

新稅法中關于抵免限額的規(guī)定

于2008年1月1日實施的《企業(yè)所得稅法》及《實施條例》對抵免限額問題做出了全面規(guī)范。例如新《企業(yè)所得稅法》第二十三條規(guī)定“居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補”。《實施條例》則對抵免限額的具體計算方法做了說明。例如第七十六條規(guī)定“企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應納稅額的計算公式為：應納稅額＝應納稅所得額×適用稅率－減免稅額－抵免稅額，公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。第七十七條規(guī)定“企業(yè)所得稅法第二十三條所稱已在境外繳納的所得稅稅額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定應當繳納并已經實際繳納的企業(yè)所得稅性質的稅款。第七十八條規(guī)定“企業(yè)所得稅法第二十三條所稱抵免限額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計算的應納稅額。除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，該抵免限額應當分國（地區(qū)）不分項計算，計算公式如下：抵免限額＝中國境內境外所得依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計算的應納稅總額來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內境外應納稅所得總額”。

影響抵免限額的因素

值得注意的是，《實施條例》關于抵免限額的公式中“中國境內境外所得依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計算的應納稅總額”這一概念本身不夠清晰，主要是沒有明確該應納稅總額是否已減去了減免稅額和抵免稅額。從時間順序上考慮，中資銀行在計算抵免限額的時候，是無法知道抵免稅額的。因此，在不考慮其他抵免稅額的前提下，可以推斷出此處的應納稅總額不應減去抵免稅額。在此基礎上，將應納稅額的公式代入抵免限額的公式后可以得出：抵免限額＝（中國境內、境外應納稅所得總額適用稅率－減免稅額）÷中國境內境外應納稅所得總額來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額=（適用稅率－（減免稅額/中國境內境外應納稅所得總額））來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額。通過上述變形不難發(fā)現，抵免限額主要取決于（適用稅率－減免稅額/中國境內境外應納稅所得總額）這一系數，我們可以將其稱之為“抵免稅率”。因目前適用稅率已鎖定為25%，故抵免稅率的最大值為25%。這反映出我國稅收抵免的一個基本原則是，抵免稅率不能超過現行所得稅稅率。

而又有那些因素決定減免稅額與中國境內境外應納稅所得總額的比值呢？《企業(yè)所得稅法》第二十二條規(guī)定“企業(yè)的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應納稅額”，第二十五條至第三十六條對各項稅收優(yōu)惠做出了詳細規(guī)定。例如，第二十六條規(guī)定企業(yè)投資國債的利息收入免稅。中資銀行往往對國債投資較多，應該重點關注這一條。除了減免稅額這一因素外，中資銀行在出口買方信貸業(yè)務中還應考慮是否在借款人所在國家或地區(qū)有常設機構以及這些機構是否參與該筆了出口買方信貸。對于這種情況，雙邊稅收協定中另有規(guī)定。

值得注意的是，上述分析是以“抵免限額公式中的中國境內境外所得依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計算的應納稅總額=中國境內境外應納稅所得總額適用稅率－減免稅額”為前提的。如果“中國境內境外所得依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計算的應納稅總額”與減免稅額無關，則抵免稅率等于適用稅率。如果這么理解符合稅務當局制定新稅法的初衷，則抵免限額公式可以直接簡化為抵免限額=適用稅率來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額。新《企業(yè)所得稅法》第二章對各種扣除做出了詳細規(guī)定，例如合理的支出、折舊、無形資產的攤銷等等。但在實際操作中，僅就這一筆利息收入是無法計算出各項扣除的。

抵免不足的替代措施及對銀行的影響

因每家中資銀行的經營狀況不同，按照新《企業(yè)所得稅法》及《實施條例》計算出抵免稅率有所不同。即使是同一家銀行，因不同年度可能享受不同的稅收優(yōu)惠政策，每年計算得出的抵免稅率也會有所不同。此外，出口買方信貸項目所在國別不同，該國適用的利息預提稅稅率也會不同。例如，我國與巴西的雙邊稅收協定中約定，巴西政府征收的利息預提稅不高于15%。這一稅率就高于越南的10%。而且，從對越南例子的分析中可以發(fā)現，單筆利息收入未必等于應納稅所得。受上述因素影響，中資銀行在境外繳納的利息預提稅未必能夠得到新稅法認可的全額抵免。如果抵免限額不足以覆蓋境外的利息預提稅，中資銀行將蒙受一定的利息損失。關于這一問題，新《企業(yè)所得稅法》給出了補救措施。例如，該法第二十三條規(guī)定“超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補”。《實施條例》第七十九條進一步明確“企業(yè)所得稅法第二十三條所稱五個年度，是指從企業(yè)取得的來源于中國境外的所得，已經在中國境外繳納的企業(yè)所得稅性質的稅額超過抵免限額的當年的次年起連續(xù)五個納稅年度。”

