審計調查報告精選(九篇)
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第1篇：審計調查報告范文
專項審計調查報告應包括調查依據、實施的基本情況、被調查事項的基本情況及總體評價、調查發現的主要問題、原因分析以及建議。對于以上內容,應如何安排調查報告的結構和文字的表述方法,是撰寫專項審計報告的寫作技巧問題。所謂結構,就是報告的內容如何分段而構成一個整體的問題。具體包括如何開頭、如何結尾,如何羅列調查出的問題,審計的評價、原因分析、意見和建議如何體現等。結構安排得當,能使審計調查報告條理清楚。否則,就達不到預定的目的。結合實踐經驗,專項審計調查報告一般可作如下安排:
第一部分:主要敘述審計調查的概況。在寫明審計調查報告的標題、日期、受文機關后,就要闡明審計調查概況。寫明根據什么可簡單的交代調查的緣由、內容、目的等。
第二部分:主要寫審計調查過程和結果。它是審計調查報告的主要內容。寫好這部分,是審計調查報告是否有說服力的關鍵所在。
(一)要敘述被調查事項的基本情況及總體評價
基本情況主要說明與調查目標有關的被調查事項背景信息,總體評價主要是針對調查結果發表評價意見。評價要針對被調查單位財經工作和存在的問題,依據調查結論,進行評價,做到把握總體、客觀適當,充分體現整體性和宏觀性。為防止審計風險,盡量不要作出絕對肯定或絕對否定的評價。
(二)問題的集中、分類和分析
從諸多的調查材料中,尋找帶有共性的問題,將其相對集中在一起,按順序單列起來。反映問題做到主次分明、重點突出,切忌單個羅列、輕重不分、分類錯誤等現象。每類問題的表述原則上要先總體、后列舉,要首先反映問題總量、占總體比率、發展規模、程度和趨勢、影響面及其后果。要分析問題產生的主觀原因和客觀原因、歷史原因和現實原因,分析問題要切中要害,要從大量的財務數據和非財務資料中歸納出規律性從中發現客觀實質,真正找到問題產生的原因。
(三)解決問題的審計調查建議
要針對具體問題,從根治和控制的角度,提出改革體制、健全機制、完善法規等標本兼治的建議、促進整改和規范等解決實際問題的具體措施。如審計調查中發現某縣計生經費投入不到位問題,在寫建議時不能簡單寫出加大計生經費的投入。可以建議政府要建立健全計劃生育經費財政投入保障機制,對計生經費支出要分類管理,據實測定,進一步細化預算,這樣才能便于采納,達到加大計生經費投入工作的目的。
第三部分:結尾。主要寫清編寫審計調查報告的審計機關的名稱,并注明報告日期。
二、撰寫專項審計調查報告的步驟
(一)整理審計調查記錄,分類歸類
在審計調查工作結束之前,應對審計調查全過程進行認真的檢查和總結,做一番去粗取精,去蕪存菁的整理工作,舍棄無關緊要和可有可無的材料,選擇具有代表性的事實材料,針對審計實施方案檢查審計任務是否完備齊全。如果材料不足,應予補足;證據不充分,應進一步充實;數據未核實的,應抓緊核準;工作底稿不齊,應繼續補充,將審定后的材料,按照不同內容,進行分類,歸納。如分成哪些是擠占、挪用方面的,哪些是違規發放獎勵、補貼的,等等。
(二)擬訂提綱
專項審計調查與其它文章不同,需要靠大量的事實材料說話,在收集和選擇整理歸類的基礎上,可按照問題的主次,統籌安排,確定表現形式,編寫較為詳細的調查提綱。
(三)起草調查報告,修改定稿
通過資料的整理和提綱的擬訂,審計調查的基本內容已經具備,只有用文字組織說明,調查報告初稿也就自然形成。初稿形成后,要經過研究,認真加以修改,盡可能做到完整無缺。
三、撰寫專項審計調查報告應注意的幾個問題
寫好專項審計調查報告是審計程序的重要一環,是對審計調查事項的準確、客觀、高度概括和評價,是為領導提供宏觀決策的依據。撰寫時應注意以下問題:
(一)注意內容和形式的統一
內容決定形式,形式為內容服務。上述談到的形式,是一般的寫法,并非在任何情況下,均可生搬硬套。在審計實務中,會遇到各種各樣和意想不到的問題,這就需要采用適合表述各種不同需要的形式。
(二)語言要樸素、簡練、確切,結論要有證有據
審計調查報告是應用文,不要用華麗的辭藻和過多的形容詞進行修飾,更不能大發議論,進行邏輯推理。
第2篇：審計調查報告范文
目前，審計項目稽核制度在某些地方審計機關已經初步建立，有些審計機關雖沒有明確規定實行審計項目稽核制度，但在實際工作中已經做了部分審計稽核的工作，只是還沒形成系統性、常規性的工作規范。筆者認為審計機關建立審計項目稽核制度十分必要，因為它是審計質量管理的重要環節，在審計質量控制的基礎上再實行審計稽核，將使我們的審計質量管理制度更加完備，對我們進一步提高審計質量，促進審計工作科學發展大有裨益。
一、建立審計項目稽核制度的背景
審計質量是審計機關的生命，實行全面質量管理是提高審計質量，防范審計風險，發揮審計監督職能的重要舉措。當前，審計質量控制工作被提到了前所未有的高度，新修訂的《國家審計準則》（以下簡稱新準則）對從審計計劃的編制、現場審計實施到審計報告的編審各個環節的質量管理都進行了系統地規范，成為審計機關和審計人員執行審計業務、評價審計質量的基本尺度。新準則的另一個顯著特點是更加注重專業機構對審計項目質量的總體把關，即審計機關法制機構對審計報告以及相關審計事項進行審理。新準則將法制機構原來對審計結論文書的復核調整為審理機構對審計項目的審理。審理機構以審計實施方案為基礎，重點關注審計實施的過程及結果。從法制機構對相關文書的第三級“復核”，到對審計項目的“審理”，不僅是提法上的簡單變化，而是在審理內容、程序、職責等方面都更加完善。復核只是對審計組原有業務文書及相關證明材料的再復查，而審理要求法制機構對整個審計項目從總體上把關，不僅關注審計組提供資料的充分性、合法性，還要審查審計方案的實施情況，審計目標的實現程度，從而為審計質量做總體的把關。
二、審計項目稽核制度的構建
（一）審計稽核的組織機構
審計機關應該設立專門機構來執行審計稽核工作。審計稽核是對審計質量控制工作的“再監督”，審計稽核工作應該由獨立于實施審計項目的業務部門的人員來完成。因此，審計稽核部門應該由審計機關負責人、審計項目業務部門的分管領導、紀檢監察人員、法制機構負責人等人員構成。
（二）審計稽核的范圍
