財(cái)政研究論文精選(九篇)

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第1篇：財(cái)政研究論文范文

關(guān)鍵詞:和諧社會(huì);公共財(cái)政;生態(tài)財(cái)政

一、構(gòu)建和諧社會(huì)對(duì)財(cái)政建設(shè)的要求

社會(huì)是一個(gè)十分復(fù)雜的系統(tǒng),由此也決定了和諧社會(huì)內(nèi)涵的復(fù)雜性和廣泛性。不同學(xué)者對(duì)和諧社會(huì)的理解也不盡一致。有的認(rèn)為,和諧社會(huì)最根本的特征是和諧的利益關(guān)系;有的認(rèn)為,構(gòu)建和諧社會(huì)就是建立一個(gè)與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相配套的社會(huì)利益均衡機(jī)制,從而形成全體人民各盡所能、各得其所而又和諧相處的社會(huì);還有的認(rèn)為,和諧社會(huì)是指“民主法制、公平正義、誠(chéng)信友愛(ài)、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處”的社會(huì)。以上觀點(diǎn)從不同的側(cè)面闡述了和諧社會(huì)的內(nèi)涵。綜上所述,和諧社會(huì)是指社會(huì)內(nèi)部本身以及社會(huì)與其自身相關(guān)的事物之間保持的一種協(xié)調(diào)狀態(tài)。社會(huì)主義和諧社會(huì)既強(qiáng)調(diào)人與人的和諧,人與社會(huì)的和諧,又要達(dá)到人與自然的和諧。

構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)是一個(gè)長(zhǎng)期的系統(tǒng)工程,需要社會(huì)各子系統(tǒng)之間良性運(yùn)行和協(xié)調(diào)發(fā)展,需要財(cái)稅、收入分配、社會(huì)保障制度等與之相配套。應(yīng)積極運(yùn)用財(cái)政政策使每個(gè)公民都能享受到經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)給其帶來(lái)的實(shí)惠,使其自身得到全面發(fā)展,從而增強(qiáng)社會(huì)認(rèn)同感,避免各種不和諧現(xiàn)象的發(fā)生。與構(gòu)建和諧社會(huì)相適應(yīng)的是和諧財(cái)政政策。所謂和諧財(cái)政政策,是指既能有效支撐和促進(jìn)社會(huì)主義和諧社會(huì)的構(gòu)建與發(fā)展,又能保證財(cái)政體系自身和諧循環(huán)的財(cái)政方針、準(zhǔn)則和措施的總稱。與以往的財(cái)政政策相比,和諧財(cái)政政策應(yīng)更加注重公共產(chǎn)品配置的公平,實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品均等化;更加注重財(cái)力分配的基本均衡,縮小地區(qū)間因經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同造成的財(cái)力差異;更加注重財(cái)政政策的公平公正,為各種市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體提供平等的財(cái)政條件。

二、財(cái)政政策對(duì)構(gòu)建和諧社會(huì)制約的主要表現(xiàn)

改革開(kāi)放以來(lái),我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)取得了舉世矚目的成就。但由于各項(xiàng)制度建設(shè)滯后,難免產(chǎn)生各種不和諧因素。諸如居民收入分配差距問(wèn)題;地區(qū)、城鄉(xiāng)差別問(wèn)題;生態(tài)環(huán)境持續(xù)惡化等。以上不和諧因素的產(chǎn)生固然是多種因素綜合作用的結(jié)果,但與財(cái)政政策不完善也有很大關(guān)系,突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.不同地區(qū)居民享受的公共產(chǎn)品和服務(wù)不均等從公平角度講,同一個(gè)國(guó)家居民應(yīng)該享受到大致相同的公共產(chǎn)品和服務(wù),不因居住地區(qū)不同而有較大差別。全國(guó)性公共產(chǎn)品由中央政府提供,各地不會(huì)有太大差異。地方性公共產(chǎn)品由各地方政府提供,在現(xiàn)行的財(cái)政政策框架下,地方性公共產(chǎn)品的多少與當(dāng)?shù)卣?cái)力有直接聯(lián)系,而政府財(cái)力又是與當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平密切相關(guān)的。不同省區(qū)之間,特別是東部地區(qū)與中西部地區(qū)之間,人均財(cái)力差距非常明顯。2003年人均財(cái)政支出,最大與最小的省份差達(dá)8.58倍;并且同一省區(qū)內(nèi)財(cái)力差距也較大,如廣東省珠江三角洲地區(qū)2004年人均可支配財(cái)力分別是東西兩翼和粵北等山區(qū)的7.7倍和6.6倍。財(cái)力差異造成各地方政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的能力不同,不同地區(qū)居民享受的公共產(chǎn)品和服務(wù)不均等。

2.“二元”財(cái)政結(jié)構(gòu)彰顯城鄉(xiāng)差別從構(gòu)建和諧社會(huì)的需要出發(fā),政府財(cái)政應(yīng)有助于縮小城鄉(xiāng)差別。相反,由于我國(guó)“二元”財(cái)政結(jié)構(gòu)的存在進(jìn)一步拉大了城鄉(xiāng)差別。一是政府對(duì)于同一種公共產(chǎn)品,在城鄉(xiāng)之間的提供方式不一樣。如在教育、道路等方面,城市居民基本上可低價(jià)甚至免費(fèi)使用,其成本主要由政府承擔(dān);而在農(nóng)村則主要是通過(guò)名目繁多的非稅方式由農(nóng)民自己承擔(dān),財(cái)政只給予少量或根本不給補(bǔ)貼。二是社會(huì)保障制度不完善,廣大農(nóng)村居民尚未納入社會(huì)保障的范圍。近年來(lái),我國(guó)政府逐步加強(qiáng)了社會(huì)保障制度建設(shè),擴(kuò)大了社保對(duì)象范圍,但農(nóng)村社會(huì)保障體系建設(shè)滯后。在占全國(guó)人口60%的農(nóng)村人口中,社會(huì)保障僅限于在小部分城鎮(zhèn)勞動(dòng)者中實(shí)施,使得城鄉(xiāng)社保覆蓋率之比高達(dá)22∶1。

3.居民收入分配差距持續(xù)拉大,財(cái)政調(diào)節(jié)乏力在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)政的一個(gè)重要職能是調(diào)節(jié)收入分配,避免貧富差距過(guò)大,維持相對(duì)公平。當(dāng)前,收入分配差距在不同地區(qū)、不同行業(yè)、不同單位,甚至同一單位不同崗位之間都呈現(xiàn)持續(xù)拉大的態(tài)勢(shì)。從整體上看,我國(guó)的基尼系數(shù)已經(jīng)接近0.5,早已超過(guò)0.4的國(guó)際警戒線標(biāo)準(zhǔn),如果不采取措施予以解決,很可能引發(fā)社會(huì)動(dòng)亂等不穩(wěn)定因素。現(xiàn)行財(cái)政調(diào)節(jié)功能存在明顯不足,主要體現(xiàn)在稅收調(diào)節(jié)作用未能充分發(fā)揮。一是不同收入階層稅負(fù)不均衡,從稅負(fù)公平角度而言,稅負(fù)應(yīng)與納稅能力相適應(yīng)。而我國(guó)事實(shí)上卻出現(xiàn)了中低收入者稅負(fù)相對(duì)過(guò)重,富人稅負(fù)輕的“逆向調(diào)節(jié)”現(xiàn)象。由于當(dāng)前個(gè)人所得稅起征點(diǎn)過(guò)低,稅率過(guò)高,又缺乏合理的減免和退稅制度,造成中低收入者稅負(fù)過(guò)重。據(jù)統(tǒng)計(jì),2004年我國(guó)個(gè)人所得稅收入的65%來(lái)源于工資、薪金所得,且中低收入者占了絕大多數(shù)。二是稅制體系不完善,財(cái)產(chǎn)稅相對(duì)缺失。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn),個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)作用的充分發(fā)揮必須要有與之相配套的財(cái)產(chǎn)稅。由于我國(guó)遺產(chǎn)稅、贈(zèng)予稅等稅種的缺失,使稅收難以發(fā)揮對(duì)高收入群體的“削峰”作用。

4.財(cái)政宏觀調(diào)控乏力,影響了人與自然的和諧相處

由于長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)采取粗放式經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式,導(dǎo)致自然資源大量消耗,環(huán)境質(zhì)量嚴(yán)重下降,生態(tài)環(huán)境遭到破壞,資源短缺、國(guó)土沙化、飲用水源的污染等因素對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展構(gòu)成很大制約。然而,財(cái)政宏觀調(diào)控在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、保護(hù)生態(tài)環(huán)境等方面作用發(fā)揮不夠,粗放式的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式?jīng)]有得到根本性轉(zhuǎn)變,在一定程度上影響了人與自然的和諧相處。

三、構(gòu)建和諧財(cái)政的設(shè)想

公共財(cái)政應(yīng)通過(guò)完善各種政策、制度,構(gòu)建“和諧財(cái)政”,為建設(shè)和諧社會(huì)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

1.完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度,為公共服務(wù)均等化奠定基礎(chǔ)

實(shí)現(xiàn)地區(qū)間公共服務(wù)均等化是構(gòu)建和諧社會(huì)的要求。公共服務(wù)均等化是指消除地方差異和主體差異,各地方政府能夠按照全國(guó)一般標(biāo)準(zhǔn)和居民的生存需求,提供基本的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)。應(yīng)建立公共服務(wù)均等化的保障機(jī)制,重點(diǎn)是完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。一是變基數(shù)法為因素法。按照因素法合理確定中央政府對(duì)地方政府的轉(zhuǎn)移支付額,將地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅負(fù)高低、城市化程度、人口、教育狀況等因素作為轉(zhuǎn)移支付的主要依據(jù),通過(guò)對(duì)各種因素綜合分析確定支付規(guī)模,提高轉(zhuǎn)移支付的科學(xué)合理程度;二是采取靈活多樣的轉(zhuǎn)移支付形式。要把一般性補(bǔ)助、平級(jí)補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、特別補(bǔ)助等形式有效結(jié)合;三是調(diào)整轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)。現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付很大一塊是通過(guò)稅收返還形式進(jìn)行的,經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)稅收返還所占份額最大,反而加劇了地區(qū)間財(cái)力不均衡。由于稅收返還的狀況短期內(nèi)難以改變,為抵消其不利影響,應(yīng)調(diào)整轉(zhuǎn)移支付的地區(qū)分配結(jié)構(gòu),重點(diǎn)向中西部貧窮地區(qū)傾斜。2.加大解決“三農(nóng)”問(wèn)題的財(cái)力支持力度,促進(jìn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展

針對(duì)目前我國(guó)城鄉(xiāng)之間差距過(guò)大的現(xiàn)實(shí),應(yīng)發(fā)揮財(cái)政政策導(dǎo)向作用,使財(cái)政收入分配適度向“三農(nóng)”傾斜,縮小城鄉(xiāng)差距,促進(jìn)城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展。一是財(cái)政投資重點(diǎn)由城市轉(zhuǎn)向農(nóng)村。新增財(cái)政支出和固定資產(chǎn)投資向“三農(nóng)”傾斜,逐步建立穩(wěn)定的農(nóng)業(yè)投入增長(zhǎng)機(jī)制,大力加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),增強(qiáng)農(nóng)業(yè)發(fā)展后勁。二是調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),大力支持農(nóng)村公益事業(yè)發(fā)展,新增教育、文化、衛(wèi)生等財(cái)政支出應(yīng)主要用于農(nóng)村,進(jìn)一步改善農(nóng)村中小學(xué)辦學(xué)條件,推進(jìn)新型農(nóng)村合作醫(yī)療試點(diǎn),完善農(nóng)村醫(yī)療救助制度,逐步實(shí)現(xiàn)公共產(chǎn)品的城鄉(xiāng)“一體化”供給。三是完善稅費(fèi)減免和財(cái)政補(bǔ)貼政策。建立防止農(nóng)民負(fù)擔(dān)反彈的長(zhǎng)效機(jī)制,維護(hù)農(nóng)民的正當(dāng)利益。四是增加農(nóng)民就業(yè)培訓(xùn)支出。對(duì)農(nóng)民進(jìn)行職業(yè)技能培訓(xùn),增強(qiáng)農(nóng)民的就業(yè)能力,有利于轉(zhuǎn)移農(nóng)村剩余勞動(dòng)力,增加農(nóng)民收入。

3.完善稅收制度,促進(jìn)收入分配的公平縮小收入差距是構(gòu)建和諧社會(huì)的基礎(chǔ),稅收制度則是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段,要逐步完善稅收制度。一是完善稅制設(shè)計(jì)。個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的重點(diǎn)應(yīng)放在高收入階層,適當(dāng)減輕中等收入者的稅負(fù),通過(guò)提高起征點(diǎn)、降低稅率、減免退稅制度等,縮小中、低收入者與富人之間的收入差距。應(yīng)將目前的分類課征制改為混合課征制或綜合課征制,有利于加大對(duì)高收入階層的調(diào)節(jié)力度,真正體現(xiàn)公平稅負(fù)的原則。同時(shí),應(yīng)將各種補(bǔ)貼、福利等全部納入工資范圍征稅。二是加強(qiáng)稅收征管,提高稅務(wù)管理和監(jiān)督的技術(shù)水平,加強(qiáng)對(duì)偷稅、逃稅、避稅行為高發(fā)領(lǐng)域的監(jiān)管力度。對(duì)私營(yíng)企業(yè)家、文藝體育界明星、外企高級(jí)雇員、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商、知名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、律師、官員等“新富階層”的收入實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控。三是適時(shí)開(kāi)征遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅。遺產(chǎn)稅是個(gè)人所得稅的補(bǔ)充,可以有效防止個(gè)人所得稅的流失。此外,在開(kāi)征遺產(chǎn)稅的同時(shí)還應(yīng)開(kāi)征贈(zèng)與稅,以防止被繼承人生前將財(cái)產(chǎn)通過(guò)贈(zèng)與方式逃避繳納遺產(chǎn)稅。

4.建設(shè)“生態(tài)財(cái)政”,促進(jìn)人與自然的和諧相處當(dāng)前,資源緊缺和環(huán)境污染等問(wèn)題已對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展構(gòu)成嚴(yán)重制約,應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政在生態(tài)社會(huì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中的作用,支持統(tǒng)籌人與自然和諧發(fā)展。在財(cái)政政策上,加大對(duì)生態(tài)建設(shè)和環(huán)境建設(shè)的支持力度,建設(shè)“生態(tài)財(cái)政”,促進(jìn)循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及節(jié)約型社會(huì)的建立,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護(hù)的良性循環(huán)。一是優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),增加生態(tài)環(huán)境保護(hù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出。二是完善生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制。進(jìn)一步完善排污收費(fèi)制度,并按照“誰(shuí)開(kāi)發(fā)誰(shuí)保護(hù)、誰(shuí)利用誰(shuí)補(bǔ)償”的原則,建立健全生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制。三是大力支持發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)。堅(jiān)持開(kāi)源與節(jié)流并重,通過(guò)稅收優(yōu)惠等政策積極引導(dǎo)社會(huì)資金進(jìn)入資源循環(huán)利用領(lǐng)域,促進(jìn)資源節(jié)約型社會(huì)的建立。

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第2篇：財(cái)政研究論文范文

2001年12月11日，多哈會(huì)議一聲槌響，中國(guó)加入了世界貿(mào)易組織，由此迎來(lái)了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，尤其在是否接受wto的《政府采購(gòu)協(xié)議》的約束方面。實(shí)際上，在我國(guó)實(shí)際申請(qǐng)加入世貿(mào)組織的談判過(guò)程中，《協(xié)議》的一些主要締約國(guó)就將簽署該《協(xié)議》作為支持我國(guó)加人世貿(mào)組織的一個(gè)重要條件。美國(guó)確定了協(xié)議談判的三個(gè)重要對(duì)象，即中國(guó)、中國(guó)臺(tái)灣及澳大利亞。歐盟甚至提出，我國(guó)可先簽署《協(xié)議》，并先享受《協(xié)議》的權(quán)利，后承擔(dān)義務(wù)，即我國(guó)的供應(yīng)商可先進(jìn)入歐盟的采購(gòu)市場(chǎng)，獲取采購(gòu)合同，到一定時(shí)間以后，再開(kāi)放我國(guó)的政府采購(gòu)市場(chǎng)。我國(guó)也承諾將在入世兩年后啟動(dòng)加入《政府采購(gòu)協(xié)議》的談判。

發(fā)達(dá)國(guó)家迫切希望我國(guó)簽署《協(xié)議》的主要原因，是盯住了我國(guó)數(shù)額巨大，而且前景廣闊的政府采購(gòu)市場(chǎng)。盡管我國(guó)政府采購(gòu)的金額目前還很難以精確的數(shù)字來(lái)表達(dá)，但如果以一般政府采購(gòu)規(guī)模占gdp的10%比例衡量，我國(guó)政府采購(gòu)金額超過(guò)千億美元，考慮到我國(guó)財(cái)政支出相當(dāng)一部分還承擔(dān)著建設(shè)性支出的功能，因此，這個(gè)數(shù)額可能還要大些。在建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的過(guò)程中，隨著政府職能的轉(zhuǎn)換和公共財(cái)政管理體制的建立，財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)將進(jìn)一步得到調(diào)整，采購(gòu)支出的比重將會(huì)不斷提高。如此巨大的采購(gòu)市場(chǎng)及潛力，對(duì)那些技術(shù)先進(jìn)，但國(guó)內(nèi)市場(chǎng)飽和、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率較低的西方國(guó)家無(wú)疑充滿了誘惑。