如上所述，如果中資銀行當年的抵免限額不足以抵免已在境外繳納的利息預提稅，可以在以后五個年度內，用每年抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。但這種做法對中資銀行而言仍存在一定的不確定性。主要原因是由于抵免稅率的變化，第二年的抵免限額未必高過前一年度，而如果出口買方信貸項目處在提款期，其每年的利息支付將呈上升趨勢，在境外繳納的利息預提稅也會成上升趨勢。此外，稅收抵免的做法對中資銀行而言，在一定程度上將導致成本上升。因為即使中資銀行能夠全額抵免，由于抵免的時間相對于繳納利息預提稅的時間總有幾個月的遲延，中資銀行也會損失這幾個月之內的已付預提稅的時間價值。而如果需要在后續(xù)年度陸續(xù)抵免，由此損失的時間價值也會更多。

相關對策

隨著我國大多數國有銀行股改上市，在出口買方信貸業(yè)務中已經不能再享受雙邊稅收協定中的免稅待遇。如何避免雙重征稅、完善稅收抵免制度具有更為突出的現實意義。雖然新的《企業(yè)所得稅法》及《實施條例》對計算抵免限額等問題做出了相對全面的規(guī)定，但抵免限額公式中的有關概念不夠清晰，計算方法也略顯復雜，可操作性不強。由于抵免稅率等因素的不確定性，中資銀行未必能全額抵免。

為避免增加利息預提稅所產生的稅務成本或利息成本，中資銀行在具體辦理出口買方信貸業(yè)務的過程中，應當首先了解兩國之間是否有稅收協定及預提稅稅率。如果在談判過程中，確實難以將利息預提稅轉嫁給借款人承擔，則應該根據自身情況預估一下本年度的抵免稅率，以避免實際操作時出現偏差而蒙受額外損失。此外，更為關鍵的是，如果確實需要抵免，中資銀行應將此類抵免成本事先納入貸款報價一并考慮，以確保貸款的預期收益能夠全部實現。

第6篇：出口信貸范文

一、出口貼息問題的引出

由于出口補貼政策，會在一定程度上扭曲了國際貿易中的公平、公正的競爭原則，容易引起貿易摩擦，因此在國際上通過協商建立了一些規(guī)則來規(guī)范這方面的操作，協調相關的爭端。加入WTO后，我國政府承諾要遵守其規(guī)則，因此必須對一些有違WTO的政策進行調整，貼息問題在其中顯得比較突出。出口貼息，一般體現在出口信貸方面，實際上這是目前國際通行的支持出口的一種方式，我國是通過成立進出口銀行來完成這方面的職能，只是我國的出口信貸采用的信貸工具和側重點跟發(fā)達國家有一定的差異，這是由一個國家的經濟發(fā)展水平決定的，包括金融體系的機構、財政實力等，我們沒有必要在此論證孰優(yōu)孰劣，關鍵是必須作到既能加大對出口支持的力度，又不至于招致非議。

（一）國際上的有關規(guī)定

1.WTO關于出口補貼的規(guī)定。WTO是倡導自由貿易的，因此對出口補貼之類的做法采取的是一種排斥和反對的態(tài)度。根據WTO《補貼與反補貼協定》的規(guī)定，一國政府僅僅可以對研究開發(fā)和對落后地區(qū)、環(huán)保等進行補貼，而在其他方面的補貼都是不允許或被禁止的。其中出口補貼是明文禁止的，屬于“禁止使用的補貼”，即是任何成員方都不得使用或維持的補貼方式，否則如果被其他成員發(fā)現或有理由相信其正在實施或維持這種補貼，則可以采取反補貼措施或救濟方法；同時對出口補貼也進行了定義，即指在法律上或事實上僅向出口行為使用的補貼，并列舉了出口補貼的12種形式，其中就包括了出口信貸的利率優(yōu)惠，規(guī)定如果出口信貸利率低于其成本則構成了出口補貼。介于允許的補貼和被禁止的補貼之間的是可申訴的補貼，這種補貼雖可被成員國所采用，但其他成員國可以采取反補貼措施或救濟方法，因為這種補貼行為也會刺激受補貼方某種產業(yè)或產品的發(fā)展，而直接或間接阻礙其他成員產品的生產或出口，導致不公平競爭行為的產生。