應該說，審計項目稽核是審計質量管理中的一個較高層次的工作環節，所以審計稽核的范圍并不是也沒必要涵蓋所有的審計項目，而是要對審計項目進行選擇，只有那些具有某種特殊性的項目才能列入審計稽核的范圍。選擇審計稽核的項目時，主要考慮以下因素：審計項目實施過程中出現了重大失誤的項目；項目規模龐大、內容復雜或帶有探索性的審計項目；將來可能成為審計方向或主要審計業務的項目；社會關注、風險較高的審計項目；審計結果公開后產生重大社會影響的審計項目等。還要考慮被審計單位對審計決定有異議，未按要求落實審計決定的項目；在審理復核及召開審計業務會議時被認為審計質量存在較多問題的審計項目；被舉報的有違反廉政規定和審計工作紀律的審計項目。
（三）審計稽核制度的內容
1、審計業務制度執行情況。通過對審計機關各項業務管理制度執行情況的檢查，評價審計質量各管理環節存在的問題及制度方面存在的漏洞，從而提升審計稽核質量及管理水平。如審計工作量的核定是否符合實際；審計計劃的制定是否圍繞政府工作中心和審計重點；審計目標是否到達了審計項目總體質量控制標準；審計進度與影響審計質量的關鍵環節是否得到了有效控制；審計項目現場總結制度是否得到有效實施；審計公告制度執行的程序是否合規，公告的內容是否符合實際；廉政紀律制度是否執行，是否存在不廉潔的行為以及群眾舉報線索。
2、審計項目的組織管理。一個審計項目的組織實施，需要審計組成員的共同努力才能很好的完成。特別是大型和行業審計項目的組織實施尤為重要，關系到審計項目質量和審計成功的關鍵。通過對審計項目組織管理的檢查，評價審計項目質量管理組織體系設置是否科學、高效，審計質量管理人員是否在關鍵環節和重點部位上盡職盡責，是否充分發揮了質量管理的作用。審計質量管理的方法是否得到合理的使用，實際效果是否到達預期的目標。
第3篇：審計調查報告范文
一、全市農村居民最低生活保障工作的基本情況
我市年4月出臺了《市農村居民最低生活保障試行辦法》、《市農村居民最低生活保障制度試點實施方案》。同年5、6兩月開始在全市12個縣（區）各選擇了一個鄉鎮進行農村低保制度試點。在對《試行辦法》重新修訂和完善后，于7月1日起，在全市按年人均純收入800元以下的保障標準全面實施農村低保制度。年1月，按照“民生工程”和省民政廳、省財政廳《關于做好提高農村居民最低生活保障標準工作的通知》精神，市民政局、財政局聯合下發了《關于做好提高農村居民最低生活保障標準工作的通知》,全市農村低保保障標準由800元/年/人提高到1200元/年/人。
經審計調查，截止年底，全市人口總數377.49萬人，其中農業人口總數275.69萬人，享受農村低保72883戶、187114人，全市低保人數占農業人口的比例為6.79%，農村低保平均標準800元/年/人，平均補差水平623.82元/年/人。通過對農村低保戶的入戶調查發現，大多數低保戶是屬于殘疾、智障家庭，還有部分家庭是因家庭成員中的1-2人長期有病而導致家庭貧困的，大多數家庭無勞動能力、無固定收入、無生活來源，生活狀況較差，急需政府相關部門采取多種方式和行之有效的方式保障。
年全市農村低保資金收支情況：年初,上年結余1705.51萬元，其中：市本級852.6萬元，縣區852.91萬元；年全年收入19118.92萬元，其中：上級補助收入15605萬元，本級配套3513.66萬元，利息收入0.26萬元；當年支出12666.26萬元；當年結余6452.66萬元。年末累計結余8158.17萬元，其中：市本級6997.6萬元，縣區1160.57萬元。
全市配套資金全部到位。全市上年可用財力35.1億元，農村低保資金應按本級上年可用財力1％配套3513.66萬元，市縣區財政當年預算實際安排3513.66萬元。
二、審計評價
審計調查結果顯示，我市農村居民最低生活保障工作經過積極有效的實施，取得了很好的成效，主要表現為以下幾個方面：一是農村居民最低生活保障政策，是深得民心的好政策。農村低保制度的實施，為促進新農村建設，保障困難群眾基本生活，維護農村社會穩定，構建和諧社會發揮了重要作用。二是全市低保資金全部按季度實行社會化發放，保證了困難群眾能及時領取低保金。三是市縣農村低保專項資金全部納入財政專戶管理，保證了專項資金專款專用。四是對低保對象實行的動態管理，保證了低保對象有出有進、補助水平有升有降。五是省市下達配套資金政策得到有效執行，市縣（區）財政均按規定及時足額配套了資金，保證了低保資金能夠及時足額撥付。
從審計調查的情況看，全市農村低保工作整體運行良好。低保對象的確定基本按照政策制度規定的程序辦理，農村低保戶每季度除了可以領取足額的低保金外，在特殊情況下還可以領到臨時補貼資金。縣（區）、鄉（鎮）、村三級對低保戶大病救助、子女上學、臨時救助等都進行了相應的特別照顧，保障了低保戶有衣穿、有飯吃、有學上等基本生活問題，體現了黨和國家惠民政策的陽光和溫暖。
三、審計調查中發現的問題及原因
（一）政策執行方面
1、執行低保政策不嚴格，部分低保對象沒有嚴格執行“按戶保障”，而按人保障問題比較普遍。在審計調查和低保檔案抽查中發現：有些縣區在實際操作中是將家庭人口中的殘疾、智障、患病人員、年老父母單獨確定為低保對象，享受低保待遇，從而導致一戶保一人或兩人現象比較普遍。全市家庭人口數與保障人口數不一致的戶數共有5721戶，低保戶家庭人口總數與享受低保人數的差異數共計14253人。
造成上述問題的主要原因：一是縣（區）、鄉（鎮）按人口比例將農村低保指標下達到村，村委會初步審核低保家庭戶數和人數，在不能超指標的情況下對個別低保家庭少保了人數；二是享受低保的“邊緣戶”較多，部分村組干部為平衡村里關系和維護村上穩定，對個別家庭條件相當者同時定為低保戶，但少報家庭人員，將“按戶保障”一部分變通為挑選戶中的“困難人”保障，造成了少保低保家庭人數；三是村組為了擴大低保政策覆蓋面對部分低保戶實行了“按人保障”；四是縣（區）、鄉（鎮）低保戶量大面廣，從事低保工作人員少，部分鄉（鎮）民政辦人員身兼數職，工作頭緒多，沒有時間和精力逐戶核實。