一、wto《政府采購(gòu)協(xié)議》的背景

1946年起草“關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定”時(shí)，由于當(dāng)時(shí)政府采購(gòu)的市場(chǎng)份額和規(guī)模還不大，對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響也未充分顯示，因此當(dāng)時(shí)制定的有關(guān)條款將其作為例外，排除在總協(xié)定約束范圍之外。關(guān)貿(mào)總協(xié)定第3條第1款規(guī)定，“國(guó)內(nèi)稅和其他國(guó)內(nèi)費(fèi)用，影響產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售、運(yùn)輸、分配或使用的法令、條例和規(guī)定，以及對(duì)產(chǎn)品的混合、加工或使用須符合特定數(shù)量或比例要求的國(guó)內(nèi)數(shù)量限制條例，在對(duì)進(jìn)口國(guó)或本國(guó)產(chǎn)品實(shí)施時(shí)，不應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)提供保護(hù)”，第5條規(guī)定，“不得建立或維持要求產(chǎn)品的混合、加工或使用須符合特定數(shù)量或比例的國(guó)內(nèi)數(shù)量規(guī)則，直接或間接地要求產(chǎn)品的特定數(shù)量或比例必須由國(guó)內(nèi)來(lái)源供應(yīng)”。有關(guān)國(guó)民待遇的總協(xié)定第3條第4款規(guī)定：“一締約國(guó)領(lǐng)土的產(chǎn)品輸入到另一締約國(guó)領(lǐng)土?xí)r，在關(guān)于產(chǎn)品的國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售，推銷(xiāo)，購(gòu)買(mǎi)，運(yùn)輸，分配或使用的全部法令，條理和規(guī)定方面所享受的待遇，應(yīng)不低于相同的本國(guó)產(chǎn)品所享受的待遇?！钡摋l第8款卻又規(guī)定，“本條的規(guī)定不適用于有關(guān)政府采購(gòu)供政府共用，非商業(yè)轉(zhuǎn)售或非用以生產(chǎn)供應(yīng)商銷(xiāo)售的物品的管理法令，條例和規(guī)定，”同時(shí)指出，“本條例規(guī)定也不妨礙對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者給以特殊的補(bǔ)貼，包括從按本條例規(guī)定征收國(guó)內(nèi)稅費(fèi)所得的收人中以及通過(guò)政府購(gòu)買(mǎi)本國(guó)新產(chǎn)品的辦法，向國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者給予補(bǔ)貼?！笨梢?jiàn)總協(xié)定最初的條款中對(duì)政府采購(gòu)所可能造成的貿(mào)易歧視嚴(yán)重估計(jì)不足，因而給各國(guó)政府在其采購(gòu)活動(dòng)中實(shí)行歧視做法留下了隱患及可乘之機(jī)。

由于政府采購(gòu)沒(méi)有包括在wto多邊貿(mào)易規(guī)則之內(nèi)，政府采購(gòu)市場(chǎng)便有很大的歧視性和封閉性，在國(guó)際貿(mào)易自由化的多變體制中形成了一個(gè)貿(mào)易開(kāi)放的“盲區(qū)”。實(shí)際上，許多國(guó)家常常通過(guò)行政或法律手段，要求本國(guó)政府部門(mén)或機(jī)構(gòu)在采購(gòu)供其自身消費(fèi)的商品時(shí)必須優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)本國(guó)產(chǎn)品，以限制外國(guó)貨物的進(jìn)口，保護(hù)本國(guó)供應(yīng)商的利益。如美國(guó)的《購(gòu)買(mǎi)美國(guó)產(chǎn)品法》給予本國(guó)廠商以極大的優(yōu)惠，從政策上和法律上確保政府機(jī)關(guān)優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)美國(guó)產(chǎn)品，歧視外國(guó)商品的進(jìn)入。同時(shí)對(duì)外國(guó)政府在政府采購(gòu)中對(duì)美國(guó)產(chǎn)品的歧視性政策和做法規(guī)定了嚴(yán)格的報(bào)復(fù)程序。因此，西方發(fā)達(dá)國(guó)家常常把歧視性政府采購(gòu)政策作為非關(guān)稅壁壘的一種重要措施和其執(zhí)行對(duì)外貿(mào)易的重要措施。

隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，政府采購(gòu)的規(guī)模越來(lái)越大，特別是到了80年代，無(wú)論在發(fā)達(dá)國(guó)家還是在發(fā)展中國(guó)家，政府都成為貨物貿(mào)易和服務(wù)貿(mào)易中的最大買(mǎi)主。據(jù)估計(jì)，國(guó)際政府采購(gòu)總額每年都達(dá)數(shù)千億美元，占世界貿(mào)易總額的10%以上。但由于政府采購(gòu)不受關(guān)貿(mào)總協(xié)定國(guó)民待遇的限制，也不適用其最惠國(guó)待遇條款，各國(guó)可自由優(yōu)待本國(guó)產(chǎn)品或某外國(guó)產(chǎn)品而歧視他國(guó)產(chǎn)品，導(dǎo)致大量國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)背離總協(xié)定的規(guī)則。歧視性政府采購(gòu)已日益發(fā)展為國(guó)際貿(mào)易中的一個(gè)嚴(yán)重障礙，越來(lái)越受到人們的關(guān)注。

二、《政府采購(gòu)協(xié)議》的簽訂及主要內(nèi)容

（一）《政府采購(gòu)協(xié)議》的簽訂

wto的宗旨之一是促進(jìn)貿(mào)易自由化。二戰(zhàn)后，各國(guó)急于恢復(fù)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)，面對(duì)美國(guó)產(chǎn)品的強(qiáng)大競(jìng)爭(zhēng)力，紛紛采取貿(mào)易保護(hù)主義，雖然二戰(zhàn)后各國(guó)關(guān)稅總水平在不斷下降，但非關(guān)稅壁壘卻不斷增多，據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅僅世界貿(mào)易組織成員國(guó)的非關(guān)稅保護(hù)措施就有1200多種，政府采購(gòu)市場(chǎng)更是銅墻鐵壁。各國(guó)都強(qiáng)調(diào)政府采購(gòu)對(duì)民族產(chǎn)業(yè)支持的重要性，如日本、韓國(guó)的政府購(gòu)買(mǎi)對(duì)汽車(chē)和電子等產(chǎn)業(yè)的發(fā)展、崛起就起來(lái)巨大的作用，特別在60、70年代，幼稚產(chǎn)業(yè)保護(hù)論和進(jìn)口替代論等流行一時(shí)。由于政府采購(gòu)的規(guī)模越來(lái)越大，如何評(píng)價(jià)第8款的政府采購(gòu)規(guī)定，早就在關(guān)貿(mào)總協(xié)定引起各國(guó)爭(zhēng)論。

在總協(xié)定第七輪多邊談判中，政府采購(gòu)問(wèn)題終于被納入東京回合談判范圍，并于1976年7月成立了政府采購(gòu)的分題組，專門(mén)談判政

府采購(gòu)問(wèn)題。從性質(zhì)上說(shuō)，政府采購(gòu)談判內(nèi)容帶有技術(shù)性問(wèn)題，具體爭(zhēng)論的問(wèn)題有：①無(wú)差別原則的例外允許的程度；②公開(kāi)原則的適用范圍有多大；③適用限額如何確定；④政府采購(gòu)的范圍要擴(kuò)大到什么程度；⑤是否同意發(fā)展中國(guó)家的特別處理等。

經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的討價(jià)還價(jià)，東京回合多邊貿(mào)易談判于1979年4月12日在日內(nèi)瓦簽訂了《政府采購(gòu)協(xié)議》?！秴f(xié)議》規(guī)定基于國(guó)家安全而采購(gòu)的必要物品、或是根據(jù)維持公共秩序、衛(wèi)生防疫上的需要而采取的限制措施可以例外，可以不適用于《協(xié)議》的要求。要求各國(guó)放棄對(duì)本國(guó)供應(yīng)者及產(chǎn)品的價(jià)格優(yōu)惠，并對(duì)政府采購(gòu)合同的投標(biāo)與開(kāi)標(biāo)程序做出詳細(xì)規(guī)定，以確保政府的各種規(guī)章制度不被用來(lái)偏袒和保護(hù)本國(guó)廠商及本國(guó)產(chǎn)品，而對(duì)外國(guó)供應(yīng)者及其產(chǎn)品實(shí)行差別待遇?！秴f(xié)議》規(guī)定凡政府采購(gòu)的價(jià)值達(dá)到或超過(guò)15萬(wàn)特別提款權(quán)的，其采購(gòu)的法律，規(guī)則，程序和措施，應(yīng)無(wú)條件地向其他締約國(guó)的產(chǎn)品和供應(yīng)者提供優(yōu)惠待遇。此種優(yōu)惠待遇不得低于向國(guó)內(nèi)和任何第三國(guó)的產(chǎn)品和供應(yīng)者所提供的待遇。采購(gòu)所規(guī)定的技術(shù)要求，應(yīng)是性能方面的，而不是設(shè)計(jì)方面的，并應(yīng)以國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，或公認(rèn)的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，不得借此給國(guó)際貿(mào)易設(shè)置障礙。為確保供應(yīng)商在一個(gè)平等的水平上進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)，應(yīng)采取招標(biāo)的程序進(jìn)行。地方政府公共機(jī)構(gòu)以及與政府有關(guān)的機(jī)構(gòu)所采購(gòu)的物品，作為《協(xié)議》以后的努力目標(biāo)。該《協(xié)議》于1981年1月1日起對(duì)屆時(shí)已接受或加入該<協(xié)議)的各國(guó)政府開(kāi)始生效。

1987年，《協(xié)議》的締約方對(duì)1979年《協(xié)議》做了修改。1993年，各締約國(guó)在烏拉圭回合的談判上，又在東京回合的基礎(chǔ)上就《政府采購(gòu)協(xié)議》達(dá)成了新的內(nèi)容，新《協(xié)議》擴(kuò)大了舊《協(xié)議》的適用范圍。

（二）《政府采購(gòu)協(xié)議》的主要內(nèi)容

1、協(xié)議的宗旨和基本目標(biāo)

a．通過(guò)建立一個(gè)有效的關(guān)于政府采購(gòu)的法律、規(guī)則、程序和措施方面的權(quán)利與義務(wù)的多邊框架，實(shí)現(xiàn)世界貿(mào)易的擴(kuò)大和更大程度的自由化，改善協(xié)凋世界貿(mào)易運(yùn)行的環(huán)境；

b．各國(guó)關(guān)于政府采購(gòu)的法律規(guī)章和程序作法均不得對(duì)國(guó)內(nèi)供應(yīng)商提供保護(hù)，以在國(guó)內(nèi)外供應(yīng)商之間實(shí)行差別待遇；

c．各國(guó)應(yīng)提高政府采購(gòu)法規(guī)及程序作法的透明度；

d．建立磋商、監(jiān)督和爭(zhēng)端解決的國(guó)際程序，以確保有關(guān)政府采購(gòu)的法則能得到公正、迅速和有效地執(zhí)行，維持權(quán)利和義務(wù)的平衡；

e.發(fā)展中國(guó)家特別是最不發(fā)達(dá)國(guó)家的發(fā)展、財(cái)政與貿(mào)易需要應(yīng)給予特別的考慮。

2、協(xié)議的適用范圍

a.從采購(gòu)主體而言，“協(xié)議”適用于一國(guó)政府部門(mén)、機(jī)構(gòu)或其機(jī)構(gòu)。各國(guó)可在加入“協(xié)議”時(shí)提交—份清單，列明本國(guó)適用“協(xié)議”的有關(guān)單位。這樣做的目的在于，只有列入清單的單位才接受“協(xié)議”約束和支配，名單以外的其它政府部門(mén)或地方政府的采購(gòu)則不受約束。由于世界各國(guó)政府采購(gòu)的領(lǐng)域有很大差別，簽署國(guó)在適用“協(xié)議”的主體范圍上各有不同也就不足為奇了。例如在日本，“協(xié)議”的適用范圍是所有中央政府機(jī)關(guān)(包括司法、立法機(jī)關(guān))、47個(gè)都道府縣和12個(gè)政令制定城市政府機(jī)關(guān)以及84個(gè)特殊法人；在美國(guó)，為所有的中央政府機(jī)關(guān)、37個(gè)州政府機(jī)關(guān)以及包括田納西河流管理局和圣勞倫斯航路開(kāi)發(fā)公司在內(nèi)的11個(gè)政府下屬機(jī)構(gòu)；在加拿大，則為所有的中央政府機(jī)關(guān)(包括部分司法機(jī)關(guān)，但不含立法機(jī)關(guān))和9個(gè)聯(lián)邦下屬企業(yè)。

b．從采購(gòu)對(duì)象來(lái)看，“協(xié)議”適用于以任何契約形式采購(gòu)產(chǎn)品、建筑工程和服務(wù)(以及產(chǎn)品與服務(wù)的聯(lián)合采購(gòu))，包括購(gòu)買(mǎi)、租賃、分期付款購(gòu)買(mǎi)、有無(wú)期權(quán)購(gòu)買(mǎi)等。但“協(xié)議”不適用于基本建設(shè)工程的特許合同的采購(gòu)，如bot等。

c．從采購(gòu)限額上看，“協(xié)議”的適用限額規(guī)定在附件中，對(duì)各簽署國(guó)中央政府而言，達(dá)到13萬(wàn)特別提款權(quán)以上的采購(gòu)均要適用“協(xié)議”；對(duì)于地方政府和其他主體，由各簽署國(guó)根據(jù)本國(guó)的實(shí)際情況做出承諾。

d．“協(xié)議”第23條規(guī)定了“協(xié)議”的例外，即不適用于“協(xié)議”的幾種情形。一是締約方有權(quán)在采購(gòu)武器、彈藥或戰(zhàn)爭(zhēng)物資，或采購(gòu)為國(guó)家安全或國(guó)防目的所需的物資等方面采取其認(rèn)為必要的行動(dòng)；締約方政府有權(quán)采取必要措施以維護(hù)公共道德、秩序或安全，人類、動(dòng)植物的生命與健康，知識(shí)產(chǎn)權(quán)或?yàn)楸Ｗo(hù)殘疾人、慈善機(jī)構(gòu)或勞改產(chǎn)品而采取必要措施。

3、協(xié)議的其他內(nèi)容

協(xié)議還在“技術(shù)規(guī)范”、“供應(yīng)商資格審查”、“招標(biāo)程序”和“質(zhì)疑與爭(zhēng)端解決”等方面作了詳細(xì)的規(guī)定。

三、協(xié)議對(duì)國(guó)際政府采購(gòu)市場(chǎng)的開(kāi)放的影響

政府采購(gòu)協(xié)議的主要目的是限制購(gòu)買(mǎi)國(guó)貨政策，把國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)因素引入國(guó)內(nèi)政府采購(gòu)市場(chǎng)。為了達(dá)到這一目的，《協(xié)議》確立了由政府實(shí)體部門(mén)承擔(dān)非歧視采購(gòu)的這一具有深遠(yuǎn)意義的義務(wù)，包括國(guó)民待遇和保證投標(biāo)程序透明度的詳細(xì)措施。然而，承擔(dān)這種義務(wù)的交易是在有限的范圍內(nèi)，即《協(xié)議》僅適用于簽字國(guó)家提交的附表上的實(shí)體部門(mén)。

由于采購(gòu)授標(biāo)決定具有的敏感性，許多簽字國(guó)家又有傳統(tǒng)的采購(gòu)國(guó)貨的政策，因此協(xié)議的執(zhí)行一直不很順利，特別是頭幾年，簽字國(guó)向政府采購(gòu)委員會(huì)申報(bào)了一系列沒(méi)有按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的案件。當(dāng)然，有些問(wèn)題通過(guò)雙邊協(xié)商和委員會(huì)會(huì)議的討論后得到了解決。

目前為此，參加該協(xié)議的締約方有，奧地利

、加拿大、歐共體、芬蘭、香港、以色列、日本、挪威、新加坡、韓國(guó)、瑞典、瑞士和美國(guó)等，此外，尚有30多個(gè)關(guān)貿(mào)總協(xié)定締約方和非締約方(包括十國(guó))、以及國(guó)際貨幣基金組織、聯(lián)合國(guó)貿(mào)發(fā)會(huì)議等也派觀察員參加《協(xié)議》委員會(huì)會(huì)議。顯而易見(jiàn)，協(xié)議的成員國(guó)多為經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家，由于國(guó)內(nèi)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)，在開(kāi)放政府采購(gòu)市場(chǎng)后，并未出現(xiàn)外國(guó)供應(yīng)蜂擁而入的情況，在英美等經(jīng)濟(jì)大國(guó)，外國(guó)供應(yīng)商要進(jìn)入該政府采購(gòu)市場(chǎng)也非易事，統(tǒng)計(jì)表明，美、日、加、西歐13萬(wàn)sdr(特別提款權(quán))以上的政府采購(gòu)中，外國(guó)產(chǎn)品所占的比重都不高，加拿大為20%，日本為16%，美國(guó)為9%，西歐只有1%，一些小的成員國(guó)的購(gòu)買(mǎi)反而更加國(guó)際化，如香港政府采購(gòu)市場(chǎng)的外國(guó)產(chǎn)品比例超過(guò)了90%。