因此政府在出口補貼問題上必須十分策略，否則會出現貿易摩擦。根據上述的規(guī)定，如果對某個行業(yè)整體，而不是在出口階段上進行補貼是WTO所允許的，同樣對高新技術和產品的研究開發(fā)進行補貼也是可以的，這就為采用貼息手段間接支持出口提供了可能。2.OECD關于出口信貸的有關規(guī)定。不僅WTO對出口信貸有明確規(guī)定，經合組織OECD也為協調內部爭端達成了關于出口信貸的“君子協定”。由于發(fā)達國家為支持本國出口，大量的使用出口信貸這一手段，競相提供優(yōu)惠的貸款，導致相關國家的財政難于承受負擔，最后大家被迫坐在一起就有關的出口信貸條件進行了協調，達成了所謂的“君子協定”，其主要目的就是規(guī)范并約束各國在出口信貸方面的操作，它規(guī)定的出口信貸的主要條件包括：

A、貸款最長期限：一般不超過10年；

B、貸款最高比例：一般不高于85%，這樣就要求現匯或預付款比例不低于15%；

C、風險加息率；

D、貸款最低利率：官方支持的出口信貸（包括直接貸款、再融資和利率支持）的最低利率必須以商業(yè)參考利率CIRR為基礎。

它之所以被稱為“君子協定”，是因為它并不具有法律效力，全靠各成員方自覺遵守。應該說“君子協定”的誕生，規(guī)范了各國政府的出口信貸政策，使出口信貸有了統(tǒng)一的標準，并增加了透明度，抑制了各國政府為鼓勵出口竟相提供優(yōu)惠貸款的行為，為國際貿易創(chuàng)造了一個公平的競爭環(huán)境。但由于發(fā)達國家的出口信貸主要是買方信貸，而直接貸款給本國企業(yè)較少，這方面多是由商業(yè)銀行提供商業(yè)貸款，而出口信貸機構提供擔保，采用貸款擔保的方式，因此“君子協定”對出口賣方信貸沒有做相應規(guī)定，不過卻給出口賣方信貸提供了較好的借鑒，即可以通過設定一個參考的利率，來衡量出口補貼的程度。

（二）我國出口貼息政策的現狀

目前我國出口貼息主要體現在出口信貸上，而這項業(yè)務由進出口銀行作為官方出口信貸機構來承擔，并以人民幣出口賣方信貸為主，以接受國家財政的利差補貼為主要特征，較商業(yè)貸款有較大的利率優(yōu)惠，因此其補貼特征比較明顯，容易授人于柄。加入WTO后，我國承諾要遵守其規(guī)則，并在有關的文件上對政策性銀行，包括進出口銀行的信貸業(yè)務做了相應的說明，即政策性銀行貸款不接受國家的財政補貼，貸款基本上按商業(yè)貸款利率，而進出口銀行的業(yè)務主要是以出口信貸擔保為主，少部分采用直接貸款。目前對此種說法還沒有見到任何權威的解釋，但我們的出口信貸有較大的補貼成分以及業(yè)務方式有較濃的中國特色卻是不爭的事實，這說明我國以出口信貸為主的出口貼息政策在入世后面臨著較大的調整壓力。

二、出口貼息的產業(yè)政策依據

一國政府實行出口補貼政策，就是將國家的財政資金，即納稅人的錢補貼給出口企業(yè)，而最終受益的很可能僅僅是國外的消費者，這就涉及到了國家的福利損失問題，因此必須理清什么樣的產品可以給予扶持，才能將有限的資金投放在最需要的地方。該問題的實質已突破了貿易政策范疇，更關系到了國家的產業(yè)政策，過去我們常將產業(yè)政策和貿易政策完全割裂開來，貿易政策獨立于產業(yè)政策，很難發(fā)揮出應有的功效，在經濟全球化的背景下，國際問題國內化、國內問題國際化的趨勢越來越明顯，一國的貿易政策和產業(yè)政策更加密切相關，因此現在來討論這個問題就顯得更為迫切。