2、優親厚友，個別村組干部及親屬享受了低保。今年3月份，扶風縣財政和民政部門開始對低保戶進行年審復核，嚴格要求各村組對新確定的低保戶全部予以公示。在對城關鎮龍泉村低保戶名單公示后，有部分村民直接向新聞媒體和市民政局反映了該村個別村組干部及親屬享受低保的問題，縣民政局在收到市局低保處批轉信函后，于4月16日組織人員赴該村進行了入戶核查。經查毋公岐等4戶村干部及干部親屬家庭不符合享受低保的規定，于今年4月份取消了他們的低保待遇，并追回了年下半年領取的低保金1800元。千陽縣一些除特困戶以外的相對貧困戶是否符合低保標準由村組干部憑印象確定，容易形成人情保、關系保。延伸審計調查的6個村，普遍缺乏公示資料，會議記錄難以全面反映低保對象確定過程。
3、低保對象的確定沒有嚴格執行“以核實家庭人均純收入為前提來確定”的政策要求。調查發現：對低保對象的確定工作主要在村上，在村民收入普遍偏低的情況下，村委會主要依據申請者家庭生活狀況及家庭成員健康情況來確定低保對象，沒有嚴格仔細的核實每戶的家庭收入情況，另外，農村居民家庭收入的測算存在著一定的主觀性和隨意性。
農村居民的家庭收入很難核定的原因是：第一，收入難以貨幣化，農村居民收入中糧食等實物收入占比較大，價值轉化存在較大的隨意性；第二，收入不穩定，除農作物收成的季節性及受自然災害的影響較大等因素外，外出務工人員的增加，也增大了收入的不穩定性；第三，就業渠道和收入來源多元化，外出勞務、存款和財產等隱性收入難以核實。受這些客觀因素的制約，農村居民家庭收入的核查沒有科學、有效的方法，在確定低保對象時沒有嚴格按照低保標準認真核定核實，存在草率估算、憑印象填報現象。延伸審計低保戶檔案發現，有的鄉鎮低保戶檔案中無家庭收入計算及調查核實資料、多數低保戶檔案家庭收入核定計算粗略、檔案難以全面反映低保戶家庭狀況及收入具體情況。
4、動態管理滯后。區部分低保家庭人數已發生變化，但未及時進行變動、調整；岐山縣保障對象雖然在按季度發放農村低保金的時候進行動態調整，但不夠及時，個別戶家庭成員戶籍遷出后因村組未及時申報仍享受農村低保待遇；金臺區個別低保戶的家庭年人均收入明顯超過政策規定的標準，但由于村組鄉街及相關部門底子不清，審查不嚴，將其納入農村低保范圍。
（二）資金管理方面
1、農村低保資金管理不規范。縣管理不規范資金2485元。縣民政局在匯總農村低保資金過程中，核算不準確，出現錯誤造成多計多撥低保生活補助費1765元和少計少撥低保生活補助費720元的問題。
2、鳳縣財政低保資金專戶銀行未計利息。其原因：一是農村信用社對低保資金按規定計息管理運作的重要性認識不夠。二是財政、信用社各行其職，互相協調配合不夠緊密。
3、工作經費不到位，對低保工作造成一定影響。在農村低保基層工作中，表現為政策性強、量大面廣、任務十分繁重，尤其是縣（區）、鄉（鎮）、村組在農村低保的具體工作中，承擔著逐村逐戶調查以及審核、審批、發放、動態管理等一系列繁重工作，很多抽查、調查、摸底、填表等工作程序都需要工作經費來保障，低保工作經費缺乏，導致了一些具體工作不細、不實，對工作造成了一定的影響。市政府《市農村居民最低生活保障試行辦法》規定，需要縣（區）財政按本級配套資金的3%列支農村低保工作經費，保證基層農村低保工作正常開展。實際工作中經費缺口比較大。
（三）管理方面：
1、農村低保檔案資料不夠完善，管理不夠規范。區抽查的部分檔案存在審批表內容填寫不完整，簽字手續不全，相關證明性材料不齊的問題。鳳翔縣個別鄉鎮農村低保戶檔案資料未完全做到按戶歸檔。金臺區各鄉鎮街檔案資料管理形式不一，個別低保戶檔案資料信息不全，審批發放低保金程序不夠規范。縣在繼續享受低保政策的以前年度低保對象的《申請審批表》中，鎮政府和縣民政局均未加注復核審批意見。低保檔案未實行縣、鄉兩級管理，縣民政局未建立全縣農村低保對象基礎信息數據庫和完整的低保對象檔案。隴縣、太白縣、扶風縣也存在檔案不夠完善，歸類不及時，審批程序不規范等問題。
2、信息化程度低。目前未建立全市享受農村低保對象的基本信息數據庫，未能為低保人員的動態管理提供最基本的信息資源。
3、其他問題。岐山縣不同鄉鎮及村組的家庭經濟狀況相當的保障對象受救助程度不同。確定低保對象指標時，雖然考慮了當地經濟發展總體狀況，也考慮了經濟條件的制約，但由于是按當地農業人口數的一定比例確定的，因而形成家庭經濟狀況相當的保障對象在不同鄉鎮及村組享受救助金額不同的狀況。縣鄉鎮民政辦未建立農村低保資金發放備查帳簿，不便于管理、核算，不利于全面反映和掌握低保資金帳戶的收支結余情況。區農村低保政策宣傳不到位，缺乏必要的社會監督。調查中發現，部分低保戶雖然享受低保待遇，但并不了解低保政策，即使相關部門存在發放問題，低保戶也不知道。
四、審計建議
（一）加大監督檢查力度，確保農村低保政策落到實處。一是民政部門要不斷加強管理，加強對基層的業務指導和培訓，進一步規范業務程序；二是加大低保工作的監督檢查力度，增強責任意識，督促縣（區）、鄉（鎮）、村組對低保政策執行到位；三是要教育村組干部增強政策觀念，嚴格執行低保對象的申請、審批程序，加大公示力度；四是縣（區）、鄉（鎮）切實做好分類管理和動態管理，核清申請人的家庭收入，合理確定保障對象，進一步規范操作程序和審批程序，按要求完善農村低保檔案，及時調整家庭情況發生變化的低保戶保障金，做到應保盡保“按戶保障”，及時糾正在實際操作執行中與現行政策規定不一致的問題，使惠農政策執行不走樣；五是加大對農村低保政策的宣傳力度，充分利用廣播、電視、報刊等媒體，做好宣傳工作，保障社會公眾的知情權和參與權，方便群眾開展監督。
（二）進一步加強農村低保資金管理，充分發揮專項資金的使用效益。財政部門應加強與本管轄區內農村信用社的協調，按規定要求信用社及時足額結算利息，以保證低保資金專戶的正常運營，確保低保資金的完整性。同時對低保戶所持存折采取一定的監控措施，對長期未領取低保金的農戶要查清原因，適時調整；對那些家庭成員常年患病，但年人均收入超過政策規定標準卻仍享受低保的家庭，也應采取一定的措施，適時調整，使國家政策真正落實到需要救濟的家庭。
（三）增強低保對象生活信心和勞動技能，達到自身脫貧。要激勵低保對象積極發展主導產業，增加收入，對低保對象的產業發展，要輔之以物質、政策等多方面的扶持，通過農村低保政策的“輸血功能”促使低保對象逐漸增強“造血功能”。在給予低保戶物質救助的同時，給予低保對象人格上等同、精神上鼓勵，提供生活和精神雙重援助。同時發揮自身“造血”機能，對那些有勞動能力和自救能力的，可探索實行包幫制度，制定包扶計劃，扶持他們通過其自身的努力盡早脫貧致富。針對家庭有贍養老人能力的不履行法定贍養義務的情況，倡導各種幫扶措施等形式進行幫助；也可利用社會輿論力量和道德榜樣，建立團結和諧的農村家庭關系，形成社會救助的良好氛圍。