四我國(guó)應(yīng)對(duì)wto《政府采購(gòu)協(xié)議》的對(duì)策

政府采購(gòu)市場(chǎng)是一個(gè)特殊的消費(fèi)市場(chǎng)，它的封閉是暫時(shí)的，開(kāi)放則是必然趨勢(shì)，當(dāng)然開(kāi)放必須是對(duì)等的。由于我國(guó)至今還未簽署國(guó)際性或區(qū)域性的政府采購(gòu)協(xié)定，我們?cè)凇墩少?gòu)管理暫行辦法》中做出了強(qiáng)制性購(gòu)買(mǎi)國(guó)貨的規(guī)定。在采購(gòu)實(shí)踐中，采購(gòu)機(jī)關(guān)也基本上做到了優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)國(guó)貨。這種局面明顯地限制了跨國(guó)公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，引起了國(guó)際社會(huì)的廣泛關(guān)注。

《政府采購(gòu)協(xié)議》是諸邊協(xié)議，也就是所謂的簡(jiǎn)單復(fù)邊協(xié)議，是由世界貿(mào)易組織的成員國(guó)自愿參加的，只對(duì)簽字的成員國(guó)具有約束力，而且各個(gè)國(guó)家在申請(qǐng)加入該協(xié)議時(shí)，要同參加談判的其他方商談，確定彼此可接受的使用國(guó)民待遇原則的實(shí)體、產(chǎn)品和服務(wù)清單。我國(guó)在啟動(dòng)gpa的談判時(shí)，應(yīng)該先選擇一些國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的部門(mén)開(kāi)放，遵循漸進(jìn)的原則，積累了參與國(guó)際政府采購(gòu)的經(jīng)驗(yàn)后再逐步放寬限度。在實(shí)體的選擇上，則可以先選擇政府機(jī)關(guān)，其它公共機(jī)構(gòu)可以逐步放開(kāi)。比如美國(guó)與歐盟之間迄今為止尚未就電信市場(chǎng)的采購(gòu)問(wèn)題互相開(kāi)放，對(duì)于諸如紡織品、服裝、鞋類、餐具和玻璃器皿等產(chǎn)品——其中有些產(chǎn)品的關(guān)稅高達(dá)40%，也沒(méi)有完全開(kāi)放政府采購(gòu)市場(chǎng)。

gpa規(guī)定價(jià)值在13萬(wàn)sdr或13萬(wàn)sdr以上的采購(gòu)合同要實(shí)行國(guó)際化采購(gòu)，但地方政府、政府下屬機(jī)構(gòu)由締約方另行商量，所以各主要簽字國(guó)承諾的政府采購(gòu)合同限額各有區(qū)別。1994年12月8日瑞士加入了gpa，瑞士參加該協(xié)議的臨界值如下:

貨物服務(wù)工程

聯(lián)邦政府188000美元263000瑞郎188000美元263000瑞郎7200000美元10070000瑞郎

州政府288000美元403000瑞郎288000美元403000瑞郎7200000美元10070000瑞郎

州政府較高的臨界值是為了保持地方經(jīng)濟(jì)的平衡，各國(guó)地方政府、政府下屬機(jī)構(gòu)的限額一般都比中央政府高，服務(wù)和工程的限額又比貨物高。因此，在我國(guó)推行政府采購(gòu)制度時(shí)，政府采購(gòu)的“門(mén)檻價(jià)”也不應(yīng)該搞一刀切，應(yīng)在中央與地方之間、不同地區(qū)之間有一定的差別。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，不同時(shí)期也應(yīng)允許進(jìn)行調(diào)整。

我國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，在gpa的談判中可充分利用協(xié)議中“發(fā)展中國(guó)家的特殊與差別待遇”，加強(qiáng)對(duì)民族產(chǎn)業(yè)的保護(hù)，可利用的條款包括：

(1)．“協(xié)議”的適用范圍。在談判發(fā)展中國(guó)家適用本“協(xié)議”的范圍時(shí)，應(yīng)適當(dāng)考慮上述所列目標(biāo)；發(fā)達(dá)國(guó)家在擬定適用本“協(xié)議”的范圍時(shí)，應(yīng)盡量列入購(gòu)買(mǎi)與發(fā)展中國(guó)家出口利益相關(guān)的產(chǎn)品和服務(wù)的實(shí)體。

(2)．例外條款。發(fā)展中國(guó)家可在適當(dāng)考慮上述目標(biāo)的情況下，同參加談判的其他方商談、確定彼此可接受的作為適用國(guó)民待遇原則例外的實(shí)體、產(chǎn)品或服務(wù)清單；在參加上述所提及的區(qū)域或全球安排時(shí)，也可通過(guò)談判將其適用范圍中的某些實(shí)體、產(chǎn)品或服務(wù)作為適用國(guó)民待遇原則的例外。在“協(xié)議”生效后，發(fā)展中締約方可按“協(xié)議”第24條第6款的規(guī)定修改其適用范圍；或可要求政府采購(gòu)委員會(huì)允許將其適用范圍中的某些實(shí)體、產(chǎn)品或服務(wù)作為適用國(guó)民待遇原則的例外；還可根據(jù)它們參與的發(fā)展中國(guó)家間區(qū)域或全球安排，要求委員會(huì)允許將其適用范圍中的某些屬于上述安排范圍中的實(shí)體、產(chǎn)品或服務(wù)作為適用國(guó)民待遇原則的例外。

第3篇：財(cái)政研究論文范文

一、財(cái)務(wù)政策及其在企業(yè)管理中的地位

財(cái)務(wù)政策一般指財(cái)務(wù)主體利用一定的辦法有意識(shí)地改變財(cái)務(wù)對(duì)象，以達(dá)到企業(yè)理財(cái)目標(biāo)的指針。財(cái)務(wù)政策因具有國(guó)家和企業(yè)兩個(gè)不同的主體而產(chǎn)生兩種不同的目標(biāo)取向和表現(xiàn)形式：

（一）就國(guó)家主體而言，財(cái)務(wù)政策是國(guó)家以財(cái)務(wù)規(guī)則、制度等形式對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)方面所作的規(guī)范，它是一種強(qiáng)制執(zhí)行性的財(cái)務(wù)政策。其基本目標(biāo)是作為宏觀經(jīng)濟(jì)政策的一種配合，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和限制。從財(cái)務(wù)政策的內(nèi)容上看，主要包括資本金的來(lái)源形式和管理的規(guī)定、現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定、固定資產(chǎn)折舊辦法的規(guī)定、成本開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定、利潤(rùn)及其分配政策的規(guī)定等；從財(cái)務(wù)政策的表現(xiàn)形式上看，主要是《企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》和各行業(yè)的財(cái)務(wù)制度。

（二）就企業(yè)主體而言，財(cái)務(wù)政策是企業(yè)在國(guó)家財(cái)務(wù)政策的指導(dǎo)下，根據(jù)企業(yè)的總體目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)要求所制定或選擇的一套自主的理財(cái)行動(dòng)指南，它是一種自主選擇性的財(cái)務(wù)政策。其基本目標(biāo)是配合企業(yè)經(jīng)營(yíng)政策，調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)和協(xié)調(diào)企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系，力求提高企業(yè)財(cái)務(wù)效率。從財(cái)務(wù)政策的內(nèi)容上看，主要包括風(fēng)險(xiǎn)管理政策、信用管理政策、融資管理政策、營(yíng)支資金管理政策、投資管理政策和股利管理政策等；從財(cái)務(wù)政策的表現(xiàn)形式上看，它是一套自主的、靈活的內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。

在我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的背景下，企業(yè)作為政府的附屬物，無(wú)獨(dú)立自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，企業(yè)財(cái)務(wù)行為只能是一種被動(dòng)行為，財(cái)務(wù)政策也基本上是以國(guó)家為主體的強(qiáng)制執(zhí)行性財(cái)務(wù)政策，供企業(yè)選擇的余地非常有限，導(dǎo)致企業(yè)“無(wú)財(cái)可理”。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，企業(yè)作為市場(chǎng)主體地位的確立，特別是具有法人地位的財(cái)務(wù)主體的確立，企業(yè)財(cái)務(wù)行為成為一種積極的、主動(dòng)行為，自主選擇性財(cái)務(wù)政策成為理財(cái)人員自主理財(cái)?shù)耐庠诒憩F(xiàn)。在這種情況下，公司財(cái)務(wù)政策的地位變得越來(lái)越重要，它是實(shí)現(xiàn)整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)政策和財(cái)務(wù)目標(biāo)的重要保障，也是規(guī)范和優(yōu)化公司理財(cái)行為，提高企業(yè)理財(cái)效率的重要基礎(chǔ)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)政策的選擇

企業(yè)財(cái)務(wù)政策涉及到活動(dòng)的方方面面。從理財(cái)內(nèi)容看，主要包括：融資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理和股利管理，因此相慶的財(cái)務(wù)政策就有風(fēng)險(xiǎn)管理政策、信用管理政策、融資管理政策、營(yíng)運(yùn)資金管理政策、投資管理政策和股利管理政策，下面就財(cái)務(wù)政策的選擇問(wèn)題進(jìn)行討論。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理政策及其選擇

風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)較難掌握的概念，如何定義存在著爭(zhēng)議，但無(wú)論如何，風(fēng)險(xiǎn)卻是客觀、廣泛地存在于公司的融資、投資、營(yíng)運(yùn)資金和股利管理的全部理財(cái)活動(dòng)中，并且對(duì)公司實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)目標(biāo)有重要的，使人們無(wú)法回避和忽視。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的基本關(guān)系是風(fēng)險(xiǎn)越大要求的報(bào)酬率越高。因此風(fēng)險(xiǎn)管理政策選擇的目的不在于一味地追求降低風(fēng)險(xiǎn)，而在于在報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)之間作出恰當(dāng)?shù)木駬?。其決策原則是：當(dāng)報(bào)酬率相同時(shí)，應(yīng)選擇風(fēng)險(xiǎn)小的項(xiàng)目；當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)相同時(shí)，應(yīng)選擇報(bào)酬率高的項(xiàng)目；當(dāng)決策項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大、報(bào)酬率也高時(shí)，則取決于報(bào)酬是否高到值得去冒險(xiǎn)，以及決策者以風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度。

從理論上講，決策者對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度是有區(qū)別的，可能采取三種態(tài)度：愿意冒險(xiǎn)、回避風(fēng)險(xiǎn)、中庸之道。據(jù)此，可供選擇的風(fēng)險(xiǎn)管理政策主要有：

1.回避風(fēng)險(xiǎn)政策。這是一種保守的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。對(duì)于那些回避風(fēng)險(xiǎn)的決策者，總是以無(wú)風(fēng)險(xiǎn)作為衡量各種被選方案優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)。事實(shí)上，這種政策并不經(jīng)常采用，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，并總是與報(bào)酬聯(lián)系在一起的，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)也就沒(méi)有豐厚的報(bào)酬，一個(gè)成功的經(jīng)營(yíng)管理者是不會(huì)采用這種風(fēng)險(xiǎn)管理政策的。

2.控制風(fēng)險(xiǎn)政策。這是一種冒險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策。采用這種政策，要求公司在經(jīng)營(yíng)管理中，要正視風(fēng)險(xiǎn)，極力采取相應(yīng)措施來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)，以減少因發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)可能給公司帶來(lái)的損失。在理財(cái)實(shí)踐中，這種風(fēng)險(xiǎn)管理政策經(jīng)常被采用。

3.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)政策。這種政策是指對(duì)某些可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失的財(cái)產(chǎn)或項(xiàng)目，用轉(zhuǎn)移的方式轉(zhuǎn)出企業(yè)，并交換回較為保險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)或項(xiàng)目，如：用轉(zhuǎn)手承包的方式把有風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目轉(zhuǎn)包給他人；以參加保險(xiǎn)的方式把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司等。

（二）信用管理政策及其選擇

賒銷(xiāo)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)方式，是企業(yè)為加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)、擴(kuò)大銷(xiāo)售、開(kāi)拓市場(chǎng)而選擇的出路。利用這種競(jìng)銷(xiāo)手段，就必然產(chǎn)生商業(yè)信用問(wèn)題。當(dāng)然，企業(yè)銷(xiāo)售商品并不是對(duì)任何一個(gè)單位都可以給予商業(yè)信用，而是應(yīng)當(dāng)先制定信用政策，據(jù)以對(duì)各個(gè)客戶進(jìn)行評(píng)價(jià)，衡量是否可以給予商業(yè)信用，并對(duì)其數(shù)額加以調(diào)節(jié)和控制。因此現(xiàn)代公司理財(cái)必須將信用管理政策的選擇置于一個(gè)重要的位置上。

信用管理政策的選擇需要考慮以下因素：應(yīng)收賬款占用水平、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的程度、公司的銷(xiāo)售狀況、客戶的信用等級(jí)和公司信用罐及管理能力。若公司當(dāng)前應(yīng)收賬款占用少、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈、產(chǎn)品銷(xiāo)路差、客戶信用等級(jí)高、信用制度嚴(yán)密以及管理能力強(qiáng)，可實(shí)行適度寬松的信用政策；反之，則可以實(shí)行適度從緊的信用政策。信用政策是企業(yè)財(cái)務(wù)政策的重要組成部分，一般由三個(gè)要素構(gòu)成：

1.信用標(biāo)準(zhǔn)政策。為了評(píng)價(jià)、證實(shí)和判斷購(gòu)貨單位的信用情況，用以確定對(duì)其可否給予商業(yè)信用或達(dá)到一般的信用期，需要有評(píng)價(jià)這種信用的程度的標(biāo)準(zhǔn)，一般要有五個(gè)內(nèi)容：（1）客戶品質(zhì)，即購(gòu)貨單位過(guò)去履行償債義務(wù)，遵守商業(yè)信用的品德，這是對(duì)客戶能否給予商業(yè)信用最重的評(píng)價(jià)因素。（2）償債能力，這是銷(xiāo)貨單位的信用部門(mén)對(duì)客戶過(guò)去的償債情況、未來(lái)的盈利趨勢(shì)、當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況等，進(jìn)行調(diào)查和研究以后所作出的主觀判斷。（3）財(cái)務(wù)能力，根據(jù)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表以確定客戶凈資產(chǎn)的大小和獲利的可能性，作為其賒銷(xiāo)賬款限額的依據(jù)。（4）提供的擔(dān)保品，對(duì)于信用期較長(zhǎng)的單位，則需要研究其可能提供償還債務(wù)的擔(dān)保品，如流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)容及其變現(xiàn)能力。（5）經(jīng)濟(jì)情況，主要是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的影響。很明顯，采用以上五項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)需要給予商業(yè)信用的客戶分別進(jìn)行評(píng)價(jià)，是保證應(yīng)收賬款安全的必要手段。

2.信用條件政策。信用條件政策包括信用期限和現(xiàn)金折扣兩個(gè)方面。在企業(yè)制定信用政策的過(guò)程中，企業(yè)首先必須確定賒銷(xiāo)需要采用的最佳信用期，企業(yè)采用的信用期越長(zhǎng)，賒銷(xiāo)的商品就趙多，發(fā)生的銷(xiāo)售收入就越大，取得的利潤(rùn)也可能越大，而且壞賬損失也可能越高。其次還要確定合理的現(xiàn)金折扣政策，它是為了鼓勵(lì)客戶提前付款所給予的優(yōu)惠。現(xiàn)金折扣的實(shí)施可以加速應(yīng)收賬款的收回，但要發(fā)生折扣支出。因此，現(xiàn)金折扣的制定，要通過(guò)分析給予折扣所減少的應(yīng)收賬款資金占用

和給予現(xiàn)金折扣所發(fā)生的支出來(lái)進(jìn)行。

3.收賬政策。收賬政策的制定要寬嚴(yán)適度。如果收賬政策過(guò)于寬松，可能導(dǎo)致客戶更加拖欠貨款，增加與應(yīng)收賬款投資相關(guān)的成本；如果收賬政策過(guò)于嚴(yán)格，可能導(dǎo)致公司失去較多的銷(xiāo)售機(jī)會(huì)，影響公司未來(lái)的銷(xiāo)售和利潤(rùn)的增長(zhǎng)。因此企業(yè)必須根據(jù)現(xiàn)實(shí)情況來(lái)制定合適的收賬政策。

（三）融資管理政策及其選擇

融資管理的實(shí)質(zhì)在于負(fù)債融資和融資方式的選擇及其融資比例的決策。負(fù)債是公司的一項(xiàng)重要的資金來(lái)源，幾乎沒(méi)有一個(gè)公司只靠資本，而不運(yùn)用負(fù)債資本就能滿足資金需要的。負(fù)債融資與融資相比，負(fù)債融資的還本付息壓力大，但資金成本一般較融資低，且不會(huì)分散公司的控制權(quán)；而融資則是一種高成本、低風(fēng)險(xiǎn)的融資方式。