如果單純地來談論出口補貼問題，僅僅為了出口而給予補貼，那對出口的補貼很可能不僅不能真正起到刺激出口的目的，還會導致國家福利受到損失，其實質不過是把本國納稅人的錢捐給了進口國的消費者，而在后果上還可能引起法律上的糾紛和貿易上的摩擦，福利經濟學理論的追隨者們很反對進行這樣的補貼，更有學者認為，在一些條件下為維護國民的福利，對某些產業(yè)的產品出口不僅不應補貼，反而應加征出口稅。

而以克魯格曼為代表的倡導“戰(zhàn)略性貿易產業(yè)政策”的西方學者認為，政府實行補貼政策，應選擇符合下列條件的產業(yè)，才能符合國家整體利益：

1.該產品出口所獲得的額外收益必須超過補貼的總成本，出口增加帶來的收益抵消了補貼成本后，才能增加國民的福利，達到補貼的目標。但不是每個產業(yè)都具備這樣的條件，因此企業(yè)要想進入出口補貼范圍，必須越過一定的門檻，即由政府設立的進入壁壘，否則成了為出口而出口，造成一定的政策錯位。

2.出口補貼不能對國內消費者造成大的不利影響。由于出口補貼只針對了部分的行業(yè)，受補貼行業(yè)的出口增加會導致該行業(yè)的利潤率增加，促使生產要素向該行業(yè)的流動，并引起該行業(yè)勞動力要素價格的變化，引起社會財富的分配格局的改變。

第7篇：出口信貸范文

    保稅制度(Bonded System)

    布魯塞爾估價定義(Brussels Definition of Value BDV)

    差別關稅(Differential Duties)

    差價關稅(Variable Import Levies)

    產品對產品減稅方式(Product by Product Reduction of Tariff)

    超保護貿易政策(Policy of Super-protection)

    成本(Cost)

    出廠價格(Cost Price)

    初級產品(Primary Commodity)

    初級產品的價格(The Price of Primang Products)

    出口補貼(Export Subsidies)

    出口動物產品檢疫(Quarantine of Export Animal products)

    出口管制(Export Contral)

    出口稅(Export Duty)

    出口退稅(Export Rebates)

    出口信貸(Export Finance)

    出口限制(Export Restriction)

    出口信貸國家擔保制(Export credit Guarantee)

    出口許可證(Export Licence)

    儲備貨幣(Reserve Carreacy)

    處于發(fā)展初級階段(In the Early Etages of Development)

    處理剩余產品的指導原則(The Guiding Principle of Clealing With the Surplus Agricultural Products)

    船舶(Vessel)

第8篇：出口信貸范文

可口可樂開年的動作還真不少，把用了7年時間的品牌slogan “Open Happiness ”（中文譯“暢爽開懷”），替換成了“Taste the Feeling” （中文譯“團圓，就該這個味兒”）。而在跨界方面，可口可樂又迎來與溫哥華的包袋品牌Herschel Supply Co. 玩起了聯名。在這之前它也曾嘗試了一下皮草風，聯名出了幾款酷酷的“土豪”時裝，這一次則是和品質可靠、設計簡潔的Herschel Supply Co.一起宣傳環(huán)保理念。

李宗盛出演的蘋果春節(jié)廣告

蘋果公司如今對中國市場愈發(fā)重視，在中國境內的Apple Store零售店不僅越來越多，其品牌宣傳到產品推廣也越來越本土化。春節(jié)將至，蘋果推出一支中國味道濃郁的農歷新年廣告《送你一首過年歌》。短片由香港著名導演關錦鵬執(zhí)導，臺灣著名音樂人李宗盛及其徒弟李劍青、白安出演。當然，一同出鏡的還有蘋果公司旗下產品iPad Pro，和新春定制版Apple Watch Sport，以及音樂創(chuàng)作應用Music Memo（音樂備忘錄）。

泰國最新催淚廣告，怕狗的她卻成為了一名獸醫(yī)

創(chuàng)意無限的泰國廣告，總讓人看了又驚喜又感動。目前一部由泰國泰京銀行（Krung Thai Bank）最新推出的廣告短片引起關注，根據一位領到銀行獎學金學生的真人實事改編。

講述了一個女孩在高中時期從非常懼怕狗狗，到后來照顧失去主人的狗，最后在動物醫(yī)院前抱著過世愛犬的遺體痛哭，長大后她為了幫助受傷的狗狗成為獸醫(yī)，短短5分鐘的廣告?zhèn)鬟_「生命創(chuàng)造夢想，夢想創(chuàng)造人生的理念，許多人看完感到鼻酸。