第4篇：審計調查報告范文
市發改委設計審查處作為全市唯一一家具有初步設計審查職能的部門，成立20多年來，按照國家基本建設程序的要求和相關法律法規的規定對我市各建設工程初步設計階段的設計和工程概算進行審查和管理。通過初步設計的審查，對工程的合理性、安全性和經濟性進行評估和優化，對工程建設的總概算進行核定，以保證我市在建設工程領域投資效益的最大化。目前，設審處已建立了由省、市內相關行業的知名學者、工程技術人員組成的專家庫，并且仍然在不斷地充實和完善中，為設計審查的科學性提供了強有力的保證。近三年來，我委共組織完成了政府投資項目初步設計審查221項。通過對這些政府投資項目初步設計進行審查，我們按照國家相關法律法規及技術規范要求，完善了工程設計，確保了工程使用安全。在組織專家進行評審的基礎上，合理調整和優化設計方案，使絕大多數項目建成后達到了使用要求，發揮了應有的效益。經過細致方案比選和概算審核，有效地控制了基本建設投資概算。2008年至2010年，項目申報總概算198.49億元，批準總概算174.05億元，核減費用合計24.45億元，項目核減率為12.3%。為國家節約了大量的資金。
然而、隨著我市經濟的不斷持續增長，市政府在民生保障、城市基礎設施、公共設施投資的項目也在逐漸增多，大量建設項目相繼動工建設，無論是在項目的數量還是規模上都較往年有了大幅度的提高。這就對初步設計審查工作提出了更高的要求，如何在項目數量大量增加，且大型工程日益增多，審查時間越發緊迫的情況下，既要能保證工程及時、順利的進行，又要能保證設計審查的質量，加強設計審查的管理，使投資的效益盡可能的最大化，無疑是我處所面臨和急需解決的新挑戰、新課題。
二、設計審查中存在和發現的問題
為了更好的加強我市設計審查工作的管理，保證審查質量，提高投資效益，我處在多年來的設計審查工作中，不斷總結，不斷思考，在此次的課題研究中，我處也全力尋找和歸納設計審查工作中所存在的共性問題，以求能夠對癥下藥，有針對性的尋找解決方法。
1、設計文件不完善，且部分項目設計質量低劣。工程設計是建設項目的龍頭，設計質量的優劣是直接影響建設項目的安全、使用和工程造價。近些年來，從項目單位所申報的設計文件及材料分析，比較突出的問題是許多項目設計文件不夠完善，設計較粗糙，概算不完整，材料依據不充分，設計文件達不到《建筑工程設計文件編制深度規定》要求。許多項目是由于設計市場競爭激烈、業主給予的設計時間有限的情況下匆忙設計，使設計質量低劣，留下安全隱患，設計未做經濟技術比較，方案缺乏優選。增加了審查工作的難度及工作量。此外，我市設計市場的管理尚有欠缺，部分業主為了節約設計費用，不考慮工程規模及設計難度，一味挑選設計費用低廉的非正規設計單位，甚至委托個人掛靠其他設計單位蓋章出具初步設計文件申報審查，嚴重影響了工程的設計質量及安全可靠性。
2、審查時限偏短，大型工程過于匆忙。初步設計審查職能屬于復雜審批事項，目前初步設計審查時限為10個工作日，由于勘察設計的專業性和技術性較強，同時也為了確保工程的可靠性、合理性，在審批過程中往往可能出現較多的不確定因素。尤其在審查大型工程時，設計較為復雜，專家意見通常會相對尖銳、問題較多，許多意見需要與業主溝通，工程概算需要對每一項仔細核對，而審查時限的不足無疑會影響到審查的細致性，不利于設計的優化和投資效益的提高。
3、事后的監管措施有所欠缺，部分審查意見需確認落實。初步設計審查作為技術性較強的審查事項，按照國家基本建設程序的要求對于建設工程尤其是財政投資的工程的合理性和經濟性進行評估、優化和控制。如何將審查意見落到實處，避免審查意見成為一紙空文，無疑是重中之重。目前，我市的初步設計審查工作多年來形成了較為科學規范的審查程序，注重在審查過程中對工程進行修改、優化和調整。由于審查時限較為緊張，我處通常著重對原則性及較為重大的專家意見進行嚴格把關，對于部分細節性意見則以書面形式包含在批復中，要求業主及設計單位在下一階段設計中予以整改。但由于目前尚缺乏施工圖階段的設計復核以及在工程實施階段對工程的監督和管理，部分專家意見的落實情況尚有待確認，需要進一步設法改善。
4、部分工程出現大規模超概的情況對于初步設計工程概算的核定是我處初步設計審查的重要內容之一，經批復的工程概算也是工程建設的重要依據，但是在工程建設的過程中或竣工后，相當一部分工程出現了大規模突破原批復概算的情況，對于投資的經濟性和合理性都造成了非常不利的影響。我處經過調研和總結，發現工程超概主要是由于以下原因所造成：其一是部分業主及設計單位的前期工作不夠細致，以及對工程的特殊情況考慮不夠周全，導致建設過程中發生設計變更或子項增加的情況，引起投資的增加；其二是由于各種客觀原因造成工期大量延長，導致出現管理成本增加以及建設材料漲價等情況；其三是擅自擴大建設規模，在未經批準的情況下增加建筑面積；其四是擅自提高建設標準，在二次裝修或是園林綠化等設計中以超過規定的標準進行建設，導致投資增加。
5、本身工作尚有缺陷，需不斷學習及改進。初步設計審查是具有相當專業性和嚴謹性的工作，我們自身的工作仍然存在著一些不足之處需要改善。首先，由于工作較忙，空余時間較少，我處的工作人員缺少學習和充電的時間，需要設法不斷提高自身的專業水平。其次是我處赴外地考察學習的機會較少，缺少學習外地設計審查的經驗教訓以及與外地同行交流學習的機會，需避免出現固步自封的情況。
三、解決問題的辦法和建議
如何完善我們的工作，解決我們在工作中遇到的種種問題，不斷加強我市設計審查的管理，盡可能使每一筆投資達到效益的最大化，無疑是我們這次課題研究的重點所在。