事實(shí)證明，負(fù)債融資對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)個(gè)有重要的意義，會(huì)給公司經(jīng)營(yíng)帶來(lái)正面和負(fù)面的雙重性影響：適度的負(fù)債不僅有利于降低公司的資金成本，而且可以產(chǎn)生財(cái)務(wù)模杠桿作用，即不論公司利潤(rùn)多少，負(fù)債資本的利息是固定的，當(dāng)公司的投資報(bào)酬率高于利息率時(shí)，會(huì)使公司的每股收益提高；但過(guò)度的負(fù)債會(huì)加大公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至使公司陷入財(cái)務(wù)困境。

從國(guó)際慣例來(lái)看，確定長(zhǎng)期資本中負(fù)債資本和資本各自的構(gòu)成比例及其相到關(guān)系，實(shí)質(zhì)上是資本結(jié)構(gòu)決策的核心問(wèn)題。因此融資管理政策的選擇必須建立在資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的基礎(chǔ)之上。從理論上講，各公司都應(yīng)有其最佳的資本結(jié)構(gòu)，但實(shí)際工作中還沒(méi)有一個(gè)科學(xué)的方法判斷資本結(jié)構(gòu)的最優(yōu)點(diǎn)。通常只能根據(jù)財(cái)務(wù)經(jīng)理的經(jīng)驗(yàn)和判斷能力來(lái)作出決策，為此在制定融資管理政策時(shí)，需要明確以下幾個(gè)問(wèn)題：

1.負(fù)債經(jīng)營(yíng)政策的選擇必須以資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化為基礎(chǔ)。根據(jù)西方資本結(jié)構(gòu)理論，可采用以下兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷資本結(jié)構(gòu)是否“最優(yōu)”：一是加權(quán)平均資本成本最小化。一般認(rèn)為，一個(gè)公司要達(dá)到最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)，就是要使公司的加權(quán)平均資本成本降至最低限度。二是公司的總價(jià)值最大化。從根本上講，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)在于追求公司價(jià)值的最大化，所以公司的最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是可使公司的價(jià)值最高。當(dāng)然公司的價(jià)值只有投入市場(chǎng)才能通過(guò)價(jià)格表現(xiàn)出來(lái)，而且公司的市場(chǎng)總價(jià)值應(yīng)該等于其股票的總價(jià)值加上債券的價(jià)值。

2.考慮影響資本結(jié)構(gòu)的主要因素。影響資本結(jié)構(gòu)的因素很多，主要有：（1）公司的風(fēng)險(xiǎn)程度。公司的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)融資方式有很大的影響，若公司的風(fēng)險(xiǎn)大，舉債就不如發(fā)行股票理想。（2）公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果越好，舉債融資就越有吸引力。（3）銷(xiāo)售的穩(wěn)定性。如果公司的銷(xiāo)售穩(wěn)定，則可以較多地負(fù)擔(dān)固定的債務(wù)費(fèi)用，否則，就會(huì)冒很大的風(fēng)險(xiǎn)。（4）管理者的態(tài)度。如果管理者討厭風(fēng)險(xiǎn)，就可能盡量減少負(fù)債資本的比例。（5）貸款者的態(tài)度。大多貸款者都不希望公司的負(fù)債比例過(guò)大。（6）公司所處的行業(yè)。不同的行業(yè)，資本結(jié)構(gòu)有很大差別。

3.進(jìn)行融資的每股收益分析。判斷資本結(jié)構(gòu)的合理與否，還可以通過(guò)分析每股收益的變化來(lái)衡量。即能提高每股收益的資本結(jié)構(gòu)是合理的，反之則不夠合理。每股收益分析是利用每股收益的無(wú)差別點(diǎn)進(jìn)行的，根據(jù)每股收益無(wú)差別點(diǎn)，可以分析判斷在什么樣的銷(xiāo)售水平下適于采用何種資本結(jié)構(gòu)。

（四）營(yíng)運(yùn)資金管理政策及其選擇

營(yíng)運(yùn)資金管理政策涉及流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債以及二者之間關(guān)系的總體安排。良好的營(yíng)運(yùn)資金管理必須依靠一種切實(shí)可行的、能夠有效地考慮風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的營(yíng)運(yùn)資金管理政策。營(yíng)運(yùn)資金是公司短期籌資與投資的具體體現(xiàn)，它在數(shù)量上等于流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，因此它體現(xiàn)著公司在流動(dòng)資產(chǎn)及其籌資安排上的效果。

營(yíng)運(yùn)資金管理政策一般有正常型、穩(wěn)健型和冒險(xiǎn)型三種，它們各有利弊：冒險(xiǎn)型政策的凈流動(dòng)資本最小，風(fēng)險(xiǎn)最大，但其總成本最低，收益最高；穩(wěn)健型政策的凈流動(dòng)資本最大，風(fēng)險(xiǎn)最小，但其總成本最高，收益最低；正常型政策的收益與風(fēng)險(xiǎn)則介于二者之間。每個(gè)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己對(duì)待收益與風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，在這三種政策之間作出恰當(dāng)?shù)倪x擇：

1.正常型營(yíng)運(yùn)資金管理政策。公司以短期資金滿足流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，以長(zhǎng)期負(fù)債或資本滿足固定資產(chǎn)的資金需求。這種政策減少了公司不能償付到期款項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)，它要求公司能夠準(zhǔn)確銜接資產(chǎn)變現(xiàn)和負(fù)債的到期結(jié)構(gòu)。

2.穩(wěn)健型營(yíng)運(yùn)資金管理政策。公司用長(zhǎng)期負(fù)債或資本來(lái)滿足固定資產(chǎn)和長(zhǎng)期性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，而且短期負(fù)債來(lái)應(yīng)付臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需求，由于短期資金來(lái)源產(chǎn)生于公司正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程，公司無(wú)法將它們控制在盡可能低的水平上，因此，這種政策的實(shí)際運(yùn)用會(huì)遇到困難。

3.冒險(xiǎn)型營(yíng)運(yùn)資金管理政策。公司以長(zhǎng)期負(fù)債或資本籌措部分固定資產(chǎn)所需的資金，以短期負(fù)債來(lái)籌措全部流動(dòng)資產(chǎn)和部分固定資產(chǎn)所需的資金。由于公司中的短期能力有限，可能沒(méi)有足夠的短期資金來(lái)滿足，所以這種政策的風(fēng)險(xiǎn)最大。

（五）投資管理政策及其選擇

投資管理是現(xiàn)代公司理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要內(nèi)容，選擇科學(xué)的投資管理政策來(lái)指導(dǎo)投資管理至關(guān)重要。投資管理政策是為了使企業(yè)在長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)的生存和發(fā)展，在充分估計(jì)影響企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的內(nèi)外環(huán)境中各種因素的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期投資所作出的總體規(guī)劃。企業(yè)投資管理政策實(shí)施的主要目的在于：有效地利用人力、物力、財(cái)力，合理地、科學(xué)地組織培植企業(yè)生產(chǎn)力，解決企業(yè)將來(lái)如何在急劇變化的環(huán)境中保持旺盛的生機(jī)與活力。

企業(yè)選擇投資管理政策必須考慮以下四個(gè)原則：（1）從屬性原則，即企業(yè)投資管理政策的選擇必須符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的要求，符合企業(yè)總體發(fā)展目標(biāo)；（2）導(dǎo)向性原則，即企業(yè)投資政策一經(jīng)確立，就成為企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)的指導(dǎo)原則，是企業(yè)發(fā)展的綱領(lǐng)；（3）長(zhǎng)期性原則，即投資政策是為謀求企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，它不僅確定企業(yè)發(fā)展方向和趨勢(shì)，也規(guī)定各項(xiàng)短期投資計(jì)劃的基調(diào)；（4）風(fēng)險(xiǎn)性原則，即投資政策本身不能消除風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)橥顿Y政策實(shí)施成功，就會(huì)給整個(gè)企業(yè)帶來(lái)生機(jī)和活力，使企業(yè)得以迅速發(fā)展；反之，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大損失，甚至陷入破產(chǎn)、倒閉的局面。企業(yè)投資管理政策按性質(zhì)不同，可劃分為穩(wěn)定型、擴(kuò)張型、緊縮型和混合型政策四種：

1.穩(wěn)定型投資政策，是一種維持現(xiàn)狀的政策，它適用于企業(yè)外部環(huán)境近期無(wú)重大變化，投資維持現(xiàn)有水平，企業(yè)充分、有效的利用現(xiàn)有資源，以最大限度地獲取現(xiàn)有產(chǎn)品的利潤(rùn)，以積聚資金為將來(lái)發(fā)展作準(zhǔn)備。這種政策實(shí)際上是產(chǎn)品轉(zhuǎn)向的一個(gè)過(guò)渡階段。

2.擴(kuò)張型投資政策，是企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增加新的產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。其核心是發(fā)展和壯大。具體包括市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和多樣化成長(zhǎng)（即經(jīng)營(yíng)新的產(chǎn)品或服務(wù)項(xiàng)目）。

3.緊縮型投資政策，該政策一般有兩種：一是完全緊縮型投資政策，即企業(yè)受到全面威脅時(shí)，將全部資產(chǎn)清算以收回資金、償還債務(wù)；二是部分緊縮型投資政策，是將企業(yè)部分非關(guān)據(jù)產(chǎn)品或技術(shù)出賣(mài)，緊縮經(jīng)營(yíng)規(guī)模。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)決策嚴(yán)重失誤，經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)喪失，或者在取得競(jìng)爭(zhēng)勝利時(shí)放慢競(jìng)爭(zhēng)節(jié)奏時(shí)宜采用這種投資政策。

4.混合型投資政策，是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)同時(shí)采取穩(wěn)定、擴(kuò)張、緊縮性等幾種政策。

（六）股利管理政策及其選擇

股利理論研究的焦點(diǎn)在于股利政策與公司價(jià)值是否相關(guān)的問(wèn)題，目前存在著兩種著名的股利理論：一是股利無(wú)關(guān)論；二是股利相關(guān)論。事實(shí)上，無(wú)論股利政策與公司價(jià)值是否相關(guān)，股利政策都是公司的一項(xiàng)重要的收益分配管理政策。選擇科學(xué)的股利政策對(duì)于保障股東權(quán)益，協(xié)調(diào)股東之間的利益關(guān)系，促進(jìn)公司長(zhǎng)期、穩(wěn)定的發(fā)展，穩(wěn)定股票價(jià)格，維護(hù)公司形象具有極為重要的意義。

公司股利政策的選擇必須考慮以下公司內(nèi)部和外部的有關(guān)影響因素：（1）從內(nèi)部因素上看，主要有盈利狀況、變現(xiàn)能力、籌資能力、投資項(xiàng)目、償債能力等；（2）從外部素上看，主要有法律限制、股東要求和債務(wù)合同約束、通貨膨脹和其他因素。對(duì)以上這些因素的不同考慮，形成了不同類型的股利政策：

1.穩(wěn)定股利政策，是將股利支付額固定在一個(gè)已定的水平上，在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)不隨公司盈利情況的變動(dòng)而變動(dòng)的股利政策。實(shí)施該政策，能消除投資者對(duì)未來(lái)股利的不安全感；便于股東安排股利收入和支出；減少鳳票投資風(fēng)險(xiǎn)；盈余減少不會(huì)引起社會(huì)反響。但該政策的局限性在于股利的支付與公司的盈利情況聯(lián)系不緊密；盈利下降可能導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)危機(jī)，實(shí)際上影響股利的穩(wěn)定性。

2.變動(dòng)股利政策，指股利支付隨著公司盈利情況的變動(dòng)而變動(dòng)的股利政策。實(shí)施該政策的好處在于：股利支付的數(shù)量與公司的盈利情況聯(lián)系緊密，體現(xiàn)了“多盈多分，不盈不分”的原則，也減輕了公司的財(cái)務(wù)壓力。但是，該政策容易使股東感到公司經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)定，從而影響公司股價(jià)。

第4篇：財(cái)政研究論文范文

黨的十六大提出了全面建設(shè)小康社會(huì)的歷史任務(wù)－－到2020年中國(guó)經(jīng)濟(jì)將比2000年翻兩番。十六屆三中全會(huì)又及時(shí)提出了全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀和“五個(gè)統(tǒng)籌”的戰(zhàn)略思想。剛剛結(jié)束的十六屆五中全會(huì)進(jìn)一步明確提出，要在“十一五”末實(shí)現(xiàn)單位GDP的能耗水平比“十五”末下降20%。在這樣的戰(zhàn)略部署下，能源問(wèn)題引起社會(huì)各界廣泛關(guān)注，即中國(guó)的能源基礎(chǔ)能否支撐中國(guó)經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)？中國(guó)能否保證能源可持續(xù)供應(yīng)及國(guó)家整體的能源安全？公共財(cái)政政策在促進(jìn)能源可持續(xù)發(fā)展中處于什么地位，應(yīng)發(fā)揮什么作用？這是我們應(yīng)當(dāng)深入思考、認(rèn)真回答的重要問(wèn)題。我們認(rèn)為：

1、能源的重要性越來(lái)越明顯，現(xiàn)實(shí)中的能源短缺問(wèn)題也越來(lái)越嚴(yán)峻。能源是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的動(dòng)力，是環(huán)境保護(hù)和大眾健康的重要因素，也是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的生命線。中國(guó)近年來(lái)已出現(xiàn)能源供需緊張、資源約束加強(qiáng)的現(xiàn)象；從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，如不采取適當(dāng)措施，能源約束問(wèn)題將會(huì)更加突出。中央適時(shí)提出科學(xué)的發(fā)展觀以及建立資源節(jié)約型社會(huì)的重大決策，為我國(guó)未來(lái)確立了資源可持續(xù)發(fā)展的方向。

2、落實(shí)中央重大戰(zhàn)略決策，需要我們制訂科學(xué)的能源發(fā)展戰(zhàn)略。已有的研究表明，無(wú)論是推進(jìn)工業(yè)化、城市化，還是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)型，需要中國(guó)在新的發(fā)展時(shí)期實(shí)施“保證供應(yīng)、節(jié)能優(yōu)先、環(huán)境友好、市場(chǎng)推動(dòng)”的可持續(xù)能源發(fā)展戰(zhàn)略。這一戰(zhàn)略的核心是節(jié)能與提高能源使用效率并重，同時(shí)要發(fā)展可再生能源，以此實(shí)現(xiàn)“以能源消費(fèi)增長(zhǎng)翻一番，支持國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)翻兩番”的中國(guó)2020年能源戰(zhàn)略目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

3、可持續(xù)能源發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)需要政府的有力推動(dòng)。能源是國(guó)家戰(zhàn)略性物資，保障能源安全是一項(xiàng)重要的公共產(chǎn)品，單純依靠市場(chǎng)力量解決不了中國(guó)的能源問(wèn)題。為此，需要政府按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)通行的經(jīng)濟(jì)管理和公共管理方式，制訂適當(dāng)?shù)恼蚣?lì)政策與逆向的限制措施，促使中國(guó)能源發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)落到實(shí)處。在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中，一方面是能源出現(xiàn)了局部的供應(yīng)緊張，另一方面卻表現(xiàn)為能源開(kāi)采、使用、管理上的損失浪費(fèi)和低效，突出表現(xiàn)是在我國(guó)人均能源占有量低于世界平均水平的現(xiàn)實(shí)下，存在著嚴(yán)重的能源浪費(fèi)現(xiàn)象，使得整體的能源效率大大低于發(fā)達(dá)國(guó)家的水平。能源效率低下與我國(guó)現(xiàn)實(shí)的能源利用技術(shù)水平較低有關(guān)，同時(shí)也與我國(guó)能源節(jié)約意識(shí)淡薄、政府公共管理缺乏有效引導(dǎo)與制約有關(guān)。能源的可持續(xù)發(fā)展需要政府公共政策的有效推動(dòng)、引導(dǎo)與制約。

4、財(cái)稅政策對(duì)實(shí)現(xiàn)能源發(fā)展戰(zhàn)略極其重要。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，在政府的各種政策組合中，財(cái)稅政策始終處于重要的位置。有效地發(fā)揮財(cái)政預(yù)算、國(guó)債投入、財(cái)政貼息、擔(dān)保、政府采購(gòu)、稅收優(yōu)惠、限制性稅收政策等多種政策工具的杠桿作用，將其作用范圍延伸到能源的生產(chǎn)、轉(zhuǎn)換、流通、消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)，發(fā)揮其最佳的政策效應(yīng)，以此解決具有公共產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)的能源問(wèn)題，無(wú)疑具有重要意義。

5、新的能源形勢(shì)需要公共財(cái)政體制與財(cái)稅政策不斷更新、調(diào)整、完善，做到“與時(shí)俱進(jìn)”。改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)曾先后出臺(tái)過(guò)一些關(guān)于能源方面的財(cái)稅政策。隨著1992年明確建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，特別是1994年進(jìn)行財(cái)稅體制改革以來(lái)，原來(lái)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)環(huán)境下制訂的財(cái)稅政策不是不適應(yīng)現(xiàn)在的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件，就是被取消或“名存實(shí)亡”，沒(méi)有在解決能源問(wèn)題上發(fā)揮應(yīng)有的作用。現(xiàn)行的一些政策，相當(dāng)部分已經(jīng)明顯不能適用形勢(shì)發(fā)展的需要，必須進(jìn)行改革與完善。在總結(jié)、評(píng)價(jià)以往財(cái)稅政策的基礎(chǔ)上，在新的政策制度環(huán)境下，如何圍繞著上述發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，研究出臺(tái)一些新的財(cái)稅政策，已迫在眉睫。