OPPO在印度出街唯美廣告

進軍了印度市場的OPPO依舊延續(xù)了其“青春愛情”的劇情主線，找來了在寶萊塢頗具影響力的兩位男女主角，主打這款手機的360度翻轉攝像頭的賣點，雖說浪漫的愛情故事很有狗血的槽點，但對于這款手機輻射的受眾來說，大家都還是挺愛這樣的短片愛情故事。

男主角偷拍了很多張女主之后無意間同時看到了一張照片，因為這張共同的兒時合影找回了當年的青梅竹馬，用這樣的方式不斷強調了OPPO此款手機的照相功能。

健身廣告拍成了時尚大片，so sexy ！

一家有著“健身房中的愛馬仕”之稱的美國頂級的健身房品牌Equinox 聯合W + K紐約辦公室推出了一組宣傳海報，由攝影師Steven Klein拍攝。從顏色和風格來看整組海報都顯得異常大膽，區(qū)別以往單純炫身材、炫腹肌等的形式，Equinox 更多的融入了時尚的元素，不仔細看妥妥的時尚大片即視感。“Commit To Something”是這組海報的slogan，每支平面都選用不同的社會主題，像超模Lydia Hearst出演一位在公開場合哺乳的母親、呼應了支持母乳媽媽公開哺乳的社會話題、Alan Jouban扮演一位不在意世俗眼光的男性拉拉隊長，Bianca Van Damme扮演的一個激烈的維權人士形象……Equinox表示，希望通過這組平面?zhèn)鬟_的是從健身層面更深入到現代的一些社會問題上。

日本炒雞正經雜志的不正經設計

第9篇：出口信貸范文

[關鍵詞]國際貿易；融資；風險

一　我國國際貿易融資風險現狀分析

近年來，中國進出口貿易額呈現快速增長的趨勢，據中國海關初步統(tǒng)計，2010年1月至11月，中國外貿進出口總值26772.77億美元，同比增長36.3％。其中，出口增長33.0％，進口增長40.3％。面對這種貿易發(fā)展形勢，如何加強對進出口企業(yè)的貿易融資，是各銀行拓展海外業(yè)務的重點。

目前我國商業(yè)銀行融資業(yè)務操作管理較粗放，還沒有完全建立各種融資業(yè)務的嚴格標準和規(guī)范的業(yè)務操作流程。開展的國際融資業(yè)務以減免保證金開證、出口打包放款、進出口押匯等基本形式為主，而像國際保理和福費廷等較復雜的業(yè)務所占比重較小。國際貿易融資業(yè)務量與市場提供的空間相比很不協調。

從國內方面看：

(一)我國商業(yè)銀行對貿易融資業(yè)務的重要性以及可能帶來的風險認識不夠。

目前我國商業(yè)銀行主要開展以存貸款等國內業(yè)務為主，而相對于國際貿易融資業(yè)務地開展的就少了很多。雖然這幾年商業(yè)銀行也開始重視國際貿易融資業(yè)務，但這與我國經濟國際化進程相比，有不小差距。再則，我國商業(yè)銀行對國際貿易融資的風險認識普遍過于極端，主要表現在兩個方面：一是錯誤地認為國際貿易融資不需實際動用資金，只需出借單據或開出信用證就可以從客戶賺取手續(xù)費和融資利息，是零風險業(yè)務；二是當出現問題后，又認為國際貿易融資風險很大，采取的措施又導致國際貿易融資授信比一般貸款難，審批時間長，制約了該業(yè)務的發(fā)展。

(二)我國各銀行融資業(yè)務無序競爭進一步導致了風險的加大。

隨著我國進出口貿易的發(fā)展，各銀行紛紛開展國際貿易融資業(yè)務，競爭日趨激烈，為爭取更大的市場份額，競相以優(yōu)惠的條件吸引客戶，對企業(yè)客戶的資信審查和要求也越來越低，放松了對貿易融資風險的控制，加劇了銀行貿易融資業(yè)務的風險。