1、加強設計審查管理，要完善制度建設在設計審查工作中，我們既要嚴格按照現行的相關政策為業主提供服務，做到有理有據，又要不斷發現、不斷完善各項制度，這樣才既能夠更好的服務業主，又盡可能的減少部分業主及設計單位打球，鉆政策漏洞的可能性。對于設計單位而言，我們應考慮并建立一套相對完善的準入制度，對設計單位的資質、實力以及人員的正規性等方面制定相關的要求。尤其是對于財政投資的項目而言，應規定需達到相應要求的設計單位才能夠承接該業務，盡可能的避免業主不了解設計市場的情況，過于偏重考慮設計費用的低廉而委托不具備相應設計實力甚至是掛靠性質的設計單位進行設計，既不利于工程的安全可靠性，又不利于投資的合理性及效益的最大化。誠然，在我市的設計市場上除了我們較為了解的本地設計單位之外，還有大量的外地設計單位，對于這些水平參差不齊的外地設計單位如何進行評估，才既能保證業主的自由選擇性，又能保證設計單位的水準，尚存在著不小的難度。但這無疑是我們必須進行思考和設法解決的問題。這樣才既能保證設計審查工作的嚴謹性，又能不斷加強各設計單位對自身設計水平的重視，也是對經我處審查的每一項工程的負責。對于業主單位而言，我們應該以嚴格的制度來規定業主及設計單位依據批復的投資進行限額設計。嚴格遵守《市政府投資建設項目組織管理試行辦法》，對概算的調整進行更嚴格的把關，確立概算批復的嚴肅性，對于因擅自提高建設標準、擴大建設規模等因素而造成的突破原概算的情況，不予批復。如確有特殊情況或特殊需要的，應事先完成相關的變更及報批手續，對違反相關政策的項目則不予批準。只有通過更加嚴格的制度，才能使業主及設計單位真正認識到財政投資的嚴肅性和限額設計的重要性，也才能使業主單位的前期工作更加細致，對工期的估計更為合理，后期的建設也更加嚴謹，杜絕部分業主的隨意心理和僥幸心理，真正使每一筆投資達到效益的最大化。
第5篇：審計調查報告范文
【關鍵詞】口腔診療；消毒隔離；存在問題機構；重點監管方向
1.對象與方法
1.1對象：所有在“醫療機構執業許可證”診療科目中設置口腔專業的大東區區屬醫療機構。
1.2方法：2015年4月至10月，對調查對象消毒隔離管理情況進行專項調查。
2015年4月，參照《口腔診療操作技術規范》和《消毒管理辦法》，自制調查表。調查內容包括口腔診所消毒間布局是否合理、診療器械清洗消毒滅菌設施和制度是否落實、消毒滅菌監測是否實施、牙椅水路系統消毒是否開展等，具體內容見表1；自5月份開始進行調查，采取實地檢查與現場問答式調查相結合的方式，調查后記錄調查結果，并進行匯總、比較、分析。
2.結果
2.1調查戶數及調查內容合格率匯總情況見表2，各類機構所占比例見表3。
2.2調查結果分析
2.2.1公立醫療機構比例為2.7%，民營機構比例為97.3%，其中民營個體診所比例最大，為78.4%，間接說明患者到民營個體診所就診的比例最高。
2.2.2公立醫療機構只有一項、專科門診部有兩項合格率未達到100%外，其余各項均為100%；而民營醫院、綜合門診部及個體診所只有個別項目合格率為100%外，多數項目合格率都明顯低于公立醫療機構和專科門診部，如個體診所消毒間合格率為15.5%，口腔器械進行酶洗合格率為36.2%。
2.2.3我區公立醫療機構和專科門診部的口腔診療場所布局基本符合要求，按照要求設置了口腔清洗消毒間，清洗消毒滅菌設施較為齊全，普遍使用了酶洗和高壓蒸汽滅菌、手機頭塑封包裝，實施了滅菌化學監測制度。但個體診所、民營醫院和綜合門診部口腔診療消毒管理還存在一些問題，如口腔診療場所功能間布局不夠合理，口腔器械酶洗普遍使用率不高，滅菌化學監測制度未能有效開展，牙椅水路系統消毒設施不健全等。
3討論
隨著艾滋病、乙肝等對傳染病對人類健康的嚴重威脅，整個社會逐漸加大對細菌、病毒感染的關注程度，而口腔治療操作成為疾病重要傳播媒介（1）已經受到普遍關注，尤其民營口腔機構數量多，在消毒隔離管理方面相對薄弱，存在交叉感染安全隱患，不容忽視。
3.1由于口腔診療技術多樣，臨床侵入性操作多，診療器械結構復雜、使用頻繁，診療過程中容易被血液和口腔分泌物污染，攜帶多種血液傳播性疾病因子，如乙型肝炎病毒、丙型肝炎病毒、艾滋病病毒等（2）。如果口腔診療器械消毒滅菌不嚴格，極易造成交叉感染。
3.2口腔是一個開放的治療環境，同時又是多種細菌和病毒棲息的場所，在治療過程中，口腔內的唾液和切削碎屑、血液等可含有大量細菌和病毒，并隨著手機高速旋轉時產生的氣霧和飛沫極易飄散在空氣中。若不能有效通風和空氣消毒，極易造成病人和病人、病人和醫務人員之間的交叉感染。
3.3民營口腔機構管理者及從業人員素質參差不齊，對消毒隔離管理工作重視程度不夠， 雖然設立管理組織及制度，但都浮于表面，消毒隔離制度不能深入落實，缺乏規范化管理。
3.4民營口腔機構投入不足，條件簡陋，況且口腔器械精細且復雜，用量大，周轉快，價格昂貴，很難保證 進入人體組織或無菌器官的醫療用品一人一用一滅菌和接觸皮膚、粘膜的器械一人一用一消毒。
第6篇：審計調查報告范文
第二條本準則所稱專項審計調查，是指審計機關主要通過審計方法，對與國家財政收支有關或者本級人民政府交辦的特定事項，向有關地方、部門、單位進行的專門調查活動。
第三條各級審計機關應當按照確定的審計管轄范圍進行專項審計調查。上級審計機關對下級審計機關審計管轄范圍內的重大事項，可以直接進行專項審計調查。
第四條審計人員進行專項審計調查，必須遵守國家有關法律、法規和政策，客觀公正，實事求是，保守國家秘密和被調查單位的商業秘密。
第五條審計機關可以對下列事項進行專項審計調查：
（一）國家財經法律、法規、規章和政策的執行情況；
（二）行業經濟活動情況；
（三）有關資金的籌集、分配和使用情況；
（四）本級人民政府交辦、上級審計機關統一組織或者授權以及本級審計機關確定的其他事項。
第六條審計機關可以單獨確定項目，或者結合項目審計，進行專項審計調查。
第七條專項審計調查事項應當列入計劃管理。
第八條審計機關進行專項審計調查，應當成立專項審計調查組。
第九條審計機關進行專項審計調查，應當制定專項審計調查方案。
專項審計調查方案的主要內容應當包括調查的目標、范圍、內容、程序、時間、人員分工等。
第十條審計機關進行專項審計調查，應當在實施調查前，向被調查單位送達專項審計調查通知書（格式見附件）。
專項審計調查通知書的內容包括：
（一）被調查單位名稱；
（二）調查的依據、范圍、內容和時間；
（三）對被調查單位配合調查工作的具體要求；
（四）調查組組長及成員名單；
（五）審計機關公章及簽發日期。
審計機關結合項目審計開展專項審計調查的，可以只送達審計通知書，并在審計通知書中明確專項審計調查事宜。
第十一條專項審計調查組在進行調查過程中，主要通過審計方法取得被調查單位的有關材料。