第5篇：財(cái)政研究論文范文

解決了歷時(shí)已久的誤會(huì)和誤解

長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)際上存有在兩大國(guó)民核算體系，一個(gè)是物質(zhì)生產(chǎn)的MPS，一個(gè)是包括服務(wù)生產(chǎn)的SNA.我國(guó)長(zhǎng)期推行物質(zhì)生產(chǎn)的MPS體系，這是與經(jīng)濟(jì)理論相適應(yīng)的。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)理論界，包括所有政治經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書(shū)，都認(rèn)定物質(zhì)生產(chǎn)才是馬克思的生產(chǎn)觀點(diǎn)，對(duì)于服務(wù)生產(chǎn)持否定態(tài)度，并多方面給以責(zé)難和批判。以此為依據(jù)，又進(jìn)一步認(rèn)定國(guó)民核算制度MPS，建立在馬克思勞動(dòng)價(jià)值論的基礎(chǔ)上，而SNA則是以資產(chǎn)階級(jí)三要素理論作指導(dǎo)，建立在庸俗經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論基礎(chǔ)上。顯然，這對(duì)于我國(guó)國(guó)民核算制度的改革，由MPS轉(zhuǎn)向SNA，增加了很大的困難和阻力。幾經(jīng)寒暑，由于領(lǐng)導(dǎo)者的膽略和勇氣，進(jìn)行了根本性的改革，并報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院，正式批準(zhǔn)了改革方案，但依然受到理論界一些專家學(xué)者的責(zé)難和批評(píng)。

十年過(guò)去，經(jīng)過(guò)各方研究和探討，理論問(wèn)題逐步獲得了解決，釋除了歷時(shí)已久的誤會(huì)和誤解，主要表現(xiàn)在如下兩個(gè)方面。

（一）服務(wù)生產(chǎn)得到比較廣泛的認(rèn)可，克服了過(guò)去唯物質(zhì)生產(chǎn)才是生產(chǎn)的偏頗。認(rèn)識(shí)到社會(huì)服務(wù)也是生產(chǎn)活動(dòng)，都要投入勞動(dòng)，產(chǎn)出成果，只是產(chǎn)出成果的表現(xiàn)形態(tài)不同而已。一為物質(zhì)形態(tài)，一為服務(wù)形態(tài)，以滿足人們物質(zhì)生活和文化生活的需要，供人們生產(chǎn)生活直接間接所享用。為此，以服務(wù)為主要內(nèi)容的第三產(chǎn)業(yè)，得到比較廣泛的認(rèn)可，當(dāng)然在認(rèn)識(shí)的深度上還存在這樣那樣的差異。

（二）逐步認(rèn)識(shí)對(duì)兩大核算體系理論基礎(chǔ)存在的誤解。過(guò)去認(rèn)定MPS以馬克思勞動(dòng)價(jià)值論為指導(dǎo)，而SNA則建立在資產(chǎn)階級(jí)三要素理論的基礎(chǔ)上，顯然是不符實(shí)際。眾所周知，資產(chǎn)階級(jí)三要素理論的核心在于掩蓋剝削，與生產(chǎn)勞動(dòng)的范圍毫不相關(guān)，或完全兩碼事。不能講物質(zhì)生產(chǎn)沒(méi)有剝削，而包括服務(wù)在內(nèi)的生產(chǎn)就形成剝削，并且認(rèn)定MPS以馬克思勞動(dòng)價(jià)值為指導(dǎo)，而SNA建立在資產(chǎn)階級(jí)三要素理論基礎(chǔ)上。兩種生產(chǎn)與剝削不剝削毫不相關(guān)，文不對(duì)題。如果MPS以勞動(dòng)價(jià)值論為理論基礎(chǔ)，那包括服務(wù)在內(nèi)的SNA，同樣是勞動(dòng)投入、成果產(chǎn)出，僅僅是產(chǎn)出成果形態(tài)的不同而已。SNA生產(chǎn)范圍拓寬了，其理論基礎(chǔ)應(yīng)該講是拓展了的勞動(dòng)價(jià)值論。是發(fā)展的科學(xué)，要與時(shí)俱進(jìn)，那我國(guó)的新國(guó)民核算體系，可以講它仍建立在馬克思勞動(dòng)價(jià)值論的基礎(chǔ)上。如果認(rèn)為這樣不妥，馬克思的物質(zhì)生產(chǎn)觀點(diǎn)不容改變，那就要講它建立在拓展了的勞動(dòng)價(jià)值論的基礎(chǔ)上，或者講它建立在三次產(chǎn)業(yè)勞動(dòng)價(jià)值論的基礎(chǔ)上。第一二三產(chǎn)業(yè)的勞動(dòng)，合稱社會(huì)勞動(dòng)，那就直截了當(dāng)?shù)刂v明：我國(guó)新國(guó)民核算體系建立在社會(huì)勞動(dòng)價(jià)值論的基礎(chǔ)上。當(dāng)然，對(duì)整個(gè)SNA的理論基礎(chǔ)認(rèn)識(shí)，也要作相應(yīng)的改變和調(diào)整。

問(wèn)題在過(guò)去，長(zhǎng)期否定服務(wù)勞動(dòng)的生產(chǎn)性，而現(xiàn)在依然還有一些學(xué)者，對(duì)服務(wù)的生產(chǎn)性存在保留看法，有的甚至原封不動(dòng)地持否定意見(jiàn)。根據(jù)筆者了解，主要原因在于：習(xí)慣于從微觀著眼，從企業(yè)看問(wèn)題。而真的要確認(rèn)服務(wù)為主要內(nèi)容的第三產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)性，貴在從宏觀著眼，作宏觀思考。

確認(rèn)第三產(chǎn)業(yè)，貴在從宏觀著眼，作宏觀思考

國(guó)民經(jīng)濟(jì)是一個(gè)有機(jī)整體，各部門(mén)相互制約、相互依存，結(jié)成網(wǎng)絡(luò)般的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系。從微觀，從宏觀不同的角度看問(wèn)題，會(huì)得到顯著不同的結(jié)論。例如，我國(guó)有些后進(jìn)地區(qū)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，牛耕人作，從微觀、從農(nóng)民看，并不消耗電力，但從宏觀、從社會(huì)看問(wèn)題，農(nóng)業(yè)要化肥、要農(nóng)藥、要農(nóng)具、簡(jiǎn)單農(nóng)具也需要鋼鐵?；省⑥r(nóng)藥和鋼鐵生產(chǎn)，都需要電力，而且有無(wú)數(shù)層次的耗電，直接耗電、間接耗電，而間接之中還有間接，實(shí)際上與所有的產(chǎn)業(yè)部門(mén)都會(huì)發(fā)生聯(lián)系。列昂節(jié)夫提出的投入產(chǎn)出法，通過(guò)矩陣代數(shù)求逆，根據(jù)所有部門(mén)的直接間接消耗，算出了完全消耗系數(shù)，極具理論與實(shí)用價(jià)值。這種宏觀思想由來(lái)已久，早就寓于經(jīng)濟(jì)學(xué)的諸理論之中。

就產(chǎn)業(yè)而論，最難使人理解，或最遭人們懷疑其生產(chǎn)性的要算公檢法和黨政軍了。筆者一度也持否定意見(jiàn)。如果從宏觀著眼，作宏觀思考，問(wèn)題就迎刃而解?，F(xiàn)在我國(guó)推行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)又稱法制經(jīng)濟(jì)，只有法制健全、有法必依、違法必究，才能保證市場(chǎng)的公平運(yùn)行。僅僅從微觀、企業(yè)看問(wèn)題，講不清楚道理，從社會(huì)、宏觀看問(wèn)題，就很容易理解。公檢法是社會(huì)化大生產(chǎn)的一個(gè)環(huán)節(jié)，缺了它，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)大生產(chǎn)就不能很好地運(yùn)行。黨政軍特別是軍隊(duì)，軍事活動(dòng)常常和戰(zhàn)爭(zhēng)聯(lián)系在一起，戰(zhàn)爭(zhēng)意味著消耗，戰(zhàn)爭(zhēng)規(guī)模愈大，人力物力消耗愈多。怎么可以把軍事活動(dòng)也列入生產(chǎn)呢！筆者過(guò)去也不理解，如果從宏觀著眼，作宏觀思考，各種生產(chǎn)都需要有一定的安定環(huán)境，國(guó)防治安對(duì)安全生產(chǎn)是不能缺少的，它為人們的生產(chǎn)生活提供了安定環(huán)境，為社會(huì)生產(chǎn)和人民生活創(chuàng)造必要的基礎(chǔ)條件。缺乏安全保證就好像從企業(yè)看，缺材料、缺設(shè)備就不能正常地進(jìn)行生產(chǎn)，所有人們生活和社會(huì)再生產(chǎn)就不能正常地運(yùn)行。

當(dāng)然，有的學(xué)者提出，重要性并不等于生產(chǎn)性。對(duì)于眾多的服務(wù)承認(rèn)它重要，特別是黨政軍服務(wù)，它不可缺少，但重要性不等于一定要作為生產(chǎn)活動(dòng)并計(jì)算產(chǎn)值，對(duì)此，下面將作進(jìn)一步的說(shuō)明。

從宏觀著眼，作宏觀思考，可以對(duì)各種服務(wù)活動(dòng)的生產(chǎn)性取得理解。但其中有一種服務(wù)，盡管從宏觀著眼，作宏觀思考，仍無(wú)法獲得生產(chǎn)性的結(jié)論，那就是科學(xué)技術(shù)了。因?yàn)樗蟹?wù)，包括公檢法、黨政軍在內(nèi)，都為人們生產(chǎn)、生活提供這樣那樣的服務(wù)，人們可以直接享用這種服務(wù)。惟獨(dú)科學(xué)技術(shù)不然。科技勞動(dòng)成果——各種創(chuàng)造發(fā)明，可以寫(xiě)成論文報(bào)告，深?yuàn)W難解，枯燥無(wú)味，人家看它不懂；也可以畫(huà)成公式圖表，但它不比藝術(shù)品，人們又無(wú)法欣賞得到滿足；如果僅僅作為知識(shí)技藝，存在科技人員的腦子里，更無(wú)法供人們作生產(chǎn)和生活享用，結(jié)果只能是紙上談兵、想入非非。無(wú)法體現(xiàn)科技生產(chǎn)力的功能和作用。但科技又非常重要，科技生產(chǎn)力是第一生產(chǎn)力。所以，科技的很特殊，加上傳統(tǒng)的理論扭曲，從邏輯上阻礙人們正確理解科技是生產(chǎn)力、第一生產(chǎn)力的巨大功能和作用。這一點(diǎn)需要專文加以討論。

物質(zhì)生產(chǎn)MPS存在邏輯上的矛盾和缺陷

前面提到，很多學(xué)者都講服務(wù)活動(dòng)很重要，不可缺少，但重要性不等于生產(chǎn)性，這似乎有理，但實(shí)際不是這回事。因?yàn)閺纳鐣?huì)看來(lái)，既重要而又不可缺少，就必須作為生產(chǎn)并計(jì)算產(chǎn)值，否則不僅在理論邏輯上講不通，而且在國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算中，還會(huì)導(dǎo)致種種矛盾和錯(cuò)誤。物質(zhì)生產(chǎn)的MPS體系，長(zhǎng)期就存在這樣的矛盾和缺陷。幾十年來(lái)，在推行MPS核算制度的國(guó)家，包括中國(guó)和前蘇聯(lián)等國(guó)在內(nèi)，一方面批判服務(wù)生產(chǎn)，另方面又模模糊糊地把大量服務(wù)部門(mén)的活動(dòng)成果，作為產(chǎn)值計(jì)算到物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)的成果中。

先看看經(jīng)濟(jì)理論，政治經(jīng)濟(jì)學(xué)教材中，一方面講物質(zhì)生產(chǎn)是生產(chǎn)，對(duì)把服務(wù)作生產(chǎn)的觀點(diǎn)持強(qiáng)烈的批判。但它在國(guó)民生產(chǎn)成果的使用中，又把消費(fèi)性支出，包括服務(wù)性支出，都作為消費(fèi)計(jì)算；把積累性支出，包括服務(wù)性支出，作為積累計(jì)算。這實(shí)際上是生產(chǎn)按MPS，使用按SNA，產(chǎn)生了混淆。

至于在統(tǒng)計(jì)實(shí)踐上，理論上接受政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的物質(zhì)生產(chǎn)觀點(diǎn)，堅(jiān)持物質(zhì)生產(chǎn)，認(rèn)為服務(wù)不是生產(chǎn)，不計(jì)算產(chǎn)值，實(shí)際上都把服務(wù)活動(dòng)作為生產(chǎn)活動(dòng)并計(jì)算產(chǎn)值，加到生產(chǎn)總量中來(lái)了。仍以公檢法為例。很多企業(yè)為了維護(hù)企業(yè)利益雇請(qǐng)律師，支付不等數(shù)量的律師費(fèi)。此外，還有廣告費(fèi)、旅差費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等，都是一些服務(wù)性支出，照理這些服務(wù)性支出，屬于非生產(chǎn)部門(mén)的活動(dòng)，對(duì)它們不計(jì)算產(chǎn)值。根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算的平衡原則，就沒(méi)有資格列作使用單位的中間消耗，即物化勞動(dòng)消耗C，只能列作國(guó)民收入（Vm）的再分配。但在企業(yè)成本核算時(shí)，將這些服務(wù)支出，列作生產(chǎn)成本（CV），并算進(jìn)企業(yè)總產(chǎn)值之中。這樣就發(fā)生兩個(gè)矛盾和缺陷。

（1）以工業(yè)生產(chǎn)為例，將工業(yè)生產(chǎn)的服務(wù)支出列入工業(yè)生產(chǎn)成本（CV），這就使各種服務(wù)部門(mén)——廣告部門(mén)，旅游部門(mén)、醫(yī)療部門(mén)、教育部門(mén)、養(yǎng)路部門(mén)的服務(wù)活動(dòng)成果，計(jì)算到工業(yè)總產(chǎn)值（CVm）中來(lái)了。

（2）以工業(yè)生產(chǎn)為例，工業(yè)總產(chǎn)值（CVm）—物耗C=工業(yè)凈產(chǎn)值（Vm），由于工業(yè)總產(chǎn)值包括各種服務(wù)產(chǎn)值，而扣除工業(yè)物耗C，按照統(tǒng)計(jì)制度規(guī)定，只是工業(yè)生產(chǎn)耗用原材料、輔助材料和折舊，對(duì)于服務(wù)支出，規(guī)定不能減去。這樣所有服務(wù)支出，包括廣告服務(wù)、旅游服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、教育服務(wù)的活動(dòng)成果，未加扣除，都保留在工業(yè)凈產(chǎn)值中。也就是對(duì)各種服務(wù)活動(dòng)作為工業(yè)生產(chǎn)的成果，計(jì)算在工業(yè)凈產(chǎn)值中。

同樣，農(nóng)業(yè)部門(mén)和建筑部門(mén)生產(chǎn)中所耗用的旅差費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)等等，列入生產(chǎn)成本，并計(jì)算在農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值和建筑總產(chǎn)值中。但又不作為物耗扣除，從而使這些服務(wù)支出包括在農(nóng)業(yè)凈產(chǎn)值和建筑凈產(chǎn)值中。把各色各樣的服務(wù)產(chǎn)值算作工農(nóng)業(yè)產(chǎn)值、建筑業(yè)產(chǎn)值，變成張冠李戴，這好嗎？當(dāng)然不好！遠(yuǎn)不如實(shí)事求是，把服務(wù)作為生產(chǎn)，直接計(jì)算各類服務(wù)產(chǎn)值會(huì)更好。

可見(jiàn)，對(duì)服務(wù)活動(dòng)并且發(fā)生經(jīng)濟(jì)收支的，就必須作為生產(chǎn)活動(dòng)計(jì)算產(chǎn)值，重要性意味生產(chǎn)性這不容分辯，不容懷疑。否則就會(huì)誤人自誤，犯邏輯錯(cuò)誤。