(三)我國缺乏高素質國際貿易融資業(yè)務人才。

我國開展國際貿易融資業(yè)務時間相對國外時間要短，充分熟悉全部流程的業(yè)務人員有限，相關從業(yè)人員只熟悉國際結算而缺乏財務核算和信貸管理等方面的業(yè)務知識，無法從企業(yè)財務資料和經營作風準確判斷和掌握客戶資信，對國際貿易融資的全過程的每一個環(huán)節(jié)沒有充分的把握，降低了國際業(yè)務的產品功能和市場效果，對其風險也就缺乏了強有力的控制力度。

(四)我國國際貿易融資業(yè)務的法律環(huán)境還不完善。

國際貿易融資業(yè)務涉及國際金融票據、貨權、貨物的質押、抵押、擔保、信托等行為，要求法律上對各種行為的權利與責任有具體的法律界定，但是我國的金融立法明顯滯后于業(yè)務的發(fā)展。有些國際貿易融資常用的術語和做法在我國的法律上還沒有相應的規(guī)范。

(五)我國銀行內部缺乏有效的風險防范體系。

目前我國銀行在外匯業(yè)務的處理程序方面較為落后，不同的分支行之間、不同的部門之間業(yè)務互相獨立運行，缺少網絡資源共享，缺乏統(tǒng)一協調的管理，以至無法達到共享資源、監(jiān)控風險、相互制約的目的。

從國際方面看：

首先、現在信用風險仍是國際貿易融資業(yè)務面臨的首要風險。某些國外客戶的欺騙行為會給我國銀行帶來風險。其次，現在國際市場行情千變萬化，在我國出口的商品價格大幅下跌，季節(jié)性因素變化，出現廉價優(yōu)質的替代品，商品過時滯銷，或由于消費習慣的改變等市場條件發(fā)生變化時，國外的融資客戶就會出現拖延甚至不贖單，對單據百般挑剔，要求降價或者找各種理由拒絕付款。

二　我國國際貿易融資風險成因分析

銀行方面的問題：

(一)銀行對融資申請人的了解不夠全面深入和過于追求市場份額。

在目前越來越多的企業(yè)取得進出口經營資格、從事進出口貿易的情況下，對銀行的貿易融資風險審查提出了更高的要求。目前銀行相對重視企業(yè)財務因素審查，而對企業(yè)銷售前景、管理水平、市場潛力等非財務因素的審查則不夠重視，這就可能導致因銀行不全面深入地了解企業(yè)而造成融資風險。再則，由于銀行間競爭激烈，各銀行紛紛倉促對外承攬業(yè)務，對部分自有資金乏、生產技術水平不高、經營效益低下、資金周轉困難的企業(yè)風險認識不足，沒有通過各種渠道及時把握其資信狀況和企業(yè)運營趨勢，埋下風險隱患。

(二)銀行自身技術手段落后，內部管理不力，違規(guī)操作的問題。

國際貿易融資業(yè)務的技術性較強，需要有相應科學完善的內部組織體系運行系統(tǒng)加以支持，這就促使銀行對內部營運機制進行不斷地改善和調整，使整個業(yè)務在相互銜接、相互制衡的情況下高效運轉，而目前在一些環(huán)節(jié)上還存在不足，很多操作需要人工完成，容易發(fā)生操作失誤。

(三)國際貿易融資業(yè)務人員的素質和水平普遍不高。

當今世界，無論是銀行還是企業(yè)間的競爭，歸根結底是人才的競爭。我國銀行在國際貿易融資業(yè)務方面的人才缺乏，有限的人才資源也集中在管理層，各家銀行從事貿易融資業(yè)務的人員，對貿易融資業(yè)務的產品特點、外貿、外匯等相關知識不夠了解，對相關法律法規(guī)理解不夠透徹，無法從企業(yè)財務資料和經營作風準確判斷和掌握客戶資信，對國際貿易融資的全過程的每一個環(huán)節(jié)沒有充分的把握，降低了國際業(yè)務的產品功能和市場效果，大大增加了國際貿易融資風險。

企業(yè)方面的問題：

(一)進出口企業(yè)對國際貿易融資風險缺少有效的防范措施。

國際貿易融資的特點決定了它的風險大，涉及的風險種類多，但盡管如此，它們是可以預測、能防范的。然而在實踐中，那些有效的防范風險的措施并沒有得到具體應用。

大多數進出口企業(yè)還沿用多年來形成的傳統(tǒng)交易方式，對出口風險的認識還停留在控制非信用證業(yè)務的層次上。就國家風險來說，在我國還沒有運用科學的分析方法對國家風險進行評估、預測，多數情況是通過主觀判斷。改革開放以來，進出口企業(yè)逐步建立了自主經營、自負盈虧的機制，處于自身經濟利益的需要以及經歷的沉痛教訓，一些企業(yè)在建立出口風險機制、利用外部的出口信用風險保障措施方面，進行了積極的嘗試，收到了一定的成效。然而，大多數進出口企業(yè)仍然缺乏風險意識，沒有很好地利用出口信用保險。