審計人員向被調查單位之外的有關單位和個人調查時，應當出示審計人員的工作證件和專項審計調查通知書副本。
第十二條審計人員應當取得客觀、相關、充分和合法的證明材料，以證明所調查事項。
審計人員取得的有關重要事項的證明材料，應當有提供者的簽名或者蓋章。不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計人員應當注明原因。拒絕簽名或者蓋章不影響事實存在的，該證明材料仍然有效。
第十三條專項審計調查工作結束后，專項審計調查組應當及時向審計機關提出專項審計調查報告。
專項審計調查報告一般包括下列內容：
（一）調查的范圍、內容和起訖時間；
（二）被調查事項的基本情況；
（三）發現存在的問題及原因分析；
（四）調查結論和改進建議；
（五）其他需要反映的情況和問題。
第十四條審計機關結合項目審計實施專項審計調查的，應當將審計報告中反映的有關情況與調查結果一并匯總，形成專項審計調查報告。
第十五條專項審計調查報告報送審計機關前，可以征求被調查單位的意見。被調查單位應當自收到專項審計調查報告之日起十日內，提出書面意見，十日內沒有提出書面意見的，視同無異議。
第十六條本級人民政府交辦的專項審計調查項目，審計機關應當將調查結果報告本級人民政府和上一級審計機關。上級審計機關統一組織或者授權的專項審計調查項目，審計機關應當將調查結果報告統一組織或者授權的審計機關。審計機關自行安排的專項審計調查項目，可以根據調查事項的性質和調查的情況，將調查結果報告本級人民政府和上一級審計機關。
審計機關可以根據需要，確定是否告知被調查單位調查結果。
第十七條專項審計調查組在調查過程中，如果發現被調查單位有重大的違反國家財經法規行為，應當及時報告審計機關。審計機關認為有必要進行審計和處理、處罰的，應當按照法定的審計職權和程序進行。
第7篇：審計調查報告范文
關于北京***公司的盡職調查報告 致:***先生
北京市康德律師事務所 (以下簡稱本所)接受***先生的委托，根據中華人民共和國公司法中華人民共和國公司登記管理條例及其他有關法律法規的規定，就北京****房地產開發有限責任公司(以下簡稱****公司)資信調查事宜出具關于北京****房地產開發有限責任公司資信調查報告(以下簡稱本調查報告)。
重要聲明:
(一)本所律師依據中華人民共和國公司法 中華人民共和國律師法等現行有效之法律、行政法規及本調查報告出具日以前已經發生或存在的事實，基于對法律的理解和對有關事實的了解，并按照律師行業公認的業務標準、道德規范和勤勉盡責精神出具本調查報告。
(二)本所律師根據****公司提供的相關資料，已對****公司的主體資格進行了充分的核查驗證，并已對本所律師認為出具本調查報告所需的文件進行了審慎審閱。包括但不限于公司主體資格、公司的章程、公司的股東及股本結構、公司的財務和稅務、公司的訴訟與仲裁。本所律師保證在本調查報告中不存在虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏。
(三)****公司已向本所律師保證和承諾，其已提供本所律師為出具本調查報告所必需的、真實的、完整的復印材料;其所提供資料上的簽字/或印章均真實、有效;其所提供的副本材料或復印件與正本或原件完全一致;其所提供的資料文件均為真實、準確、完整，無虛假記載、誤導性陳述及重大遺漏。
(四)本所律師僅根據****公司提供的相關資料對其資信情況相關事項發表法律意見，并不涉及有關財務會計、審計、內部控制等非本所律師專業事項。
(五)本調查報告僅供***先生在本次之目的使用。未經本所及本所律師書面同意，***先生及其他任何法人、非法人組織或個人不得將本調查報告用作任何其他目的。
基于上述聲明，本所律師依據中華人民共和國公司法等法律、行政法規和規范性文件的規定，按照律師行業公認的業務標準、道德規范和勤勉盡責精神，對****公司提供的有關文件和事實進行了核查和驗證，以***先生特聘專項法律顧問身份，現出具法律意見如下:
第一節釋義、引言
一、釋義
在本調查報告中，除非另有說明，下列詞語具有如下特定含義:
公司章程北京****房地產開發有限責任公司章程
本所指北京市康德律師事務所;
本調查報告指關于北京****房地產開發有限責任公司資信調查報告。
二、引言
本所接受***先生的委托，作為其特聘專項法律顧問，對北京****房地產開發有限公司資信情況進行了核查與驗證，具體內容如下:
1、北京****房地產開發有限公司的主體資格;
2、北京****房地產開發有限公司的章程;
3、北京****房地產開發有限公司的股東;
4、北京****房地產開發有限公司的股本結構;
5、北京****房地產開發有限公司的財務、稅務;
6、北京****房地產開發有限公司的債權債務，訴訟、仲裁情況。
第二節正文
一、北京****房地產開發有限公司的主體資格
(一)北京****房地產開發有限公司經北京市工商行政管理局密云分局注冊，領有北京市工商行政管理局密云分局頒發的企業法人營業執照。
2、公司住所:北京市***工業開發區水源路***號;
3、法定代表人:***;
4、注冊資本:1000萬元人民幣;
5、實收資本:1000萬元人民幣;
6、公司類型:有限責任公司(自然人投資或控股);
7、經營范圍:一般經營項目:房地產開發、銷售;房地產信息咨詢(中介服務除外);家居裝飾設計;自有房屋的物業管理、接受委托從事物業管理;
(二)北京****房地產開發有限公司于2011年4月7日經過北京市工商行政管理局密云分局年度檢驗。
本所律師提示:****公司僅向本所提供了上述(四)中對核定的房地產開發資質為待定資質的批復文件，并未提供暫定資質證書或其他資質等級證書等有效證明其房地產開發資質的相關文件。
二、北京****房地產開發有限公司的章程
公司章程，是就公司組織及運行規范，對公司性質、宗旨、經營范圍、組織機構、議事規則、權利義務分配等內容進行記載的基本文件。是公司存在和活動的基本依據。
根據****公司向本所提供的北京****房地產開發有限責任公司章程顯示:北京****房地產開發有限責任公司于2001年10月15日制定了公司章程，章程內容對公司的名稱和住所、經營范圍、注冊資本、股東的姓名、出資立式、出資額、股東的權利義務、股東轉讓出資的條件、機構設置以及議事規則等作了詳細的約定，全體股東均在公司章程上簽名。