第6篇：財(cái)政研究論文范文

公共財(cái)政論認(rèn)為財(cái)政是以國(guó)家為主體,通過(guò)政府的收支活動(dòng),集中一部分社會(huì)資源,用于履行政府職能和滿足社會(huì)公共需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(蘇明,2001)。應(yīng)該說(shuō),前兩種關(guān)于財(cái)政的定義各有所側(cè)重,前者突出了財(cái)政的社會(huì)分配和政府職能,后者強(qiáng)調(diào)了政府的活動(dòng)。而公共財(cái)政論則簡(jiǎn)單明了地指出現(xiàn)代財(cái)政的公共性,為建立公共財(cái)政奠定了理論基礎(chǔ)。明確了財(cái)政概念,就可以對(duì)財(cái)政政策加以研究。財(cái)政政策是指以特定的財(cái)政理論為依據(jù),運(yùn)用各種財(cái)政工具,為達(dá)到一定財(cái)政目標(biāo)而采取的財(cái)政措施的總和。轉(zhuǎn)貼于（）簡(jiǎn)言之,財(cái)政政策是體系化了的財(cái)政措施,它的目的就是實(shí)現(xiàn)財(cái)政職能。同時(shí),它也是國(guó)家根據(jù)一定時(shí)期政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和任務(wù)制定的指導(dǎo)財(cái)政分配活動(dòng)和處理各種財(cái)政分配關(guān)系的基本準(zhǔn)則,是客觀存在的財(cái)政分配關(guān)系在國(guó)家意志上的反映。它是國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的重要組成部分,其制定和實(shí)施的過(guò)程也是國(guó)家實(shí)施財(cái)政宏觀調(diào)控的過(guò)程。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,財(cái)政政策又是國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)、實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的主要手段。財(cái)政政策是隨著社會(huì)生產(chǎn)方式的變革而不斷發(fā)展的。

財(cái)政政策按其構(gòu)成體系可以分為國(guó)家預(yù)算政策、財(cái)政支出政策、稅收政策、國(guó)債政策、投資政策、補(bǔ)貼政策和出口政策等七大政策。由于研究數(shù)據(jù)和技術(shù)方法的限制,本文主要是研究前三種財(cái)政政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)效應(yīng)。

二三種主要財(cái)政政策工具對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)促進(jìn)效應(yīng)的分析(一)國(guó)家預(yù)算政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)的分析國(guó)家預(yù)算政策包括財(cái)政赤字政策、財(cái)政盈余政策和預(yù)算收支平衡政策三種形式,筆者主要討論財(cái)政赤字政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的促進(jìn)效應(yīng)。它對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響主要表現(xiàn)在三個(gè)方面。

1、財(cái)政赤字影響貨幣供給財(cái)政赤字對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響和赤字規(guī)模大小有關(guān),但更主要的還是取決于赤字的彌補(bǔ)方式,即向銀行透支或借款來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字。出現(xiàn)財(cái)政赤字意味著財(cái)政收進(jìn)的貨幣滿足不了必需的開(kāi)支,其中有一種彌補(bǔ)辦法就是向銀行借款?？梢?jiàn),財(cái)政向銀行借款會(huì)增加中央銀行的準(zhǔn)備金,從而增加基礎(chǔ)貨幣,全國(guó)公務(wù)員共同的天地－盡在（）

但財(cái)政借款是否會(huì)引起貨幣供給過(guò)度,則不能肯定。很多人用“財(cái)政有赤字,銀行發(fā)票子”這句話來(lái)形容財(cái)政赤字與貨幣供給的關(guān)系,而事實(shí)上,赤字與貨幣發(fā)行并不一定存在這樣的因果關(guān)系,財(cái)政赤字對(duì)貨幣供給的影響雖可能與赤字規(guī)模的大小有關(guān),但更主要的還取決于赤字的彌補(bǔ)形式。

2、財(cái)政赤字?jǐn)U大總需求的效應(yīng)凱恩斯主義所奉行的財(cái)政政策是運(yùn)用政府支出和稅收來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。在經(jīng)濟(jì)蕭條期,總需求小于總供給,經(jīng)濟(jì)中存在失業(yè),政府通過(guò)擴(kuò)張性的財(cái)政政策刺激總需求,以實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)。增加政府支出、減少政府稅收的擴(kuò)張性財(cái)政政策必然出現(xiàn)財(cái)政赤字,因此,赤字就成為財(cái)政政策中擴(kuò)大需求的一項(xiàng)手段。財(cái)政有赤字,必然擴(kuò)大總需求,但其擴(kuò)大總需求的效應(yīng)有兩種,如前分析,一是財(cái)政赤字可以作為新的需求疊加在原總需求水平之上,使總需求擴(kuò)張;二是通過(guò)不同的彌補(bǔ)方式,財(cái)政赤字只是替代其他部門(mén)需求而構(gòu)成總需求的一部分。它僅僅改變總需求結(jié)構(gòu),并不直接增加總需求規(guī)模。完全以國(guó)債收入彌補(bǔ)的“軟赤字”,只要不超出適度債務(wù)規(guī)模,其擴(kuò)張效應(yīng)一般可被控制為良性的,即可以有意用作反經(jīng)濟(jì)周期的安排,在經(jīng)濟(jì)蕭條階段刺激需求,“熨平”周期波動(dòng),一般不致引起嚴(yán)重的通貨膨脹,這對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)是有現(xiàn)實(shí)意義的;第三,財(cái)政赤字與發(fā)行國(guó)債。發(fā)行國(guó)債是世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法而且被認(rèn)為是一種最可靠的彌補(bǔ)途徑。但是,債務(wù)作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的來(lái)源,會(huì)隨著財(cái)政赤字的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)。另一方面,債務(wù)是要還本付息的,債務(wù)的增加也會(huì)反過(guò)來(lái)加大財(cái)政赤字。

3、財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)一般是指財(cái)政赤字對(duì)私人消費(fèi)和投資所產(chǎn)生的排擠影響。當(dāng)政府因支出龐大產(chǎn)生預(yù)算赤字時(shí),一般需發(fā)行公債向公眾借款。發(fā)行公債是國(guó)家信用的一種形式。在貨幣市場(chǎng)上,如果私人儲(chǔ)蓄量不變,則政府債券與企業(yè)債券等有價(jià)證券將共同競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上有限的資金。當(dāng)公眾出于對(duì)國(guó)家債券的高度信任而爭(zhēng)購(gòu)公債,政府在總儲(chǔ)蓄的占有上便處于優(yōu)勢(shì)。政府發(fā)債占總儲(chǔ)蓄的比重越大,就會(huì)有越多的非政府借款者因籌不到資金被擠出貨幣市場(chǎng),加上赤字支出促使利率上升,全國(guó)公務(wù)員共同的天地－盡在（）

必然會(huì)排擠出一部分非政府投資,從而抵消政府赤字支出的部分?jǐn)U張性作用。但這種結(jié)果并不是絕對(duì)的,一方面政府赤字的排擠效應(yīng)會(huì)被政府?dāng)U大投資支出所產(chǎn)生的“乘數(shù)作用”所抵消;另一方面,“排擠效應(yīng)”如果與政府有意進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)合理化調(diào)整結(jié)合起來(lái),則可以改善資源配置,對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生有益的影響。

(二)財(cái)政支出政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)的分析為解決有效需求的不足,我國(guó)主要采取擴(kuò)大政府財(cái)政支出的財(cái)政政策,政府支出的結(jié)構(gòu)和支出規(guī)模是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的核心變量。筆者也將主要從政府支出結(jié)構(gòu)來(lái)看其對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響。我們采用以財(cái)政支出項(xiàng)目為自變量的柯其分別表示財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中某一項(xiàng)目支出增加1%時(shí)所引起的產(chǎn)出增加百分?jǐn)?shù),這樣我們就用產(chǎn)出彈性來(lái)描述財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)效應(yīng)以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量提高的調(diào)節(jié)作用。我們以《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》(2006)我國(guó)1989—2005年財(cái)政支出職能結(jié)構(gòu)分類統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為樣本區(qū)間。相比較高,而在1996年非稅因素對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響是最為不利的,稅收負(fù)擔(dān)相應(yīng)較輕,實(shí)際該年稅收負(fù)擔(dān)為10.3479%,與其他年份相比較低。經(jīng)過(guò)去除非稅因素對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響,修正后的稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率之間呈現(xiàn)出更加緊密的關(guān)系,并且高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)年份修正后的稅收負(fù)擔(dān)較低,低經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)年份修正后的稅收負(fù)擔(dān)較高,有一定的負(fù)相關(guān)關(guān)系?，F(xiàn)在我們轉(zhuǎn)入,采用排除非稅因素影響后修正的稅收負(fù)擔(dān)和稅制結(jié)構(gòu)所得到的回歸效果比較好,調(diào)整的R2為0.317,F檢驗(yàn)值為6.115,各回歸變量的T檢驗(yàn)值均能通過(guò)95%的檢驗(yàn),從系數(shù)項(xiàng)來(lái)看,修正后的稅收負(fù)擔(dān)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的彈性系數(shù)為-3.866,即表明稅收負(fù)擔(dān)上漲1%,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率下降3.866%,稅制結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的彈性系數(shù)為0.6,即稅制結(jié)構(gòu)變化1%,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率變化0.6%,影響系數(shù)較小。這樣的結(jié)果與理論上稅收負(fù)擔(dān)和稅制結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系基本相符,我國(guó)現(xiàn)行稅制是符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律的。

從以上數(shù)據(jù)分析看,在我國(guó)現(xiàn)行稅制下,稅制結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響是比較小的,修正后的稅收負(fù)擔(dān)則對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響較大,這一點(diǎn)與國(guó)外的實(shí)證研究結(jié)果基本相同。從數(shù)據(jù)看,1994年的稅制改革應(yīng)該說(shuō)是1983年稅制改革的延續(xù),1983年是稅制結(jié)構(gòu)和稅收負(fù)擔(dān)變化的一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn),通過(guò)設(shè)立所得稅,稅收負(fù)擔(dān)從1982年的11.25%,猛漲到1983年的18.55%,在隨后近10年時(shí)間內(nèi),稅收負(fù)擔(dān)不斷降低,最低時(shí)為10.167%,通過(guò)1994年的稅制改革,稅收負(fù)擔(dān)才得以不斷的提升,到2004年達(dá)到18.839%。也就是說(shuō)通過(guò)1994年的稅制改革提高了稅收收入占GDP的比重,緩解了稅收占GDP比重一直下滑的局面。另外從稅制結(jié)構(gòu)角度看,1983年以前,由于企業(yè)以利潤(rùn)形式上繳國(guó)家,沒(méi)有真正意義上的直接類稅收,直接稅占間接稅收入比重僅在10%左右,通過(guò)1983年改革,建立起所得稅體系,直接稅收入占間接稅收入比重上升到50%左右,隨后持續(xù)減低,尤其是在1994年增值稅體系的建立,直接稅收入占間接稅收入比重下降到1983年以來(lái)的最低點(diǎn)23.953%,隨后幾年逐漸升高,2004年達(dá)到39.0463%。從求解出的結(jié)果看,非稅因素對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響從1994年起越來(lái)越有利,非稅環(huán)境越來(lái)越有利,各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)體制改革的成效逐步體現(xiàn),反過(guò)來(lái)說(shuō)稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用在不斷減弱,這種情況在1983年稅制改革前也出現(xiàn)過(guò),所以面臨新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,稅收作用不斷減弱的情況下,稅制必須進(jìn)行改革。

第7篇：財(cái)政研究論文范文

一、規(guī)模：不斷擴(kuò)大但仍有很大提升空間

1、從自身規(guī)?？?，規(guī)模不斷增大，特別是近幾年規(guī)模激增

改革開(kāi)放以來(lái)我國(guó)財(cái)政支農(nóng)的具體情況見(jiàn)圖1（本文所有圖表的數(shù)據(jù)來(lái)源：《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒（2000）、（2007）》，《中國(guó)財(cái)政年鑒（2007）》，相關(guān)數(shù)據(jù)由此計(jì)算而得）。1950—2006年我國(guó)財(cái)政支農(nóng)總共投入23691.35億元，從圖1可以看出，我國(guó)財(cái)政支農(nóng)規(guī)模不斷增大，特別是近幾年規(guī)模激增。2006年的財(cái)政支農(nóng)規(guī)模是1980年的21.15倍，是1990年的10.31倍，是1996年的4.53倍，是2000年的2.58倍，是2003年的1.81倍。財(cái)政支農(nóng)從1978年的150.7億元增加到200億元用了10年時(shí)間，1988才達(dá)到214.1億元；又用了五年達(dá)到400億元，1993年為440.5億元；突破1000億元大關(guān)從1978年算起用了20年，1998年達(dá)1154.8億元；而突破2000億元大關(guān)用了6年，2004年達(dá)2337.6億元；突破3000億元大關(guān)只用2年，2006年達(dá)3173億元。同時(shí)，從2000年的1232.5億元激增到2006年的3173億元，2004年凈增值為583.1億元，比1995年574.9億元的規(guī)模還大；2006年凈增值為722.7億元，比1996年700.4億元的規(guī)模還大。

2、從穩(wěn)定性來(lái)看，增長(zhǎng)速度經(jīng)常大幅波動(dòng)，財(cái)政支農(nóng)穩(wěn)定性比較差

從圖2可知，總體上我國(guó)財(cái)政支農(nóng)增長(zhǎng)速度常有大幅波動(dòng)，穩(wěn)定性有待進(jìn)一步提高進(jìn)。依據(jù)波動(dòng)幅度的大小，我國(guó)財(cái)政支農(nóng)的變化趨勢(shì)可大致分為三階段：1978—1982年的急劇波動(dòng)時(shí)期，與改革開(kāi)放初期農(nóng)村經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)政策多變有關(guān)；1982—1995年的相對(duì)穩(wěn)定時(shí)期，與該期間農(nóng)村經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)政策相對(duì)穩(wěn)定有關(guān)；1996—2006年的較大波動(dòng)時(shí)期，該期間農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨各種困難和壓力，改革開(kāi)放的步伐明顯加快。就某年具體的波動(dòng)幅度而言，在1978—2006年的29年中，有7年的波動(dòng)幅度大于20%，其中有3年大于30%：1978年為39.3%、1997年為37.98%、2004年為33.23%。其中，2006年也接近30%，為29.45%。波動(dòng)幅度為10%～20%的有10年，幅度絕對(duì)值低于5%的只有2005年（為4.82%）。其中有2年是負(fù)增長(zhǎng)：1981年竟為-26.53%，1999年為-5.98%。最大的波動(dòng)幅度差距為65.8%（1978年39.7%與1981年-26.53%的差額）。

3、占財(cái)政總支出比例呈下降趨勢(shì)且波動(dòng)較大，近幾年有止跌上升趨勢(shì)

從圖3可以看出，財(cái)政支農(nóng)占財(cái)政總支出比例的變化大致分三個(gè)階段。第一階段：1978—1985年急劇下降階段，從1979年的13.6%降到1985年的7.7%。這一時(shí)期由于農(nóng)村普遍實(shí)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)持續(xù)大發(fā)展，國(guó)家減少對(duì)農(nóng)業(yè)的支持力度。第二階段：1985—1991年緩慢上升階段，1991年達(dá)到10.26%。第三階段：1991—2006年緩慢下降階段，除1998年和2004年的小幅增加外，大致呈下降趨勢(shì)。1998年的上升是由于1997年以來(lái)東南亞金融危機(jī)和1998年長(zhǎng)江流域和淮河流域大洪水泛濫，國(guó)家發(fā)行國(guó)債加大對(duì)長(zhǎng)江和淮河的投資。2004年的上升是由于農(nóng)業(yè)連續(xù)多年滑坡，國(guó)家重視“三農(nóng)問(wèn)題”。

4、從合法合規(guī)性來(lái)看，相關(guān)支農(nóng)要求常得不到有效落實(shí)

從國(guó)內(nèi)的法律來(lái)看，《農(nóng)業(yè)法》沒(méi)有得到充分有效地落實(shí)。1993年《農(nóng)業(yè)法》施行以來(lái)的有關(guān)情況見(jiàn)圖1和圖4。從圖4可知，實(shí)施《農(nóng)業(yè)法》以來(lái)，國(guó)家逐步提高農(nóng)業(yè)投入總體水平的法律要求基本實(shí)現(xiàn)，只有1999年例外。1993—2006年的14年中，有9年是財(cái)政支農(nóng)的增長(zhǎng)幅度低于經(jīng)常性財(cái)政支出的增長(zhǎng)幅度，沒(méi)有達(dá)到法定要求，特別是1999年財(cái)政支農(nóng)增長(zhǎng)幅度為負(fù)，所占比例竟高達(dá)64.3%；只有5年達(dá)到法定要求，所占比例僅為35.7%。1996—1998年3年是在非正常狀態(tài)下實(shí)現(xiàn)財(cái)政支農(nóng)的增長(zhǎng)幅度的：由于1997年爆發(fā)亞洲金融危機(jī)和1998年長(zhǎng)江與淮河流域洪水泛濫的特殊情況，國(guó)家通過(guò)發(fā)行大量國(guó)債大幅提高對(duì)農(nóng)業(yè)的投入，特別是對(duì)長(zhǎng)江和淮河治理的投資；2004年國(guó)家提出建設(shè)新農(nóng)村；2006年是2005年超低反彈，且財(cái)政支農(nóng)增長(zhǎng)幅度的穩(wěn)定性也差一些?？傮w來(lái)看，《農(nóng)業(yè)法》的一部分要求落實(shí)較好，而另外一部分要求卻沒(méi)有得到很好的落實(shí)。