(二)進出口企業(yè)缺乏復合型的高素質業(yè)務人員。

雖然我國的進出口企業(yè)，特別是國有進出口企業(yè)在國際貿

易實踐中不斷探索，已經積累了不少經驗，但是必須看到，我國的外貿水平和人員素質，距發(fā)達國家還存在相當的差距。當代國際貿易迅猛發(fā)展，國際貿易方式也已從過去的單一的商品貿易發(fā)展到技術貿易、服務貿易三者并存的局面。貿易融資方式千變萬化，日新月異，已從簡單、傳統(tǒng)的結算與融資的結合，發(fā)展到多種融資手段的復雜結合。面對這些變化，我們的外貿人員的知識更新明顯滯后于形勢。特別是對于初入外貿領域的企業(yè)，對復雜的國際貿易風險缺乏應有的估計，對一些國際貿易術語缺乏起碼的知識，為了拿到訂單，輕率地接受了國外進口商的建議使用DEQ術語，卻不了解自己承擔了多大的潛在風險，更不會利用銀行的貿易融資來避免風險。且對國際貿易融資，如何靈活運用融資手段吸引進口商，從而做成交易，更是知之甚少。因此，常常被對方牽著鼻子走，甚至陷入其設下的圈套。

政府方面的問題：

(一)政府沒有對國際貿易融資創(chuàng)造完善的法律環(huán)境。

國際貿易結算及融資涉及不同國家之間債權債務的清償與支付，當貿易對象國出現政局不穩(wěn)、戰(zhàn)爭、戰(zhàn)亂、外匯管制及制裁等因素，都可能使國際貿易合同難以履行，從而使銀行的貿易融資蒙受風險。此外在我國，一些專門的法律有缺失的問題。國際貿易融資業(yè)務涉及國際金融票據、貨權、貨物的質押、抵押、擔保、信托等行為，要求法律上對各種行為的權利與責任有具體的法律界定，但是我國的金融立法明顯滯后于業(yè)務的發(fā)展。有些國際貿易融資常用的術語和做法在我國的法律上還沒有相應的規(guī)范，例如，押匯業(yè)務中銀行對單據與貨物的權利如何，銀行與客戶之間的債務關系如何，進口押匯業(yè)務中常用的信托收據是否有效，遠期信用證業(yè)務中銀行已經承兌的匯票是否可以由法院止付等。在這樣的法律環(huán)境下，國際貿易融資業(yè)務的風險大大增加。

(二)我國的進出口信貸體系不完善。

從目前情況看，中國進出口銀行及以其為基礎的出口信貸發(fā)展過程仍存在一些問題，嚴重制約著我國出口信貸體系的進一步完善。這些問題主要有：

第一，出口信貸多頭經營，分工不合理。

第二，缺乏業(yè)務創(chuàng)新。政府有關部門及出口信貸機構對發(fā)達國家業(yè)務及發(fā)展趨向沒有深入的研究，出口信貸業(yè)務只能用于支持資本貨物出口的舊觀念還沒有改變，使出口信貸支持外貿發(fā)展的作用沒能充分發(fā)揮。

第三，中國進出口銀行的定位缺乏立法保證。雖然從設立的初衷和目前情況看，進出口銀行發(fā)揮著我國官方出口信用機構的作用，但至今國家沒有立法確立中國進出口銀行的地位。

(三)出口信用保險發(fā)展中存在的問題。

我國大多數進出口企業(yè)仍然缺乏風險意識，沒有很好地利用出口信用保險，導致出口信用保險業(yè)務沒有大范圍開展起來，主要有以下原因：

第一，承保能力有限。出口信用保險作為政策性保險，需要有財政資金做后盾。出口信用保險業(yè)務還需要有一定的融資渠道，政府應通過貸款、貼現等方式向出口信用保險機構注入資金，保證其支付能力。

第二，承保條件有限。與其他發(fā)達國家相比，我國企業(yè)的出口和投資多集中在國外出口信用保險機構望而卻步的第三世界國家。