本所律師經審核認為:根據公司法相關規定，****公司成立時的公司章程對注冊資本、股東人數、出資方式、出資額、公司的機構設置及產生辦法、議事規則等內容均符合公司法以及相關法律法規的規定，亦合法有效。全體發起人股東均在公司章程上簽名之時，公司章程正式成立，且對全體股東產生具有法律拘束力之效力。
本所律師提示:本所律師僅對****公司提供的****公司成立之時公司章程的內容、形式的合法性作出判斷，并不對****公司成立之后公司章程內容是否發生過修改或變動作出任何評價或判斷。
三、北京****房地產開發有限公司的股東
四、北京****房地產開發有限公司的股本結構
(一)****公司設立時的注冊資本、實收資本
根據****公司向本所提供的企業法人營業執照公司章程內容顯示:北京****房地產開發有限責任公司注冊資本為1000萬元人民幣，實收資本為1000萬元人民幣。
(二)****公司設立時的股權設置、股本結構
經核查，****公司設立時的股權設置、股本結構如下:
股東姓名出資額(萬元)出資比例(%)
崔曉玲150、0015%
王衛軍200、0020%
許隨義250、0025%
宜敬東150、0015%
崔白玉250、0025%
本所律師認為:
****公司設立時的注冊資本和實收資本符合公司法等相關規定。
股權設置和股本結構由全體股東在****公司章程中作出了明確約定并在工商登記部門進行了備案登記，體現了全體股東的真實意思表示，產權界定清晰，合法有效。
本所律師提示:****公司未向本所提供設立時對股東出資相應的驗資報告等相關文件，本所律師僅對****公司提供的現有的相關資料作出上述相關問題的判斷，對****公司設立之后股本及股本結構是否發生變動不作任何評價或判斷。
五、北京****房地產開發有限公司的財務、稅務
(一)****公司未向本所提供銀行開戶許可證
(二)****公司未向本所提供財務會計報告審計報告以及其他財務報表
(三)****公司未向本所提供貸款卡
(四)****公司未向本所提供稅務登記證以及相關的稅務發票。
本所律師認為:****公司作為合法成立并有效存續的房地產開發有限公司，應當按照法律規定編制財務報告或相關納稅登記，應建立建全財務和稅務制度。由于****公司未向本所提供上述相關證件、資料，本所律師對****公司的財務、稅務狀況不作任何法律評價或判斷。
六、北京****房地產開發有限公司的債權債務，訴訟、仲裁情況
本所律師提示:本調查報告僅對****公司向本所提供的相關資料進行審驗核查后所作出的相應法律評價或判斷，對在本調查報告中列明而缺乏獨立證據支持的相關事項不作任何法律評價或判斷。
(一)****公司未向本所提供相關債權債務憑證，本所律師對****公司是否對外發生債權債務情況以及是否設定相關擔保(抵押、質押、保證等)不作任何法律評價或判斷。
(二)****公司未向本所提供訴訟、仲裁、行政處罰等相關文件，本所律師對****公司目前是否存在重大訴訟、仲裁及行政處罰等不作任何法律評價或判斷。
第三節結語
一、本調查報告基于相關法律、法規及北京****房地產開發有限責任公司提供的相關證明材料，通過核查、驗證，提出上述意見，供***先生參考。
二、本調查報告主要依據以下法律、法規:
(1)中華人民共和國公司法(1999)
(2)中華人民共和國公司法(2005)
(3)組織機構代碼管理辦法
(4)中華人民共和國公司登記管理條例
(5)房地產開發企業資質管理規定
(6)中華人民共和國稅收征收管理法
(7)中華人民共和國律師法
北京市康德律師事務所
第8篇：審計調查報告范文
消費者導向型食品企業績效審計可分為如下四個階段。
一、計劃階段
1.審前調查。內部審計人員首先對企業被審計年度的經營情況進行調查，摸清企業經濟性質、管理體制、財政財務隸屬關系、財務狀況、經營方向、高層管理人員異動、重大會計政策選用、內部控制制度等，重點關注管理層對食品安全問題的態度及風險防范機制的設立與運行。
2.經初步分析，出具審前調查報告。內部審計人員找出審前調查的信息中不符合經濟性、效率性、效果性、社會性、環境性的行為，出具審前調查報告，并確定審計重點、難點等重要審計事項。
3.組成內部績效審計小組。確定審計目標、審計重點和難點后，按照審計計劃所規定的時間和期限，由董事會牽頭組織，內部審計經理負責選擇合適數量的內部審計人員，組成績效審計小組，并且充分考慮內部審計獨立性、專業勝任能力和團隊協作能力。
4.制訂審計實施方案。對審計依據、目標、對象、內容及重點、績效審計方法、步驟和時間、審計人員分工、工作要求等內部績效審計項目實施方案進行擬定。
二、實施階段
1.內部控制制度測試。運用詢問、審閱資料或問卷調查，對被審計企業內部控制情況進行測試。
2.收集審計證據。由于企業績效審計需要的資料內容復雜詳細，因而常采用一定的證據收集方法減少取證工作量，例如適當抽取樣本量等。
3.審計評價。（1）收集財務指標與非財務指標。可結合平衡計分卡思想收集六大指標的信息：①財務指標，包括盈利能力、資產質量、債務風險、經營增長等四方面狀況；②消費者指標，包括市場份額、顧客滿意度、顧客參與度等三方面狀況；③內部流程指標，包括設計合理性、流程執行力、部門協調力、技術創新力等四方面狀況；④學習成長指標，包括員工滿意度、人才流失度、領導力發展、信息系統效率等四方面狀況；⑤食品安全成本指標，包括單位原材料成本質量、單位產品添加劑成本、單位產品質量檢測成本、質量管理成本等四方面狀況；⑥食品安全環境指標，包括品牌信譽及企業員工素質、法律法規健全度和執行力、銷質量管理控制水平、專業安全檢測技術等四方面狀況。同時審計人員還需收集同行業的平均數據以作基準分析。（2）消費者導向型食品企業績效審計評價指標體系的運用。利用網絡問卷調查及層次分析法，對于上述的六大指標23組數據進行權重分配，可以看到消費者導向型食品企業績效審計評價指標體系中食品安全指標的權重最大，并且顧客滿意度、質量管理成本、法律法規及健全度和執行度，以及銷質量管理控制水平這4個二級指標，是23個二級指標中權重最大的。（見表1、圖1及圖2），我們將收集到的信息分別乘以相應的權重，最后得到的分值就是審計報告的依據。