從國(guó)際慣例來(lái)看，我國(guó)的財(cái)政支農(nóng)措施遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有達(dá)到WTO協(xié)議的規(guī)定。在WTO協(xié)議框架下，“黃箱”的支持比例可以達(dá)到農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的8.5%，而我們國(guó)家不到1%，由此可以看出我國(guó)沒(méi)有很好利用“黃箱政策”的條款，更沒(méi)有充分有效利用“綠箱政策”。政府對(duì)農(nóng)業(yè)部門(mén)的所有投資或支持，如對(duì)農(nóng)業(yè)科技、農(nóng)田水利、農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)保等方面的投資，由于其不會(huì)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的產(chǎn)出結(jié)構(gòu)和農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)發(fā)生直接顯著的扭曲性作用，因而協(xié)議根本不限制“綠箱政策”。因此，我國(guó)的財(cái)政支農(nóng)政策完全不用擔(dān)心與國(guó)際規(guī)則相矛盾，應(yīng)大膽根據(jù)我國(guó)的農(nóng)業(yè)實(shí)際需要和財(cái)力來(lái)安排支農(nóng)資金。

二、結(jié)構(gòu)：明顯不盡合理，亟需較大改善

1、從內(nèi)部結(jié)構(gòu)來(lái)看，一級(jí)結(jié)構(gòu)及二級(jí)結(jié)構(gòu)明顯不合理

目前財(cái)政支農(nóng)一級(jí)結(jié)構(gòu)及二級(jí)結(jié)構(gòu)都明顯不合理，2000—2006年我國(guó)財(cái)政支農(nóng)結(jié)構(gòu)的基本情況見(jiàn)圖5。

財(cái)政支農(nóng)最大的一項(xiàng)是支援農(nóng)村生產(chǎn)支出和農(nóng)林水利氣象等部門(mén)的事業(yè)費(fèi)，為68%，所占比例太高。而其兩個(gè)部分結(jié)構(gòu)也極不合理，由于機(jī)構(gòu)膨脹、行政經(jīng)費(fèi)支出剛性等原因，用于農(nóng)林水氣等部門(mén)事業(yè)單位人員機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)比重大，增長(zhǎng)速度很快；支援農(nóng)村生產(chǎn)支出，如農(nóng)業(yè)事業(yè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及為農(nóng)業(yè)事業(yè)發(fā)展提供保護(hù)和服務(wù)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等支出比重較小，增長(zhǎng)緩慢。

財(cái)政支農(nóng)第二大項(xiàng)是農(nóng)業(yè)建設(shè)基本支出，占24%，所占比例不高，其中大型水利基本建設(shè)投資又占絕大多數(shù)，而用于與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)直接相關(guān)的投資非常少，所占財(cái)政支農(nóng)比例大致為10%?！捌呶濉睍r(shí)期大型水利基本建設(shè)投資占59.6%，“八五”時(shí)期為63.1%，“九五”時(shí)期為63.4%，實(shí)際上這些投資是全社會(huì)都收益，與農(nóng)業(yè)直接生產(chǎn)關(guān)系不大。

農(nóng)業(yè)科技三項(xiàng)費(fèi)用絕對(duì)數(shù)額很小，所占比例過(guò)低。2000—2006年是農(nóng)業(yè)科技三項(xiàng)費(fèi)用增長(zhǎng)最快的七年，只有99.30億元，此期間農(nóng)村人均每年科技三項(xiàng)費(fèi)用僅為0.26元，剔除物價(jià)上漲的因素會(huì)更少。據(jù)有關(guān)資料，我國(guó)目前每年對(duì)農(nóng)業(yè)的科研投入約占農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值的0.25%，而發(fā)達(dá)國(guó)家平均為2.37%，發(fā)展中國(guó)家平均為0.7%～1%?，F(xiàn)在發(fā)達(dá)國(guó)家科技對(duì)農(nóng)業(yè)增產(chǎn)的貢獻(xiàn)率一般是60%～80%，而我國(guó)目前不足40%。要促進(jìn)農(nóng)業(yè)的迅速發(fā)展，我國(guó)必須加大對(duì)農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步及其成果的推廣支持力度。

2、從變化趨勢(shì)來(lái)看，財(cái)政支農(nóng)結(jié)構(gòu)問(wèn)題長(zhǎng)期以來(lái)沒(méi)有得到完善

我國(guó)財(cái)政支農(nóng)的結(jié)構(gòu)變化見(jiàn)表1。從表1可知，我國(guó)支援農(nóng)村支出及事業(yè)費(fèi)規(guī)模急劇擴(kuò)大，但其比例增加更為迅速，從50年代的35%一直增加到80年代的68%，增加了近一倍，之后如此高比例繼續(xù)穩(wěn)定，1950—2006年的平均值高達(dá)66%。但農(nóng)業(yè)建設(shè)基本支出比例卻從50年代的49%減少到80年代的23%，之后基本保持此低比例，1950—2006年的平均值僅為26%。值得注意的是，大型水利基本建設(shè)投資的比例卻逐步上升，從“六五”時(shí)期的53.8%上升到“九五”時(shí)期的63.4%，上升幅度驚人。而與農(nóng)業(yè)直接相關(guān)的投入比例以更大的幅度下降，與公共財(cái)政的要求和農(nóng)村實(shí)際的需要背道而馳。農(nóng)業(yè)科技三項(xiàng)費(fèi)用的基本演變是：1950—1962年沒(méi)有，1963—1967年有一點(diǎn)，而1968—1970年又取消，之后逐漸增多，1950—2006年總共才171.49億元，所占比例僅為1%。1950—1980年期間，由于我國(guó)的貧困人口數(shù)目較大、比例較高，農(nóng)村救濟(jì)費(fèi)用規(guī)模增大但是比例減少，1984—2005年則沒(méi)有，2006年突增330.88億元。總之，從縱向的各個(gè)時(shí)期相比，財(cái)政支農(nóng)結(jié)構(gòu)并未得到進(jìn)一步的完善。

三、政策建議

由以上分析可知，雖然財(cái)政支農(nóng)規(guī)模不斷增大，但是我國(guó)財(cái)政支農(nóng)規(guī)模仍有較大的提升空間。同時(shí)，財(cái)政支農(nóng)的結(jié)構(gòu)性問(wèn)題容易被規(guī)模不斷增大所掩蓋，問(wèn)題的嚴(yán)重性沒(méi)有引起人們和國(guó)家的足夠重視，這恰恰是嚴(yán)重影響財(cái)政支農(nóng)作用充分發(fā)揮的重要因素。

1、繼續(xù)擴(kuò)大財(cái)政支農(nóng)規(guī)模，充分發(fā)揮其積極推動(dòng)作用

一方面，依照《農(nóng)業(yè)法》的要求，應(yīng)逐步提高農(nóng)業(yè)投入的總體水平，每年對(duì)農(nóng)業(yè)總投入的增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)高于國(guó)家財(cái)政經(jīng)常性收入的增長(zhǎng)幅度。應(yīng)結(jié)合國(guó)際慣例，借鑒他國(guó)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，在國(guó)家財(cái)力大幅增長(zhǎng)的情況下，大幅提高支農(nóng)幅度并保證支農(nóng)資金穩(wěn)定增長(zhǎng)。另一方面，應(yīng)依據(jù)市場(chǎng)原則創(chuàng)新財(cái)政支農(nóng)方式，采用補(bǔ)助、貼息、擔(dān)保、稅收減免等手段，充分發(fā)揮財(cái)政支農(nóng)資金的引導(dǎo)效應(yīng)、杠桿效應(yīng)、放大效應(yīng)；積極引導(dǎo)社會(huì)資金投入農(nóng)業(yè)，形成支農(nóng)資金多元化、多渠道的新格局。

第8篇：財(cái)政研究論文范文

關(guān)鍵詞計(jì)算機(jī)視覺(jué)；圖像處理；AOI；作物識(shí)別；像素

1概述

借助于計(jì)算機(jī)視覺(jué)技術(shù)的智能化，能快速識(shí)別出植物，判斷其覆蓋率，并確定其位置，有針對(duì)性地采取措施。這不僅能能降低投入，而且對(duì)我國(guó)溫室精確種植和設(shè)施農(nóng)業(yè)著重要的經(jīng)濟(jì)意義和實(shí)際價(jià)值。隨著計(jì)算機(jī)軟硬件性能價(jià)格比的提高，特別是近十年來(lái)計(jì)算機(jī)技術(shù)在各個(gè)領(lǐng)域的滲透，利用計(jì)算機(jī)視覺(jué)技術(shù)來(lái)取得植物特征并作進(jìn)一步分析已經(jīng)變得切實(shí)可行[1]。

本文針對(duì)溫室大棚采集的雜草圖像進(jìn)行研究，實(shí)現(xiàn)了一種快速植物特征提取與識(shí)別算法，能夠滿足實(shí)時(shí)地為后續(xù)變量控制提供信號(hào)的要求，為進(jìn)一步的研究工作打下了一定的基礎(chǔ)。

2圖像處理

2.1圖像分割

利用CCD彩色攝像機(jī)獲取的圖像，通過(guò)圖像采集卡將獲取的圖像以真彩色24位位圖的格式存儲(chǔ)。真彩色24位位圖在存儲(chǔ)格式上是以3個(gè)字節(jié)表示圖像中的一個(gè)像素點(diǎn)。這三個(gè)字節(jié)分別存儲(chǔ)像素點(diǎn)的R、G、B顏色分量值。三個(gè)值根據(jù)RGB顏色坐標(biāo)系統(tǒng)（見(jiàn)圖1）合成這個(gè)像素點(diǎn)的顏色值。目的一是為了獲得更多的信息量，二是為了減少圖像解壓縮的過(guò)程，加快處理速度。

圖像分割是由圖像處理到圖像分析的關(guān)鍵步驟，也是一種基本的計(jì)算機(jī)視覺(jué)技術(shù)。隨后的圖像處理，諸如特征提取和對(duì)象識(shí)別，都依賴于圖像分割的質(zhì)量。圖像分割就是指把圖像分成各具特性的區(qū)域并提取感興趣目標(biāo)的技術(shù)和過(guò)程[2]。盡管人們?cè)趫D像分割方面做了許多研究工作，但由于沒(méi)有通用的分割理論，現(xiàn)己提出的分割算法大都是針對(duì)具體問(wèn)題的，并沒(méi)有一種適合所有圖像的通用分割算法[3]。這里的圖像分割，主要是指去除

植物圖像中的土壤背景及作物殘茬。為了有效的將葉面與背景區(qū)分，要對(duì)原始圖像數(shù)據(jù)進(jìn)行選擇和變換，得到

最能反映分類本質(zhì)的特征。在此所說(shuō)的圖像特征，指的是圖像中各個(gè)點(diǎn)的特征，而不是整個(gè)圖像的整體特征。

對(duì)于彩色圖像分割問(wèn)題，必須充分利用彩色圖像所包含的豐富的色彩信息，選擇適當(dāng)?shù)奶卣?，使目?biāo)和背景能依據(jù)特征上的差別進(jìn)行區(qū)分，利用這個(gè)顏色特征將彩色圖像轉(zhuǎn)變成灰度圖像，再確定閾值將灰度圖像二值化。

2.2RGB和HSI坐標(biāo)系統(tǒng)

數(shù)字圖像處理中，常用的顏色坐標(biāo)系統(tǒng)有RGB和HSI坐標(biāo)系統(tǒng)（坐標(biāo)系統(tǒng)圖如圖1、圖2）。RGB顏色坐標(biāo)系統(tǒng)以紅R、綠G、藍(lán)B三種顏色為基色，其它顏色由這三種基色加權(quán)混合而成。HSI坐標(biāo)系統(tǒng)中H表示色調(diào)（Hue），S表示飽和度（Saturation），I表示密度，對(duì)應(yīng)圖像的亮度（Intensity）。面向硬件設(shè)備（如彩色顯示器和打印機(jī)等）的最常用彩色坐標(biāo)系統(tǒng)是RGB坐標(biāo)系統(tǒng)，而面向彩色處理的最常用顏色坐標(biāo)系統(tǒng)是HSI坐標(biāo)系統(tǒng)，HSI坐標(biāo)系統(tǒng)有兩個(gè)特點(diǎn)：其一，I分量與圖像的彩色信息無(wú)關(guān)；其二，H和S分量與人感受顏色的方式是緊密相連的。這些特點(diǎn)使得HSI坐標(biāo)系統(tǒng)非常適合于借助人的視覺(jué)系統(tǒng)來(lái)感知彩色特性的圖像處理算法[4]。

圖1RGB顏色坐標(biāo)系統(tǒng)圖2HSI顏色坐標(biāo)系統(tǒng)

從RGB坐標(biāo)系統(tǒng)到HSI坐標(biāo)系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換公式如下：

在RGB顏色坐標(biāo)系統(tǒng)中，如果不考慮光照強(qiáng)度，而只對(duì)色度感興趣，則只要知道R、G、B的相對(duì)值即可。相對(duì)值r、g、b稱為色度坐標(biāo)，其計(jì)算公式如下：

（2）

其中，Rn、Gn、Bn分別是規(guī)范到0～l之間的RGB值，其計(jì)算公式如下：

（3）

式中的Rm、Gm、Bm分別是RGB顏色坐標(biāo)系中的最大分量值。不同的彩色顯示系統(tǒng)有不同的取值范圍，例如，一個(gè)24位的真彩色顯示系統(tǒng)中，Rm=Gm=Bm，此時(shí)r、g、b可按下式計(jì)算

（4）

2.3統(tǒng)計(jì)實(shí)驗(yàn)

物體的顏色是由它的反射光譜特性和光源特性所決定的。由于有生命的雜草的反射光譜特性不同于無(wú)生命的土壤背景，因而兩者在顏色上形成了鮮明的對(duì)比，但在亮度上差別不明顯。對(duì)不同土壤、土壤殘留物以及各種光照條件下的用于識(shí)別雜草顏色指數(shù)所做的研究表明，在通常情況下，植物圖像的背景即土壤有較大的r、b值，而其g值卻總小于植物本身的g值，這里r、g、b是歸一化的顏色分量，其計(jì)算公式如（4）。通過(guò)研究利用r－b、g－b、（g－b）/|r－g|和（2g－r－b）等指標(biāo)來(lái)區(qū)別植物與非植物背景是非常有效的。本文在前人的研究基礎(chǔ)上，利用AOI（Areaofinterest，感興趣區(qū)域）測(cè)試工具對(duì)大量的包含各種類型的雜草圖像進(jìn)行顏色特征的分析，采集了不同土壤、作物殘留物以及各種光照條件下溫室大棚內(nèi)的雜草圖像。統(tǒng)計(jì)研究上述四種歸一化顏色特征參數(shù)的均值和標(biāo)準(zhǔn)偏差，以及(2G－R－B)顏色特征參數(shù)和H、S、I值的均值和標(biāo)準(zhǔn)偏差。統(tǒng)計(jì)的結(jié)果如下表1、表2、表3、表4。為了便于計(jì)算，作了如下規(guī)定：為了避免分母為零的情況發(fā)生，規(guī)定在（－0.01，0.01）之間的（r－g）值為0.01；有些葉子像素的g值遠(yuǎn)大于r值，從而導(dǎo)致

（g－b）/|r－g|很小，為避免這種情況，當(dāng)（r－g）小于－0.08時(shí)，（r－g）的值設(shè)置為0.01。（注：“殘茬土壤”為含有作物殘茬的土壤）

2.4結(jié)果分析

由表l和表2可以得出以下結(jié)論：

（1）對(duì)于r、g、b三個(gè)分量值，干土大于濕土，這是因?yàn)楦赏恋姆瓷渎矢哂跐裢恋姆瓷渎剩寥罎穸仍酱?，則r、g、b值越低。

（2）在相同的土壤濕度下，由于有麥茬等覆蓋物的區(qū)域的反射率低于沒(méi)有覆蓋物的區(qū)域，因此，其色度坐標(biāo)r、g、b較小，麥茬覆蓋率越高，則該區(qū)域的r、g、b分量值就越低。

（3）土壤、麥茬等非植物背景的紅色分量占主導(dǎo)地位，而植物部分的綠色分量g占主導(dǎo)地位，從而為植物與非植物背景的識(shí)別提供了很好的依據(jù)。

（4）植物部分的（g－b）的值比非植物部分稍高，而非植物部分的（r－g）的值稍高于植物部分，但差別都不明顯，而且偏差相對(duì)較大，不太適合于背景分割。

（5）植物部分的（g－b）/|r－g|值高于非植物部分，且差別比較明顯，所以（g－b）/|r－g|值也是背景分離的一個(gè)非常有用的顏色參數(shù)。但是（g－b）/|r－g|的值計(jì)算比較麻煩，尤其是當(dāng)（r－g）的值較小時(shí)，（g－b）/|r－g|就會(huì)變得很大，從而導(dǎo)致其偏差較大，不利于背景分割。

（6）植物部分的過(guò)綠特征（ExcessGreen，2g－r－b）大于土壤等非植物部分，非植物部分的過(guò)綠特征值一般小于等于零，而植物部分的過(guò)綠特征值一般大于等于0.20，且過(guò)綠特征的偏差都相對(duì)較小。因此，過(guò)綠特征是雜草圖像中用于背景分離的很好的閾值參數(shù)[5]。

由表3可以得出以下結(jié)論：

（7）沒(méi)有歸一化的RGB值的偏差較大，主要是因?yàn)楣庹諒?qiáng)度的變化所導(dǎo)致的。

（8）對(duì)于沒(méi)有歸一化的過(guò)綠特征（2G－R－B）而言，植物部分的值遠(yuǎn)大于零，而非植物部分的值在零附近。雖然植物部分與非植物部分的過(guò)綠特征的偏差都相對(duì)較大，但是兩部分的過(guò)綠特征值相距甚遠(yuǎn)，幾乎沒(méi)有重疊現(xiàn)象，故由沒(méi)有歸一化的RGB值所產(chǎn)生的過(guò)綠特征同樣可用于雜草圖像的背景分割，并且計(jì)算簡(jiǎn)單，處理速度快。但光照強(qiáng)度的變化不宜過(guò)大。

由表4可以得出以下結(jié)論：

（9）植物部分的飽和度稍高于非植物部分，而且飽和度的偏差相對(duì)較大，兩部分的飽和度值交迭嚴(yán)重，故飽和度在雜草識(shí)別中沒(méi)有可以利用的信息。

（10）植物部分的亮度稍高于非植物部分，但差別甚微，而且相對(duì)偏差很大，不能用于雜草識(shí)別中的背景分割。

（11）植物部分的色度值遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于非植物部分，土壤濕度增加時(shí)，其色度值略有增加，但幅度不大，而且色度的標(biāo)準(zhǔn)偏差相對(duì)很小，非植物部分與植物部分的色度范圍幾乎不存在重疊現(xiàn)象，故色度也是可以用于雜草背景分割的參數(shù)。

3結(jié)論

綜上所述，（2g－r－b）、（2G－R－B）、色度H三種顏色特征值都為雜草與土壤背景提供了足夠的對(duì)比度，有利于雜草圖像的背景分割。本文在圖像處理試驗(yàn)中發(fā)現(xiàn)，對(duì)于由沒(méi)有歸一化的RGB分量所產(chǎn)生的過(guò)綠特征（2G－R－B），在室內(nèi)光照強(qiáng)度相對(duì)比較穩(wěn)定的條件下，在雜草與土壤背景之間的反差很大，因而可以用于雜草圖像的背景分割，而且在這種情況下一些圖像由彩色圖像轉(zhuǎn)成灰度圖像的處理效果比采用（2g－r－b）顏色特征值的處理效果更好，結(jié)合計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中采用的真彩色24位bmp圖像文件格式考慮，采用（2G－R－B）顏色特征值計(jì)算簡(jiǎn)單，處理速度快，可以很好的將彩色圖像轉(zhuǎn)成灰度圖，并且為下一步的圖像分割作好了準(zhǔn)備。

本系統(tǒng)軟件通過(guò)提取圖像中每一個(gè)像素的R、G、B三個(gè)分量值計(jì)算出（2G－R－B）顏色特征值，將彩色圖像轉(zhuǎn)變成灰度圖像顯示，因而可以利用圖像的（2G－R－B）顏色特征值進(jìn)行下一步灰度圖像的閾值分割。

參考文獻(xiàn)：

[1]應(yīng)義斌，饒秀勤.機(jī)器視覺(jué)技術(shù)在農(nóng)產(chǎn)品品質(zhì)自動(dòng)識(shí)別中的應(yīng)用[J].農(nóng)業(yè)工程學(xué)報(bào)，2000，16(1)：4～17.

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[3]FuKS，MuiJK.Asurveyonimagesegmentation[J].PatternRecog，1981,13(2):3～16.

第9篇：財(cái)政研究論文范文

關(guān)鍵詞:勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁;勞動(dòng)爭(zhēng)議訴訟;仲裁機(jī)關(guān);法院

隨著市場(chǎng)化和全球化步伐的加快,用工方式日益多樣化,勞動(dòng)關(guān)系日趨復(fù)雜,勞動(dòng)爭(zhēng)議案件逐年增多。在這樣的背景下,只有基于現(xiàn)實(shí)分析的理論研究才能把我們引向勞資雙贏的結(jié)果。在勞動(dòng)爭(zhēng)議案件處理實(shí)踐中,正確處理好勞動(dòng)仲裁和訴訟的銜接關(guān)系,對(duì)于正確處理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件,切實(shí)保護(hù)勞動(dòng)者和用人單位的合法權(quán)益,維護(hù)良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序,促進(jìn)勞動(dòng)關(guān)系的協(xié)調(diào)發(fā)展,都具有重要意義。

一、勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁程序與訴訟程序

勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)依法對(duì)勞動(dòng)合同爭(zhēng)議進(jìn)行仲裁,并作出仲裁裁決。對(duì)于該仲裁裁決,雙方當(dāng)事人如果不服,任何一方都可以向人民法院,要求人民法院依法審理,作出裁決。對(duì)于人民法院作出的已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定,當(dāng)事人必須履行。仲裁是訴訟的前置程序,非經(jīng)仲裁程序不得提訟。仲裁和訴訟依次遞進(jìn),不可逆轉(zhuǎn)。

勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛最終得到解決可能要經(jīng)過(guò)三個(gè)法律程序,即勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁程序、一審程序、二審程序。但是,從仲裁與訴訟關(guān)系上講,二者并不具有必然聯(lián)系,甚至從某種角度看二者是相互排斥的。處理勞動(dòng)爭(zhēng)議的程序設(shè)置是并用兩種程序,而且體現(xiàn)不出當(dāng)事人選擇仲裁的自愿原則,而將仲裁規(guī)定為訴訟的必要條件。同時(shí),如對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)的裁決,在法定期限內(nèi)不向法院,仲裁裁決當(dāng)然發(fā)生法律效力。如一方不履行仲裁裁決的內(nèi)容,當(dāng)事人一方可以向法院申請(qǐng)執(zhí)行,經(jīng)審查符合法律規(guī)定的予以執(zhí)行,不符合法律規(guī)定的,裁定不予執(zhí)行,當(dāng)事人在收到不予執(zhí)行裁定書(shū)后,在法定期間內(nèi),可以就不予執(zhí)行的勞動(dòng)爭(zhēng)議事項(xiàng)向人民法院。

二、勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁與訴訟之間存在的問(wèn)題

目前,我國(guó)勞動(dòng)仲裁和訴訟雖然已經(jīng)過(guò)多年來(lái)的磨合,但實(shí)踐中仲裁和訴訟在銜接過(guò)程中仍然存在不少問(wèn)題。

(一)“仲裁前置”的弊端。依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行體制,勞動(dòng)仲裁機(jī)構(gòu)受理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件有范圍限制,這樣就可能導(dǎo)致一些勞動(dòng)爭(zhēng)議由于不屬于勞動(dòng)仲裁機(jī)構(gòu)受理范圍,或者因勞動(dòng)仲裁機(jī)構(gòu)錯(cuò)誤地不予受理,而無(wú)法訴訟法院,最終導(dǎo)致當(dāng)事人訴權(quán)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。首先,法律并未規(guī)定仲裁裁決認(rèn)定的事實(shí)在其后訴訟程序的效力,一旦當(dāng)事人提訟,仲裁中專業(yè)人員作出的裁決就當(dāng)然不發(fā)生效力,法院又必須對(duì)爭(zhēng)議進(jìn)行重新審理,這樣仲裁裁決前置程序的效力即顯得異常“蒼白”,對(duì)仲裁機(jī)關(guān)的勞動(dòng)付出也是一種不公平;其次,勞動(dòng)爭(zhēng)議案件前置程序的設(shè)置給法院審理勞動(dòng)爭(zhēng)議案件增添了更多的程序障礙。當(dāng)事人所有的訴訟請(qǐng)求都應(yīng)經(jīng)過(guò)仲裁才能向法院,包括在訴訟中增加的訴訟請(qǐng)求和提起的反訴。

(二)仲裁訴訟化?！跋炔煤髮彙钡臓?zhēng)議處理機(jī)制,客觀上要求仲裁與訴訟之間的程序銜接,當(dāng)事人、社會(huì)乃至仲裁機(jī)構(gòu)的主管部門(mén)均以訴訟結(jié)果來(lái)評(píng)價(jià)仲裁程序的運(yùn)行。為避免仲裁公信力的下降,訴訟規(guī)則被大量引入仲裁程序,勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁顯現(xiàn)出明顯的訴訟化傾向,仲裁應(yīng)具有的簡(jiǎn)便、靈活的特征被弱化。

(三)仲裁機(jī)關(guān)與法院對(duì)法律理解和適用不一。當(dāng)前,勞動(dòng)爭(zhēng)議案件日益呈現(xiàn)出主體的多樣化和爭(zhēng)議內(nèi)容的廣泛性,勞動(dòng)法的形式、體系和內(nèi)容日漸龐雜,特別是目前勞動(dòng)法律規(guī)范的淵源包括憲法、法律、行政法規(guī)、規(guī)章、地方性法規(guī)和地方性規(guī)章,甚至包括勞動(dòng)部、最高法院、全國(guó)總工會(huì)的一些司法解釋和批復(fù),因而增大了勞動(dòng)仲裁部門(mén)和審判機(jī)關(guān)對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的處理難度,同時(shí)很容易引起仲裁和訴訟對(duì)理解和適用法律的分歧。特別是當(dāng)爭(zhēng)議內(nèi)容涉及勞動(dòng)政策和勞動(dòng)法律、行政法規(guī)多,對(duì)同一問(wèn)題,不同政策、法規(guī)規(guī)定不一致時(shí),如何適用;有的法律、法規(guī)相對(duì)于社會(huì)的發(fā)展已經(jīng)滯后,而新的法律、法規(guī)又尚未出臺(tái),處理具體案件時(shí),如何適用法律;廠規(guī)廠紀(jì)的效力問(wèn)題等原則問(wèn)題,仲裁部門(mén)與法院經(jīng)常爭(zhēng)議不一,很多具體問(wèn)題較難形成共識(shí)。

(四)仲裁機(jī)關(guān)與法院溝通不暢。目前,仲裁機(jī)關(guān)與法院之間缺乏穩(wěn)定、有效的協(xié)調(diào)機(jī)制,造成彼此之間溝通不暢。例如,對(duì)于應(yīng)當(dāng)仲裁而當(dāng)事人直接向法院的,法院在裁定不予受理,并告知當(dāng)事人向勞動(dòng)仲裁部門(mén)申請(qǐng)仲裁的同時(shí),在與勞動(dòng)仲裁部門(mén)溝通的過(guò)程并不能及時(shí)有效,有時(shí)向其發(fā)出司法建議,建議其受理有關(guān)當(dāng)事人的仲裁申請(qǐng),而有的仲裁部門(mén)有時(shí)不接受法律建議,不接受勞動(dòng)者的仲裁申請(qǐng)或者進(jìn)行推諉。還有當(dāng)勞動(dòng)爭(zhēng)議案件涉及范圍大、社會(huì)影響大、處理難度大時(shí),仲裁機(jī)關(guān)與法院有時(shí)會(huì)為某些具體問(wèn)題推諉。造成仲裁和訴訟環(huán)節(jié)上對(duì)勞動(dòng)者保護(hù)力度不夠,仲裁、訴訟程序處理周期過(guò)長(zhǎng)、成本過(guò)高。再如仲裁機(jī)關(guān)由于沒(méi)有執(zhí)行權(quán),而法院對(duì)于仲裁機(jī)關(guān)裁決的案件往往不能及時(shí)有效地執(zhí)行,顯示不出仲裁所應(yīng)取得的效果,引起勞動(dòng)部門(mén)的誤會(huì),也使勞動(dòng)者的合法權(quán)益得不到法律的有效保護(hù)。

三、正確處理仲裁與訴訟的關(guān)系

針對(duì)以上分析,妥善解決勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁與訴訟之間存在的問(wèn)題,必須注意理順勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁與訴訟二者之間的關(guān)系。

(一)“仲裁前置”問(wèn)題的解決。理論界與實(shí)務(wù)界撰文對(duì)現(xiàn)行體制改革提出不同的建議,可歸納為四類,即“一裁一審”、“只裁不審”、“只審不裁”、“或裁或?qū)彙?。這些觀點(diǎn)大多數(shù)分析視角都是立足于仲裁外部,改革出發(fā)點(diǎn)都是基于裁審關(guān)系的重構(gòu)。然而,通過(guò)解決勞動(dòng)仲裁內(nèi)部問(wèn)題來(lái)完善仲裁與訴訟關(guān)系配置問(wèn)題更為重要,不必非得改革重構(gòu)二者的配置。

根據(jù)仲裁的原理,仲裁結(jié)果應(yīng)是一裁終局的,司法救濟(jì)的方式是在仲裁裁決作出后,在一定的期限內(nèi)當(dāng)事人可申請(qǐng)法院撤銷(xiāo)。發(fā)現(xiàn)仲裁違反了法律規(guī)定,法院則依法裁定撤銷(xiāo);或在執(zhí)行時(shí)通過(guò)審查,如發(fā)現(xiàn)仲裁違反了法律規(guī)定,法院可以裁定不予執(zhí)行。這樣做既經(jīng)濟(jì)又有效率,故在大量勞動(dòng)糾紛需要處理的情況下,我們應(yīng)選擇勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁制度作為社會(huì)權(quán)利或公權(quán)力處理勞動(dòng)爭(zhēng)議的主渠道,并還勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁本來(lái)面目,一裁終局。這是對(duì)現(xiàn)行仲裁前置制度的強(qiáng)化而非重構(gòu)。

(二)針對(duì)仲裁訴訟化提出的建議。在仲裁程序上應(yīng)該體現(xiàn)當(dāng)事人意志,仲裁規(guī)則也應(yīng)靈活于訴訟規(guī)則。如果仲裁不能夠及時(shí)、有效地處理糾紛,而是沿用訴訟程序的剛性、繁復(fù)的程序,其結(jié)果必然是仲裁制度失去本身的個(gè)性,沒(méi)有獨(dú)立存在的價(jià)值。因此,仲裁庭的組成盡可能體現(xiàn)當(dāng)事人的意志,設(shè)置仲裁員名冊(cè),允許當(dāng)事人各選同等數(shù)額的仲裁員,并由仲裁委員會(huì)指派一定數(shù)量的仲裁員組成仲裁庭處理勞動(dòng)爭(zhēng)議,這樣可以增加仲裁公信力和執(zhí)行力。對(duì)非強(qiáng)制仲裁范圍案件的審理,仲裁可以進(jìn)一步體現(xiàn)當(dāng)事人意志,如仲裁機(jī)構(gòu)的有條件的選擇、仲裁適用依據(jù)的合法選擇等。同時(shí),仲裁規(guī)則要拋棄嚴(yán)密、刻板的訴訟規(guī)則,實(shí)行合理判斷規(guī)則。由公正的、高度專業(yè)化的仲裁員依自己的經(jīng)驗(yàn)和法律知識(shí),更多地從實(shí)體公正的角度進(jìn)行判斷,將能夠讓最弱勢(shì)群體不必再面對(duì)最復(fù)雜的程序,降低解決爭(zhēng)議成本。

(三)從勞動(dòng)立法上對(duì)仲裁與訴訟有關(guān)問(wèn)題作出明確、統(tǒng)一規(guī)定。要從理順勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁與訴訟之間的關(guān)系,有利于司法實(shí)踐中的具體操作出發(fā),對(duì)仲裁與訴訟有關(guān)問(wèn)題在立法上有疏漏之處予以補(bǔ)充、修改,該明確的明確、該統(tǒng)一的統(tǒng)一,以切實(shí)有效地保護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益。按照現(xiàn)有的法律規(guī)定,對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議案件原則上要確定實(shí)行仲裁前置,明確仲裁是進(jìn)行訴訟的必經(jīng)程序,對(duì)突出體現(xiàn)了勞動(dòng)爭(zhēng)議法律關(guān)系特征的案件,應(yīng)嚴(yán)格運(yùn)用勞動(dòng)法加以調(diào)整,先仲裁,然后才能。

(四)人民法院對(duì)于仲裁機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)給予必要的協(xié)助。1、要積極執(zhí)行仲裁裁決。仲裁機(jī)構(gòu)沒(méi)有執(zhí)行權(quán),勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁裁決生效后,如果一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決,那么就需要確定執(zhí)行機(jī)關(guān)進(jìn)行執(zhí)行;2、協(xié)助財(cái)產(chǎn)保全。在勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁過(guò)程中,可能會(huì)出現(xiàn)因一方當(dāng)事人的行為或其他原因,致使將來(lái)發(fā)生法律效力的裁決不能執(zhí)行或難以執(zhí)行的情形,這就客觀地存在著財(cái)產(chǎn)保全的必要性;3、協(xié)助證據(jù)保全。同財(cái)產(chǎn)保全一樣,在勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁中,也會(huì)發(fā)生證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況,這也需要采取必要的措施,對(duì)證據(jù)進(jìn)行保全。有權(quán)采取證據(jù)保全的只有人民法院和公證機(jī)關(guān)。仲裁機(jī)構(gòu)沒(méi)有進(jìn)行證據(jù)保全的權(quán)力?；谂c協(xié)助財(cái)產(chǎn)保全同樣的理由,對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁的證據(jù)保全也應(yīng)由法院來(lái)協(xié)助進(jìn)行,有關(guān)立法也應(yīng)給予認(rèn)可或確認(rèn)。

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