4.對審計工作的復核。復核包括審計程序、目標、證據、工作底稿等事項。
5.得出審計結論，提出審計建議。審計人員根據獲取的審計證據得出初步結論。如安全生產和食品安全風險控制不到位，需給予建議：（1）安全生產方面，為防范安全生產風險，公司需制定《安全手冊》，加大對員工安全理念、安全文化的培育，持續對設備進行檢修，排查安全隱患，確保安全生產。（2）食品安全方面，實施《食品安全法》，對食品生產要求更加嚴格，公司要貫徹安全理念，制定并實施產品質量考核方案或質量關鍵點管理規范等，確保食品安全。
三、報告階段
內部審計機構在績效審計報告中需體現審計結果、反映審計目標實現程度，包括前言段、基本情況、審計結果及評價、審計查出的問題、處理意見及責任界定和審計建議等。
第9篇：審計調查報告范文
關鍵詞：資金；專項；審計
中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）030-000-01
黨的十報告強調，要多謀民生之利，多解民生之憂，努力讓人民過上更好生活。近些年，各級政府也不斷加大民生資金的投入，廣大人民群眾對各級政府的民生資金的有效管理和使用越來越關注。為了促進各項惠民政策的落實，監督民生資金的有效管理和使用，各級政府審計部門，也開展了許多民生資金和民生項目的審計。春節“濟困送溫暖”資金專項審計調查是我區審計局一個民生資金審計的特色項目，已經連續開展了多年，取得了較好的審計效果，也產生了一定的社會影響。筆者結合近年來參加該項資金審計的實踐，簡單談一下對該項目的審計認識和建議。
一、春節“濟困送溫暖”資金專項審計的特點
（一）審計時間緊。
由于春節慰問一般都是各部門、街道春節前一周左右的時間開展各種慰問活動，所以一般都是春節假期結束后才能正式開展該類審計項目，由于該審計調查報告是要向社會公告的，大約一個月的時間就要出審計調查報告，所以除去發審計通知書，做審前調查，以及征求意見的時間，真正審計的有效時間非常短。
（二）審計涉及的對象廣，部門和單位多。
該項慰問是對困難黨員，市區特困職工家庭，有特殊困難的殘疾人，特困家庭（含病殘）品學兼優學生，特困單親母親等困難群體進行走訪慰問，涉及到區財政局、區民政局、區紅十字會、區慈善協會、區殘聯、區人社局、區總工會、區組織部、區婦聯、團區委以及各個街道等多個部門和單位，各個部門和單位具體的慰問形式和方式多樣，有的是現金慰問，有的是實物慰問，有的是現金加實物，有的是被慰問對象自己領取，有的是上門慰問等。因此審計的范圍和對象非常廣。
（三）審計風險比較大。
由于該項審計的時間很緊，被審計對象多，業務數據多，工作量很大，容易出現審計遺漏，因此，審計的風險比較大；而且人民群眾對審計的結果的關注度也比較高，維權意識也不斷提高，如果審計過程中出現重大失誤，容易使審計部門成為被行政訴訟的對象，也進一步加大了該項審計的風險。
二、春節“濟困送溫暖”資金專項審計的重點
（一）“濟困送溫暖”慰問活動的組織管理
審查政策覆蓋性保障慰問中區民政局保障管理對象和區人社局保障管理對象的情況；審查歸口選擇性重點慰問中區機關部門對口慰問和各街道自籌慰問等的組織管理。及時了解每年慰問政策的變化情況，關注各部門、街道和有關單位報送慰問名單的時間節點，檢查報送慰問計劃與實際慰問情況的差異并分析差異原因。
（一）“濟困送溫暖”慰問活動的資金籌集情況
審查政策覆蓋性保障慰問和歸口選擇性重點慰問資金的籌集情況。檢查市區兩級財政資金、區“慈善一日捐”專項資金、部門和街道自籌資金以及上級對口部門專項慰問金的籌集情況，重點檢查區財政局撥付慰問資金的數量、比例和時間以及區“慈善一日捐”專項資金的撥付情況。
（三）“困送溫暖”慰問活動資金的分配和使用情況
審查政策覆蓋性保障慰問和歸口選擇性重點慰問資金的分配和使用情況。檢查慰問資金是否單獨核算、專款專用，是否存在挪作他用的情況；檢查社區慰問對象的領取手續是否合規，是否存在虛報冒領等情況，通過數據比對分析重點檢查歸口選擇性重點慰問對象重復情況并分析重復原因是慰問制度規定造成的還是人為選擇造成的等。同時關注有無隨意擴大慰問對象降低慰問標準的情況。
（四）“濟困送溫暖”慰問活動受慰問對象的管理情況
審查社區慰問對象的檔案建立、備案核定、領取人員花名冊等是否合規，是否建立了長效的管理機制并及時更新有關資料。關注每年受慰問對象的變化情況，對受慰問人員變化大的社區，無論是增加還是減少都要重點關注，了解變化的原因，并通過電話抽查或者直接走訪相結合的方式開展延伸審計調查。
三、進一步開展春節“濟困送溫暖”資金專項審計調查工作的建議
（一）重點審計和全面審計相結合
由于審計人手和時間有限，不可能對涉及的所有部門和單位都面面俱到，因此要在做好審前調查的基礎上集中人手和時間先重點延伸審計幾個部門和街道，如果在延伸審計過程中發現問題并且可能是共性問題，那么，在延伸審計別的部門和街道時就重點關注此類，這樣可以使審計更有效率，不會無的放矢。
（二）開展春節“濟困送溫暖”資金績效審計
目前開展的該項審計調查僅僅局限于財政財務收支方面，提出的問題僅僅是就事論事，通過開展績效審計，可以更好的從宏觀層面揭示該項慰問資金的使用的問題，提高該項慰問資金的使用效益，為更好的開展春節慰問活動提供建議。
（三）進一步提高審計人員的業務素質
由于各個部門對不同的慰問對象都有不同的慰問政策，涉及的政策范圍非常廣，內容非常多，因此需要審計人員不僅需要熟練掌握財務知識，而且需要對各種政策非常熟悉，目前審計機關對財務知識熟悉的審計人員很多，而對各種政策都熟悉的審計人員很少，這一方面需要審計人員平時不斷加強各種政策的學習，自我提高，另一方面也需要加強對審計人員的培訓，通過外出培訓或者請外單位有經驗的審計人員或大學專家教授到單位進行業務指導，提高審計人員的綜合業務素質。
（四）進一步提高計算機的使用效率，加強對數據的分析比較
由于該項審計調查涉及大量的業務數據，很多業務數據并不能直接分析，如果靠人工來審計必然事倍功半，因此很多地方需要審計人員用計算機對業務數據進行轉換，再進行比對分析，以達到事半功倍的效果。
參考文獻：
[1]周先海.專項資金存在問題及其檢查方法[J]. 工業審計與會計，2014（06）.
